一、單項(xiàng)選擇題(下列1各題，只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將所選答案前的英文字母填入括號(hào)內(nèi)。本類題共20分，每小題1分。不選、錯(cuò)選或多選均不得分)
1．2014年3月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人2014年3月18日填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料等。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢的時(shí)間應(yīng)為（　�。┣啊�
A．2014年5月20日
B．2014年5月18日
C．2014年4月20日
D．2014年4月18日
2．從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供（　　）。
A．完稅證明
B．付款依據(jù)
C．代扣稅款證明
D．代收稅款證明
3．A公司簽發(fā)了一張金額為1．6萬(wàn)元的支票給8廠，因存款不足被銀行退票，為此A公司將支付的賠償金為（　�。┰�。
A．800
B．1000
C．320
D．1320
4．存款人違反規(guī)定開立基本存款賬戶的，責(zé)令其限期撤銷賬戶，并處以（　�。┝P款。
A．2000元至1萬(wàn)元
B．3000元至1萬(wàn)元
C．5000元至1萬(wàn)元
D．1萬(wàn)元以下
5．商業(yè)銀行提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，商業(yè)銀行有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得（　�。┑牧P款。
A．1倍以上5倍以下罰款
B．1倍以上3倍以下罰款
C．3倍以上5倍以下罰款
D．2倍以上5倍以下罰款
6．衡量會(huì)計(jì)職業(yè)道德品質(zhì)修養(yǎng)程度的標(biāo)準(zhǔn)是（　�。�。
A．會(huì)計(jì)人員的公共關(guān)系
B．會(huì)計(jì)人員的工作成績(jī)
C．會(huì)計(jì)人員自身的理性
D．會(huì)計(jì)人員自身的實(shí)踐
7．按規(guī)定可以不設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位是（　�。�。
A．大中型企業(yè)
B．事業(yè)單位
C．行政部門
D．業(yè)務(wù)主管部門
8．單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)，抵制違反《會(huì)計(jì)法》行為的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，（　�。�。
A．給予罰款
B．承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任
C．追究刑事責(zé)任
D．責(zé)令限期改正
9．2014年8月，作家張某取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入100000元，則相關(guān)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（　　）元。
A．11200
B．8000
C．12000
D．8800
10．對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多、依法無需設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專職會(huì)計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)（　　）。
A．不設(shè)賬
B．委托合法機(jī)構(gòu)代理記賬
C．委托會(huì)計(jì)資格從業(yè)人員記賬
D．委托非會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員記賬
11．用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的賬戶是（　�。�。
A．國(guó)庫(kù)單一賬戶
B．財(cái)政部門零余額賬戶
C．特殊專戶
D．預(yù)算單位零余額賬戶
12．對(duì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任的主體是（　�。�。
A．單位負(fù)責(zé)人
B．單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
C．單位總會(huì)計(jì)師
D．單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制人員
13．下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（　�。�。
A．契稅
B．消費(fèi)稅
C．增值稅
D．土地增值稅
14．銀行本票適用于（　�。┬枰�支付各種款項(xiàng)的單位或個(gè)人。
A．國(guó)際結(jié)算中
B．同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)
C．不同票據(jù)交換區(qū)域間
D．相同及不同票據(jù)交換區(qū)域
15．（　�。┦怯墒　⒆灾螀^(qū)、直轄市人大及其常務(wù)委員會(huì)制定發(fā)布的。
A．行政法規(guī)+
B．地方性法規(guī)
C．法律
D．憲法
16．“即使在不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，同樣一種職業(yè)因服務(wù)對(duì)象、服務(wù)手段、職業(yè)利益、職業(yè)責(zé)任和義務(wù)相對(duì)穩(wěn)定，職業(yè)行為的道德要求的核心內(nèi)容將被持續(xù)發(fā)揚(yáng)，從而形成了被不同社會(huì)發(fā)展階段普遍認(rèn)同的職業(yè)道德規(guī)范�！边@句話體現(xiàn)了職業(yè)道德特性中的中的（　�。�。
A．實(shí)踐性
B．強(qiáng)制性
C．繼承性
D．職業(yè)性
17．單位和個(gè)人辦理結(jié)算，因錯(cuò)填結(jié)算憑證，致使銀行對(duì)結(jié)算憑證或?qū)�款�?xiàng)不能解付，影響資金使用的，應(yīng)由（　　）。
A．銀行與責(zé)任單位和個(gè)人負(fù)連帶責(zé)任
B．責(zé)任單位和個(gè)人自行負(fù)責(zé)
C．責(zé)任單位和個(gè)人負(fù)行政責(zé)任
D．責(zé)任單位和個(gè)人負(fù)賠償責(zé)任
18．根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其最長(zhǎng)期限是（　�。�。
A．5年
B．10年
C．15年
D．25年
19．下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法不正確的是（　�。�。
A．增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B．增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用
C．增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用
D．一般納稅人在任何情形下都可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票
20．銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)不得超過（　�。�。
A．2個(gè)月
B．1個(gè)月
C．3個(gè)月
D．6個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題(下列各題，有兩個(gè)或兩個(gè)以上的正確答案，請(qǐng)將所選答案前面的英文字母填入括號(hào)內(nèi)。本類題共40分，每小題2分。不選、少選、多選或錯(cuò)選均不得分)
1．按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則》的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托單位委托，應(yīng)向所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并應(yīng)實(shí)行回避事項(xiàng)的是（　�。�。
A．曾在委托單位任職，離職后未滿兩年的
B．持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的
C．與委托單位的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)當(dāng)事人有近親關(guān)系的
D．擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問或代為處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的
2．下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書管理內(nèi)容的有（　�。�。
A．上崗注冊(cè)登記
B．離崗備案
C．調(diào)轉(zhuǎn)登記
D．變更登記
3．財(cái)政部門在開展下列工作時(shí)，可將會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德情況納入檢查與考核內(nèi)容的（　�。�。
A．會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書年檢
B．會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查
C．會(huì)計(jì)人員評(píng)優(yōu)表彰
D．初、中級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試
4．背書是一種要式行為，背書必須記載的事項(xiàng)包括（　�。�。
A．背書人簽章
B.被背書人的名稱
C．背書用途
D．背書日期
5．根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的有（　�。�。
A．財(cái)政撥款
B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金．
D．國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入
6．根據(jù)《會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)試行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的有（　�。�。
A．助理會(huì)計(jì)師
B．會(huì)計(jì)員
C．高級(jí)會(huì)計(jì)師
D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師
7．會(huì)計(jì)工作管理體制是劃分管理會(huì)計(jì)工作職責(zé)權(quán)限關(guān)系的制度，具體包括（　�。�。
A．會(huì)計(jì)工作主管部門
B．會(huì)計(jì)人員管理體制
C．國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的制定權(quán)限
D．人員管理制度
8．下列各項(xiàng)中，不屬于存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶證明文件的有（　�。�。
A．承包雙方簽訂的承包協(xié)議
B．當(dāng)?shù)毓ど绦姓�機(jī)關(guān)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本
C．借款合同或借據(jù)
D．個(gè)人的居民身份證和戶口簿
9．商業(yè)匯票付款期的確定方法有（　�。�。
A．定日付款
B．出票后定期付款
C．見票后定期付款
D．見票即付
10．根據(jù)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款。下列選項(xiàng)可以拒絕付款的有（　�。�。
A．代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)
B．購(gòu)銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)
C．因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)-
D．貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)
11．需要辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括（　�。�。
A．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人解散
B．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人撤銷
C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人破產(chǎn)
12．中國(guó)現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)之父潘序倫對(duì)誠(chéng)信所作的解釋內(nèi)容包括（　�。�。
A．信以立志、信以守身
B．廉潔自律、奉獻(xiàn)社會(huì)
C．信以處事、信以待人
D．毋忘“立信”、當(dāng)必有成
13．下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德“愛崗敬業(yè)”要求的有（　�。�。
A．工作一絲不茍
B．工作盡職盡責(zé)
C．工作精益求精
D．工作兢兢業(yè)業(yè)
14．財(cái)政部門在會(huì)計(jì)人員管理中的工作職責(zé)主要包括（　�。�。
A．會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理
B．會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理
C．會(huì)計(jì)人員評(píng)優(yōu)表彰獎(jiǎng)懲
D．會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理
15．下列各項(xiàng)中，屬于回避制度中所指的直系親屬的有（　�。�。
A．夫妻關(guān)系
B．直系血親關(guān)系
C．三代以內(nèi)旁系血親
D．近姻親關(guān)系
16．根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，申請(qǐng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，應(yīng)當(dāng)符合的基本條件有（　�。�。
A．具有良好的道德品質(zhì)
B．遵守會(huì)計(jì)和其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)
C．具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能
D．熱愛會(huì)計(jì)工作
17．稅收的特征有（　　）。
A．強(qiáng)制性
B．固定性
C．有償性
D．無償性
18．根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，稅款征收的方式包括（　�。�。
A．代扣代繳
B．查驗(yàn)征收
C．委托代征
D．納稅申請(qǐng)
19．會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別有（　�。�。
A．會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有很強(qiáng)的自律性，會(huì)計(jì)法律制度具有很強(qiáng)的他律性
B．會(huì)計(jì)法律制度側(cè)重調(diào)整會(huì)計(jì)人員外在行為的合法性，會(huì)計(jì)職業(yè)道德不僅要求調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，還強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)人員的精神世界
C．會(huì)計(jì)法律制度表現(xiàn)形式是具體、明確的成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范
D．會(huì)計(jì)法律制度由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既有國(guó)家法律相應(yīng)要求，又需要會(huì)計(jì)人員自覺遵守
20．原始會(huì)計(jì)憑證按照來源的不同，可以劃分為（　�。�。
A．領(lǐng)料單
B．自制原始憑證
C．外來原始憑證
D．匯總原始憑證三、判斷題(在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。本類題共20分，每小題1分。判斷錯(cuò)誤或不答的不得分)
1．對(duì)私設(shè)賬簿的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處3000元以上5萬(wàn)元以下罰款。（　　）
2．會(huì)計(jì)稽核制度是指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行自我檢查或?qū)徍说闹贫龋�包括�?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬前的審核和入賬后的審核。（　　）
3．單位對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（　　）
4．在個(gè)人所得稅稅額計(jì)算中，對(duì)各項(xiàng)一次性取得的應(yīng)稅收入，收入額在2萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行加成征收。（　�。�
5．只要能遵守會(huì)計(jì)和其他財(cái)經(jīng)法律，并具備良好的道德品質(zhì)，就可以報(bào)名參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試。（　�。�
6．實(shí)事求是、不偏不倚是體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的“誠(chéng)實(shí)守信”的要求。（　　）
7．商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票出票日起10日。（　　）
8．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是騙稅。（　　）
9．現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。（　�。�
10．稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審一次，每年換證一次。（　�。�
11．一般情況下，企業(yè)采用的記賬本位幣都是企業(yè)所在國(guó)使用的貨幣。（　�。�
12．獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)。（　�。�
13．某單位會(huì)計(jì)人員在填制記賬憑證過程中，將一張結(jié)賬的記賬憑證未附原始憑證，該會(huì)計(jì)人員的做法是正確的。（　�。�
14．企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的部門，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。（　�。�
15．根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，大中型企、事業(yè)單位必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。（　　）
16．某單位提供汽車修理修配勞務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。（　�。�
17．企業(yè)所得稅所稱居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。（　　）
18．邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人或者其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)3家或3家以上不特定的供應(yīng)商參與投標(biāo)的采購(gòu)方式。（　�。�
19．注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)恪守職業(yè)良心，保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，而并不要求形式上的獨(dú)立。（　　）
20．會(huì)計(jì)人員應(yīng)了解和掌握《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及與會(huì)計(jì)相關(guān)的法律制度，這是遵循準(zhǔn)則、堅(jiān)持準(zhǔn)則的前提。（　�。┧摹�案例分析題(本類題共20分，每小題10分)
(一)
2014年，某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)生以下情況：
(1)2月15日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)送了2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。封面上有單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師的簽名。因該企業(yè)于2013年5月份開業(yè)，單位負(fù)責(zé)人認(rèn)為開業(yè)登記時(shí)，已聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了驗(yàn)資，且2013年經(jīng)營(yíng)未滿12個(gè)月，因此，在報(bào)送2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)無須再聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。
(2)4月20日，該企業(yè)在中國(guó)銀行已開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶的情況下，經(jīng)與本市中國(guó)工商銀行負(fù)責(zé)人疏系，又在其營(yíng)業(yè)部開設(shè)了一個(gè)基本存款賬戶。
(3)8月10日，會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)登記的會(huì)計(jì)人員王某，因請(qǐng)產(chǎn)假，經(jīng)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)同意，由王某直接向出納員趙某移交，并由趙某在此期間代為登記債權(quán)債務(wù)賬目。
(4)10月20日，會(huì)計(jì)人員開出一張1．8萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票交與供貸單位A企業(yè)(符合規(guī)定手續(xù))，但由于本月銷貨款尚未到賬，持票人到銀行轉(zhuǎn)賬時(shí)無款可以轉(zhuǎn)賬。
(5)12月22日，應(yīng)好友要求，會(huì)計(jì)人員黃某私自將本企業(yè)開發(fā)的新產(chǎn)品的成本資料和相關(guān)技術(shù)資料復(fù)制后轉(zhuǎn)交給了好友。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1．關(guān)于該企業(yè)報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（　�。�。
A．企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章
B．企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)簽名并蓋章
C．該年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供
D．該年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，但審計(jì)報(bào)告可以在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之后提供
2．一個(gè)單位可以開立（　�。﹤�(gè)基本存款賬戶。
A．1
B．3
C．5
D．沒有數(shù)量限制
3．關(guān)于王某直接向出納員趙某移交債權(quán)債務(wù)賬目登記工作，下列表述錯(cuò)誤的有（　�。�。
A．出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此不能向出納人員移交
B．出納人員可以兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此可以向出納人員移交
C．一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交
D．一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，不用監(jiān)交，可以互相直接移交
4．企業(yè)簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（　�。┰�。
A．500
B．900
C．1000
D．1500
5．黃某的行為違反了下列哪一項(xiàng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德?（　�。�
A．參與管理
B．愛崗敬業(yè)、
C．誠(chéng)實(shí)守信
D．提高技能
(二)
明遠(yuǎn)公司主要從事建筑工程。2014年開展了以下業(yè)務(wù)：
(1)承包本市某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給甲建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工，明遠(yuǎn)公司取得工程款3000萬(wàn)元，并支付甲建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。
(2)明遠(yuǎn)公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。
(3)明遠(yuǎn)公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬(wàn)元，取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。
已知：明遠(yuǎn)公司招待所所在地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%。
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1．明遠(yuǎn)公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（　�。�。
A．招待所歌廳舞廳收入
B．招待所客房收入
C．轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房
D．承包建筑工程項(xiàng)目
2．下列關(guān)于明遠(yuǎn)公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說法正確的是（　　）。
A．應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元
B．應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元
C．應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元
D．應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元
3．明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（　　）萬(wàn)元。
A．30
B．65
C．18
D．39
4．明遠(yuǎn)公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（　�。┤f(wàn)元。
A．7
B．1．5
C．4．25
D．5．5
5．下列關(guān)于明遠(yuǎn)公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（　�。�。
A．明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B．明遠(yuǎn)公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．明遠(yuǎn)公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 一，單項(xiàng)選擇題
1．C【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在收到納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料等之日起30日內(nèi)審核完畢，頒發(fā)稅務(wù)登記證件。
2．A【解析】從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
3．C【解析】賠償金為320元(16000×2%)。
4．C【解析】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》，存款人出租和轉(zhuǎn)讓賬戶的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對(duì)該行為發(fā)生的金額處以5%但不低于1000元罰款，并沒收出租賬戶的非法所得。存款人違反規(guī)定開立基本存款賬戶的，責(zé)令其限期撤銷賬戶，并處以5000元至10000元罰款。
5．A【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，商業(yè)銀行有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款。
6．D【解析】衡量會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德品質(zhì)修養(yǎng)程度的標(biāo)準(zhǔn)是會(huì)計(jì)人員自身的實(shí)踐。
7．C【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，大、中型企業(yè)、事業(yè)單位、業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
8．C【解析】單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)，抵制違反《會(huì)計(jì)法》行為的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。
9．A【解析】本題考查稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。
10．B【解析】對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不多、依法無需設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備專職會(huì)計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)委托合法機(jī)構(gòu)代理記賬。
11．B【解析】財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，該賬戶用于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。
12．A【解析】單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
13．B【解析】中央稅包括關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、車輛購(gòu)置稅。
14．B【解析】本票結(jié)算范圍適用于同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)單位或個(gè)人需要支付的各種款項(xiàng)。
15．B【解析】地方性會(huì)計(jì)法規(guī)是指省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)在與會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)不相抵觸的前提下，根據(jù)地區(qū)情況制定、發(fā)布的地方性會(huì)計(jì)法規(guī)。
16．C【解析】由于職業(yè)道德具有較強(qiáng)的職業(yè)性，使得它的內(nèi)容與職業(yè)活動(dòng)的特征緊密聯(lián)系，職業(yè)行為道德要求的核心內(nèi)容被持續(xù)發(fā)揚(yáng)，因此這句話體現(xiàn)了職業(yè)道德的繼承性。
17．B【解析】本題是關(guān)于單位和個(gè)人辦理結(jié)算的責(zé)任問題，包括自行負(fù)責(zé)、連帶責(zé)任、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰，應(yīng)區(qū)分不同的適用情形。
18．D【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案分為3年、5年、10年、15年、25年。其最長(zhǎng)期限是25年。
19．D【解析】增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用，一般納稅人有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。
20．A【解析】銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。
二、多項(xiàng)選擇題
1．ABCD【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托單位存在以下利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)向所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并應(yīng)實(shí)行回避：(1)曾在委托單位任職，離職后未滿兩年的；(2)持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；(3)與委托單位負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)當(dāng)事人有近親關(guān)系的，(4)擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問或代為處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的；(5)其他為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)。
2．ABCD【解析】會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書管理的內(nèi)容包括：①上崗注冊(cè)登記。②離崗備案。③調(diào)整登記。④變更登記。
3．ABCD【解析】財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查的途徑包括：①與會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查相結(jié)合。②與會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書注冊(cè)登記管理相結(jié)合。③與會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考評(píng)、聘用相結(jié)合。④開展評(píng)選表彰活動(dòng)。
4．AB【解析】背書是一種要式行為，背書必須記載的事項(xiàng)包括：①背書人簽章。②被背書人的名稱。
5．ABCD【解析】不征稅收入是指國(guó)家為了扶持和鼓勵(lì)某些特殊的納稅人和特定的項(xiàng)目，或者避免因征稅影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)取得的某些收入予以不征稅或免稅的特殊政策，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。
6．ABC【解析】會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)分為高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員。
7．ABC【解析】我國(guó)的會(huì)計(jì)工作管理體制主要有：會(huì)計(jì)工作主管部門、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的制定權(quán)限、會(huì)計(jì)人員管理體制、會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門和范圍等。
8．ACD【解析】當(dāng)?shù)毓ど绦姓�機(jī)關(guān)核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本屬于存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶的證明文件，而承包雙方簽訂的承包協(xié)議則屬于臨時(shí)存款賬戶的證明文件，借款合同或借據(jù)是一般存款賬戶的證明文件，個(gè)人的居民身份證和戶口簿則是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的證明文件。
9．ABC【解析】商業(yè)匯票的付款期限有定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款三種方式。
10．ABC【解析】本題考核托收承付中付款人有權(quán)拒絕付款的情況。根據(jù)支付結(jié)算的有關(guān)規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或部分拒絕付款，如代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)；購(gòu)銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)；因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)等。
11．ABCD【解析】納稅人需要辦理注銷登記的情形包括被解散、依法撤銷、被工商行政管理吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和被宣告破產(chǎn)等。
12．ACD【解析】中國(guó)現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)之父潘序倫對(duì)誠(chéng)信所作的解釋內(nèi)容包括信以立志、信以守身、信以處事、信以待人、毋忘“立信”、當(dāng)必有成。
13．ABCD【解析】愛崗敬業(yè)需要會(huì)計(jì)人員熱愛自己的工作崗位，熱愛自己從事的職業(yè)，忠于職守，對(duì)本職工作盡心盡力，以恭敬、嚴(yán)肅、負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待自己的職業(yè)，對(duì)本職工作一絲不茍、兢兢業(yè)業(yè)、專心致志。
14．ABCD【解析】財(cái)政部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理、會(huì)計(jì)人員評(píng)優(yōu)表彰以及會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育等。
15．ABCD【解析】實(shí)行回避制度的直系親屬包括夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系。
16．ABC【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，申請(qǐng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員，應(yīng)當(dāng)符合的基本條件有：①具有良好的道德品質(zhì)。②遵守會(huì)計(jì)法律和其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。③具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能。
17．ABD【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。
18．ABC【解析】稅款征收的方式包括：①查賬征收。②查定征收。③查驗(yàn)征收。④定期定額征收。⑤代扣代繳。⑥代收代繳。⑦委托代征。⑧其他方式。
19．ABCD【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別：①性質(zhì)不同。會(huì)計(jì)法律制度通過國(guó)家機(jī)器強(qiáng)制執(zhí)行，具有很強(qiáng)的他律性，會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要依靠會(huì)計(jì)從業(yè)人員的自覺性，具有很強(qiáng)的自律性。②作用范圍不同。會(huì)計(jì)法律制度側(cè)重于調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為和結(jié)果的合法化；會(huì)計(jì)職業(yè)道德則不僅要求調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為，還要調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界。③實(shí)現(xiàn)形式不同。會(huì)計(jì)法律制度是通過一定的程序由國(guó)家立法機(jī)關(guān)或行政管理機(jī)關(guān)制定的，其表現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定，會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)形式既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范，存在于人們的意識(shí)和信念之中。④實(shí)施保障機(jī)制不同。會(huì)計(jì)法律制度由國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施，會(huì)計(jì)職業(yè)道德既有國(guó)家法律的相應(yīng)要求，又需要會(huì)計(jì)人員的自覺遵守。
20．BC【解析】原始憑證根據(jù)來源不同，可分為外來原始憑證和自制原始憑證。
三、判斷題
1．×【解析】對(duì)私設(shè)賬簿的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處2000元以上2萬(wàn)元以下罰款。
2．×【解析】會(huì)計(jì)稽核制度是指會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行檢查和審核的制度。包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬前的審核和入賬后的審核。
3．×【解析】單位負(fù)責(zé)人是對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體。
4．×【解析】本題考核個(gè)人所得稅中加成征收的有關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅中，只有勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，才實(shí)行加成征收。
5．×【解析】報(bào)名參加會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)專業(yè)基本知識(shí)和專業(yè)技能。
6．×【解析】本題考點(diǎn)是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的內(nèi)容。實(shí)事求是、不偏不倚是體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的“客觀公正”的要求。
7．×【解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
8．×【解析】本題考點(diǎn)是抗稅行為的概念。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。
9．√【解析】現(xiàn)金主要包括三類：鑄幣、紙幣和信用貨幣。
10．×【解析】本題考點(diǎn)是稅務(wù)登記證的管理。稅務(wù)登記證件每年驗(yàn)審一次，每三年換證一次。
11．√【解析】一般情況下，企業(yè)采用的記賬本位幣都是企業(yè)所在國(guó)使用的貨幣。我國(guó)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
12．√【解析】略。
13．√【解析】結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證是可以不附原始憑證的。
14．√【解析】單位內(nèi)部獨(dú)立核算的部門和附屬機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。
15．×【解析】國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
16．×【解析】加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征收范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。
17．√【解析】略。
18．×【解析】邀請(qǐng)招標(biāo)是指采購(gòu)人或者其委托的政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)以投標(biāo)邀請(qǐng)書的方式邀請(qǐng)3家或3家以上特定的供應(yīng)商參與投標(biāo)的采購(gòu)方式。
19．×【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性既要保持形式上的獨(dú)立，又要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。
20．√【解析】熟悉準(zhǔn)則是遵循準(zhǔn)則、堅(jiān)持準(zhǔn)則的前提。
四。案例分析題
(一)
1．AC【解析】按《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，企業(yè)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章，該企業(yè)沒有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的簽名并蓋章，并且已簽名人沒有蓋章。按有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，中外合資企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一并提供，而該企業(yè)未提供審計(jì)報(bào)告。
2．A【解析】一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。
3．BD【解析】出納人員不得兼任債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，因此不能向出納人員移交；同時(shí)，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。不能互相直接移交。
4．C【解析】按《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，支票的出票人簽發(fā)的支票金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票。銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。該企業(yè)應(yīng)交罰款=18000×5%=900元<1000元。應(yīng)交罰款為1000元。
5．C【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中“誠(chéng)實(shí)守信”要求，會(huì)計(jì)人員要不為利益所誘惑，應(yīng)當(dāng)保守本單位的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位負(fù)責(zé)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露。黃某將本企業(yè)開發(fā)的新產(chǎn)品的成本資料和相關(guān)技術(shù)資料復(fù)制后轉(zhuǎn)交給了好友，違反了“誠(chéng)實(shí)守信”會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。
(二)
1．BC【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目稅率。
2．AC【解析】明遠(yuǎn)公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(3000-200)×3%=84(萬(wàn)元)。應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅=200×3%=6(萬(wàn)元)。
3．A【解析】納稅人銷售其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以銷售不動(dòng)產(chǎn)的全部收入減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)的原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅。明遠(yuǎn)公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬(wàn)元)。
4．A【解析】招待所取得客房收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=30×5%=1．5(萬(wàn)元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=55×10%=5．5(萬(wàn)元)。
5．AD【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動(dòng)產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅。