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2016高級會計師考試大綱歸納第二章知識點(3)

時間:2016-08-09 14:12:00   來源:無憂考網(wǎng)     [字體: ]
集團資金管理

  一、集團資金集中管理

  (一)資金集中管理的功能

  “三高”現(xiàn)象的應(yīng)對措施:

 、俳档拓攧(wù)費用

 、诮档唾Y產(chǎn)負債率,提高融資能力和償債能力。

  ③提高投資能力

  (二)集團資金集中管理模式

  1、 總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

  2、 總部財務(wù)備用金撥付模式

  3、 總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

  4、 財務(wù)公司模式

  二、企業(yè)集團財務(wù)公司

  (一)財務(wù)公司設(shè)立條件

  (二)財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍

  (三)企業(yè)集團資金管理與財務(wù)公司運作模式

  1.“收支一體化”運作模式

  2.“收支兩條線”的運作模式

  (四)財務(wù)公司的風(fēng)險管理