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單項選擇題：
1 企業(yè)應當重視研發(fā)工作，根據(jù)（D），結合市場開拓和技術進步要求，科學制定研發(fā)計劃。
A 研發(fā)目的 B 研發(fā)戰(zhàn)略 C 發(fā)展計劃 D 發(fā)展戰(zhàn)略
2 企業(yè)重大研究項目的決策機制是（C）
A 總經(jīng)理批準 B 監(jiān)事會審議 C 集體審議 D 一支筆
3 企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（A）
A 盡職調查 B可行性研究 C人員交流 D資源分析
4 企業(yè)在研究開發(fā)過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是（B）
A 研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導致創(chuàng)新不足或資源浪費
B 研究過程中會計處理不當，導致企業(yè)多交所得稅
C 研發(fā)人員配備不合理，可能導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗
D 研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業(yè)利益受損
5 對研發(fā)項目立項出具評估意見的機構是（B）。
A 研發(fā)部門 B 獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構 C 監(jiān)事會 D 董事會
6 研究項目審批過程中，應當重點關注研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性、（D）的先進性以及成果轉化的可行性。
A 材料 B 產(chǎn)品 C 標準 D 技術
7 研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導致的風險不包括（C）。
A 研發(fā)失敗 B研發(fā)成本過高 C 資源浪費 D 舞弊
8 建立研發(fā)項目管理制度和（D），建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度；嚴格落實崗位責任制。
A 崗位制度 B 獎懲制度 C 工作量 D 技術標準
9 研究項目未經(jīng)科學論證或論證不充分，可能導致（A）。
A 創(chuàng)新不足 B 研發(fā)成本過高 C 舞弊 D 研發(fā)失敗
10 研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致（A）。
A 企業(yè)利益受損 B 資源浪費 C 研發(fā)成本過高 D 研發(fā)失敗
11 （C）制度是工程項目內部控制制度中重要的部分。
A 職責分工制度 B 授權批準制度 C 概預算審查制度 D 竣工驗收管理制度
12 工程項目驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制（C）
A 竣工決算 B 竣工結算 C 交付使用財產(chǎn)清單 D 竣工決算審計報告
13 工程立項業(yè)務流程順序是（A）
A 編制項目建議書、可行性研究、項目評審，立項決策
B 可行性研究、編制項目建議書、項目評審、立項決策
C 編制項目建議書、可行性研究、立項決策、項目評審
D 立項決策、編制項目建議書、可行性研究、項目評審
14 重大工程項目，應當報經(jīng)（A）或者類似決策機構集體審議批準。
A 董事會 B 監(jiān)事會 C 董事長 D 總經(jīng)理
15 企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制（A），開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。
A 竣工決算 B 工程項目概算 C 工程項目預算 D 交付使用資產(chǎn)明細表
16 （C）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據(jù)此確定工程標底的依據(jù)。
A 設計概算 B 預算定額 C 施工圖預算 D 施工方案
17 工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，可能導致的風險是（D）
A 中標價格失實 B 工程交付使用后存在重大隱患 C 工程質量低劣 D 項目投資失控
18 哪個階段是項目初步設計文件的重要組成部分，也是應當控制的項目初步設計階段（D）。
A 工程圖紙設計 B 施工圖預算 C 工程投資概算 D 設計概算
19 對工程變更價款的支付實施更為嚴格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計算必須經(jīng)過（A）復核并簽名確認，防止承包單位虛列工程費用。
A 監(jiān)理機構 B 財務機構 C 董事會 D 監(jiān)事會
20 企業(yè)應當建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理工程項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。以下不屬于工程項目業(yè)務不相容崗位的是（A）
A 概預算編制與項目驗收 B 項目建議、可行性研究與項目決策
C 概預算編制與審核 D 項目決策與項目實施
21 本指引所稱擔保，是指企業(yè)作為擔保人按照（A）、自愿、互利的原則與債權人約定，當債務人不履行債務時，依照法律規(guī)定和合作協(xié)議承擔相應法律責任的行為。
A 公平 B 公正 C 公開 D 協(xié)作
22 企業(yè)辦理擔保業(yè)務的第一道關口是（B）。
A 調查評估 B 受理申請 C 審批 D 進行日常監(jiān)控
23 如果被擔保企業(yè)的擔保業(yè)務符合企業(yè)關于反擔保規(guī)定的，企業(yè)應該要求申請人提供（D）。
A 擔保 B 保證 C D 反擔保
24 （C）是擔保企業(yè)決定是否提供對外擔保的依據(jù)。
A 擔保項目的審批結論 B 擔保項目總體風險評價
C 擔保項目評估的結論 D 現(xiàn)場觀察情況
25 擔保企業(yè)應當建立（B），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權力和其他有關事項。
A 擔保事項明細賬 B 擔保事項臺賬 C 擔保事項登記簿 D 擔保事項總賬
26 擔保企業(yè)應在擔保合同到期前（C）左右通知被擔保企業(yè)做好還款準備。
A 10天 B 15天 C 一個月 D 二個月
27擔保合同應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，并要求被擔保人定期提供（D），及時通報擔保事項的實施情況。
A 會計憑證 B 會計賬簿 C 償債情況 D 財務報告
28 保證合同的當事人不包括（C）。
A 保證人 B 債務人 C 中介機構 D 債權人
29 當受保企業(yè)資產(chǎn)負債率超過一定比例時，擔保企業(yè)應拒絕擔保，該比例是（D）。
A 40% B 50% C 60% D 70%
30甲公司所有擔保業(yè)務都是由擔保業(yè)務部門決策，屬于（D）不當。
A 預算控制 B 風險控制 C 組織規(guī)劃控制 D 授權批準控制
31業(yè)務外包流程順序是：制定業(yè)務外包實施方案、（B）、業(yè)務外程管理、驗收、會計控制等環(huán)節(jié)。
A 選擇承包方、審核… B審核批準、選擇承包方、簽訂… C組織實施業(yè)務外包、審核批準… D審核批準、組織實施業(yè)務外包、選擇…
32 有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導致外包業(yè)務合同無法履行的，企業(yè)應當（B）
A 繼續(xù)執(zhí)行合同 B 及時終止合同 C 修改合同 D 進行評估，限期整頓
33 制定業(yè)務外包實施方案，是指企業(yè)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和（D），結合確定的業(yè)務外包范圍，制定實施方案。
A 董事會會議決定 B 股東大會決定 C 經(jīng)理會議決定 D 業(yè)務外包管理制度
34 根據(jù)企業(yè)會計準則制度的規(guī)定，結合外包業(yè)務特點和企業(yè)管理機制，建立完善外包成本的會計核算方法，進行有關會計處理，并在（B）進行必要、充分的披露。
A 實施方案中 B 財務報告中 C 董事會會議上 D 股東大會上
35 在向承包方結算費用是，應當依據(jù)（C），嚴格按照合同約定的結算條件、方式和標準辦理支付。
A 外包方案 B 承包合同 C 驗收證明 D 領導批示
36 業(yè)務外包建立對承包方即時監(jiān)控機制，一旦發(fā)現(xiàn)偏離合同目標等情況，應及時要求承包方（A）。
A 調整改進 B 等待處理 C 調整合同 D 終止合同
37 按外包業(yè)務內控規(guī)范指引的要求不適合外包的業(yè)務是（C）。
A 研究與開發(fā) B 資信調查 C核心業(yè)務 D可行性研究
38 企業(yè)應當根據(jù)（C）和業(yè)務外包管理制度，結合確定的業(yè)務外包范圍，擬定實施方案，按照規(guī)定的權限和程序審核批準。
A 企業(yè)戰(zhàn)略 B 全面預算 C 年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃 D 國家相關法規(guī)
39 終止對承包方的索賠，應采取的措施有（A）
A 由總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案 B 由總經(jīng)理提出申請 C 由歸口管理部門審批 D 用法律手段予以解決
40 企業(yè)應當對承包方的履約能力進行（A），有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為，導致業(yè)務外包合同無法履行的，應當及時終止合同。
A 持續(xù)評估 B 監(jiān)督檢查 C 分析考核 D 審計
41 企業(yè)編制財務報告，應當重大關注會計政策和（C）。
A 會計計量 B 會計準則 C 會計評估 D 會計方法
42 （C）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用。
A 董事長 B 總經(jīng)理 C 總會計師 D 財務主任
43 債務重組、非貨幣性交易、公允價值的計量、收購兼并、資產(chǎn)減值等的會計處理不合理，會導致會計信息扭曲，無法如實反映企業(yè)實際情況。此是屬于（B）環(huán)節(jié)的風險。
A 制度財務報告編制方案 B 重大事項的會計處理 C 清查資產(chǎn)核實債務 D 結賬
44財務報告在對外提供前提前泄露或使不應知曉的對象獲悉，導致發(fā)生內幕交易等，是投資者或企業(yè)本身蒙受損失。此是屬于（C）環(huán)節(jié)的風險。
A 財務報告對外提供前的審計 B 財務報告對外提供前的審核 C 財務報告的對外提供
D 編寫財務分析報告
45 以下各項中，違反財務報告內部控制規(guī)定的是（C）。
A 財務部經(jīng)理制定財務報告編制方案
B 財務部會計進行賬項調整并上報
C 財務部經(jīng)理組織進行清產(chǎn)核資
D 財務部會計進行對賬和查賬
46 企業(yè)編制財務報告，應當重點關注會計政策和（D）
A 會計計量 B 會計準則 C會計方法 D 會計估計
47 下列選項中，不屬于財務報告失控產(chǎn)生的風險的是（C）。
A 編制財務報告違反會計… B提供虛假財務報告…..
C不編制預算或… D 不能有效利用財務報告…..
48 (C)負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。
A 注冊會計師 B內部審計師 C總會計師 D出納
49 內部控制為財務報告的編制（A）
A 提供合理保證 B 提供絕對保證 C 提供有限保證 D 不提供任何保證
50 對財務報告的真實性、完整性負責的是（B）
A 總會計師 B 企業(yè)負責人 C 會計主管 D 分管會計工作的負責人
51 企業(yè)董事會審核全面預算草案，應當重點關注預算（C）和可行性，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調。
A 合理性 B合法性 C 科學性 D群眾性
52 （A）是企業(yè)實施全面預算管理的起點
A 預算編制 B預算分析 C 預算執(zhí)行 D 預算考核
53 （D）是 全面預算的關鍵和起點
A 產(chǎn)品成本預算 B 生產(chǎn)預算 C 銷售費用預算 D 銷售預算
54 全面預算其編制和執(zhí)行過程就是將企業(yè)有限的（A）加以整合，協(xié)調分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率效果的業(yè)務、活動、環(huán)節(jié)中去。
A資源 B 資金 C 物力 D 人力
55 下列不屬于預算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（B）
A 預算指標分解和責任落實 B 預算下達 C 預算分析 D 預算調整
56 對于（A）的非常規(guī)或金額重大事項，應經(jīng)過較高的授權批準層（如總經(jīng)理）審批。
A 預算內 B 超預算 C 預算外事項 D 特別預算
57 對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（D）進行研究論證，在此基礎上形成預算草案報董事會。
A 戰(zhàn)略委員會 B 總經(jīng)理辦公會 C 股東會 D 企業(yè)預算管理委員會
58 下列哪項職責不屬于全面預算管理工作機構的職責范圍（D）
A 擬訂企業(yè)各項全面預算管理制度… B 組織和指導各級預算單位…
C 跟蹤、監(jiān)控企業(yè)… D 對企業(yè)全面預算…
59 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（B）
A 財務部 B 預算管理工作機構 C 財務負責人 D 綜合部
60 關于企業(yè)預算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（A）
A 企業(yè)預算管理部門應當… B 企業(yè)預算執(zhí)行情況考核… C 預算期末財務部門依據(jù)…
D 企業(yè)內部預算執(zhí)行部門…
61合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和（B）階段。
A 合同談判 B 合同履行 C 合同調查 D 合同結算
62 合同結算是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，一般由（B）負責辦理。
A 合同承辦部門 B 財會部門 C 有關生產(chǎn)部門 D 合同管理部門
63 企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于（C）對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估。
A 季度末 B 半年末 C 每年年末 D 兩年
64 下列不屬于合同訂立階段的環(huán)節(jié)是（D）
A 合同調查 B 合同談判 C 合同簽署 D 合同登記
65企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議是（D）。
A 文件 B 文書 C 書據(jù) D 合同
66 負責審核業(yè)務承辦部門起草的合同文本的部門是（C）。
A 業(yè)務部門 B審計部門 C法律部門 D 財會部門
67 企業(yè)嚴格履行合同應當遵循的原則是（A）
A 誠實信用 B 公平公正 C 平等誠信 D謹慎認真
68 下列說法不正確的有（A）
A 情況緊急或條件限制… B正式訂立的合同，除即時… C 任何人不得以任何形式… D下級合同歸口管理部門應當…
69 以下屬于對簽約主體信用調查中財產(chǎn)狀況的調查的內容是（A）
A 注冊資本、實收資本、公積金以及其所擁有的其他形式財產(chǎn)
B 企業(yè)廠房、設備條件
C 企業(yè)的經(jīng)營金額、銷售渠道
D 企業(yè)信用、信譽
70 下列關于合同的履行控制的說法中，不正確的是（D）
A 對合同協(xié)議已訂立，但發(fā)現(xiàn)…
B 合同履行過程中出現(xiàn)違約情形的，應當…
C 對方違約的情形，應當按合同…
D 合同一經(jīng)簽署，不得變更
71內部報告指標體系的設計應當與（B）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。
A 發(fā)展戰(zhàn)略 B 全面預算管理 C 經(jīng)營管理 D 財務管理
72 在設計內部報告指標體系時，企業(yè)應當根據(jù)內部各（D）的需求選擇信息指標，以滿足其經(jīng)營決策、業(yè)績考核、企業(yè)價值與風險評估的需求。
A 領導層 B管理層 C 一般員工 D 信息用戶
73企業(yè)對內部報告的評估應當定期進行，具體由企業(yè)根據(jù)自身管理要求做出規(guī)定，至少（C）對內部報告進行評估。
A 每季度 B 本年度 C 每年度 D 每兩年
74 根據(jù)（C）的需求，選擇信息收集過程中重點關注的信息類型和內容。
A 領導層 B 管理人員 C 特定服務對象 D 生產(chǎn)者
75 企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（B）。
A 董事會 B 高級管理人員 C 企業(yè)負責人 D 財務負責人
76 企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（A）。
A 內部信息傳遞 B 內部交流 C 內部控制 D 內部溝通
77 企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（C）。
A 內部信息傳遞方式 B 內部報告網(wǎng)絡體系 C 內部信息網(wǎng)絡體系 D 內部報告?zhèn)鬟f體系
78 下列關于企業(yè)信息傳遞，說法不正確的是（A）。
A 信息傳遞渠道的數(shù)量… B 不同主體獲取、加工… C 企業(yè)建立內部信息傳遞體系…
D 外部信息披露時，應確�！�
79 企業(yè)應當重視和加強（C）制建設，通過設立員工信箱、投訴熱線等方式…
A 內部信息傳遞 B 內部報告體系 C 反舞弊機制 D 內部信息反饋
80 審計委員會在對舉報投訴進行調查處理時，其調查結論要交與（C）處理。
A 高層管理人員 B 會計主管 C 審計委員會 D 審計委員
81 信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成（A）。
A 信息孤島或重復建設 B 無法利用信息技術實施有效控制 C 信息泄露或毀損
D 系統(tǒng)無法正常運行
82 企業(yè)應當指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，明確相關單位的（A），建立有效工作機制。
A 職責權限 B 人員組成 C 辦公地點D 工作任務
83 （B）要與企業(yè)的組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等相匹配，避免相互脫節(jié)。
A 信息系統(tǒng)內部控制 B 信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃 C 信息系統(tǒng)實施 D 信息系統(tǒng)管理
84 在（A）環(huán)節(jié)，要將企業(yè)的業(yè)務流程、內控措施、權限配置、預警指標、核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。
A 信息系統(tǒng)的開放建設 B 信息系統(tǒng)內部控制 C 信息系統(tǒng)實施 D 信息系統(tǒng)管理
85 企業(yè)自行開放信息系統(tǒng)，要做的第一步工作是（B）。
A 歸口管理部門審核 B 用戶部門提出需求
C 企業(yè)負責人授權批準 D 系統(tǒng)分析人員設計方案
86 計算機信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是（D）。
A 編寫計算機程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設計或修改方案
B 負責保障并監(jiān)控…
C 設計測試方案，對計算機程序是…
D 分析用戶的信息要求，并據(jù)此制定…
87 為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是（D）
A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能
88 企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應（D）。
A 提出遷移申請 B 修改系統(tǒng)上線 C 直接進行數(shù)據(jù)遷移 D 制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃
89 企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置操作日志功能，以確保操作的（B）。
A 可檢查性 B 可審計性 C 可修改性 D 可核對性
90 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統(tǒng)中的（A）
A 權限管理 B 操作管理 C 職責管理 D 用戶管理
91 企業(yè)應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日。內部控制評價報告應于基準日后（C）內報出。
A 2個月 B 3個月 C 4個月 D 5個月
92內部控制評價報告應當報經(jīng)（A）批準后對外披露或報送相關部門。
A 董事會或類似權力機構 B 股東大會 C 高級管理層 D 內部審計部門
93 企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應當充分發(fā)揮內部控制評價工作組的作用�！雌溆绊懗潭确譃椋―）。
A 重大缺陷和一般缺陷 B 重要缺陷和一般缺陷
C 重大缺陷和重要缺陷 D 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
94 （B）是指現(xiàn)存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。
A 設計缺陷 B 運行缺陷 C 重要缺陷 D 一般缺陷
95 企業(yè)對內部控制缺陷的認定，應當以（A）為基礎，結合…
A 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 B 突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督
C 日常監(jiān)督和持續(xù)監(jiān)督 D 突擊性監(jiān)督和專項監(jiān)督
96企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價。為企業(yè)提供內部控制審計服務的會計師事務所，（A）為同一企業(yè)提供內部控制評價服務。
A 不得同時 B 可以同時 C 同時 D 經(jīng)領導同意可以
97 下列機構中，應當對內部控制評價報告的真實性負責的是（B）
A 股東會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 總經(jīng)理辦公會
98 企業(yè)年度內部控制評價報告的基準日是（C）
A 1月1日 B 12月1日 C 12月31日 D 1月31日
99 內部控制評價報告的編制根據(jù)是（A）
A 年度內部控制評價結果 B 內部控制缺陷匯總表
C 財務報告審計意見 D 內部控制評價工作底稿
100 導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的內控缺陷是（B）
A 設計缺陷 B 重大缺陷 C 重要缺陷 D 運行缺陷
101 穿行測試是（A）
A 指通過抽取一份全過程… B 指企業(yè)對財產(chǎn)進行盤點、清查…
C 指企業(yè)針對具體的內部控制業(yè)務… D 指通過召集與業(yè)務流程相關的管理人員…
102 在實施審計工作的基礎上對內部控制的有效性發(fā)表審計意見的責任主體是（B）
A 董事會 B 注冊會計師 C 股東大會 D 監(jiān)事會
103 與董事會和經(jīng)理層溝通重大缺陷和重要缺陷的形式是（B）
A 口頭溝通 B 書面形式 C 會議形式 D 以上都不對
104 建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性的責任主體是（C）
A 注冊會計師 B 監(jiān)事會 C 董事會 D 股東大會
105 注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內部控制發(fā)表（B）。
A 標準意見 B 否定意見 C 無法表示意見 D 帶強調事項段的標準意見
106 下列各項中，不能表明企業(yè)的內部控制存在重大缺陷跡象的是（D）。
A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊
B 企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表
C 注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表…
D 企業(yè)審計委員會和內部審計…
107 注冊會計師實施審計工作的方法是（A）。
A 自上而下 B 整體審計 C 抽樣審計 D 自下而上
108 注冊會計師應當對（D）的有效性發(fā)表審計意見
A 全面內部控制 B 公司層面內部控制 C 業(yè)務層面內部控制 D財務報告內部控制
109 內部控制審計報告的意見不包括（C）
A 無保留意見 B 否定意見 C 保留意見 D 無法表示意見
110 與內部控制有關的風險越高，注冊會計師需要獲取的證據(jù)（A）。
A 越多 B 兩者無相關 C 以上都不對 D 越少
111 下列關于可擴展商業(yè)報告語言…，不正確的是（A）
A 其英文簡寫是EBRL
B 是XML（可擴展…）…的一種應用
C 是目前應用于非結構化…
D 因而它能夠直接為使用…
112 下列說法中正確的是（D）
A XBRL是一項專利技術 B XBRL是一種交易協(xié)議
C XBRL 是編程語言 D XBRL 可以通過分類標準表達各國的會計準則
113 模式文件屬于（B）
A 實例文件 B 分類標準 C 鏈接庫文件 D 技術規(guī)范
114 （A）是企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)實體，包含了分類文件模式文件中定義的元素項的具體值。
A 實例文件 B 分類標準 C 鏈接庫文件 D 技術規(guī)范
115 （D）定義了基礎的元素書寫形式，以及數(shù)據(jù)類型等等。
A 實例文件 B 分類標準 C 鏈接庫文件 D 技術規(guī)范
116 應當由實例文件描述的報表事項是（B）
A 報表名稱 B 公司名稱 C 科目名稱 D 科目時間的關系
117 利潤表中的主營業(yè)務收入為12,000,000.45元，在EXBL格式中，不應通過分類標準反映的是（C）。
A 利潤表 B 主營業(yè)務收入 C 12,000,000.45 D 無
118 資產(chǎn)負債表中的流動資產(chǎn)小計等于各流動資產(chǎn)項目金額之和，反映這種關系的鏈接庫是（D）。
A 定義鏈接庫 B 展示鏈接庫 C 標簽鏈接庫 D 計算鏈接庫
119 在資產(chǎn)負債表中，股本是所有者權益的下級項目，反映股本與所有者權益之間這種關系的鏈接庫是（B）。
A 定義鏈接庫 B 展示鏈接庫 C 標簽鏈接庫 D 計算鏈接庫
120 將企業(yè)會計準則關于財務報告的各項規(guī)定映射到XBRL語言上的方法，叫做（A）。
A 邏輯設計 B 物理結構 C 邏輯單元 D 元素清單
121 全面預算的編制程序是（A）
A 上下結合、分級編制、逐級匯總
多項選擇題：
1 本指引所稱研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取（ABC）等所開展的各種研發(fā)活動。
A 新產(chǎn)品 B 新技術 C 新工藝 D 新標準
2 自主研發(fā)是指企業(yè)依靠自身的科研力量，獨立完成項目，包括（ABD）。
A 原始創(chuàng)新 B 集成創(chuàng)新 C 引進消化 D 在引進消化基礎上的再創(chuàng)新
3 企業(yè)研發(fā)項目的審核過程，應當重點關注以下哪些方面（ABD）。
A 研究項目促進企業(yè)發(fā)展的必要性 B 技術的先進性
C 資源利用的可持續(xù)性 D 成果轉化的可行性
4 研究風險控制的總體要求包括（ABCD）
A 重視研發(fā) B 制定計劃 C 強化管理 D 項目轉化
5對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（ABC）
A 技術專家 B 管理專家 C 財務專家 D 審計專家
6 企業(yè)研發(fā)立項申請時，項目的可行性報告可能包括的內容有（AB）。
A 研發(fā)項目立項的理 B 開發(fā)項目的技術路線
C 市場退出機制 D 企業(yè)基本情況
7 企業(yè)應當加強研究成果的開發(fā)，形成（BCD）一體化的自主創(chuàng)新機制，促進研究成果轉化。
A 研究 B 科研 C 生產(chǎn) D 市場
8 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（ABCD）、離職后競業(yè)限制年限及違約責任等內容。
A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務
9企業(yè)與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行盡職調查，簽訂書面合作研究合同，明確（ABCD）等
A 雙方投資 B 分工 C權利義務 D 研究成果產(chǎn)權歸屬
10企業(yè)應當建立研究成果保護制度，加強對（ABCD）的管理。
A 專利權 B 非專利權 C 商業(yè)秘密 D 研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料
11企業(yè)應當指定專門機構歸口管理工程項目，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。可行性研究報告的內容主要包括（BCD）。
A 建設地點 B 項目概況 C 項目建設的必要性
D 項目建設選址及建設條件論證
12 企業(yè)應當建立和完善工程項目各項管理制度，全面梳理各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范（ABCD）、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程
A 工程立項 B 招標 C 投標 D 造價
13企業(yè)應當建立和完善工程項目不相容職務互相分離 有（ABCD）。
A 可行性研究與發(fā)展 B 概預算編制與審核
C 項目實施與價款支付 D 竣工決算與審計
14 企業(yè)應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人員或委托具有相應資質的中介機構對編制的概預算進行審核，重點審查（ABCD）等是否真實、完整和準確。
A 編制依據(jù) B 項目內容 C 工程量的計算 D 定額套用
15 企業(yè)應當依照國家招投標法的規(guī)定，…提供載有招標工程的（ABD），…的招標文件。
A 主要技術要求 B 主要合同條款 C 投標方法 D 評標的標準和方法
16 企業(yè)應當加強工程造價管理，明確（AB）的編制方法，按照規(guī)定的權限和程序進行審核批準，確保概預算科學合理。
A 初步設計概算 B 施工圖預算 C 初步設計決算 D 預算定額
17 工程項目后評估是指在建設項目已經(jīng)完成并運行一段時間后，對（ABCD）和影響進行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結的一種技術經(jīng)濟活動。
A 項目的目的 B 執(zhí)行過程 C 效益 D 作用
18 在工程項目招標過程中，評標委員會成員應當包括（ACD）。
A 企業(yè)類 B 政府代表 C 有關技術方面的專家 D 有關經(jīng)濟方面的專家
19 下列各項中，工程項目中可能存在的風險包括（ABCD）。
A 立項缺乏可行性研究或者… B 項目招標暗箱操作，…
C 工程造價信息不對稱，… D 工程物資質次價高，工程…
20 可行性研究是項目投資前期的一個決定性階段，是投資前期工作的核心內容�？尚行匝芯靠紤]的因素一般有以下（ABC）方面。
A 市場分析 B 技術分析 C 財務經(jīng)濟分析 D 風險分析
21 如果被擔保企業(yè)符合擔保條件，擔保企業(yè)要對其進行審查和評估，包括（ABCD）。
A 對申請擔保企業(yè)申報資料的審查
B 對申請擔保企業(yè)的實地考察
C 申請擔保企業(yè)的資信情況的分析和評價
D 評估形成的結論反映在評估報告上，供審批決策者使用
22 擔保申請人同時向多方申請擔保的，企業(yè)應當在擔保合同中明確約定本企業(yè)的（AB）
A 擔保份額 B 相應的責任 C 資產(chǎn)狀況 D 經(jīng)營情況
23 企業(yè)應當嚴格限制擔保業(yè)務活動，如…明確擔保的（ABCD）、程序、擔保限額和禁止擔保等事項。
A 對象 B 范圍 C 方式 D 條件
24 被擔保人出現(xiàn)以下（ABCD）情形之一的，企業(yè)不得提供擔保
A 與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛
B 財務狀況惡化
C 已進入兼并程序
D 被擔保人經(jīng)營風險較大
25 下列（ABCD）情況，對于上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對外擔保。
A 上市公司及其控股子公司…
B 為資產(chǎn)負債率超過70%...
C 單筆擔保額超過近一期…
D 對股東、實際控制人及其…
26 企業(yè)在對擔保申請人進行資信調查和風險評估時，應當重點關注以下事項包括（ABCD）
A 擔保業(yè)務是否符合國家…
B 擔保申請人的資信狀況…
C 擔保申請人用于擔保和第三…
D 企業(yè)要求擔保申請人提供…
27 企業(yè)不得提供擔保的擔保申請人有（ABCD）
A 不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的
B 資不抵債、經(jīng)營風險較大的
C 進入破產(chǎn)清算的
D 存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償主責任的
28 對擔保業(yè)務的日常監(jiān)控包括（ABC）
A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權 D 實施監(jiān)控
29 對于擔保業(yè)務的審批而言，主要存在四個關鍵點，可能的答案有（ABC）
A 在擔保業(yè)務發(fā)生之前，擔保業(yè)務經(jīng)過審批
B 非經(jīng)正當審批，不得簽訂擔保合同
C 擔保責任、擔保標準、擔保條件等必須經(jīng)過審核批準
D 為被擔保企業(yè)履行債務可以先墊付款項
30 企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，包括（ABCD）。
A 及時足額收取擔保費用
B 建立擔保事項臺賬
C 詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押
D 質押的物品或權利以及其他有關事項
31一般而言，企業(yè)可以選擇合適的對象主動進行業(yè)務調整和外包的情形有（ABCD）
A 某項業(yè)務的貢獻率較低而耗費的精力較大
B 某項業(yè)務的貢獻率較高而耗費的精力較小
C 某項業(yè)務的投入與產(chǎn)出不成正比且非企業(yè)的核心業(yè)務
D 某項業(yè)務的投入與產(chǎn)出不成正比且外包不會削弱企業(yè)的核心競爭力
32 外包業(yè)務通常包括（ABCD）、客戶服務、IT服務等。
A 研發(fā) B 資信調查 C 可行性研究 D 委托加工
33 業(yè)務外包合同內容主要包括（ABCD），費用結算標準和違約責任等事項。
A 外包業(yè)務的內容和范圍 B 雙方權利和義務
C 服務和質量標準 D 保密事項
34 對業(yè)務外包的（ABC）、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業(yè)務外包成本。
A 人工成本 B 營銷成本 C 業(yè)務收入 D 業(yè)務前景
35 對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，包括承包方對…的（ABC）等是否滿足該項目的要求。
A 財產(chǎn)狀況 B 生產(chǎn)能力 C 技術創(chuàng)新能力 D 經(jīng)營資質
36 合同執(zhí)行完后的驗收，要注意（ABCD）。
A 明確外包驗收工作的重要性
B 優(yōu)化外包工作流程
C 管好用好外包產(chǎn)品驗收依據(jù)
D 管好外包產(chǎn)品檢驗人員
37 企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。承包方至少應當具備下列（ABCD）條件。
A 承包方是依法成立和合法…
B 承包方應當具備相應的專業(yè)…
C 承包方的技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)…
D 具有相應的經(jīng)營范圍和固定…
38 企業(yè)在業(yè)務外程中關注的風險包括（ABCD）
A 外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當
B 難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題
C 業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為
D 業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質量低劣
39 下列關于業(yè)務外包的說法中，不正確的是（BD）
A 總會計師應當參與重大業(yè)務外包的決策
B分管會計工作的負責人不應當參與重大業(yè)務外包的決策
C 重大業(yè)務外包方案應當提交董事會審批
D 重大業(yè)務外包方案應當提交股東大會批準
40企業(yè)應當嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強對財務報告編、確保財務報告（BCD）
A 公平公正 B 合法合規(guī) C 真實完整 D 有效利用
41 企業(yè)在編制年度財務報告前，應當進行必要的（ABD）。
A 資產(chǎn)清查 B 減值測試 C 調整利潤 D 債權債務核實
42 企業(yè)集團應當編制合并財務報表，明確合并財務報表的（BC）
A 合并性質 B 合并范圍 C 合并方法 D 合并過程
43 信息技術，要建立訪問安全制度，（ABC）應當有明確規(guī)定，確保財務報告數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除。
44 財務報告流程由（ACD）所組成。
A 財務報告編制流程 B 財務報告審計流程
C 財務報告對外提供流程 D 財務報告分析利用流程
45 企業(yè)在制定財務報告分析制定時，應重點關注（ABCD）、指標體系…
A 財務報告分析的內容 B 財務報告分析的時間 C 分析方法 D 分析的步驟
46 下列各項中，收入確認的條件包括（ABC）。
A 企業(yè)已將商品所有權上的…
B 企業(yè)沒有保留通常與所有權…
C 收入的金額能夠可靠計量
D 相關經(jīng)濟利益是否能…
47 編制合并財務報告的主要風險（BCD）
A 報表種類不完整 B 合并范圍不完整
C 合并抵消分錄不準備 D 合并內部交易和事項不完整
48企業(yè)財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負責人、總會計師或（BD）簽名并蓋章。
A 會計 B 分管會計工作的負責人 C 出納 D 財會部門負責人
49 編寫財務分析報告的主要管控措施（ABCD）。
A 企業(yè)財務分析會議應吸收…
B 修訂后的分析報告應及時…
C 總會計師或分管會計工作的…
D 編寫時要明確分析的目的
50 企業(yè)按照（ACD）的程序，編制年度全面預算。
A 上下結合 B 左右平衡 C 分級編制 D 逐級匯總
51 全面預算作為一種（BCD）編制與實施的預算管理模式。
A 全工作 B 全方位 C 全過程 D 全員參與
52 全面預算的制度和實施過程，也是企業(yè)在此過程中所面臨的各種風險的（ABCD）過程。
A 識別 B 預算 C 評估 D 控制
53 企業(yè)設置全面預算管理體制，一般具備（BCD）三個層次的基本架構。
A 執(zhí)行單位 B 工作機構 C 組織機構 D 全面預算管理決策機構
54 預算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（ABC）。
A 預算編制與預算審批 B 預算審批與預算執(zhí)行
C 預算執(zhí)行與預算考核 D 預算審批與預算考核
55 分解預算指標和建立預算執(zhí)行責任制應當遵循（BCD）原則。
A 定性化 B 定量化 C 全局化 D 可控性
56 預算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（ABC）。
A 預算編制與預算審批 B 預算審批與預算執(zhí)行
C 預算執(zhí)行與預算考核 D 預算審批與預算考核
57 預算編制的方法包括（ABC）。
A 固定預算 B 彈性預算 C 滾動預算 D 浮動預算
58 企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調整預算的因素有（ACD）。
A 不可抗力 B 企業(yè)戰(zhàn)略調整 C 市場環(huán)境發(fā)生重大變化 D 國家政策發(fā)生重大變化
59 預算管理指標體系可以分為（ABCD）。
A 基本指標 B 輔助指標 C 修改指標 D 否決指標
60 合同管理的總體要求，是（ABCD）。
A 建立分級授權管理制度 B 實行統(tǒng)一歸口管理
C 明確職責分工 D 健全考核與責任追究制度
61 合同訂立階段包括（ABCD）合同簽署等環(huán)節(jié)。
A 合同調查 B 合同談判 C 合同文本擬定 D 合同審批
62 合同訂立前，企業(yè)應當進行…（ABCD）等生產(chǎn)經(jīng)營情況，…
A 生產(chǎn)能力 B 技術水平 C 產(chǎn)品類別 D 產(chǎn)品質量
63 合同需求與（ABD），保證其協(xié)調一致。
A 國家法律法規(guī) B 產(chǎn)業(yè)政策 C 生產(chǎn)經(jīng)濟 D 企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關系
64 審核人員應當對合同文本的（ABD）和嚴密性等進行重點審核。
A 合法性 B 經(jīng)濟性 C 科技性 D 可行性
65 合同生效后，企業(yè)就質量、價款、履行…，按照（ABC）確定。
A 國家相關法律法規(guī) B 合同有關條款 C 交易習慣 D 對方條件
66 企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內容有（AB）。
A 合同的主體、內容和形式是否合法
B 合同內容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益
C 合同是否已經(jīng)法定代表人簽署
D 合同是否已經(jīng)加蓋公章
67 某公司以下做法不符合合同管理內部控制要求的有（CD）
A 簽約前對供應商的簽約主體資格進行調查
B 指定專人負責擬定合同協(xié)議文本
C 合同詢價和合同訂立均由采購員負責
D 合同一經(jīng)簽訂，不得變更
68 訂立書面合同的要求（ABCD）。
A 在規(guī)定期限內與中標人訂立書面合同
B 明確雙方的權利、義務
C 明確雙方的違約責任
D 不得訂立背離合同實質性的其他協(xié)議
69 對合作方履行能力的調查主要是調查對方履行合同標的能力。調查內容包括（ABC）。
A 對方生產(chǎn)能力、技術水平、產(chǎn)品類別和質量情況
B 對方生產(chǎn)情況和技術裝備情況
C 向對方主要供貨商和客戶了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況和合同履行情況
D 調查對方是否為合格的民事主體并擁有特定的資質
70 內部信息傳遞的總體要求（ACD）。
A 真實準確性 B 科學性 C 及時有效性 D 遵守保密原則
71 企業(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確（ABCD），防止泄露商業(yè)秘密。
A 保密內容 B 保密措施 C 密級程度 D傳遞范圍
72 企業(yè)要建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息（ABC）以及各管理層級的職責權限等。
A 傳遞的內容 B 保密要求 C 傳遞方式 D 傳遞時間
73 收集內外部信息為了隨時掌握有關（ABCD），保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
A 市場狀況 B 競爭情況 C 政策變化 D 環(huán)境的變化
74 企業(yè)應當根據(jù)（ABC）要求，科學規(guī)范不同級次內部報告的指標體系。
A 發(fā)展戰(zhàn)略 B 風險控制 C 業(yè)績考核 D 領導層
75 內部報告（ABC），可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。
A 系統(tǒng)缺失 B 功能不健全 C 內容不完整 D 傳遞中泄密
76 內部報告的使用主要是為了（ABCD）。
A 指導管理 B 協(xié)調進度 C 考核、實現(xiàn)目標 D 操作日志功能
77 企業(yè)應當建立內部保密制度，制度中應當明確的內容包括（ABD）。
A 保密內容 B 保密措施 C 保密協(xié)議 D 密級程度
78 內部報告應當（BCD），便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。
A 全面完整 B 簡潔明了 C 通俗易懂 D 傳遞及時
79 企業(yè)應當重視和加強反舞弊…設立（BC）等方式…
A 公告牌 B 員工信箱 C 投訴熱線 D 意見箱
80 信息系統(tǒng)內部控制的主要對象是信息系統(tǒng)，由（ABCD）和運行規(guī)程等要素組成。
A 計算機硬件 B 軟件 C 人員 D 信息流
81 指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行（BCD）所形成的信息化管理平臺。
A 構建 B 集成 C 轉化 D 提升
82 信息系統(tǒng)開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)信息化建設的（AB）規(guī)劃。
A 全局性 B 長期性 C 局部的 D 短期的
83 企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，制定（ABC），及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題。
A 制定信息系統(tǒng)工作程序 B 信息管理制度
C 各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范 D 設立獎懲機制
84 信息系統(tǒng)開發(fā)中，業(yè)務外包方式的關鍵控制點（ABC）。
A 選擇外包服務商 B 簽訂外包合同
C 持續(xù)跟蹤評價外包服務商的服務過程
D 軟件產(chǎn)品選型和供應商選擇
85 外購調試方式的關鍵控制點是（ABC）。
A 軟件產(chǎn)品選型 B 軟件供應商選擇
C 服務提供商選擇 D 選擇需求分析環(huán)節(jié)
86 企業(yè)應當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確（ABCD）、存放地點、有效性檢查等內容。
A 備份范圍 B 頻度 C 方法 D 責任人
87 信息系統(tǒng)操作人員的權限劃分必須依據(jù)會計…的原則包括（ABCD）。
A 不相容的職權必須分隔 B 不相容的崗位必須分隔
C 不同的處理層次一般應該分隔 D 需要重點保證數(shù)據(jù)安全工作應與其他工作分隔
88 企業(yè)應當建立信息系統(tǒng)變更管理流程…不得（ABCD）。
A 擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除操作 B 不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本
C 不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置 D 擅自進行系統(tǒng)軟件的修改操作
89 信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有（ABC）
A 對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制 B 數(shù)據(jù)的備份和恢復
C 清楚系統(tǒng)運行過程中的異常任務 D 系統(tǒng)殺毒
90 內部控制運行有效性應考慮的問題包括（ABD）
A 相關控制在評價期內是如何運行的
B 有關控制十分得到了持續(xù)一致的運行
C 有關控制是否得到了間歇性的運行
D 實施控制的人員是否具備必要的權限和能力
91 企業(yè)實施內部控制，至少應遵循的原則包括（ABC）。
A 全面性 B 重要性 C 客觀性 D 謹慎性
92 內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內容，包括（ABCD）。
A 評價要素 B 主要風險點 C 采取的控制措施 D 有關證據(jù)資料以及認定結果等
93 下列各項中，屬于內部控制評價方法的有（ACD）。
A 個別訪談法 B 專家咨詢法 C 抽樣法 D 穿行測試法
94 以下各項中，屬于企業(yè)內部評價內容的有（ABC）。
A 內部環(huán)境 B 風險評估 C 控制活動 D 外部監(jiān)督
95 以下各項中，屬于企業(yè)內部評價實施階段的包括（BCD）。
A 組織評價工作組 B 了解被評價單位基本情況
C 確定檢查評價范圍和重點 D 開展現(xiàn)場檢查測試
96 以下各項中，屬于內部控制運行缺陷的包括（CD）
A 針對某一控制目標，缺失必要的控制點
B 已有的內部控制設計不當
C 設計恰當?shù)膬炔靠刂莆础?br>D 控制執(zhí)行人沒有取得必要…
97 下列關于內部控制評價的說法中，正確的有（BCD）。
A 內部控制評價是對內部控制合理性…
B 企業(yè)董事會應當對內部控制評價…
C 可以授權內部審計部門或專門機構…
D 對內部控制設計與運行…
98 下列各項中，在內部控制評價報告中應當披露內容包括（ABCD）。
A 董事會對內部控制報告真實性的聲明
B 內部控制評價工作的總體情況
C 內部控制評價的依據(jù)
D 內部控制評價的范圍
99 下列關于內部控制評價報告對外報送的說法中，正確的是（ABCD）。
A 內部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或…
B 企業(yè)內部控制審計報告應當與內部…
C 企業(yè)應當以12月31日作為年度內部…
D 內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出
100 在計劃審計工作時，注冊會計師應當評價下列（ABCD）事項對內部控制、財務報表以及審計工作的影響。
A 與企業(yè)相關的風險 B 相關法律法規(guī)和行業(yè)概況
C 企業(yè)組織結構、經(jīng)營特點和資本結構等相關重要事項
D 企業(yè)內部控制近發(fā)生變化的程度
101 注冊會計師在測試控制設計與運行的有效性時，應當綜合運用（ABCD）和重新執(zhí)行等方法。
A 詢問適當人員 B 觀察經(jīng)營活動 C 檢查相關文件 D 穿行測試
102 表明內部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括（BCD）。
A 注冊會計師發(fā)現(xiàn)會計人員舞弊
B 企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表
C 注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在…
D 企業(yè)審計委員會和內部審計機構…
103 內部控制的審計方式有（BC）。
A 內部審計 B 獨立審計 C 整合審計 D 外部審計
104 注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內容有（ABCD）。
A 與控制環(huán)境（內部環(huán)境）…
B 針對董事會、經(jīng)理層…
C 對內部信息傳遞和財務…
D 對控制有效性的內部監(jiān)督…
105 下列說法中不正確的是（BD）
A 財務報表審計和內部控制審計應…
B 內部控制審計報告只報告財務報告…
C 內部控制審計是對特定基準日內部…
D 若內部控制存在重要缺陷，應發(fā)表…
106 下列關于審計完成后的溝通，說法正確的有（BC）。
A 當注冊會計師完成審計后，應當與企業(yè)…
B 對于審計中的重大缺陷和重要缺陷，應當以…
C 如果注冊會計師認為審計委員會和內部審計…
D 書面溝通在注冊會計師出具內部控制審計報告…
107 內部控制審計報告的意見包括（ACD）。
A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見
108 下列各項中，注冊會計師應該發(fā)表否定意見的是（BCD）。
A 財務報告內部控制存在一項或多項重要缺陷
B 財務報告內部控制存在一項重大缺陷
C 財務報告內部控制存在多項重大缺陷
D 注冊會計師知悉對企業(yè)內部控制…
109 內部控制審計報告的要素應當包括（ABCD）。
A 企業(yè)對內部控制的責任段
B 注冊會計師的責任段
C 內部控制固有局限性的說明段
D 非財務報告內部控制重大缺陷描述段
110 下列關于可擴展商業(yè)報告語言…的說法中，正確的是（ABCD）。
A 其英文簡寫是XBRL
B 是XML…在財務報告信息交換方面的一種應用
C 是目前應用于非機構化信息處理尤其是…
D 因而它能夠直接為使用者或其他軟件…
111 現(xiàn)有的會計信息披露主要格式為（AB）。
A word B PDF C EXBL D XML
112 XBRL格式信息披露的特點是（AC）。
A 便于計算機自動處理 B 不便于計算機自動處理 C 方便投資者檢索、分析、統(tǒng)計、共享
D 不便于投資者檢索、分析、統(tǒng)計、共享
113 下列說法中不正確的是（ABC）。
A XBRL是一項專利技術 B XBRL是一種交易協(xié)議
C XBRL是編程語言 D XBRL改變現(xiàn)有財務報告的賬戶分類體系
114 XBRL信息披露可以（ABCD）。
A 提高編表效率 B 降低人工采集數(shù)據(jù)的風險
C 增加財務報告的信息容量 D 為財務數(shù)據(jù)提供更廣泛的可比性
115 XBRL文檔的生成模式包括（ACD）。
A 由XBRL轉換器轉換 B 從XML文件生成
C 由網(wǎng)絡適配器生成 D 人工錄入
116 XBRL的文件構成包括（ABD）三類。
A 實例文件 B 分類標準 C 鏈接庫 D 技術規(guī)范
117 在光華公司2010年末的資產(chǎn)負債表中，應當由實例文件描述的是（BC）。
A 資產(chǎn)負債表 B 光華公司 C 2010年12月31日 D 流動資產(chǎn)
118 會計準則通用分類標準的架構包括（AB）層面。
A 邏輯設計 B 物理結構 C 邏輯單元 D 元素清單
119 實施會計準則通用分類標準的目的是（AB）。
A 規(guī)范采用XBRL編報財務報告行為
B 保證以XBRL格式編報的財務報告質量
C 保證以XBRL格式編報的財務報告的及時性
D 促進財務報告的信息更加豐富
后補
1 “研究與開發(fā)”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第10號
2 “工程項目”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第11號
3 “擔保業(yè)務”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第12號
4 “業(yè)務外包”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第13號
5 “財務報告”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第14號
6 “全面預算”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第15號
7 “合同管理”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第16號
8 “內部信息傳遞”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第17號
9 “信息系統(tǒng)”屬于18項“企業(yè)內部控制應用指引”中的：第18號
10 “研究與開發(fā)”應用指引的內容一共包括：三章十三條
11 “工程項目”應用指引的內容一共包括：六章二十七條
12 “擔保業(yè)務”應用指引的內容一共包括：三章十五條
13 “業(yè)務外包”應用指引的內容一共包括：三章十六條
14 “財務報告”應用指引的內容一共包括：四章二十條
15 “全面預算”應用指引的內容一共包括：四章十七條
16 “合同管理”應用指引的內容一共包括：三章十六條
17 “內部信息傳遞”應用指引的內容一共包括：三章十二條
18 “信息系統(tǒng)”應用指引的內容一共包括：三章十五條
19 “企業(yè)內部控制評價”應用指引的內容一共包括：五章二十七條
20 “企業(yè)內部控制審計指引”應用指引的內容一共包括：七章三五條
21 “企業(yè)內部控制應用指引第10號——研究與開發(fā)”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
22 “企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目”中要求企業(yè)至少關注的風險為：5個方面
23 “企業(yè)內部控制應用指引第12號——擔保業(yè)務”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
24 “企業(yè)內部控制應用指引第13號——業(yè)務外包”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
25 “企業(yè)內部控制應用指引第14號——財務報告”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
26 “企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
27 “企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
28 “企業(yè)內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
29 “企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)”中要求企業(yè)至少關注的風險為：3個方面
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