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2013上海會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)上考試答案-營改增

1以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（ ）。
有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入

2 2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（ ）。
交通運(yùn)輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險(xiǎn)業(yè) 銷售不動(dòng)產(chǎn)

3世界上，先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（ ）。
英國 美國 法國 中國

4生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（ ）。
國民生產(chǎn)總值 國民生產(chǎn)凈值 國民收入 國民凈收入

5我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（ ）。
收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型

6下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（ ）。
A地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出 B地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào)
C地區(qū)地方財(cái)力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 D地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行

7我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（ ）。
覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè)
覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

8如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（ ）。
3個(gè)月 6個(gè)月 不少于6個(gè)月 不少于12個(gè)月

9納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（ ）。
銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售額 購買價(jià)款

10按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（ ）征收增值稅。
4%征收率減半 3%征收率 適用稅率 13%的低稅率

11按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（ ）。
100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

12納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（ ）。
主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 國家稅務(wù)總局 當(dāng)?shù)卣�府�?cái)政部

13納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（ ）。
成本×（1-成本利潤率） 成本×（1+成本利潤率）
成本÷（1-成本利潤率）×成本利潤率 成本÷（1+成本利潤率）×成本利潤率

14“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（ ）。
金額大小 時(shí)間先后 流動(dòng)性 重要性

15始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（ ）。
借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目
借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目
借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目
借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目

16一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（ ）。
營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 營改增抵減的銷售額
營改增允許扣除的銷項(xiàng)稅額 營改增允許扣除的銷售額

17零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（ ）。
收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前
收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

18規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（ ）。
《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》
《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

19試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（ ）。
依我國法律征稅 免征增值稅 適用增值稅零稅率 即征即退

20由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（ ）。
3% 6% 11% 13%

21繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（ ）。
北京 天津 廣東省 深圳

22營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（ ）。
信息技術(shù)服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù) 物流輔助服務(wù) 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

23北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（ ）。
2012年8月1日 2012年9月1日 2012年10月1日 2012年12月1日

24為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（ ）。
70% 80% 90% 100%

25根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（ ）。
9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

26天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（ ）。
9月1日 12月1日 11月1日 10月1日

27廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（ ）。
國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅 國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅
在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

28營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（ ）。
道道征收，全額征稅 環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣 道道征收、層層抵扣

29營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（ ）。
3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6%

30增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（ ）。
略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降

31營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（ ）。
市場(chǎng)充分競爭 消除重復(fù)征稅 深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作 推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

32全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（ ）。
納稅人 國稅 地稅 地方政府

33以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（ ）。
預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊 深入開展調(diào)查研究
全面全方位改革財(cái)政體制 全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備

34營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（ ）。
提前做好準(zhǔn)備工作 關(guān)注稅負(fù)變化情況 深入開展調(diào)查研究 預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊

35上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（ ）。
洼地效應(yīng) 集聚效應(yīng) 傾斜效應(yīng) 政策效應(yīng)

36以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（ ）。
稅負(fù)較重 重復(fù)征稅 服務(wù)業(yè)出口不退稅 征管難度大

37在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（ ）。
沿用原有稅率 測(cè)定平衡點(diǎn) 測(cè)定低點(diǎn) 無具體方法

38從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時(shí)間內(nèi)不可變更（ ）。
6個(gè)月 12個(gè)月 24個(gè)月 36個(gè)月

39以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是（ ）。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè)

40、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（ ）。
2% 3% 4% 5%

41、與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（ ）。
5個(gè) 8個(gè) 10個(gè) 12個(gè)

42、10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動(dòng)儀式在（ ）舉行。
合肥 蚌埠 徐州 蕪湖

43、必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（ ）。
向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)
一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

判斷題
1我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（ ）錯(cuò)誤
2增值稅的制度優(yōu)勢(shì)已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（ ）正確
3服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。錯(cuò)誤
4增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（ ）正確
5營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（ ）正確
6營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（ ）正確
7目前，世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（ ）錯(cuò)誤
8與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（ ）錯(cuò)誤
9營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（ ）正確
10我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（ ）錯(cuò)誤
11營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（ ）正確
12銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（ ）錯(cuò)誤
13兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率正確
14試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（ ）正確
15安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（ ）錯(cuò)誤
16采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí)，成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（ ）錯(cuò)誤
17銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（ ）正確
18接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）錯(cuò)誤
19采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí)，成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（ ）錯(cuò)誤
20納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（ ）錯(cuò)誤
21納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。（ ）正確
22提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（ ）正確
23對(duì)于期末性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（ ）錯(cuò)誤
24納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（ ）錯(cuò)誤
25《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（ ）錯(cuò)誤
26營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（ ）正確
27試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）正確
28自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（ ）錯(cuò)誤
29試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。
錯(cuò)誤
30自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（ ）錯(cuò)誤
31江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。正確
32由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（ ）正確
33江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。正確
34營改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新"雙輪驅(qū)動(dòng)"的發(fā)展格局。（ ）正確
35湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（ ）正確
36營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（ ）正確
37上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（ ）正確
38商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（ ）錯(cuò)誤
39營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求。正確
40在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測(cè)算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（ ）正確
41上海試點(diǎn)“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（ ）錯(cuò)誤
42營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（ ） 正確
43交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果。（ ） 錯(cuò)誤
44對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（ ） 錯(cuò)誤
45廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（ ） 正確
46、試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（ ）正確
47、銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（ ）錯(cuò)誤
48、深圳市試點(diǎn)改革對(duì)小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化。（ ）錯(cuò)誤

單項(xiàng)選擇題 （共5題）
1 按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（ ）征收增值稅。
4%征收率減半 3%征收率 適用稅率 13%的低稅率

2 為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（ ）。
100% 70% 80% 90%

3 準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（ ）。
鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用 裝卸費(fèi) 建設(shè)基金 鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用

4 全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（ ）。
地方政府 地稅 國稅 納稅人

5 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（ ）。
收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前
收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

判斷題 （共5題）
6 兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（ ）正確

7 增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮。（ ）正確

8 我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（ ）錯(cuò)誤

9 上海試點(diǎn)“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（ ）錯(cuò)誤

10 湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（ ）正確

單項(xiàng)選擇題 （共5題）
1 如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（ ）。
3個(gè)月 6個(gè)月 不少于6個(gè)月 不少于12個(gè)月

2 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（ ）。
購買價(jià)款 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售額

3 我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（ ）。
收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型
收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型

4 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（ ）。
拒絕提供 協(xié)商不予提供
向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開 由接收方自行去稅務(wù)局開具

5 從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時(shí)間內(nèi)不可變更（ ）。
6個(gè)月 12個(gè)月 24個(gè)月 36個(gè)月

判斷題 （共5題）
6 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（ ）錯(cuò)誤

7 對(duì)于期末性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（ ）錯(cuò)誤

8 一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額。（ ）正確

9 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（ ）錯(cuò)誤

10 由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（ ）正確

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