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小企業(yè)會計總論
1.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，所得稅用的核算采用（B），
不需要確認(rèn)遞延所得稅費用。
A.納稅影響會計法
B..利潤表債務(wù)法
C..利潤表債務(wù)法
D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

2.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對會計要素進行測量。（對）

第一章小企業(yè)納稅會計概論

1.如果納稅人發(fā)生非納稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（A）
A.會計收入
B.應(yīng)稅收入
C.免稅收入
D.會計利潤

2.小企業(yè)納稅會計中的 應(yīng)納稅額 是計稅依據(jù)與其適用稅率或單位納稅之乘積。（錯）

第三章小企業(yè)政治稅會計實務(wù)（一）

1.以下關(guān)于政治稅類型的說法不正確的是（C）
A生產(chǎn)性增值稅，其法定政治額大于理論上那個的增值額
B2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)子女改變?yōu)橄�費型
C消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型
D收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)國民收入

2. 營改增 試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅為%5.（錯）

第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)(二）

1.1.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（A ）。
A．計算增值稅銷項稅17528.89元
B．計算繳納增值稅2320元
C．計算繳納增值稅4640元
D．免稅

2.小規(guī)模納稅人進行增殖稅會計處理，應(yīng)在 “應(yīng)交稅費”賬戶下“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（對）

第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（三）
11.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購入的原材料一批，賬面成本為10465元，其中含運費成本465元，則該項損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅為（ A ）元。
12.A．1735 B．1779.05 C．2083.19 D．1700

2.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天（對 ）

第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù) （四）
1. .增值稅一般納稅企業(yè)外購貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（A）專欄加以反映。 A .進項稅額 B .已交稅金 C.轉(zhuǎn)出多交增值稅 D.進項稅額轉(zhuǎn)出

2.根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進行增殖稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費——“應(yīng)交增值稅”、兩個明細(xì)賬戶。（錯）

第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（五）

1小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目時，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機關(guān)核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是（A）。
11. A．其他業(yè)務(wù)成本 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．庫存商品 D．委托加工物資

2.包裝押金并入銷售額納稅時，需要先將押金換算為不含稅價,在并入銷售額納稅。（錯）

第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（六）
1.營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記（A）科目。
A“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”
B“應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅”
C“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”
D“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”

2.小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，無論是否取得增值稅發(fā)票，都按實際或應(yīng)付的價款計入采購成本。（對）
第三章小企業(yè)增值稅會計實務(wù)(七）
1.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（A ）。
A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)
C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
2.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅增稅額欲退稅計稅依據(jù)的
比例。（錯）

第三章 小企業(yè)增值稅會計實務(wù)（八）
1.某電器生產(chǎn)企業(yè)自行出口自產(chǎn)貨物 ，2013年一月末計算出的期末留底稅款為8萬元，當(dāng)期額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（C）
A.0 B.6萬元 C.4萬元 D.15萬元

2.實行”免、抵、退、“辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)計入“應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增稅制（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。(錯）

第四章 消費稅會計事務(wù)（一)

下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（B）。
A．進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當(dāng)天
B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天
C．委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天
D．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

2.實行從價定律辦法計算納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，一律計算繳納消費和增值稅。（對）

第四章 消費稅會計事務(wù)（二)
1.依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（C）。
A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

2.委托加工收回的應(yīng)稅消費品直接出售，則不在繳納消費稅。（對）

第四章 消費稅會計實務(wù)（三)
1◎依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（A）。
A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車
B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

2.小企業(yè)進口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購成本中。（對 ）

第五章 營業(yè)稅會計實務(wù)（一）
1對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（B）
A按服務(wù)征收營業(yè)稅
B安郵電通信征收營業(yè)稅
C按混合銷售征收增值稅
D按兼營業(yè)服務(wù)征收營業(yè)稅

2.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（對）

第五章 營業(yè)稅會計實務(wù)

1.2012年第三季度某銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購進的有價證券轉(zhuǎn)讓，買出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元 2011年第三嫉妒該銀行應(yīng)納營業(yè)稅（B）萬元。
A24.85 B24.95 C63.7 D63.95

2.1.郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)。（對）

第五章 營業(yè)稅會計師去（三)
1.q企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記（C）賬戶。
A主營業(yè)務(wù)稅金及附加
B營業(yè)稅金及附加
C其他業(yè)務(wù)成本
D營業(yè)外支出

2.從事建筑安裝，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價款。（對）

第六章 所得稅會計（一）
第一節(jié)企業(yè)所得稅概論
1小型微型企業(yè)適用的稅率為（A）。
A. 20% B.25% C.15% D.10%

2.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（對）

第六章 所得稅會計（二）

1.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（B）。
A.企業(yè)之間支付的管理費
B..銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C..企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
D..企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

2. 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允值和支付的相關(guān)稅費為成本（錯）。

第六章 所得稅會計(三）

1.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為25%，2011年度取得境內(nèi)應(yīng)付稅所得額為160萬元，境外應(yīng)納稅所得額為50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅為10萬元。則該企業(yè)2011年度該公司匯總納稅實際應(yīng)繳納企業(yè)所稅為（A)
A.42.5萬元
B.12.5萬元
C.10萬元
D.40萬元

2.由居民企業(yè)直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。（對）

第六章 所得稅會計（四）

1.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人便準(zhǔn)的是（A）
A.在中國境內(nèi)有住所
B.在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿360天
C..在中國境內(nèi)無住所
D..在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿12個月

2.l勞務(wù)報酬所得適應(yīng)的比率稅一定為20%。（錯）

第七章 其他稅會計（一）
)
1.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費260萬元，該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（A）。
A.14萬元
B.18.2萬元
C.32.2萬元
D.39.34萬元

第七章 其他稅會計（二）、
1.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（C ）。
A．產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的由集體單位和個人繳納
B．產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的不用繳納房產(chǎn)稅
C．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納
D．產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅

2.納稅人實際占用土地面積尚未合法土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（對）
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