©無憂考網(wǎng)推薦：2016年會計證課程！點擊進入免費試聽>>

會計從業(yè)資格考試即將改革，2017年1月1日起施行會計從業(yè)資格考試新大綱。點擊進入：會計從業(yè)資格考試大綱（新舊大綱)

一、
臨時離境，是指在一個納稅年度中不超過（ ）或者多次累計不超過（ ）的離境。30日；90日
工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（ ）正確
工資、薪金所得對應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（ ）正確
以下各項中，不適用20%全額比例稅率的是（ ）。財產(chǎn)租賃所得
個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（ ）正確
按我國《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（ ）。在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年，且在一個納稅年度內(nèi)多次離境累計不超過90日
在計算境內(nèi)居住時間時，相應(yīng)扣減臨時離境的天數(shù)。（ ）錯誤
下列各項個人所得中，不屬于勞務(wù)所得的是（ ）。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
在計算境內(nèi)居住時間時，相應(yīng)扣減臨時離境的天數(shù)。（ ）錯誤
將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（ ）錯誤
稅法規(guī)定對外國人來華從我國境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個人所得稅，體現(xiàn)了（ ）。屬地原則
納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間接負有納稅義務(wù)的單位和個人。（ ）錯誤
年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后（ ）內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。3個月
稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實際稅率為（ ）。14%
勞務(wù)報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（ ）正確
在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。（ ）正確
個人將其所得對城市義務(wù)教育的公益性捐贈，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的限額比例為（ ）。30%
目前，我國的工資、薪金所得實行的個人所得稅稅率為（ ）。七級超額累進稅率
根據(jù)目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（ ）。40%
勞務(wù)報酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計算。（ ）正確
李某是大連市的一名保險業(yè)務(wù)員，其6月份的工資、傭金、津貼合計6000元，李某當(dāng)月的應(yīng)納稅情況為（ ）。（大連市營業(yè)稅起征點為每月20000元；營業(yè)稅及附加為5.6%）個人所得稅560元
個人因擔(dān)任法律顧問而取得的法律顧問費，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目征稅。（ ）正確
勞務(wù)報酬所得以個人每次取得的收入為計稅依據(jù)，下列關(guān)于“每次”的表述正確的為（ ）。屬于性收入的，以取得該項收入為
對傭金中的展業(yè)成本和勞務(wù)報酬，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（ ）錯誤
個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（ ）錯誤
保險營銷員中的正式雇員取得的收入按哪一項目征收個人所得稅（ ）。工資薪金所得
偶然所得適用的稅率形式為（ ）。20%的比例稅率加成征收 20%的比例稅率
偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（ ）正確
偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構(gòu)代扣代繳。（ ）正確
單張有獎發(fā)票獎金超過（ ）的，全額按“偶然所得”稅目征收個人所得稅。800元
個人取得的具有非經(jīng)常性、非本人意志行為性的所得是（ ）。偶然所得
個人購買福利彩票，中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（ ）錯誤
按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實行按月計征的辦法，扣除標準為（ ）。3500元
納稅人取得全年性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（ ）正確
工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計算公式為（ ）。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（ ）錯誤
納稅人取得全年性獎金計算納稅時，適用稅率的選擇為（ ）。當(dāng)月取得全年性獎金除以12得到的數(shù)值
下列關(guān)于工資薪金所得的說法中錯誤的是（ ）。屬于獨立的個人勞動所得
個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，都是工資薪金所得的征稅范圍。（ ）正確
因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準可以減征個人所得稅。（ ）錯誤
二、
我國對外貿(mào)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。退免稅
外貿(mào)企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前后一個增值稅納稅申報截止期限前。（ ）正確
我國對生產(chǎn)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。免抵退
對于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（ ）。計入出口產(chǎn)品成本
已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（ ）正確
外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計稅依據(jù)是（ ）。出口數(shù)量和貨物購進金額
外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（ ）錯誤
換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計算公式為（ ）。實際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元）
為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（ ）錯誤
我國生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（ ）。是否具備生產(chǎn)加工能力
如果政策導(dǎo)向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（ ）錯誤
在計算免抵退稅額時，如退稅率低于征稅率，需要從進項稅額中剔除（ ）。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額
出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（ ）正確
實行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分應(yīng)予以（ ）。退稅
免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（ ）錯誤
2013年度進料加工業(yè)務(wù)的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機關(guān)確認。（ ）錯誤
某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。0萬元
下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項目是（ ）。來料加工復(fù)出口貨物
對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（ ）錯誤
當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時，（ ）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
實行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵?）。內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
對進料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)。（ ）錯誤
免抵退稅計算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計銷項稅。（ ）正確
與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的大特點在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（ ）正確
三、
增值稅核算中無法通過應(yīng)交稅費科目直觀反映企業(yè)的納稅情況，反映了增值稅核算的（ ）。會計核算的稅收直觀度不強
我國現(xiàn)行的增值稅會計處理從實質(zhì)上講屬于財稅合一。（ ）正確
對于增值稅的會計處理，按行業(yè)不同分為（ ）類。2
一般納稅人在增值稅會計模式中設(shè)4個2級科目，比營業(yè)稅科目設(shè)置復(fù)雜。（ ）錯誤
未交增值稅明細科目的借方發(fā)生額反映（ ）。月終轉(zhuǎn)入的多交的增值稅
“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（ ）錯誤
增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（ ）正確
企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的銷項稅額應(yīng)反映在（ ）。“應(yīng)交增值稅”貸方
“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（ ）錯誤
原增值稅一般納稅人截止到營業(yè)稅改征增值稅實施當(dāng)月，不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的上期留抵稅額反映在（ ）。 “增值稅留抵稅額”科目
“待抵扣進項稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額。（ ）正確
月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額應(yīng)反映在（ ）�！皯�(yīng)交增值稅”借方
“應(yīng)交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（ ）錯誤
一般納稅人應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映（ ）。尚未抵扣的增值稅
零稅率應(yīng)稅服務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補交已退的稅款在（ ）。“出口退稅”專欄紅字登記
“減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護費。（ ）錯誤
退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額應(yīng)在（ ）�！斑M項稅額”專欄紅字登記
月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出本月多交的增值稅額在（ ）�！稗D(zhuǎn)出多交增值稅”專欄藍字登記
企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記。（ ）正確
“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。（ ）正確
記錄企業(yè)購入貨物而支付的、按規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額的是（ ）�！斑M項稅額”專欄
應(yīng)交增值稅屬于二級明細科目，該科目下需設(shè)三級科目的數(shù)量為（ ）。9個
所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（ ）的納稅人�！�500萬元
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）正確
小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置（ ）。“應(yīng)交增值稅”明細科目
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（ ）正確
小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設(shè)置比較簡單，直觀度強。（ ）正確
退回本月多交的增值稅額應(yīng)在（ ）�！耙呀欢惤稹睂�欄紅字登記
月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用紅字登記。（ ）錯誤
四、
一般納稅人國內(nèi)采購的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，確認（ ）。進項稅額
“未交增值稅”明細科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（ ） 正確
某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）萬元。12.47
納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（ ）正確
一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予按運費結(jié)算單據(jù)所列運雜費金額依7%的扣除率計算進項稅額抵扣。（ ）錯誤
企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。（ ） 正確
某公司購入生產(chǎn)用工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額500元、稅額85元，以現(xiàn)金支付，發(fā)票當(dāng)月認證通過。關(guān)于該業(yè)務(wù)，下列會計處理正確的是（ ）。借：周轉(zhuǎn)材料500 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅(進項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金585
下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。水果罐頭
融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（ ）錯誤
下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。鐘表維修
受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。（ ）錯誤
下列混合銷售行為中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（ ）正確
對于增值稅一般納稅人，下列項目屬于準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（ ）。進口貨物取得的海關(guān)專用繳款書
如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（ ）正確
交通運輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報抵扣進項稅。（ ） 正確
增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后（ ）日內(nèi)。40
一般納稅人甲從某農(nóng)場購入水果4噸，該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸，則該納稅人允許抵扣的進項稅額為（ ）元。1300
納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。（ ）錯誤
下列貨物，適用13%增值稅稅率的是（ ）。天然氣
納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。（ ）錯誤
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為（ ）元。13728
納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。（ ）正確
甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設(shè)備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設(shè)備的增值稅納稅人是（ ）。甲進出口公司
采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。（ ）正確
增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（ ）日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證。180
輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。（ ）正確
某貨運公司20X3年3月虛開增值稅專用發(fā)票被國稅稽查部門查處，當(dāng)月收到主管稅務(wù)機關(guān)的《稅務(wù)事項通知書》，告知對其實行納稅輔導(dǎo)期管理。4月3日，該公司當(dāng)月第領(lǐng)購專用發(fā)票25份，17日全部開具，取得營業(yè)額86000元（含稅）；18日該公司再次到主管稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)發(fā)票，按規(guī)定對前次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額應(yīng)預(yù)繳的增值稅額為（ ）元。2324.32
一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（ ）正確
下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）�？p紉
期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。（ ）正確
按照現(xiàn)行規(guī)定，下列項目不可以免征增值稅的是（ ）。銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
購買免稅貨物所發(fā)生的運費不得計算進項稅抵扣。（ ）錯誤
下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。委托出口的貨物，委托方可以向受托方開具增值稅專用發(fā)票
試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細科目。（ ）正確
某貨運公司購進柴油10噸，取得普通發(fā)票，注明價款80000元，稅金13600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付。則該業(yè)務(wù)中應(yīng)計入“原材料”科目的金額是（ ）元。93600
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進貨3000元。2013年7月該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。 168.93
某運輸公司購入東風(fēng)大卡一輛，取得專用發(fā)票，注明價款180000元，稅金30600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付。關(guān)于該業(yè)務(wù)會計處理正確的是（ ）。借：固定資產(chǎn)180000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）30600 貸：銀行存款210600
取得貨物可以抵扣增值稅進項稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。（ ）正確
輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（ ）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。3%
主管稅務(wù)機關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（ ）正確
一般納稅人在國內(nèi)采購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報抵扣進項稅額。（ ）錯誤
非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。（ ） 正確
納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（ ）正確
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（ ）。銷售邊角余料
五、
下列有關(guān)增值稅說法錯誤的是（ ）。繳納增值稅時，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款
我國增值稅普通發(fā)票的進項稅額絕對不得抵扣。（ ）錯誤
甲公司銷售掃描機5臺，單價100000元，開出增值稅專用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅稅率為17%。貨物自提，已向銀行辦妥委托收款手續(xù)，該批掃描機成本80000元。下列相關(guān)會計處理錯誤的是（ ）。借：主營業(yè)務(wù)收入17000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。（ ）正確
銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。（ ）正確
下列說法正確的是（ ）。如果開一張增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨注明，直接做一筆銷售收入分錄即可
銷售商品涉及商品折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（ ）正確
甲公司為一般納稅人，于2013年10月以50000元的價格銷售一臺價值45000元的機器給乙公司，按照公司相關(guān)規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項交易的會計分錄不正確的是（ ）。借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（ ）正確
甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100000元。增值稅稅額為17000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認該批商品的銷售收入，銷售款項尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額。則相關(guān)會計處理不正確的是（ ）。借：主營業(yè)務(wù)成本66500貸：庫存商品665000
銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，當(dāng)銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關(guān)鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（ ）正確
下列有關(guān)銷售折讓和銷售退回說法錯誤的是（ ）。已確認收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回次月的銷售收入、銷售成本
甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價為100元/件，該商品成本60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明：售價12000元，增值稅為2040元。則甲企業(yè)會計處理不正確的是（ ）。交付商品時：借：主營業(yè)務(wù)成本6000 貸：庫存商品6000
企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會計科目是主營業(yè)務(wù)成本。（ ）錯誤
委托方采用收取手續(xù)費的方式代銷商品時，受托方在商品銷售后應(yīng)按（ ）確認收入。收取的手續(xù)費
甲公司一臺全新的機器含稅價格為3510元，現(xiàn)公司開展以舊換新活動，乙公司以一臺作價500元的舊機器和現(xiàn)金3010元換得新機器，則甲公司會計處理正確的是（ ）。借：現(xiàn)金3010 借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務(wù)收入3000 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510
委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（ ）錯誤
視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關(guān)，委托方應(yīng)于商品發(fā)出時確認銷售收入。（ ）錯誤
視同買斷交易中委托方確認收入的時點是（ ）。收到受托方開具的代銷清單時
委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。（ ） 錯誤
在以舊換新銷售方式，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（ ）錯誤
提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）的企業(yè)適用的增值稅稅率為（ ）。6%
營改增試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（ ）正確
下列關(guān)于混業(yè)經(jīng)營，說法錯誤的是（ ）。混業(yè)經(jīng)營若不能分別核算應(yīng)從低適用稅率
小企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。（ ）錯誤
20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得物流輔助收入100萬元（不含稅價），款項已收。下列會計處理正確的是（ ）。借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—運輸1000000 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60000
營改增試點實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（ ）正確
企業(yè)會計準則規(guī)定包裝物租金收入應(yīng)計提增值稅銷項稅額。（ ）正確
下列經(jīng)營行為，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。某社會團體下屬企業(yè)銷售貨物
視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（ ）正確
甲公司將售價為50000元，成本為30000元的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放費職工，增值稅率17%。下列會計處理錯誤的是（ ）。借：營業(yè)外支出30000 貸:庫存商品30000
實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（ ）正確
下列有關(guān)營改增《試點實施辦法》的說法中錯誤的是（ ）。一般納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)的均視同提供應(yīng)稅服務(wù)
一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當(dāng)天。（ ）錯誤
下列交易或事項，會計和所得稅不作銷售處理，增值稅作視同銷售處理的是（ ）。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程
將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅。（ ）正確
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。（ ）正確
甲公司將售價為50000元，成本為30000元產(chǎn)品無償贈送給福利機構(gòu)，增值稅率17%，下列會計處理正確的是（ ）。借：營業(yè)外支出38500 貸:庫存商品30000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500
甲公司將售價為50000元，成本為30000元產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，增值稅率17%，下列會計處理正確的是（ ）。借：在建工程38500 貸：庫存商品30000 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500
將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（ ）錯誤
下列交易或事項，會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是（ ）。將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送給慈善機構(gòu)
甲汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額為（ ）。制造成本*（1+成本利潤率）+消費稅
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（ ）錯誤
企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時應(yīng)作如下會計處理：借記主營業(yè)務(wù)成本同時貸記庫存商品。（ ）正確
實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（ ）正確
銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（ ）錯誤
甲廠是增值稅一般納稅人，2013年10月銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅銷售價格為100元，成本為80元，同時收取包裝物租金1000元。下列相關(guān)會計處理錯誤的是（ ）。借：銀行存款1170 貸：其他業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170
如果委托企業(yè)發(fā)出商品后未收到受托企業(yè)交來的銷售清單，增值稅納稅義務(wù)時間為（ ）。發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天
納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，會計核算正確的是（ ）。應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額
20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得交通運輸收入100萬元（不含稅價），款項已收，下列會計處理正確的是（ ）。借：銀行存款1110000 貸：主營業(yè)務(wù)收入—運輸1000000 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）110000

我國實施營改增后，物流運輸企業(yè)繳納增值稅的稅率是（ ）。11%
銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。（ ）正確
企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售。（ ）正確
下列項目中，按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費用處理的是（ ）。購貨方獲得的現(xiàn)金折扣
某航空運輸企業(yè)銷售A航線機票1000張，每張單價900元，其中900張為自己承運，另100張為外航承運，應(yīng)扣除7%的手續(xù)費。則該項收入應(yīng)繳納增值稅額為（ ）元。80270.27
價外費用不包括價外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等各種費用。（ ）錯誤
若銷售退回的同時已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財務(wù)費用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（ ）錯誤
銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次天。（ ）錯誤
某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年5月份從某糧食購銷企業(yè)購進小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元；從農(nóng)民手中收購花生500斤，收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。支付運輸企業(yè)運費3500元，取得了運輸發(fā)票。則該企業(yè)2013年5月可以抵扣的進項稅額為（ ）元。3560
六、
《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》在（ ）會議通過。財政部門
收支兩條線是指政府對事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政各單位履行職能的需要按標準核定的資金管理模式。（ ）正確
《中華人民共和國財政部令第70號-財政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行的日期是（ ）。2013年1月1日
事業(yè)單位不應(yīng)該存在經(jīng)營活動。（ ）錯誤
根據(jù)《中國人民共和國刑法》章程，刑罰分為主刑和附加刑。下列各項中，票據(jù)法屬于附加刑是（ ）。剝奪政治權(quán)力
持票人不先行使付款請求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民法院不予受理。（ ）正確
根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（ ）。不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
無民事行為能力或者限制民事行為能力人在票據(jù)上的簽章無效。（ ）正確
下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（ ）。持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使
我國票據(jù)法所規(guī)范的票據(jù)行為不包括（ ）。參加承兌
沒有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項的，是（ ）。票據(jù)的變造
票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人與非基本當(dāng)事人。（ ）正確
被保證人及其前手有得以對抗持票人的抗辯，可以以之對抗保證人。（ ）錯誤
票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓的有價證劵。我國票據(jù)法規(guī)定可以通過背書方式轉(zhuǎn)讓，也可以直接交付轉(zhuǎn)讓。（ ）錯誤
財政票據(jù)的管理部門是（ ）。財政部門
中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用財政票據(jù)。（ ）錯誤
《財政票據(jù)管理辦法》不適用（ ）管理辦法的制定。省級
結(jié)算類票據(jù)是指（ ）在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。行政事業(yè)單位
非稅收入專用票據(jù)，是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。（ ）正確
財政票據(jù)是財務(wù)收支和會計核算的原始憑證，是（ ）等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。財政、審計
結(jié)算類票據(jù)是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時開具的憑證。（ ）正確
如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的權(quán)力。（ ）正確
見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（ ）。10日內(nèi)
付款人承兌匯票時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)法上的效力，但該承兌是有效的。（ ）錯誤
（ ）是財政票據(jù)的主管部門。財政部門
定額財政票據(jù)包含票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內(nèi)容。（ ）正確
承兌人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。（ ）錯誤
財政票據(jù)可以由（ ）按照慣例權(quán)限分別監(jiān)（印）制。省級以上財政部門
印制財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)使用市級以上財政部門確定的防偽專用品，禁止私自生產(chǎn)，使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。（ ）錯誤
非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內(nèi)容和要求，由（ ）和省級財政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。財政部
財政票據(jù)印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。（ ）正確
下面關(guān)于財政票據(jù)的說法中不正確的是（ ）。財政票據(jù)實行定期換版制度
收取行政事業(yè)性收費的，提交（ ）省級人民政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復(fù)印件。國務(wù)院
財政票據(jù)領(lǐng)購的數(shù)量一般不超過本單位三個月的使用量。（ ）錯誤
財政部門發(fā)放財政票據(jù)時，對按照規(guī)定可以收取工本費的，收取后應(yīng)當(dāng)繳入（ ），納入預(yù)算管理。同級國庫
財政票據(jù)實行憑證領(lǐng)購、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。（ ）正確
受理申請的財政部門應(yīng)當(dāng)對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，核發(fā)（ ），并發(fā)放財政票據(jù)。財政票據(jù)領(lǐng)購證
《財政票據(jù)領(lǐng)購證》應(yīng)當(dāng)包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目（含標準）、文件依據(jù)、購領(lǐng)票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。（ ）正確
省級以下財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)用票需求，按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃，申領(lǐng)財政票據(jù)。（ ）正確
首次領(lǐng)購財政票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理、《財政票據(jù)領(lǐng)購證》。（ ）正確
填寫財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用（ ）。中文
財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動之日起30日內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購證》的變更或者注銷手續(xù)；對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊，報財政部門核準、銷毀。（ ）錯誤
票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（ ）。連帶責(zé)任
票據(jù)保證必須作成與匯票或者粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。（ ）正確
財政票據(jù)存根的保存期限一般為（ ）。5年
持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除。（ ）錯誤
財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費項目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動之日起（ ）內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領(lǐng)購征》的變更或者注銷手續(xù)。15日
銀行匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手，該持票人仍向其前手行使追索權(quán)。（ ）正確
票據(jù)付款人在付款時應(yīng)當(dāng)審查（ ）。背書是否連續(xù)
票據(jù)保證必須作成與匯票或者粘單之上，如果另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。（ ）正確
財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》滅失的，財政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因，及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門，并自發(fā)現(xiàn)之日起5日內(nèi)登報聲明作廢。（ ）錯誤
下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（ ）。見票即付
被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財政行政處罰決定的，（ ）內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請強制執(zhí)行的，經(jīng)本機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長或主持工作的負責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月
賬戶檢查法是指從被審計單位的銀行存款賬戶入手，查找?guī)ね赓~。（ ）錯誤
財政監(jiān)督部門對被審計單位的對外投資、資產(chǎn)的出租、出借等情況進行核查，檢查其資產(chǎn)是否無償提供給他人使用，有償提供時收入是否入賬的檢查方法屬于（ ）。投資追蹤法
財政監(jiān)督的主體是各級財政部門，國家財政機關(guān)是財政監(jiān)督的執(zhí)法主體。（ ）正確
下列各項中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（ ）。匯票被拒絕付款
如果付款人在3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為同意承兌。（ ）錯誤
財政監(jiān)督部門從調(diào)查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會計行為的方法屬于（ ）。收入核實法
財政部門應(yīng)當(dāng)建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度，對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。（ ）正確
收取國有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國務(wù)院或者省級人民政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準（ ）處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件。出租、出借
持票人善意取得偽造的票據(jù)，對被偽造人不能行使票據(jù)權(quán)利。（ ）正確
非稅收入通用票據(jù)，是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的專用憑證。（ ）錯誤
非定額財政票據(jù)一般設(shè)置五聯(lián)。包括：回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)。（ ）正確
熱點推薦：2016年全國會計從業(yè)資格考試報名時間及入口 考試時間 試試題庫