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2013山東會計繼續(xù)教育答案解析-營改增
營業(yè)稅改增值稅專題培訓(xùn)
1、對于營業(yè)稅納稅人而言,由于兩稅并行,營業(yè)稅納稅人購進貨物所支付的增值稅不能在納營業(yè)稅時扣除(正確)。
2、2013年8月1日起在全國范圍內(nèi)實行營改增試點,并擇機把(鐵路運輸服務(wù)與郵電通信服務(wù))納入試點行業(yè)范圍,十二五期間全面完成營改增任務(wù)。
3、境外單位向境內(nèi)個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)(錯誤)
4、按照年銷售額進行劃分,增值稅小規(guī)模納稅人是指(應(yīng)稅服務(wù)年銷售額不滿500萬元的納稅人)。
5、下列哪些情形應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額和使用增值稅專用發(fā)票(①一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;②試點納稅人年銷售額超過小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn),未申請一般納稅人資格認(rèn)定)。
6、快遞公司擁有自有運輸工具且運輸部分收入與快遞公司取得的全部收入無法劃分的,按交通運輸業(yè)征稅(對)
7、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征。
8、對交通運輸業(yè)執(zhí)行11%的稅率,稅負則根據(jù)企業(yè)的
資本有機構(gòu)成和可抵扣項目呈現(xiàn)上升或下降的趨勢。
9、納稅人提供適應(yīng)不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一從高適用稅率核算銷售額。(×)
10、混合經(jīng)營原一般納稅人在開始試點的當(dāng)月月初應(yīng)做的會計處理:
借記:應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額
貸記:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
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