第一章 會計電算化概述
【基本要求】
1.掌握會計電算化和會計信息化的概念
2.了解會計電算化的特征
3.了解ERP及ERP系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的關(guān)系
4.了解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢
5.掌握企業(yè)會計信息化工作規(guī)范
6.掌握會計軟件的配備方式
7.掌握會計軟件的功能模塊
【考試內(nèi)容】
第一節(jié) 會計電算化的概念及其特征
一、會計電算化的相關(guān)概念
(一)會計電算化
會計電算化有狹義和廣義之分。狹義的會計電算化是指以電子計算機(jī)為主體的電子信息技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用;廣義的會計電算化是指與實(shí)現(xiàn)電算化有關(guān)的所有工作，包括會計軟件的開發(fā)應(yīng)用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓(xùn)、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會計電算化制度建設(shè)等。
(二)會計信息化
會計信息化是指企業(yè)利用計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)通信等現(xiàn)代信息技術(shù)手段開展會計核算，以及利用上述技術(shù)手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機(jī)結(jié)合的過程。
相對于會計電算化而言，會計信息化是質(zhì)的飛躍。
(三)會計軟件
會計軟件是指企業(yè)使用的，專門用于會計核算、財務(wù)管理的計算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊。
會計軟件具有以下功能：
1.為會計核算、財務(wù)管理直接采集數(shù)據(jù);
2.生成會計憑證、賬簿、報表等會計資料;
3.對會計資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。
(四)會計信息系統(tǒng)
會計信息系統(tǒng)(AccountingInformationSystem，AIS)，是指利用信息技術(shù)對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)會計信息的系統(tǒng)，其實(shí)質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。
會計信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術(shù)的影響程度可劃分為手工會計信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會計信息系統(tǒng);根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。
(五)ERP和ERP系統(tǒng)
ERP(EnterpriseResourceP1anning的簡稱，譯為“企業(yè)資源計劃”)，是指利用信息技術(shù)，一方面將企業(yè)內(nèi)部所有資源整合在一起，另一方面將企業(yè)與其外部的供應(yīng)商、客戶等市場要素有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的物資資源(物流)、人力資源(人流)、財務(wù)資源(財流)和信息資源(信息流)等資源進(jìn)行一體化管理(即“四流一體化”或“四流合一”)，其核心思想是供應(yīng)鏈管理，強(qiáng)調(diào)對整個供應(yīng)鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。
會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。
(六)XBRL
XBRL(eXtensib1e Business Reporting Language的簡稱，譯為“可擴(kuò)展商業(yè)報告語言”)，是一種基于可擴(kuò)展標(biāo)記語言(Extensib1e Markup Language)的開放性業(yè)務(wù)報告技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
1.XBRL的作用
XBRL的主要作用在于將財務(wù)和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進(jìn)了財務(wù)和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了企業(yè)報告信息的表達(dá)方法。
2.我國XBRL發(fā)展歷程
我國的XBRL發(fā)展始于證券領(lǐng)域。2003年11月上海證券交易所在全國率先實(shí)施基于XBRL的上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn);2005年1月，深圳證券交易所頒布了1.0版本的XBRL報送系統(tǒng);2005年4月和2006年3月，上海證券交易所和深圳證券交易所先后分別加入了XBRL國際組織;2008年11月，XBRL中國地區(qū)組織成立;2009年4月，財政部在《關(guān)于全面推進(jìn)我國會計信息化工作的指導(dǎo)意見》中將XBRL納入會計信息化的標(biāo)準(zhǔn);2010年10月19日，國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會和財政部頒布了可擴(kuò)展商業(yè)報告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范系列國家標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)。
二、會計電算化的特征
(一)人機(jī)結(jié)合
在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計算機(jī)將根據(jù)程序和指令在極短的時間內(nèi)自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。
(二)會計核算自動化、集中化
在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機(jī)自動完成，大大減輕了會計人員的工作負(fù)擔(dān)，提高了工作效率。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)在會計電算化中的廣泛應(yīng)用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計軟件中進(jìn)行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強(qiáng)了企業(yè)集中管控的能力。
(三)數(shù)據(jù)處理及時準(zhǔn)確
利用計算機(jī)處理會計數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內(nèi)完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結(jié)果更為精確。
(四)內(nèi)部控制多樣化
在會計電算化方式下，與會計工作相關(guān)的內(nèi)部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內(nèi)部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機(jī)相結(jié)合的控制形式。內(nèi)部控制的內(nèi)容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴(yán)格，實(shí)施更加有效。
第二節(jié) 會計軟件的配備方式及其功能模塊
一、會計軟件的配備方式
企業(yè)配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。
其中，定制開發(fā)包括企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)三種具體開發(fā)方式。
(一)購買通用會計軟件
通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設(shè)計開發(fā)，并以產(chǎn)品形式投入市場的應(yīng)用軟件。企業(yè)作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護(hù)、升級以及人員培訓(xùn)等服務(wù)。
采用這種方式的企業(yè)投入少，見效快，實(shí)現(xiàn)信息化的過程簡單。
(二)自行開發(fā)
自行開發(fā)是指企業(yè)自行組織人員進(jìn)行會計軟件開發(fā)。
采用這種方式的企業(yè)能夠在充分考慮自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求的基礎(chǔ)上，設(shè)計有針對性和適用性的會計軟件。
(三)委托外部單位開發(fā)
委托外部單位開發(fā)是指企業(yè)通過委托外部單位進(jìn)行會計軟件開發(fā)。
采用這種方式的企業(yè)開發(fā)的會計軟件針對性較強(qiáng)，降低了用戶的使用難度。
(四)企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)
企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)是指企業(yè)聯(lián)合外部單位進(jìn)行軟件開發(fā)，由本單位財務(wù)部門和網(wǎng)絡(luò)信息部門進(jìn)行系統(tǒng)分析，外部單位負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)計和程序開發(fā)工作，開發(fā)完成后，對系統(tǒng)的重大修改由網(wǎng)絡(luò)信息部門負(fù)責(zé)，日常維護(hù)工作由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。
采用這種方式的企業(yè)開發(fā)工作既考慮了企業(yè)的自身需求，又利用了外部單位的軟件開發(fā)力量，開發(fā)的系統(tǒng)質(zhì)量較高。
二、會計軟件的功能模塊
(一)會計軟件各模塊的功能描述
完整的會計軟件的功能模塊包括：賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、成本管理模塊、報表管理模塊、存貨核算模塊、財務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項(xiàng)目管理模塊、其他管理模塊。
1.賬務(wù)處理模塊
賬務(wù)處理模塊是以憑證為數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)，通過會計憑證輸入和處理，完成記賬、銀行對賬、結(jié)賬、賬簿查詢及打印輸出等工作。
2.固定資產(chǎn)管理模塊
固定資產(chǎn)管理模塊主要是以固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細(xì)賬為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的會計核算、折舊計提和分配、設(shè)備管理等功能，同時提供了固定資產(chǎn)按類別、使用情況、所屬部門和價值結(jié)構(gòu)等進(jìn)行分析、統(tǒng)計和各種條件下的查詢、打印功能，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
3.工資管理模塊
工資管理模塊是進(jìn)行工資核算和管理的模塊，該模塊以人力資源管理模塊提供的員工及其工資的基本數(shù)據(jù)為依據(jù)，完成員工工資數(shù)據(jù)的收集、員工工資的核算、工資發(fā)放、工資費(fèi)用的匯總和分?jǐn)�、個人所得稅計算和按照部門、項(xiàng)目、個人時間等條件進(jìn)行工資分析、查詢和打印輸出，以及該模塊與其他模塊的數(shù)據(jù)接口管理。
4.應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊
應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊以發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)、其他應(yīng)收單據(jù)、應(yīng)付單據(jù)等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售、采購業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的收回、支付和轉(zhuǎn)賬，進(jìn)行賬齡分析和壞賬估計及沖銷，并對往來業(yè)務(wù)中的票據(jù)、合同進(jìn)行管理，同時提供統(tǒng)計分析、打印和查詢輸出功能，以及與采購管理、銷售管理、賬務(wù)處理等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
5.成本管理模塊
成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。此外，成本管理模塊還具有與生產(chǎn)模塊、供應(yīng)鏈管理模塊，以及賬務(wù)處理、工資管理、固定資產(chǎn)管理和存貨核算等模塊進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞的功能。
6.報表管理模塊
報表管理模塊與其他模塊相連，可以根據(jù)會計核算的數(shù)據(jù)，生成各種內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)分析報表，以及生成各種分析圖等。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，很多報表管理模塊同時提供了遠(yuǎn)程報表的匯總、數(shù)據(jù)傳輸、檢索查詢和分析處理等功能。
7.存貨核算模塊
存貨核算模塊以供應(yīng)鏈模塊產(chǎn)生的入庫單、出庫單、采購發(fā)票等核算單據(jù)為依據(jù)，核算存貨的出入庫和庫存金額、余額，確認(rèn)采購成本，分配采購費(fèi)用，確認(rèn)銷售收入、成本和費(fèi)用，并將核算完成的數(shù)據(jù)，按照需要分別傳遞到成本管理模塊、應(yīng)付管理模塊和賬務(wù)處理模塊。
8.財務(wù)分析模塊
財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運(yùn)用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財務(wù)活動的分析，實(shí)現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。
9.預(yù)算管理模塊
預(yù)算管理模塊將需要進(jìn)行預(yù)算管理的集團(tuán)公司、子公司、分支機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費(fèi)用要素等對象，根據(jù)實(shí)際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進(jìn)行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實(shí)現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。
10.項(xiàng)目管理模塊
項(xiàng)目管理模塊主要是對企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)行核算、控制與管理。項(xiàng)目管理主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項(xiàng)目自身的成本核算等功能。
11.其他管理模塊
根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息并加以處理，以直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過該模塊及時掌握企業(yè)信息;決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機(jī)、通訊技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實(shí)現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息。
上述各模塊既相互聯(lián)系又相互獨(dú)立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會計軟件，實(shí)現(xiàn)了會計軟件的總目標(biāo)。
(二)會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞
會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機(jī)整體，為實(shí)現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)。
1.存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入、存貨期初余額調(diào)整等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。
2.應(yīng)付管理模塊完成采購單據(jù)處理、供應(yīng)商往來處理、票據(jù)新增、付款、退票處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒購?fù)鶃砑捌湎嚓P(guān)賬簿。
3.應(yīng)收管理模塊完成銷售單據(jù)處理、客戶往來處理、票據(jù)處理及壞賬處理等業(yè)務(wù)后，生成相應(yīng)的記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記賒銷往來及其相關(guān)賬簿。
4.固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記相關(guān)的資產(chǎn)賬簿。
5.工資管理模塊進(jìn)行工資核算，生成分配工資費(fèi)用、應(yīng)交個人所得稅等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊，以便用戶審核登記應(yīng)付職工薪酬及相關(guān)成本費(fèi)用賬簿;工資管理模塊為成本管理模塊提供人工費(fèi)資料。
6.成本管理模塊中，如果計入生產(chǎn)成本的間接費(fèi)用和其他費(fèi)用定義為來源于賬務(wù)處理模塊，則成本管理模塊在賬務(wù)處理模塊記賬后，從賬務(wù)處理模塊中直接取得間接費(fèi)用和其他費(fèi)用的數(shù)據(jù);如果不使用工資管理、固定資產(chǎn)管理、存貨核算模塊，則成本管理模塊還需要在賬務(wù)處理模塊記賬后，自動從賬務(wù)處理模塊中取得材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和折舊費(fèi)用等數(shù)據(jù);成本管理模塊的成本核算完成后，要將結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)盤點(diǎn)損失和結(jié)轉(zhuǎn)工序產(chǎn)品耗用等記賬憑證數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)處理模塊。
7.存貨核算模塊為成本管理模塊提供材料出庫核算的結(jié)果;存貨核算模塊將應(yīng)計入外購入庫成本的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等采購費(fèi)用和應(yīng)計入委托加工入庫成本的加工費(fèi)傳遞到應(yīng)付管理模塊。
8.固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費(fèi)數(shù)據(jù)。
9.報表管理和財務(wù)分析模塊可以從各模塊取數(shù)編制相關(guān)財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析。
10.預(yù)算管理模塊編制的預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，生成各種預(yù)算申請單，再傳遞給賬務(wù)處理模塊、應(yīng)收管理模塊、應(yīng)付管理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊，進(jìn)行責(zé)任控制。
11.項(xiàng)目管理模塊中發(fā)生和項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)的收款業(yè)務(wù)時，可以在應(yīng)收發(fā)票、收款單或者退款單上輸入相應(yīng)的信息，并生成相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證傳遞至賬務(wù)處理模塊;發(fā)生和項(xiàng)目相關(guān)采購活動時，其信息也可以在采購申請單、采購訂單、應(yīng)付模塊的采購發(fā)票上記錄;在固定資產(chǎn)管理模塊引入項(xiàng)目數(shù)據(jù)可以更詳細(xì)地歸集固定資產(chǎn)建設(shè)和管理的數(shù)據(jù);項(xiàng)目的領(lǐng)料和項(xiàng)目的退料活動等數(shù)據(jù)可以在存貨核算模塊進(jìn)行處理，并生成相應(yīng)憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。
此外，各功能模塊都可以從賬務(wù)處理模塊獲得相關(guān)的賬簿信息;存貨核算、工資管理、固定資產(chǎn)管理、項(xiàng)目管理等模塊均可以從成本管理模塊獲得有關(guān)的成本數(shù)據(jù)。
第三節(jié) 企業(yè)會計信息化工作規(guī)范
一、 會計軟件和服務(wù)
(一)會計軟件
(1)會計軟件應(yīng)當(dāng)保障企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度開展會計核算，不得有違背國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的功能設(shè)計。
(2)會計軟件的界面應(yīng)當(dāng)使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數(shù)民族文字界面對照和處理支持。
(3)會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計科目分類和編碼功能。
(4)會計軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。
(5)會計軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。
(6)鼓勵軟件供應(yīng)商在會計軟件中集成可擴(kuò)展商業(yè)報告語言(XBRL)功能，便于企業(yè)生成符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的XBRL財務(wù)報告。
(7)會計軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，滿足外部會計監(jiān)督需要。
(8)會計軟件應(yīng)當(dāng)具有會計資料歸檔功能，提供導(dǎo)出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數(shù)據(jù)采集、真實(shí)性與完整性保障方面，符合國家有關(guān)電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。
(9)會計軟件應(yīng)當(dāng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ�，并能以簡單易懂的形式輸出�?/p>
(二)會計軟件供應(yīng)商服務(wù)
(1)以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上保證客戶會計資料的安全、完整。對于因供應(yīng)商原因造成客戶會計資料泄露、損毀的，客戶可以要求供應(yīng)商承擔(dān)賠償責(zé)任。
(2)客戶以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出電子會計資料，不得以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出電子會計資料的請求。
(3)以遠(yuǎn)程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應(yīng)商，應(yīng)當(dāng)做好本廠商不能維持服務(wù)情況下，保障企業(yè)電子會計資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進(jìn)行的預(yù)案，并在相關(guān)服務(wù)合同中與客戶就該預(yù)案做出約定。
(4)軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)努力提高會計軟件相關(guān)服務(wù)質(zhì)量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。會計軟件存在影響客戶按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度進(jìn)行會計核算問題的，軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)為客戶免費(fèi)提供更正程序。
(5)鼓勵軟件供應(yīng)商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實(shí)時技術(shù)支持。
(6)軟件供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)督工作，提供專門教程和相關(guān)資料。
二、企業(yè)會計信息化
(一)企業(yè)會計信息化建設(shè)
(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分重視會計信息化工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和人才培養(yǎng)，不斷推進(jìn)會計信息化在本企業(yè)的應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)或者崗位負(fù)責(zé)會計信息化工作。未設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計人員的企業(yè)，由其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)開展會計信息化工作。
(2)企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際需要，合理確定建設(shè)內(nèi)容，避免投資浪費(fèi)。
(3)企業(yè)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重信息系統(tǒng)與經(jīng)營環(huán)境的契合，通過信息化推動管理模式、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與革新，建立健全適應(yīng)信息化工作環(huán)境的制度體系。
(4)大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)開展會計信息化工作，應(yīng)當(dāng)注重整體規(guī)劃，統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、編碼規(guī)則和系統(tǒng)參數(shù)，實(shí)現(xiàn)各系統(tǒng)的有機(jī)整合，消除信息孤島。
(5)企業(yè)配備的會計軟件應(yīng)當(dāng)符合會計軟件和服務(wù)規(guī)范的要求。
(6)企業(yè)配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，考慮軟件功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，合理選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式。定制開發(fā)報考企業(yè)自行開發(fā)、委托外部單位開發(fā)、企業(yè)與外部單位聯(lián)合開發(fā)。
(7)企業(yè)通過委托外部單位開發(fā)、購買等方式配備會計軟件，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)合同中約定操作培訓(xùn)、軟件升級、故障解決等服務(wù)事項(xiàng)，以及軟件供應(yīng)商對企業(yè)信息安全的責(zé)任。
(8)企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)的處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的一致性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。
(9)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。
(10)企業(yè)進(jìn)行會計信息系統(tǒng)前端系統(tǒng)的建設(shè)和改造，應(yīng)當(dāng)安排負(fù)責(zé)會計信息化工作的專門機(jī)構(gòu)或者崗位參與，充分考慮會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)需求。
(11)企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，加強(qiáng)對會計信息系統(tǒng)規(guī)劃、設(shè)計、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)全過程的控制，將控制過程和控制規(guī)則融入會計信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對違反控制規(guī)則情況的自動防范和監(jiān)控，提高內(nèi)部控制水平。
(12)對于信息系統(tǒng)自動生成、且具有明晰審核規(guī)則的會計憑證，可以將審核規(guī)則嵌入會計軟件，由計算機(jī)自動審核。未經(jīng)自動審核的會計憑證，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)人工審核再進(jìn)行后續(xù)處理。
(13)處于會計核算信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)資金管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、成本管理等財務(wù)管理信息化。處于財務(wù)管理信息化階段的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，逐步實(shí)現(xiàn)財務(wù)分析、全面預(yù)算管理、風(fēng)險控制、績效考核等決策支持信息化。
(14)外商投資企業(yè)使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一部署的會計軟件，應(yīng)當(dāng)符合會計軟件和服務(wù)規(guī)范的要求。
(二)企業(yè)會計信息化會計資料管理
(1)分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計工作的集中，逐步建立財務(wù)共享服務(wù)中心。實(shí)行會計工作集中的企業(yè)以及企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)為外部會計監(jiān)督機(jī)構(gòu)及時查詢和調(diào)閱異地儲存的會計資料提供必要條件。
(2)企業(yè)會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)服務(wù)器的部署應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境外保存會計資料備份，備份頻率不得低于每月。境外備份的會計資料應(yīng)當(dāng)能夠在境外服務(wù)器不能正常工作時，獨(dú)立滿足企業(yè)開展會計工作的需要以及外部會計監(jiān)督的需要。
(3)企業(yè)會計資料中對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述應(yīng)當(dāng)使用中文，可以同時使用外國或者少數(shù)民族文字對照。
(4)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統(tǒng)的持續(xù)、穩(wěn)定運(yùn)行。
(5)企業(yè)不得在非涉密信息系統(tǒng)中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密、關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)信息安全的電子會計資料;未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得將其攜帶、寄運(yùn)或者傳輸至境外。
(6)企業(yè)內(nèi)部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：①所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù);②由企業(yè)信息系統(tǒng)自動生成;③可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出;④企業(yè)信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制;⑤企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;⑥企業(yè)對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。
(7)企業(yè)獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：①會計資料附有外部單位或者個人的、符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名;②電子簽名經(jīng)符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認(rèn)證;③所記載的事項(xiàng)屬于本企業(yè)重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù);④可及時在企業(yè)信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出;⑤企業(yè)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響;⑥企業(yè)對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。
(8)企業(yè)會計資料的歸檔管理，遵循國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定。
(9)實(shí)施企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求向財政部報送XBRL財務(wù)報告。
第二章 會計軟件的運(yùn)行環(huán)境
【基本要求】
1.掌握會計軟件的硬件環(huán)境
2.掌握會計軟件的軟件環(huán)境
3.掌握會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境
4.了解計算機(jī)病毒的特點(diǎn)、分類、防范措施、檢測與清除手段
5.了解計算機(jī)黑客常用手段及其防范措施
6.掌握安全使用會計軟件的基本要求
【考試內(nèi)容】
第一節(jié) 會計軟件的硬件環(huán)境
一、硬件設(shè)備
硬件設(shè)備一般包括輸入設(shè)備、處理設(shè)備、存儲設(shè)備、輸出設(shè)備和通信設(shè)備。
(一)輸入設(shè)備
計算機(jī)常見的輸入設(shè)備有鍵盤、鼠標(biāo)、光電自動掃描儀、條形碼掃描儀(又稱掃碼器)、二維碼識讀設(shè)備、POS機(jī)、芯片讀卡器、語音輸入設(shè)備、手寫輸入設(shè)備等。
在會計軟件中，鍵盤一般用來完成會計數(shù)據(jù)或相關(guān)信息的輸入工作;鼠標(biāo)一般用來完成會計軟件中的各種用戶指令，選擇會計軟件各功能模塊的功能菜單;掃描儀一般用來21完成原始憑證和單據(jù)的掃描，并將掃描結(jié)果存入會計軟件相關(guān)數(shù)據(jù)庫中。
(二)處理設(shè)備
處理設(shè)備主要是指計算機(jī)主機(jī)。中央處理器(CPU)是計算機(jī)主機(jī)的核心部件，主要功能是按照程序給出的指令序列，分析并執(zhí)行指令。
(三)存儲設(shè)備
計算機(jī)的存儲設(shè)備包括內(nèi)存儲器和外存儲器。
內(nèi)存儲器即內(nèi)存，分為隨機(jī)存儲器RAM(Random Access Memory)和只讀存儲器ROM(Read-On1y Memory)，一般容量較小，但數(shù)據(jù)存取速度較快。斷電后，RAM的數(shù)據(jù)將消失。
外存儲器一般存儲容量較大，但數(shù)據(jù)存取速度較慢。常見的外存儲器有硬盤、U盤、光盤等。會計軟件中的各種數(shù)據(jù)一般存儲在外存儲器中。
(四)輸出設(shè)備
計算機(jī)常見的輸出設(shè)備有顯示器和打印機(jī)。
在會計軟件中，顯示器既可以顯示用戶在系統(tǒng)中輸入的各種命令和信息，也可以顯示系統(tǒng)生成的各種會計數(shù)據(jù)和文件;打印機(jī)一般用于打印輸出各類憑證、賬簿、財務(wù)報表等各種會計資料。
(五)通信設(shè)備
通信設(shè)備包括有線通信設(shè)備和無線通信設(shè)備。
二、硬件結(jié)構(gòu)
硬件結(jié)構(gòu)是指硬件設(shè)備的不同組合方式。會計信息系統(tǒng)中常見的硬件結(jié)構(gòu)通常有單機(jī)結(jié)構(gòu)、多機(jī)松散結(jié)構(gòu)、多用戶結(jié)構(gòu)和微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)四種形式。
(一)單機(jī)結(jié)構(gòu)
單機(jī)結(jié)構(gòu)屬于單用戶工作方式，一臺微機(jī)同一時刻只能一人使用。
(二)多機(jī)松散結(jié)構(gòu)
多機(jī)松散結(jié)構(gòu)是指有多臺微機(jī)，但每臺微機(jī)都有相應(yīng)的輸入輸出設(shè)備，每臺微機(jī)仍屬單機(jī)結(jié)構(gòu)，各臺微機(jī)不發(fā)生直接的數(shù)據(jù)聯(lián)系(通過磁盤、光盤、U盤、移動硬盤等傳送數(shù)據(jù))。
(三)多用戶結(jié)構(gòu)
多用戶結(jié)構(gòu)又稱為聯(lián)機(jī)結(jié)構(gòu)，整個系統(tǒng)配備一臺計算機(jī)主機(jī)(通常是中型機(jī)，目前也有較高檔的微機(jī))和多個終端(終端由顯示器和鍵盤組成)。主機(jī)與終端的距離較近(0.1千米左右)，并為各終端提供虛擬內(nèi)存，各終端可同時輸入數(shù)據(jù)。
(四)微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)
微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)(又稱為網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu))，是由一臺服務(wù)器(通常是高檔微機(jī))將許多中低檔微機(jī)連接在一起(由網(wǎng)絡(luò)接口卡、通信電纜連接)，相互通訊、共享資源，組成一個功能更強(qiáng)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
微機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)通常分為客戶機(jī)/服務(wù)器結(jié)構(gòu)(C/S)和瀏覽器/服務(wù)器結(jié)構(gòu)(B/S)兩種結(jié)構(gòu)，主要適用于大中型企業(yè)。
第二節(jié) 會計軟件的軟件環(huán)境
一、軟件的類型
(一)系統(tǒng)軟件
系統(tǒng)軟件是用來控制計算機(jī)運(yùn)行，管理計算機(jī)的各種資源，并為應(yīng)用軟件提供支持和服務(wù)的一類軟件。系統(tǒng)軟件通常包括操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、支撐軟件和語言處理程序等。
1.操作系統(tǒng)
操作系統(tǒng)是指計算機(jī)系統(tǒng)中負(fù)責(zé)支撐應(yīng)用程序的運(yùn)行環(huán)境以及用戶操作環(huán)境的系統(tǒng)軟件，具有對硬件直接監(jiān)管、管理各種計算機(jī)資源以及提供面向應(yīng)用程序的服務(wù)等功能。
2.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)
數(shù)據(jù)庫是指按一定的方式組織起來的數(shù)據(jù)的集合，它具有數(shù)據(jù)冗余度小、可共享等特點(diǎn)。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)是一種操作和管理數(shù)據(jù)庫的大型軟件。目前常用的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)有Orac1e、Sybase、Visua1FoxPro、Informix、SQLServer、Access等。
數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)主要由數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)組成，此外還包括應(yīng)用程序、硬件和用戶。會計軟件是基于數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的應(yīng)用軟件。
3.支撐軟件
支撐軟件是指為配合應(yīng)用軟件有效運(yùn)行而使用的工具軟件，它是軟件系統(tǒng)的一個重要組成部分。
4.語言處理程序
語言處理程序包括匯編程序、解釋程序和編譯程序等，其任務(wù)是將用匯編語言或高級語言編寫的程序，翻譯成計算機(jī)硬件能夠直接識別和執(zhí)行的機(jī)器指令代碼。
(二)應(yīng)用軟件
應(yīng)用軟件是為解決各類實(shí)際問題而專門設(shè)計的軟件。會計軟件屬于應(yīng)用軟件。
二、安裝會計軟件的前期準(zhǔn)備
在安裝會計軟件前，技術(shù)支持人員必須首先確保計算機(jī)的操作系統(tǒng)符合會計軟件的運(yùn)行要求。
在檢查并設(shè)置完操作系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員需要安裝數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。
會計軟件的正常運(yùn)行需要某些支撐軟件的輔助。因此，在設(shè)置完操作系統(tǒng)并安裝完數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)后，技術(shù)支持人員應(yīng)該安裝計算機(jī)缺少的支撐軟件。
在確保計算機(jī)操作系統(tǒng)滿足會計軟件的運(yùn)行要求，并安裝完畢數(shù)據(jù)庫管理軟件和支撐軟件后，技術(shù)支持人員方可開始安裝會計軟件，同時應(yīng)考慮會計軟件與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的兼容性。
第三節(jié) 會計軟件的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境
一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本知識
(一)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念與功能
計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是以硬件資源、軟件資源和信息資源共享以及信息傳遞為目的，在統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)協(xié)議控制下，將地理位置分散的許多獨(dú)立的計算機(jī)系統(tǒng)連接在一起所形成的網(wǎng)絡(luò)。
計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的功能主要體現(xiàn)在資源共享、數(shù)據(jù)通信、分布處理等三個方面。
(二)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的分類
按照覆蓋的地理范圍進(jìn)行分類，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)可以分為局域網(wǎng)(LAN)、城域網(wǎng)(MAN)和廣域網(wǎng)(WAN)三類。
二、會計信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)組成部分
(一)服務(wù)器
服務(wù)器，也稱伺服器，是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中的高性能計算機(jī)，它偵聽網(wǎng)絡(luò)上的其他計算機(jī)(客戶機(jī))提交的服務(wù)請求，并提供相應(yīng)的服務(wù)，控制客戶端計算機(jī)對網(wǎng)絡(luò)資源的訪問，并能存儲、處理網(wǎng)絡(luò)上大部分的會計數(shù)據(jù)和信息。
(二)客戶機(jī)
客戶機(jī)又稱為用戶工作站，是連接到服務(wù)器的計算機(jī)，能夠享受服務(wù)器提供的各種資源和服務(wù)。
(三)網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備
網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)備是把網(wǎng)絡(luò)中的通信線路連接起來的各種設(shè)備的總稱，這些設(shè)備包括中繼器、交換機(jī)和路由器等。
第四節(jié) 會計軟件的安全
一、安全使用會計軟件的基本要求
常見的非規(guī)范化操作包括密碼與權(quán)限管理不當(dāng)、會計檔案保存不當(dāng)、未按照正常操作規(guī)范運(yùn)行軟件等。這些操作可能威脅會計軟件的安全運(yùn)行。
(一)嚴(yán)格管理賬套使用權(quán)限
在使用會計軟件時，用戶應(yīng)該對賬套使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格管理，防止數(shù)據(jù)外泄;用戶不能隨便讓他人使用計算機(jī);在離開計算機(jī)時，必須立即退出會計軟件，以防止他人偷窺系統(tǒng)數(shù)據(jù)。
(二)定期打印備份重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)
為防止硬盤上的會計數(shù)據(jù)遭到意外或被人為破壞，用戶需要定期將硬盤數(shù)據(jù)備份到其他磁性介質(zhì)上(如U盤、光盤等)。在月末結(jié)賬后，對本月重要的賬簿和報表數(shù)據(jù)還應(yīng)該打印備份。
(三)嚴(yán)格管理軟件版本升級
對會計軟件進(jìn)行升級的原因主要有：因改錯而升級版本;因功能改進(jìn)和擴(kuò)充而升級版本;因運(yùn)行平臺升級而升級版本。經(jīng)過對比審核，如果新版軟件更能滿足實(shí)際需要，企業(yè)應(yīng)該對其進(jìn)行升級。
二、計算機(jī)病毒的防范
計算機(jī)病毒是指編制者在計算機(jī)程序中插入的破壞計算機(jī)功能或數(shù)據(jù)，影響計算機(jī)使用并且能夠自我復(fù)制的一組計算機(jī)指令或程序代碼。
(一)計算機(jī)病毒的特點(diǎn)
1.寄生性。
2.傳染性。
3.潛伏性。
4.隱蔽性。
5.破壞性。
6.可觸發(fā)性。
(二)計算機(jī)病毒的類型
1.按計算機(jī)病毒的破壞能力分類
計算機(jī)病毒可分為良性病毒和惡性病毒。
2.按計算機(jī)病毒存在的方式分類
計算機(jī)病毒可分為引導(dǎo)型病毒、文件病毒和網(wǎng)絡(luò)病毒。
(三)導(dǎo)致病毒感染的人為因素
1.不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作
不規(guī)范的網(wǎng)絡(luò)操作可能導(dǎo)致計算機(jī)感染病毒。其主要途徑包括瀏覽不安頁、下載被病毒感染的文件或軟件，接收被病毒感染的電子郵件、使用即時通訊工具等。
2.使用被病毒感染的磁盤
使用來歷不明的硬盤和U盤，容易使計算機(jī)感染病毒。
(四)感染計算機(jī)病毒的主要癥狀
當(dāng)計算機(jī)感染病毒時，系統(tǒng)會表現(xiàn)出一些異常癥狀，主要有：
(1)系統(tǒng)啟動時間比平時長，運(yùn)行速度減慢;
(2)系統(tǒng)經(jīng)常無故發(fā)生死機(jī)現(xiàn)象;
(3)系統(tǒng)異常重新啟動;
(4)計算機(jī)存儲系統(tǒng)的存儲容量異常減少，磁盤訪問時間比平時長;
(5)系統(tǒng)不識別硬盤;
(6)文件的日期、時間、屬性、大小等發(fā)生變化;
(7)打印機(jī)等一些外部設(shè)備工作異常;
(8)程序或數(shù)據(jù)丟失或文件損壞;
(9)系統(tǒng)的蜂鳴器出現(xiàn)異常響聲;
(10)其他異常現(xiàn)象。
(五)防范計算機(jī)病毒的措施
防范計算機(jī)病毒的措施主要有：
(1)規(guī)范使用U盤的操作;
(2)使用正版軟件，杜絕購買盜版軟件;
(3)謹(jǐn)慎下載與接收網(wǎng)絡(luò)上的文件和電子郵件;
(4)經(jīng)常升級殺毒軟件;
(5)在計算機(jī)上安裝防火墻;
(6)經(jīng)常檢查系統(tǒng)內(nèi)存;
(7)計算機(jī)系統(tǒng)要專機(jī)專用，避免使用其他軟件。
(六)計算機(jī)病毒的檢測與清除
1.計算機(jī)病毒的檢測
計算機(jī)病毒的檢測方法通常有人工檢測和自動檢測兩種。
2.計算機(jī)病毒的清除
對于一般用戶而言，清除病毒一般使用殺毒軟件進(jìn)行。殺毒軟件可以同時清除多種病毒，并且對計算機(jī)中的數(shù)據(jù)沒有影響。
三、計算機(jī)黑客的防范
計算機(jī)黑客是指通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的計算機(jī)入侵者。他們對計算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)非常精通，能夠了解系統(tǒng)的漏洞及其原因所在，通過非法闖入計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來竊取機(jī)密信息，毀壞某個信息系統(tǒng)。
(一)黑客常用手段
1.密碼*
黑客通常采用的攻擊方式有字典攻擊、假登錄程序、密碼探測程序等，主要目的是獲取系統(tǒng)或用戶的口令文件。
2.IP嗅探與欺騙
IP嗅探是一種被動式攻擊，又叫網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽。它通過改變網(wǎng)卡的操作模式來接收流經(jīng)計算機(jī)的所有信息包，以便截取其他計算機(jī)的數(shù)據(jù)報文或口令。
欺騙是一種主動式攻擊，它將網(wǎng)絡(luò)上的某臺計算機(jī)偽裝成另一臺不同的主機(jī)，目的是使網(wǎng)絡(luò)中的其他計算機(jī)誤將冒名頂替者當(dāng)成原始的計算機(jī)而向其發(fā)送數(shù)據(jù)。
3.攻擊系統(tǒng)漏洞
系統(tǒng)漏洞是指程序在設(shè)計、實(shí)現(xiàn)和操作上存在的錯誤。黑客利用這些漏洞攻擊網(wǎng)絡(luò)中的目標(biāo)計算機(jī)。
4.端口掃描
由于計算機(jī)與外界通信必須通過某個端口才能進(jìn)行。黑客可以利用一些端口掃描軟件對被攻擊的目標(biāo)計算機(jī)進(jìn)行端口掃描，搜索到計算機(jī)的開放端口并進(jìn)行攻擊。
(二)防范黑客的措施
1.制定相關(guān)法律法規(guī)加以約束;
2.數(shù)據(jù)加密;
3.身份認(rèn)證;
4.建立完善的訪問控制策略。
第三章 會計軟件的應(yīng)用
【基本要求】
1.掌握會計軟件的應(yīng)用流程
2.掌握會計軟件的初始化應(yīng)用
3.掌握會計軟件主要功能模塊的應(yīng)用，包括賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)管理、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、報表管理等模塊
【考試內(nèi)容】
第一節(jié) 會計軟件的應(yīng)用流程
會計軟件的應(yīng)用流程一般包括系統(tǒng)初始化、日常處理和期末處理等環(huán)節(jié)。
一、系統(tǒng)初始化
(一)系統(tǒng)初始化的特點(diǎn)和作用
系統(tǒng)初始化是系統(tǒng)首次使用時，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置，并錄入基礎(chǔ)檔案與初始數(shù)據(jù)的過程。
系統(tǒng)初始化是會計軟件運(yùn)行的基礎(chǔ)。它將通用的會計軟件轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足特定企業(yè)需要的系統(tǒng)，使手工環(huán)境下的會計核算和數(shù)據(jù)處理工作得以在計算機(jī)環(huán)境下延續(xù)和正常運(yùn)行。
(二)系統(tǒng)初始化的內(nèi)容
系統(tǒng)初始化的內(nèi)容包括系統(tǒng)級初始化和模塊級初始化。
1.系統(tǒng)級初始化
系統(tǒng)級初始化是設(shè)置會計軟件所公用的數(shù)據(jù)、參數(shù)和系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息，其初始化的內(nèi)容涉及多個模塊的運(yùn)行，不特定專屬于某個模塊。
系統(tǒng)級初始化內(nèi)容主要包括：(1)創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息;(2)增加操作員并設(shè)置權(quán)限;(3)設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息。
2.模塊級初始化
模塊級初始化是設(shè)置特定模塊運(yùn)行過程中所需要的參數(shù)、數(shù)據(jù)和本模塊的基礎(chǔ)信息，以保證模塊按照企業(yè)的要求正常運(yùn)行。
模塊級初始化內(nèi)容主要包括：(1)設(shè)置模塊控制參數(shù);(2)設(shè)置模塊基礎(chǔ)信息;(3)錄入模塊初始數(shù)據(jù)。
二、日常處理
(一)日常處理的含義
日常處理是指在每個會計期間內(nèi)，企業(yè)日常運(yùn)營過程中重復(fù)、頻繁發(fā)生的業(yè)務(wù)處理過程。
(二)日常處理的特點(diǎn)
1.日常業(yè)務(wù)頻繁發(fā)生，需要輸入的數(shù)據(jù)量大;
2.日常業(yè)務(wù)在每個會計期間內(nèi)重復(fù)發(fā)生，所涉及金額不盡相同。
三、期末處理
(一)期末處理的含義
期末處理是指在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)。
(二)期末處理的特點(diǎn)
1.有較為固定的處理流程;
2.業(yè)務(wù)可以由計算機(jī)自動完成。
四、數(shù)據(jù)管理
在會計軟件應(yīng)用的各個環(huán)節(jié)均應(yīng)注意對數(shù)據(jù)的管理。
(一)數(shù)據(jù)備份
數(shù)據(jù)備份是指將會計軟件的數(shù)據(jù)輸出保存在其他存儲介質(zhì)上，以備后續(xù)使用。數(shù)據(jù)備份主要包括賬套備份、年度賬備份等。
(二)數(shù)據(jù)還原
數(shù)據(jù)還原又稱數(shù)據(jù)恢復(fù)，是指將備份的數(shù)據(jù)使用會計軟件恢復(fù)到計算機(jī)硬盤上。它與數(shù)據(jù)備份是一個相反的過程。數(shù)據(jù)還原主要包括賬套還原、年度賬還原等。
第二節(jié) 系統(tǒng)級初始化
系統(tǒng)級初始化包括創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息、增加操作員并設(shè)置權(quán)限、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息等內(nèi)容。
一、創(chuàng)建賬套并設(shè)置相關(guān)信息
(一)創(chuàng)建賬套
賬套是指存放會計核算對象的所有會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)文件的總稱，賬套中包含的文件有會計科目、記賬憑證、會計賬簿、會計報表等等。一個賬套只能保存一個會計核算對象的業(yè)務(wù)資料，這個核算對象可以是企業(yè)的一個分部，也可以是整個企業(yè)集團(tuán)。
建立賬套是指在會計軟件中為企業(yè)建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計軟件中可以建立一個或多個賬套。
(二)設(shè)置賬套相關(guān)信息
建立賬套時需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和核算要求設(shè)置相關(guān)信息。賬套信息主要包括賬套號、企業(yè)名稱、企業(yè)性質(zhì)、會計期間、記賬本位幣等。
(三)賬套參數(shù)的修改
賬套建立后，企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要對某些已經(jīng)設(shè)定的參數(shù)內(nèi)容進(jìn)行修改。如果賬套參數(shù)內(nèi)容已被使用，進(jìn)行修改可能會造成數(shù)據(jù)的紊亂，因此，對賬套參數(shù)的修改應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎。
二、管理用戶并設(shè)置權(quán)限
(一)管理用戶
用戶是指有權(quán)登錄系統(tǒng)，對會計軟件進(jìn)行操作的人員。管理用戶主要是指將合法的用戶增加到系統(tǒng)中，設(shè)置其用戶名和初始密碼;對不再使用系統(tǒng)的人員進(jìn)行注銷等操作。
(二)設(shè)置權(quán)限
在增加用戶后，一般應(yīng)該根據(jù)用戶在企業(yè)核算工作中所擔(dān)任的職務(wù)、分工來設(shè)置、修改其對各功能模塊的操作權(quán)限。通過設(shè)置權(quán)限，用戶不能進(jìn)行沒有權(quán)限的操作，也不能查看沒有權(quán)限的數(shù)據(jù)。
三、設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息
設(shè)置系統(tǒng)公用基礎(chǔ)信息包括設(shè)置編碼方案、基礎(chǔ)檔案、收付結(jié)算信息、憑證類別、外幣和會計科目等。
(一)設(shè)置編碼方案
設(shè)置編碼方案是指設(shè)置具體的編碼規(guī)則，包括編碼級次、各級編碼長度及其含義。其目的在于方便企業(yè)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編碼進(jìn)行分級管理。設(shè)置編碼的對象包括部門、職員、客戶、供應(yīng)商、科目、存貨分類、成本對象、結(jié)算方式和地區(qū)分類等。編碼符號能地確定被標(biāo)識的對象。
(二)設(shè)置基礎(chǔ)檔案
設(shè)置基礎(chǔ)檔案是后續(xù)進(jìn)行具體核算、數(shù)據(jù)分類、匯總的基礎(chǔ)，其內(nèi)容一般包括設(shè)置企業(yè)部門檔案、職員信息、往來單位信息、項(xiàng)目信息等。
(三)設(shè)置收付結(jié)算方式
設(shè)置收付結(jié)算方式一般包括設(shè)置結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱等。其目的是建立和管理企業(yè)在經(jīng)營活動中所涉及的貨幣結(jié)算方式，方便銀行對賬、票據(jù)管理和結(jié)算票據(jù)的使用。
(四)設(shè)置憑證類別
設(shè)置憑證類別是指對記賬憑證進(jìn)行分類編制。用戶可以按照企業(yè)的需求選擇或自定義憑證類別。
憑證類別設(shè)置完后，用戶應(yīng)該設(shè)置憑證類別限制條件和限制科目，兩者組成憑證類別校驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)，供系統(tǒng)對錄入的記賬憑證進(jìn)行輸入校驗(yàn)，以便檢查錄入的憑證信息和選擇的憑證類別是否相符。
(五)設(shè)置外幣
設(shè)置外幣是指當(dāng)企業(yè)有外幣核算業(yè)務(wù)時，設(shè)置所使用的外幣幣種、核算方法和具體匯率。通常在設(shè)置外幣時，需要輸入幣符、幣名、固定匯率或浮動匯率、記賬匯率和折算方式等信息。
(六)設(shè)置會計科目
設(shè)置會計科目就是將企業(yè)進(jìn)行會計核算所需要使用的會計科目錄入到系統(tǒng)中，并按照企業(yè)核算要求和業(yè)務(wù)要求，對每個科目的核算屬性進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置會計科目是填制會計憑證、記賬、編制報表等各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。
系統(tǒng)通常會提供預(yù)置的會計科目。用戶可以直接引入系統(tǒng)提供的預(yù)置會計科目，在此基礎(chǔ)上根據(jù)需要，增加、修改、刪除會計科目。如果企業(yè)所使用的會計科目與預(yù)置的會計科目相差較多，用戶也可以根據(jù)需要自行設(shè)置全部會計科目。
增加會計科目時，應(yīng)遵循先設(shè)置上級會計科目，再設(shè)置下級會計科目的順序。會計科目編碼、會計科目名稱不能為空。增加的會計科目編碼必須遵循會計科目編碼方案。
刪除會計科目時，必須先從末級會計科目刪除。刪除的會計科目不能為已經(jīng)使用的會計科目。
第三節(jié) 賬務(wù)處理模塊的應(yīng)用
一、賬務(wù)處理模塊初始化工作
(一)設(shè)置控制參數(shù)
在會計軟件運(yùn)行之前，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和內(nèi)部控制制度來選擇相應(yīng)的運(yùn)行控制參數(shù)，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見的參數(shù)設(shè)置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結(jié)算方式和結(jié)算號、現(xiàn)金流量科目是否必須輸入現(xiàn)金流量項(xiàng)目、出納憑證是否必須經(jīng)過出納簽字、是否對資金及往來科目實(shí)行赤字提示等。
(二)錄入會計科目初始數(shù)據(jù)
會計科目初始數(shù)據(jù)錄入是指第使用賬務(wù)處理模塊時，用戶需要在開始日常核算工作前將會計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中。
1.錄入會計科目期初余額
在系統(tǒng)中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統(tǒng)會根據(jù)下級會計科目自動匯總生成上級會計科目的期初余額。
在期初余額錄入完畢后，用戶應(yīng)該進(jìn)行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時可能初始化工作仍然沒有完成，因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。
2.錄入會計科目本年累計發(fā)生額
用戶如在會計年度初建賬，只需將各個會計科目的期初余額錄入到系統(tǒng)中即可;用戶如在會計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會計科目截止上月份的累計發(fā)生額。系統(tǒng)一般能根據(jù)本月月初數(shù)和本年度截止上月份的借、貸方累計發(fā)生數(shù)，自動計算出本會計年度各會計科目的年初余額。
二、賬務(wù)處理模塊日常處理
(一)憑證管理
1.憑證錄入
(1)憑證錄入的內(nèi)容
憑證錄入的內(nèi)容包括憑證類別、憑證編號、制單日期、附件張數(shù)、摘要、會計科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶應(yīng)該確保憑證錄入的完整、準(zhǔn)確。另外，對于系統(tǒng)初始設(shè)置時已經(jīng)設(shè)置為輔助核算的會計科目，在填制憑證時，系統(tǒng)會彈出相應(yīng)的窗口，要求根據(jù)科目屬性錄入相應(yīng)的輔助信息;對于設(shè)置為外幣核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入外幣金額和匯率;對于設(shè)置為數(shù)量核算的會計科目，系統(tǒng)會要求輸入該會計科目發(fā)生的數(shù)量和交易的單價。
(2)憑證錄入的輸入校驗(yàn)
在憑證實(shí)時校驗(yàn)時，系統(tǒng)會對憑證內(nèi)容的合法性進(jìn)行校驗(yàn)。校驗(yàn)的內(nèi)容包括：
①會計科目是否存在，即會計科目是否是初始化時設(shè)置的會計科目;
②會計科目是否為末級科目;
�、蹠嬁颇渴欠穹蠎{證的類別限制條件;
�、馨l(fā)生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求;
�、輵{證必填內(nèi)容是否填寫完整;
�、奘止ぬ钪茟{證號的情況下還需校驗(yàn)憑證號的合理性。
2.憑證修改
(1)憑證修改的內(nèi)容
憑證可以修改的內(nèi)容一般包括摘要、科目、金額及方向等。憑證類別、編號不能修改，制單日期的修改也會受到限制。在對憑證進(jìn)行修改后，系統(tǒng)仍然會按照憑證錄入時的校驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)來對憑證內(nèi)容進(jìn)行檢查，只有滿足了校驗(yàn)條件后，才能進(jìn)行保存。
(2)憑證修改的操作控制
�、傩薷奈磳徍嘶�?qū)徍藰?biāo)錯的憑證
�、谛薷囊褜徍硕从涃~的憑證
�、坌薷囊呀�(jīng)記賬的憑證
�、苄薷乃酥谱鞯膽{證
3.憑證審核
(1)憑證審核功能
審核憑證是指審核人員按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度規(guī)定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規(guī)合法性等進(jìn)行檢查核對，審核記賬憑證的內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規(guī)定，所附單據(jù)是否真實(shí)、完整等。
(2)憑證審核的操作控制
�、賹徍巳藛T和制單人員不能是同一人;
�、趯徍藨{證只能由具有審核權(quán)限的人員進(jìn)行;
③已經(jīng)通過審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行;
�、軐徍宋赐ㄟ^的憑證必須進(jìn)行修改，并通過審核后方可被記賬。
4.憑證記賬
(1)記賬功能
在會計軟件中，記賬是指由具有記賬權(quán)限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計算機(jī)按照會計軟件預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進(jìn)行合法性校驗(yàn)、科目匯總、登記賬目等操作。
(2)記賬的操作控制
�、倨诔跤囝~不平衡、不能記賬;
�、谏显挛唇Y(jié)賬，本月不可記賬;
�、畚幢粚徍说膽{證不能記賬;
�、芤粋�月可以一天記賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記賬
�、萦涃~過程中，不應(yīng)人為終止記賬。
5.憑證查詢
在會計業(yè)務(wù)處理過程中，用戶可以查詢符合條件的憑證，以便隨時了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。
(二)出納管理
出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的管理。出納管理的主要工作包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和資金日報表的管理，支票管理，進(jìn)行銀行對賬并輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
支票管理功能主要包括支票的購置、領(lǐng)用和報銷。銀行對賬是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當(dāng)月銀行存款對賬單進(jìn)行逐筆核對，勾對已達(dá)賬項(xiàng)，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。會計軟件中執(zhí)行銀行對賬功能，具體步驟包括銀行對賬初始數(shù)據(jù)錄入、本月銀行對賬單錄入、對賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。
(三)賬簿查詢
1.科目賬查詢
(1)總賬查詢
(2)明細(xì)賬查詢
(3)余額表
(4)多欄賬
(5)日記賬
2.輔助賬查詢
輔助賬查詢一般包括客戶往來、供應(yīng)商往來、個人往來、部門核算、項(xiàng)目核算的輔助總賬、輔助明細(xì)賬查詢。在會計科目設(shè)置時，如果某一會計科目設(shè)置多個輔助核算，則在輸出時會提供多種輔助賬簿信息。
三、賬務(wù)處理模塊期末處理
賬務(wù)處理模塊的期末處理是指會計人員在每個會計期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)，主要包括會計期末的轉(zhuǎn)賬、對賬、結(jié)賬等。
(一)自動轉(zhuǎn)賬
自動轉(zhuǎn)賬是指對于期末那些摘要、借貸方會計科目固定不變，發(fā)生金額的來源或計算方法基本相同，相應(yīng)憑證處理基本固定的會計業(yè)務(wù)，將其既定模式事先錄入并保存到系統(tǒng)中，在需要的時候，讓系統(tǒng)按照既定模式，根據(jù)對應(yīng)會計期間的數(shù)據(jù)自動生成相應(yīng)的記賬憑證。自動轉(zhuǎn)賬的目的在于減少工作量，避免會計人員重復(fù)錄入此類憑證，提高記賬憑證錄入的速度和準(zhǔn)確度。
1.自動轉(zhuǎn)賬的步驟
(1)自動轉(zhuǎn)賬定義
自動轉(zhuǎn)賬定義是指對需要系統(tǒng)自動生成憑證的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行定義。在系統(tǒng)中事先進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬定義，設(shè)置的內(nèi)容一般包括：編號、憑證類別、摘要、發(fā)生會計科目、輔助項(xiàng)目、發(fā)生方向、發(fā)生額計算公式等。
(2)自動轉(zhuǎn)賬生成
自動轉(zhuǎn)賬生成是指在自動轉(zhuǎn)賬定義完成后，用戶每月月末只需要執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成功能，即可快速生成轉(zhuǎn)賬憑證，并被保存到未記賬憑證中。
2.常用的自動轉(zhuǎn)賬功能
(1)自定義轉(zhuǎn)賬
自定義轉(zhuǎn)賬包括自定義轉(zhuǎn)賬定義和自定義轉(zhuǎn)賬生成。自定義轉(zhuǎn)賬定義允許用戶通過自動轉(zhuǎn)賬功能自定義憑證的所有內(nèi)容，然后用戶可以在此基礎(chǔ)上執(zhí)行轉(zhuǎn)賬生成。
(2)期間損益結(jié)轉(zhuǎn)
期間損益結(jié)轉(zhuǎn)包括期間損益定義和期間損益生成，期間損益結(jié)轉(zhuǎn)用于在一個會計期間結(jié)束時，將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時反映企業(yè)利潤的盈虧情況。
用戶應(yīng)該將所有未記賬憑證審核記賬后，再進(jìn)行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)。在操作時需要設(shè)置憑證類別，一般憑證類別為轉(zhuǎn)賬憑證。執(zhí)行此功能后，一般系統(tǒng)能夠自動搜索和識別需要進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)的所有科目(即損益類科目)，并將它們的期末余額(即發(fā)生凈額)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中。
(二)對賬
對賬是指為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查核對。對賬主要包括總賬和明細(xì)賬、總賬和輔助賬、明細(xì)賬和輔助賬的核對。為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行對賬，至少一個月，一般可在月末結(jié)賬前進(jìn)行。只有對賬正確，才能進(jìn)行結(jié)賬操作。
(三)月末結(jié)賬
1.月末結(jié)賬功能
結(jié)賬主要包括計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期的賬務(wù)處理工作，并將會計科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月作為月初余額。結(jié)賬每個月只能進(jìn)行。
2.月末結(jié)賬操作的控制
結(jié)賬工作必須在本月的核算工作都已完成，系統(tǒng)中數(shù)據(jù)狀態(tài)正確的情況下才能進(jìn)行。因此，結(jié)賬工作執(zhí)行時，系統(tǒng)會檢查相關(guān)工作的完成情況，主要包括：
(1)檢查本月記賬憑證是否已經(jīng)全部記賬，如有未記賬憑證，則不能結(jié)賬;
(2)檢查上月是否已經(jīng)結(jié)賬，如上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬;
(3)檢查總賬與明細(xì)賬、總賬與輔助賬是否對賬正確，如果對賬不正確則不能結(jié)賬;
(4)對會計科目余額進(jìn)行試算平衡，如試算不平衡將不能結(jié)賬;
(5)檢查損益類賬戶是否已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，如損益類科目還有余額，則不能結(jié)賬;
(6)當(dāng)其他各模塊也已經(jīng)啟用時，賬務(wù)處理模塊必須在其他各模塊都結(jié)賬后，才能結(jié)賬。
結(jié)賬只能由具有結(jié)賬權(quán)限的人進(jìn)行。在結(jié)賬前，好進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，一旦結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理有誤，可以利用備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到結(jié)賬前的狀態(tài)。
第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理模塊的應(yīng)用
一、固定資產(chǎn)管理模塊初始化工作
(一)設(shè)置控制參數(shù)
1.設(shè)置啟用會計期間
啟用會計期間是指固定資產(chǎn)管理模塊開始使用的時間。固定資產(chǎn)管理模塊的啟用會計期間不得早于系統(tǒng)中該賬套建立的期間。設(shè)置啟用會計期間在第進(jìn)入固定資產(chǎn)管理模塊時進(jìn)行。
2.設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容
設(shè)置折舊相關(guān)內(nèi)容一般包括：是否計提折舊、折舊率小數(shù)位數(shù)等。
如果確定不計提折舊，則不能操作賬套內(nèi)與折舊有關(guān)的功能。
3.設(shè)置固定資產(chǎn)編碼
固定資產(chǎn)編碼是區(qū)分每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的標(biāo)識。
(二)設(shè)置基礎(chǔ)信息
1.設(shè)置折舊對應(yīng)科目
折舊對應(yīng)科目是指折舊費(fèi)用的入賬科目，資產(chǎn)計提折舊后必須設(shè)定折舊數(shù)據(jù)應(yīng)歸入哪個成本或費(fèi)用科目。根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況，某一部門內(nèi)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用可以歸集到一個比較固定的會計科目，便于系統(tǒng)根據(jù)部門生成折舊憑證。
2.設(shè)置增減方式
企業(yè)固定資產(chǎn)增加或減少的具體方式不同，其固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計量方法也不同。記錄和匯總固定資產(chǎn)具體增減方式的數(shù)據(jù)也是為了滿足企業(yè)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要。
固定資產(chǎn)增加的方式主要有：直接購買、投資者投入、捐贈、盤盈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入等。
固定資產(chǎn)減少的方式主要有：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資租出等。
3.設(shè)置使用狀況
企業(yè)需要明確固定資產(chǎn)的使用狀況，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算和管理。同時，不同使用狀況的固定資產(chǎn)折舊計提處理也有區(qū)別，需要根據(jù)使用狀況設(shè)置相應(yīng)的折舊規(guī)則。
固定資產(chǎn)使用狀況包括：在用、經(jīng)營性出租、大修理停用、季節(jié)性停用、不需要和未使用。
4.設(shè)置折舊方法
設(shè)置折舊方法是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎(chǔ)。折舊方法通常包括：不提折舊、平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法等。系統(tǒng)一般會列出每種折舊方法的默認(rèn)折舊計算公式，企業(yè)也可以根據(jù)需要，定義適合自己的折舊方法的名稱和計算公式。
5.設(shè)置固定資產(chǎn)類別
固定資產(chǎn)種類繁多，規(guī)格不一，需建立科學(xué)的固定資產(chǎn)分類體系。為強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，企業(yè)可根據(jù)自身的特點(diǎn)和管理方法，確定一個較為合理的固定資產(chǎn)分類方法。
(三)錄入期初固定資產(chǎn)卡片
固定資產(chǎn)卡片是固定資產(chǎn)核算和管理的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。在初始使用固定資產(chǎn)模塊時，應(yīng)該錄入當(dāng)期期初(即為上期期末)的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)，作為后續(xù)固定資產(chǎn)核算和管理的起始基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)卡片記錄每項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，一般包括：固定資產(chǎn)編號、名稱、類別、規(guī)格型號、使用部門、增加方式、使用狀況、預(yù)計使用年限、殘值率、折舊方法、開始使用日期、原值、累計折舊等。
二、固定資產(chǎn)管理模塊日常處理
企業(yè)日常運(yùn)營中，會發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，一般包括固定資產(chǎn)增加、減少、固定資產(chǎn)變動等。在每個會計期間，用戶可在固定資產(chǎn)管理模塊中對相關(guān)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和核算。
(一)固定資產(chǎn)增加
固定資產(chǎn)增加是指企業(yè)購進(jìn)或通過其他方式增加固定資產(chǎn)，應(yīng)為增加的固定資產(chǎn)建立一張固定資產(chǎn)卡片，錄入增加的固定資產(chǎn)的相關(guān)信息、數(shù)據(jù)。
(二)固定資產(chǎn)減少
固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的核算不是直接減少固定資產(chǎn)的價值，而是輸入資產(chǎn)減少卡片，說明減少原因，記錄業(yè)務(wù)的具體信息和過程，保留審計線索。
(三)固定資產(chǎn)變動
固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)包括價值信息變更和非價值信息變更兩部分內(nèi)容。
1.價值信息的變更
(1)固定資產(chǎn)原值變動
固定資產(chǎn)使用過程中，其原值變動的原因一般包括根據(jù)國家規(guī)定，對固定資產(chǎn)重新估價;增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備;將固定資產(chǎn)的一部分拆除;根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值;發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)的價值有誤等幾種情況。
(2)折舊要素的變更
折舊要素的變更包括使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值(率)調(diào)整、累計折舊調(diào)整等。
2.非價值信息變更
固定資產(chǎn)非價值信息變更包括固定資產(chǎn)的使用部門變動、使用狀況變動、存放地點(diǎn)變動等。
(四)生成記賬憑證
設(shè)置固定資產(chǎn)憑證處理選項(xiàng)之后，固定資產(chǎn)管理模塊對于需要填制記賬憑證的業(yè)務(wù)能夠自動完成記賬憑證填制工作，并傳遞給賬務(wù)處理模塊。
三、固定資產(chǎn)管理模塊期末處理
(一)計提折舊
固定資產(chǎn)管理模塊提供自動計提折舊的功能。初次錄入固定資產(chǎn)原始卡片時，應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值、使用年限、殘值(率)以及折舊計提方法等相關(guān)信息錄入系統(tǒng)。在期末，系統(tǒng)利用自動計提折舊功能，對各項(xiàng)固定資產(chǎn)按照定義的折舊方法計提折舊，并將當(dāng)期的折舊額自動累計到每項(xiàng)資產(chǎn)的累計折舊項(xiàng)目中，并減少固定資產(chǎn)賬面價值。然后，系統(tǒng)將計提的折舊金額依據(jù)每項(xiàng)固定資產(chǎn)的用途歸屬到對應(yīng)的成本、費(fèi)用項(xiàng)目中，生成折舊分配表，并以此為依據(jù)，制作相應(yīng)的記賬憑證，并傳遞給賬務(wù)處理模塊。
系統(tǒng)還可以提供折舊清單，顯示所有應(yīng)計提折舊的資產(chǎn)已計提折舊的信息。
(二)對賬
固定資產(chǎn)管理模塊對賬功能主要是指與賬務(wù)處理模塊進(jìn)行對賬。對賬工作主要是為了保證固定資產(chǎn)管理模塊的資產(chǎn)價值、折舊、減值準(zhǔn)備等與賬務(wù)處理模塊中對應(yīng)科目的金額相一致。
(三)月末結(jié)賬
用戶在固定資產(chǎn)管理模塊中完成本月全部業(yè)務(wù)和生成記賬憑證并對賬正確后，可以進(jìn)行月末結(jié)賬。
(四)相關(guān)數(shù)據(jù)查詢
固定資產(chǎn)管理模塊提供賬表查詢功能，用戶可以對固定資產(chǎn)相關(guān)信息按照不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、匯總、分析和輸出，以滿足各方面管理決策的需要。
第五節(jié) 工資管理模塊的應(yīng)用
一、工資管理模塊初始化工作
(一)設(shè)置基礎(chǔ)信息
1.設(shè)置工資類別
工資類別用于對工資核算范圍進(jìn)行分類。企業(yè)一般可按人員、部門或時間等設(shè)置多個工資類別。
2.設(shè)置工資項(xiàng)目
設(shè)置工資項(xiàng)目是計算工資的基礎(chǔ)，包括工資項(xiàng)目名稱、類型、數(shù)據(jù)長度、小數(shù)位數(shù)等。
3.設(shè)置工資項(xiàng)目計算公式
設(shè)置工資項(xiàng)目計算公式是指企業(yè)根據(jù)其財務(wù)制度，設(shè)置某一工資類別下的工資計算公式。
4.設(shè)置工資類別所對應(yīng)的部門
設(shè)置工資類別所對應(yīng)的部門后，可以按部門核算各類人員工資，提供部門核算資料。
5.設(shè)置所得稅
為了計算與申報個人所得稅，需要對個人所得稅進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。設(shè)置內(nèi)容具體包括：基本扣減額、所得項(xiàng)目、累進(jìn)稅率表等。
6.設(shè)置工資費(fèi)用分?jǐn)?/p>
企業(yè)在月內(nèi)發(fā)放的工資，不僅要按工資用途進(jìn)行分配，而且需要按工資一定比例計提某些費(fèi)用。為此系統(tǒng)提供設(shè)置計提費(fèi)用種類和設(shè)置相應(yīng)科目的功能。
(二)錄入工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
第使用工資管理模塊必須將所有人員的基本工資數(shù)據(jù)錄入計算機(jī)。
由于工資數(shù)據(jù)具有來源分散等特點(diǎn)，工資管理模塊一般提供以下數(shù)據(jù)輸入方式：
(1)單個記錄錄入。
(2)成組數(shù)據(jù)錄入。
(3)按條件成批替換。
(4)公式計算。
(5)從外部直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)。
二、工資管理模塊日常處理
(一)工資計算
1.工資變動數(shù)據(jù)錄入
工資變動是指對工資可變項(xiàng)目的具體數(shù)額進(jìn)行修改，以及對個人的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行修改、增刪。工資變動數(shù)據(jù)錄入是指輸入某個期間內(nèi)工資項(xiàng)目中相對變動的數(shù)據(jù)，如獎金、請假扣款等。
2.工資數(shù)據(jù)計算
工資數(shù)據(jù)計算是指按照所設(shè)置的公式計算每位員工的工資數(shù)據(jù)。
(二)個人所得稅計算
工資管理模塊提供個人所得稅自動計算功能，用戶可以根據(jù)政策的調(diào)整，定義新的個人所得稅稅率表，系統(tǒng)可以自動計算個人所得稅。
(三)工資分?jǐn)?/p>
工資分?jǐn)偸侵笇Ξ?dāng)月發(fā)生的工資費(fèi)用進(jìn)行工資總額的計算、分配及各種經(jīng)費(fèi)的計提，并自動生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。工資費(fèi)用分?jǐn)傢?xiàng)目一般包括應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、各類保險等。
(四)生成記賬憑證
根據(jù)工資費(fèi)用分?jǐn)偟慕Y(jié)果及設(shè)置的借貸科目，生成記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。
三、工資管理模塊期末處理
(一)期末結(jié)賬
在當(dāng)期工資數(shù)據(jù)處理完畢后，需要通過期末結(jié)賬功能進(jìn)入下一個期間。系統(tǒng)可以對不同的工資類別分別進(jìn)行期末結(jié)賬。
(二)工資表的查詢輸出
工資數(shù)據(jù)處理結(jié)果終通過工資報表的形式反映，工資管理模塊提供了主要的工資報表，報表的格式由會計軟件提供，如果對報表提供的固定格式不滿意，用戶也可以自行設(shè)計。
1.工資表
工資表主要用于對本月工資發(fā)放和統(tǒng)計，包括工資發(fā)放表、工資匯總表等。用戶可以對系統(tǒng)提供的工資表進(jìn)行修改，使報表格式更符合企業(yè)的需要。
2.工資分析表
工資分析表是以工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對按部門、人員等方式分類的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，產(chǎn)生各種分析表，供決策人員使用。
第六節(jié) 應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用
一、應(yīng)收管理模塊初始化工作
(一)設(shè)置控制參數(shù)
1. 設(shè)置基本信息
主要包括設(shè)置企業(yè)名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間。
2.設(shè)置壞賬處理方式
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期估計壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)某一應(yīng)收款項(xiàng)全部確認(rèn)為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)金額。
在賬套使用過程中，如果當(dāng)年已經(jīng)計提過壞賬準(zhǔn)備，則壞賬處理方式這一參數(shù)不能更改;如確需更改的，只能在下一年修改。
3.設(shè)置應(yīng)收款核銷方式
應(yīng)收款核銷是確定收款與銷售發(fā)票、應(yīng)收單據(jù)之間對應(yīng)關(guān)系的操作，即指明每收款是哪幾筆銷售業(yè)務(wù)款項(xiàng)。應(yīng)收管理模塊一般提供按單據(jù)、按存貨等核銷方式。
4.設(shè)置規(guī)則選項(xiàng)
應(yīng)收管理模塊的規(guī)則選項(xiàng)一般包括核銷是否自動生成憑證、預(yù)收沖應(yīng)收是否生成轉(zhuǎn)賬憑證等。
(二)設(shè)置基礎(chǔ)信息
1.設(shè)置會計科目
設(shè)置會計科目是指定義應(yīng)收管理模塊憑證制單所需的基本科目。
2.設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式
設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式即設(shè)置對應(yīng)科目的收款方式，主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。
3.設(shè)置賬齡區(qū)間
設(shè)置賬齡區(qū)間是指為進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，根據(jù)欠款時間，將應(yīng)收賬款劃分為若干等級，以便掌握客戶欠款時間的長短。
(三)錄入期初余額
初次使用應(yīng)收管理模塊時，要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有客戶的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)，以便以后的核銷處理。
當(dāng)?shù)诙甓忍幚頃r，應(yīng)收管理模塊自動將上年未處理完的單據(jù)轉(zhuǎn)為下一年的期初余額。
二、應(yīng)收管理模塊日常處理
(一)應(yīng)收處理
1.單據(jù)處理
(1)應(yīng)收單據(jù)處理
企業(yè)的應(yīng)收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)收單。如果應(yīng)收管理模塊與銷售管理模塊同時使用，則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應(yīng)收管理模塊，在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)(如代墊款項(xiàng)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、違約金等);企業(yè)如果不使用銷售管理模塊，則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。
應(yīng)收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。
(2)收款單據(jù)處理
收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項(xiàng)。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預(yù)收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。
(3)單據(jù)核銷
單據(jù)核銷主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。
2.轉(zhuǎn)賬處理
(1)應(yīng)收沖應(yīng)收
應(yīng)收沖應(yīng)收是指將一家客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一家客戶中。通過將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶之間轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。
(2)預(yù)收沖應(yīng)收
預(yù)收沖應(yīng)收用于處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。
(3)應(yīng)收沖應(yīng)付
應(yīng)收沖應(yīng)付是指用某客戶的應(yīng)收款沖抵某供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)。通過應(yīng)收沖應(yīng)付，將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶和供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。
(二)票據(jù)管理
票據(jù)管理用來管理企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對應(yīng)收票據(jù)的處理主要是對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現(xiàn)等操作。
(三)壞賬處理
1.壞賬準(zhǔn)備計提
壞賬準(zhǔn)備計提是系統(tǒng)根據(jù)用戶在初始設(shè)置中選擇的壞賬準(zhǔn)備計提方法，自動計算壞賬準(zhǔn)備金額，并按用戶設(shè)置的壞賬準(zhǔn)備科目，自動生成一張計提壞賬的記賬憑證。
2.壞賬發(fā)生
用戶選定壞賬單據(jù)并輸入壞賬發(fā)生的原因、金額后，系統(tǒng)將根據(jù)客戶單位、單據(jù)類型查找業(yè)務(wù)單據(jù)，對所選的單據(jù)進(jìn)行壞賬處理，并自動生成一張壞賬損失的記賬憑證。
3.壞賬收回
壞賬收回是指已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款又被收回。一般處理方法是：當(dāng)收回一筆壞賬時，先填制一張收款單，其金額即為收回壞賬的金額;然后根據(jù)客戶代碼查找并選擇相應(yīng)的壞賬記錄，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)的壞賬收回記賬憑證。
(四)生成記賬憑證
應(yīng)收管理模塊為每一種類型的收款業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證，并將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。
三、應(yīng)收管理模塊期末處理
(一)期末結(jié)賬
當(dāng)月業(yè)務(wù)全部處理完畢，在銷售管理模塊月末結(jié)賬的前提下，可執(zhí)行應(yīng)收管理模塊的月末結(jié)賬功能。
(二)應(yīng)收賬款查詢
應(yīng)收賬款查詢包括單據(jù)查詢和賬表查詢。單據(jù)查詢主要是對銷售發(fā)票和收款單等單據(jù)的查詢;賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細(xì)賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。
(三)應(yīng)收賬齡分析
賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬余額、賬齡進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)對往來款項(xiàng)動態(tài)的監(jiān)督管理。
第七節(jié) 應(yīng)付管理模塊的應(yīng)用
一、應(yīng)付管理模塊初始化工作
(一)設(shè)置控制參數(shù)
1. 設(shè)置基本信息
主要包括設(shè)置企業(yè)名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間。
2. 設(shè)置應(yīng)付款核銷
應(yīng)付款核銷是確定付款與采購發(fā)票、應(yīng)付單據(jù)之間對應(yīng)關(guān)系的操作，即指明每付款是哪幾筆采購業(yè)務(wù)款項(xiàng)。應(yīng)付管理模塊一般提供按單據(jù)、按存貨等核銷方式。
3. 設(shè)置規(guī)則選項(xiàng)
應(yīng)付管理模塊規(guī)則選項(xiàng)一般包括核銷是否自動生成憑證、預(yù)付沖應(yīng)付是否生成轉(zhuǎn)賬憑證等。
(二)設(shè)置基礎(chǔ)信息
1.設(shè)置會計科目
設(shè)置會計科目是指定義應(yīng)付管理模塊憑證制單所需的基本科目，如應(yīng)付科目、預(yù)付科目、采購科目、稅金科目等。
2.設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式
設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式即設(shè)置對應(yīng)科目的付款方式，主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。
3.設(shè)置賬齡區(qū)間
設(shè)置賬齡區(qū)間是指為進(jìn)行應(yīng)付賬款賬齡分析，根據(jù)欠款時間，將應(yīng)付賬款劃分為若干等級，以便掌握對供應(yīng)商的欠款時間長短。
(三)錄入期初余額
初次使用應(yīng)付管理模塊時，要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有供應(yīng)商的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，以便以后進(jìn)行核銷處理。
當(dāng)?shù)诙甓忍幚頃r，系統(tǒng)會自動將上年未處理完的單據(jù)轉(zhuǎn)為下一年的期初余額。
二、應(yīng)付管理模塊日常處理
(一)應(yīng)付處理
1.單據(jù)處理
(1)應(yīng)付單據(jù)處理
企業(yè)的應(yīng)付款來源于采購發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)付單。如果應(yīng)付管理模塊與采購管理模塊同時使用，采購發(fā)票必須在采購管理模塊中填制，并在審核后自動傳遞給應(yīng)付管理模塊，應(yīng)付管理模塊中只需錄入未計入采購貨款和稅款的其他應(yīng)付單數(shù)據(jù)。企業(yè)如果不使用采購管理模塊，則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)付管理模塊中錄入。
應(yīng)付管理模塊具有對采購發(fā)票與其他應(yīng)付單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。
(2)付款單據(jù)處理
付款單據(jù)用來記錄企業(yè)支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。付款單據(jù)處理主要包括對付款單和預(yù)付單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。
(3)單據(jù)核銷
單據(jù)核銷主要用于建立付款與應(yīng)付款的核銷記錄，加強(qiáng)往來款項(xiàng)的管理，同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。
2.轉(zhuǎn)賬處理
(1)應(yīng)付沖應(yīng)付
應(yīng)付沖應(yīng)付是指將一家供應(yīng)商的應(yīng)付款轉(zhuǎn)到另一家供應(yīng)商中。通過將應(yīng)付款業(yè)務(wù)在供應(yīng)商之間轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出，實(shí)現(xiàn)應(yīng)付業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)付款業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商間入錯戶和合并戶等問題。
(2)預(yù)付沖應(yīng)付
預(yù)付沖應(yīng)付用于處理供應(yīng)商的預(yù)付款和對該供應(yīng)商應(yīng)付欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。
(3)應(yīng)付沖應(yīng)收
應(yīng)付沖應(yīng)收是指用某供應(yīng)商的應(yīng)付款，沖抵某客戶的應(yīng)收款項(xiàng)。通過應(yīng)付沖應(yīng)收，將應(yīng)付款業(yè)務(wù)在供應(yīng)商和客戶之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，實(shí)現(xiàn)應(yīng)付業(yè)務(wù)的調(diào)整，解決應(yīng)付債務(wù)與應(yīng)收債權(quán)的沖抵。
(二)票據(jù)管理
票據(jù)管理用來管理企業(yè)因采購商品、接受勞務(wù)等而開出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。對應(yīng)付票據(jù)的處理主要是對應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行新增、修改、刪除及付款、退票等操作。
(三)生成記賬憑證
應(yīng)付管理模塊為每一種類型的付款業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證，并將記賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。
三、應(yīng)付管理模塊期末處理
(一)期末結(jié)賬
當(dāng)月業(yè)務(wù)全部處理完畢，在采購管理模塊月末結(jié)賬的前提下，可執(zhí)行應(yīng)付管理模塊的月末結(jié)賬功能。
(二)應(yīng)付賬款查詢
應(yīng)付賬款查詢包括單據(jù)查詢和賬表查詢。單據(jù)查詢主要是對采購發(fā)票和付款單等單據(jù)的查詢;賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細(xì)賬、往來余額表的查詢，以及總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。
(三)應(yīng)付賬齡分析
賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬余額、賬齡進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)對往來款項(xiàng)動態(tài)的監(jiān)督管理。
第八節(jié) 報表管理模塊的應(yīng)用
一、報表數(shù)據(jù)來源
(一)手工錄入
報表中有些數(shù)據(jù)需要手工輸入，例如資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”和“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”需要直接輸入數(shù)據(jù)。
(二)來源于報表管理模塊其他報表
會計報表中，某些數(shù)據(jù)可能取自某會計期間同一會計報表的數(shù)據(jù)，也可能取自某會計期間其他會計報表的數(shù)據(jù)。
(三)來源于系統(tǒng)內(nèi)其他模塊
會計報表數(shù)據(jù)也可以來源于系統(tǒng)內(nèi)的其他模塊，包括賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊等。
二、報表管理模塊應(yīng)用基本流程
(一)格式設(shè)置
報表格式設(shè)置的具體內(nèi)容一般包括：定義報表尺寸、定義報表行高列寬、畫表格線、定義單元屬性、定義組合單元、設(shè)置關(guān)鍵字等。
(二)公式設(shè)置
在報表中，由于各報表的數(shù)據(jù)間存在著密切的邏輯關(guān)系，所以報表中各數(shù)據(jù)的采集、運(yùn)算需要使用不同的公式。報表中，主要有計算公式、審核公式和舍位平衡公式。
計算公式是指對報表數(shù)據(jù)單元進(jìn)行賦值的公式，它是必須定義的公式。
審核公式用于審核報表內(nèi)或報表間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，它不是必須定義的公式。
審核公式由關(guān)系公式和提示信息組成。
舍位平衡公式用于報表數(shù)據(jù)進(jìn)行進(jìn)位或小數(shù)取整后調(diào)整數(shù)據(jù)，它不是必須定義的公式。
(三)數(shù)據(jù)生成
報表公式定義完成后，或者在報表公式未定義完需要查看報表數(shù)據(jù)時，將報表切換到顯示數(shù)據(jù)的狀態(tài)，就生成了報表的數(shù)據(jù)。
(四)報表文件的保存
對于新建的報表文件，用戶需要對其進(jìn)行保存。
(五)報表文件的輸出
會計報表輸出是報表管理系統(tǒng)的重要功能之一。會計報表按輸出方式的不同，通常分為：屏幕查詢輸出、圖形輸出、磁盤輸出、打印輸出和網(wǎng)絡(luò)傳送等五種類型。其中，屏幕查詢輸出簡稱為查詢輸出，又稱屏幕輸出、屏幕顯示、顯示輸出，是為常見的一種輸出方式。不同的會計報表，打印輸出的要求不同。
三、利用報表模板生成報表
報表管理模塊通常提供按行業(yè)設(shè)置的報表模板，為每個行業(yè)提供若干張標(biāo)準(zhǔn)的會計報表模板，以便用戶直接從中選擇合適的模板快速生成固定格式的會計報表。用戶不僅可以修改系統(tǒng)提供報表模板中的公式，而且可以生成、調(diào)用自行設(shè)計的報表模板。
第四章 電子表格軟件在會計中的應(yīng)用
【基本要求】
1.了解常用電子表格軟件的種類
2.了解電子表格軟件的主要功能
3.熟悉Exce1軟件的用戶界面
4.熟悉啟動與退出Exce1軟件的常用方法
5.熟悉Exce1文件管理的常用方法
6.熟悉Exce1圖表的插入方法
7.掌握數(shù)據(jù)輸入與編輯的常用方法
8.掌握Exce1的公式及其運(yùn)用
9.掌握Exce1常用函數(shù)的使用
10.掌握數(shù)據(jù)清單的設(shè)計要求
11.掌握記錄單的使用方法
12.掌握Exce1的數(shù)據(jù)排序、篩選與分類匯總的方法
13.掌握數(shù)據(jù)透視表創(chuàng)建與設(shè)置的方法
【考試內(nèi)容】
第一節(jié) 電子表格軟件概述
一、常用的電子表格軟件
電子表格，又稱電子數(shù)據(jù)表，是指由特定軟件制作而成的，用于模擬紙上計算的由橫豎線條交叉組成的表格。
WINDOWS操作系統(tǒng)下常用的電子表格軟件主要有微軟的Exce1、金山WPS電子表格等;Mac操作系統(tǒng)下則有蘋果的Numbers，該軟件同時可用于iPad等手持設(shè)備。此外，還有專業(yè)電子表格軟件如Lotus Notes、第三方電子表格軟件如Formu1a One等。
微軟的Exce1軟件(以下簡稱Exce1)是美國微軟公司研制的辦公自動化軟件OFFICE的重要組成部分，目前已經(jīng)廣泛應(yīng)用于會計、統(tǒng)計、金融、財經(jīng)、管理等眾多領(lǐng)域�？紤]到其操作簡單直觀、應(yīng)用范圍廣泛、用戶眾多且與其他電子表格軟件具有很好的兼容性，未特別說明時，本大綱主要介紹Exce1有關(guān)內(nèi)容。Exce1軟件有多種不同的版本，目前比較有代表性的是Exce1 2003和Exce1 2013。
二、電子表格軟件的主要功能
電子表格軟件的主要功能有：(1)建立工作簿;(2)管理數(shù)據(jù);(3)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)網(wǎng)上共享;(4)制作圖表;(5)開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)。
(一)建立工作簿
Exce1啟動后，即可按照要求建立一個空白的工作簿文件，每個工作簿中含有一張或多張空白的表格。這些在屏幕上顯示出來的默認(rèn)由灰色橫豎線條交叉組成的表格被稱為工作表，又稱“電子表格”。工作簿如同活頁夾，工作表如同其中的一張張活頁紙，且各張工作表之間的內(nèi)容相對獨(dú)立。工作表是Exce1存儲和處理數(shù)據(jù)的主要文檔。每張工作表由若干行和列組成，行和列交叉形成單元格。單元格是工作表的小組成單位，單個數(shù)據(jù)的輸入和修改都在單元格中進(jìn)行，每一單元格多可容納32767個字符。
在Exce1 2003中，每個工作簿默認(rèn)含有3張工作表，每張工作表由65536行和256列組成;在Exce1 2013中，每個工作簿默認(rèn)含有1張工作表，該工作表由1048576行和16384列組成。默認(rèn)的工作表不夠用時，可以根據(jù)需要予以適當(dāng)添加。每個工作簿含有工作表的張數(shù)受到計算機(jī)內(nèi)存大小的限制。
(二)管理數(shù)據(jù)
用戶通過Exce1不僅可以直接在工作表的相關(guān)單元格中輸入、存儲數(shù)據(jù)，編制銷量統(tǒng)計表、科目匯總表、試算平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及大多數(shù)數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)所需的表格，而且可以利用計算機(jī)，自動、快速地對工作表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢索、排序、篩選、分類、匯總等操作，還可以運(yùn)用運(yùn)算公式和內(nèi)置函數(shù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)雜的運(yùn)算和分析。
(三)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)網(wǎng)上共享
通過Exce1，用戶可以創(chuàng)建超級鏈接，獲取局域網(wǎng)或互聯(lián)網(wǎng)上的共享數(shù)據(jù)，也可將自己的工作簿設(shè)置成共享文件，保存在互聯(lián)網(wǎng)的共享網(wǎng)站中，讓世界上任何位置的互聯(lián)網(wǎng)用戶共享工作簿文件。
(四)制作圖表
Exce1提供了散點(diǎn)圖、柱形圖、餅圖、條形圖、面積圖、折線圖、氣泡圖、三維圖等14類100多種基本圖表。Exce1不僅能夠利用圖表向?qū)Х奖恪㈧`活地制作圖表，而且可以很容易地將同一組數(shù)據(jù)改變成不同類型的圖表，以便直觀地展示數(shù)據(jù)之間的復(fù)雜關(guān)系;不僅能夠任意編輯圖表中的標(biāo)題、坐標(biāo)軸、網(wǎng)絡(luò)線、圖例、數(shù)據(jù)標(biāo)志、背景等各種對象，而且可以在圖表中添加文字、圖形、圖像和聲音等，使精心設(shè)計的圖表更具說服力。
(五)開發(fā)應(yīng)用系統(tǒng)
Exce1自帶VBA宏語言，用戶可以根據(jù)這些宏語言，自行編寫和開發(fā)一些滿足自身管理需要的應(yīng)用系統(tǒng)，有效運(yùn)用和擴(kuò)大Exce1的功能。
三、Exce1軟件的啟動與退出
(一)Exce1軟件的啟動
通�？梢圆捎孟铝蟹椒▎覧xce1軟件：
1.點(diǎn)擊“開始”菜單中列示的Exce1快捷命令;
2.點(diǎn)擊桌面或任務(wù)欄中Exce1的快捷方式圖標(biāo);
3.通過“運(yùn)行”對話框啟動Exce1軟件;
4.打開現(xiàn)成的Exce1文件。
(二)Exce1軟件的退出
通�？梢圆捎孟铝蟹椒ㄍ顺鯡xce1軟件：
1.點(diǎn)擊標(biāo)題欄右邊的關(guān)閉按鈕;
2.點(diǎn)擊“關(guān)閉窗口”或“關(guān)閉所有窗口”命令;
3.按擊快捷鍵“A1t+F4”。
以上三種方法操作時，如果退出前有編輯的內(nèi)容未被保存，將出現(xiàn)提示是否保存的對話框。
需注意的是：以上操作方法均指的是當(dāng)前只有一個工作簿的情形，如果當(dāng)前有多個工作簿文件在運(yùn)行，以上操作方法執(zhí)行的結(jié)果將是光標(biāo)所在的文件被關(guān)閉，其他處于打開狀態(tài)的Exce1文件仍在運(yùn)行，Exce1軟件并未退出。只有這些文件均被關(guān)閉后，Exce1軟件才能退出。
四、Exce1軟件的用戶界面
Exce1軟件啟動后，通常會建立一個新的空白工作簿或者打開一個現(xiàn)有的工作簿，并在屏幕上呈現(xiàn)一個大化的工作簿窗口(簡稱“窗口”)。這一窗口是用戶操作Exce1軟件的重要平臺，被稱為默認(rèn)的用戶界面。Exce1軟件的默認(rèn)用戶界面因版本不同而有所區(qū)別。其中，Exce1 2003及以下版本的默認(rèn)用戶界面基本相同，由標(biāo)題欄、菜單欄、工具欄、編輯區(qū)、工作表區(qū)、狀態(tài)欄和任務(wù)窗格等要素組成;Exce1 2007及以上版本的默認(rèn)用戶界面基本相同，主要由功能區(qū)、編輯區(qū)、工作表區(qū)和狀態(tài)欄等要素組成。
五、Exce1文件的管理
Exce1文件的管理主要包括新建、保存、關(guān)閉、打開、保密、備份、修改與刪除等工作。
(一)Exce1文件的新建與保存
1.Exce1文件的新建
新建Exce1文件有許多種不同的方法。
2.Exce1文件的保存
為了繼續(xù)使用新建的Exce1文件，應(yīng)當(dāng)以合適的名稱和類型將Exce1文件保存在適當(dāng)?shù)奈恢谩xce1文件在編輯修改完畢或退出Exce1軟件之前，均應(yīng)進(jìn)行保存。保存Exce1文件的常用方法包括：
(1)通過按擊功能鍵“F12”鍵進(jìn)行保存。
(2)通過按擊快捷鍵“Ctr1+S”鍵進(jìn)行保存。
(3)通過單擊常用工具欄(適用于Exce1 2003)或快速訪問工具欄(適用于Exce1 2013)中的“保存”或“另存為”按鈕進(jìn)行保存。
(4)通過“文件”菜單(或Exce1 2003“工具欄”菜單)中的“保存”或“另存為”命令進(jìn)行保存。
為了避免Exce1軟件意外中止而丟失大量尚未保存的信息，系統(tǒng)通常會默認(rèn)保存自動恢復(fù)信息的時間間隔，這一時間間隔還可以自定義。
(二)Exce1文件的關(guān)閉與打開
1.Exce1文件的關(guān)閉
Exce1軟件退出前必須關(guān)閉處于打開狀態(tài)的Exce1文件，因此，也可以采用前述三種Exce1軟件的退出方法來關(guān)閉處于打開狀態(tài)的文件。此外，還可采用以下方法來關(guān)閉處于打開狀態(tài)的Exce1文件：
(1)點(diǎn)擊“工具欄”中的“關(guān)閉”按鈕或命令。
(2)點(diǎn)擊“文件”菜單中的“關(guān)閉”命令。
(3)按擊快捷鍵“Ctr1+F4”。
上述三種方法關(guān)閉的均是當(dāng)前文件，其他處于打開狀態(tài)的Exce1文件仍處于打開狀態(tài)，Exce1軟件仍在運(yùn)行，并可通過按擊“Ctr1+N”鍵等方式創(chuàng)建新工作簿。
2.Exce1文件的打開
打開Exce1文件的方法主要有：
(1)通過直接點(diǎn)擊Exce1文件打開。
(2)通過快捷菜單中“打開”命令打開。
(3)通過Exce1“文件”菜單中的“打開”命令進(jìn)行打開。
(4)通過常用工具欄(適用于Exce1 2003)或快速訪問工具欄(適用于Exce1 2013)中的“打開”按鈕進(jìn)行打開。
(5)通過按擊快捷鍵“Ctr1+O”(字母O的按鍵)進(jìn)行打開。
(三)Exce1文件的保密與備份
1.Exce1文件的保密
對于設(shè)置了打開權(quán)限密碼的Exce1文件，只有輸入正確的密碼才能打開。對于設(shè)置了修改權(quán)限密碼的Exce1文件，只有輸入正確的密碼才能修改，否則只能以只讀方式打開。
2.Exce1文件的備份
Exce1軟件根據(jù)原文件自動創(chuàng)建備份文件的名稱為原文件名后加上“的備份”字樣，圖標(biāo)與原文件不同。
(四)Exce1文件的修改與刪除
1.Exce1文件的修改
Exce1文件的修改通常在已打開的Exce1文件中進(jìn)行，包括修改單元格內(nèi)容、增刪單元格和行列、調(diào)整單元格和行列的順序、增刪工作表和調(diào)整工作表順序等。
2.Exce1文件的刪除
Exce1文件的刪除方法包括：
(1)選中要刪除的Exce1文件，按擊“De1ete”鍵進(jìn)行刪除。
(2)鼠標(biāo)右鍵點(diǎn)擊要刪除的Exce1文件，選擇刪除命令。
第二節(jié) 數(shù)據(jù)的輸入與編輯
一、數(shù)據(jù)的輸入
(一)數(shù)據(jù)的手工錄入
Exce1中，數(shù)據(jù)的輸入和修改都在當(dāng)前單元格或者對應(yīng)的編輯欄中進(jìn)行。Exce1文件打開后，所有單元格均默認(rèn)處于就緒狀態(tài)，等待數(shù)據(jù)的輸入。
1.在單個單元格中錄入數(shù)據(jù);
2.在單張工作表的多個單元格中快速錄入完全相同的數(shù)據(jù);
3.在單張工作表的多個單元格中快速錄入部分相同的數(shù)據(jù);
4.在工作組的一個單元格或多個單元格中快速錄入相同的數(shù)據(jù)。
可將工作簿中多張工作表組合成工作組。
(二)單元格數(shù)據(jù)的快速填充
1.相同數(shù)據(jù)的填充
2.序列的填充
序列是指按照某種規(guī)律排列的一列數(shù)據(jù)，如等差數(shù)列、等比數(shù)列等。使用填充柄可自動根據(jù)已填入的數(shù)據(jù)填充序列的其他數(shù)據(jù)。
3.填充序列類型的指定
利用自動填充功能填充序列后，可以指定序列類型。
拖動填充柄并釋放鼠標(biāo)時，鼠標(biāo)箭頭附近出現(xiàn)“自動填充選項(xiàng)”按鈕，單擊該按鈕打開下拉菜單以選擇填充序列的類型。
(三)導(dǎo)入其他數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)
EXCEL可以獲取SQLServer、ACCESS等數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)與小型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的交互。
