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會計(jì)從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會計(jì)從業(yè)資格考試新大綱。點(diǎn)擊進(jìn)入：會計(jì)從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

1、存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)專項(xiàng)申報(bào)。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】對

2、年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人需要繳納個(gè)人所得稅。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

3、工作人員變動(dòng)工作單位時(shí)，職業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】對

4、掛牌公司派發(fā)股息紅利時(shí)，對截至股權(quán)登記日個(gè)人已持股超過1年的，其股息紅利所得，按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，直接由掛牌公司計(jì)算并代扣代繳稅款。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

5、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】對

6、個(gè)人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司（股票在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司）的股票，持股期限不超過1個(gè)月的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（ ）

對 錯(cuò)
【正確答案】對

7、查賬征收的小微企業(yè)kjzjxjy.com會計(jì)繼續(xù)教育本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度/月份平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】對

8、核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前扣除。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò)

9、金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)貸款免征印花稅。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】對

10、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取且已在當(dāng)期稅前扣除的維簡費(fèi)已用于資產(chǎn)投資并形成相關(guān)資產(chǎn)部分成本的，該資產(chǎn)提取的折舊或費(fèi)用攤銷額中與該部分成本對應(yīng)的部分，不得稅前扣除。（ ）

對 錯(cuò)

【正確答案】對

二、多選題

1、下列存貨損失需要清單申報(bào)的有（ ）。

A、因零星失竊造成的損失

B、因報(bào)廢造成的損失

C、因自然災(zāi)害造成的損失

D、因運(yùn)輸失事造成的損失

【正確答案】AB

2、下列關(guān)于企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理的表述正確的有（ ）。

A、縣級以上人民政府及其有關(guān)部門將國有資產(chǎn)作為股權(quán)投資劃入企業(yè)，屬于政策性劃轉(zhuǎn)（投資）行為，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，不屬于收入范疇
B、企業(yè)接收政府投資資產(chǎn)應(yīng)將其作為國家資本金（資本公積）進(jìn)行企業(yè)所得稅處理

C、企業(yè)接收政府指定用途資產(chǎn)作為不征稅收入進(jìn)行稅務(wù)處理

D、一般情況下，企業(yè)接收政府kjzjxjy.com會計(jì)證繼續(xù)教育無償劃入資產(chǎn)應(yīng)按政府確定的該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值，并入當(dāng)期應(yīng)稅收入

【正確答案】ABC

3、下列關(guān)于小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（ ）。

A、小微企業(yè)所得減半政策適用主體包括采取查賬征收和核定征收方式的小微企業(yè)

B、小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策需要審批

C、小微企業(yè)本年度采取按實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；超過10萬元的，停止享受其中的減半征稅政策

D、符合條件的小型微利企業(yè)，在年度中間可以自行享受優(yōu)惠政策

【正確答案】ACD

4、下列關(guān)于企業(yè)年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)稅收征管的表述正確的有（ ）。

A、個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳

B、年金賬戶管理人應(yīng)及時(shí)向托管人提供個(gè)人年金繳費(fèi)及對應(yīng)的個(gè)人所得稅納稅明細(xì)

C、托管人根據(jù)受托人指令及賬戶管理人提供的資料，按照規(guī)定計(jì)算扣繳個(gè)人當(dāng)期領(lǐng)取年金待遇的應(yīng)納稅款，并向托管人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳
D、建立年金計(jì)劃的單位、年金托管人，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法和稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。受托人有責(zé)任協(xié)調(diào)相關(guān)管理人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)、提供相關(guān)資料

【正確答案】ABCD

5、下列關(guān)于企業(yè)年金的個(gè)人所得稅的處理表述正確的有（ ）。

A、按月領(lǐng)取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅

B、按年或按季領(lǐng)取的年金，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，每月領(lǐng)取額全額按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目適用的稅率，計(jì)征個(gè)人所得稅

C、職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人性領(lǐng)取，按性領(lǐng)取的總額，單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得計(jì)稅

D、個(gè)人出境定居性領(lǐng)取的年金按12個(gè)月分?jǐn)偟礁髟掠?jì)稅

【正確答案】ABD

6、下列關(guān)于個(gè)人投資者收購企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的處理正確的有（ ）。

A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B、對于股權(quán)收購價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
C、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購企kjzjxjy.com業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)按照下列順序進(jìn)行，即：先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分

D、新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權(quán)收購價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅

【正確答案】BCD

7、下列關(guān)于個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票取得的股息紅利的個(gè)人所得稅的處理的表述正確的有（ ）。

A、持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B、持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額持股期限超過1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C、適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅

D、持股期限超過1年的，暫減按20%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

【正確答案】ABC

8、下列關(guān)于小微企業(yè)的企業(yè)所得稅的處理的表述正確的有（ ）。

A、預(yù)繳時(shí)未享受稅收優(yōu)惠的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)企業(yè)的年度申報(bào)情況，結(jié)合實(shí)際，幫助小型微利企業(yè)在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算享受

B、查賬征收的小微企業(yè)，本年度采取按實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
C、預(yù)繳時(shí)享受了優(yōu)惠政策，但年度終了后超過規(guī)定限額的小型微利企業(yè)，匯算清繳時(shí)統(tǒng)一計(jì)算，并按規(guī)定補(bǔ)繳稅款

D、查賬征收的小微企業(yè)，本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度/月份平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

【正確答案】ABCD

9、下列關(guān)于企業(yè)年金領(lǐng)取的表述正確的有（ ）。

A、職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中或定期領(lǐng)取企業(yè)年金

B、職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，可以從個(gè)人賬戶中提前提取資金

C、出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可根據(jù)本人要求性支付給本人

D、職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人性領(lǐng)取

【正確答案】ACD

10、采用核準(zhǔn)、分批次（如碼頭）建設(shè)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，凡同時(shí)符合以下（ ）條件，可按每一批次為單位計(jì)算所得，并享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠。

A、不同批次在空間上相互獨(dú)立

B、每一批次自身具備取得收入的功能

C、以每一批次為單位進(jìn)行會計(jì)核算，單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用

D、以上都對

【正確答案】ABCD

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