A.11:79B.11;80C.8;80D.8;79
參考答案:D
2[多選題]稅務機關檢查從事生產經營的納稅人存款賬戶時,應當( )。
A.經縣以上稅務局(分局)局長批準
B.出示稅務檢查證
C.出示稅務檢查通知書
D.持全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明
參考答案:A, B, C, D
參考解析:經縣以上稅務局(分局)局長批準.持全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明查詢從事生產經營的納稅人存款賬戶
3[單選題]張教授2012年5月份取得如下收入:指導學生論文獲得800元,為某企業(yè)提供技術指導獲得6000元;翻譯期刊論文獲得3000元,則5月份張教授應納稅所得額為( )元。
A.7000B.800C.4800D.2200
參考答案:A
參考解析:勞務報酬所得每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應納稅所得額。指導學生論文應納稅所得額=800-800=0(元);技術指導=6000×(1-20%)=4800(元);翻譯期刊論文應納稅所得額=3000-800=2200(元),共計0+4800+2200=7000(元)。故選A。
4[單選題] 下列有關票據承兌的說法正確的是( )。
A.定日付款的商業(yè)承兌匯票,持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌
B.見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票日起10日內向付款人提示承兌
C.付款人承兌匯票的,應當在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
D.票據承兌后,持票人未在法定期限提示付款的,承兌人的票據責任解除
參考答案:A
參考解析:商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用,也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票日起一個月內向付款人提示承兌。
5[單選題] 中央預算與地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上繳收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法,由( )規(guī)定。
A.全國人大B.全國人大常委會C.國務院D.財政部
參考答案:C
參考解析:中央預算與地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上繳收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法,由國務院規(guī)定,報全國人民代表大會常務委員會備案。故C選項正確。故選C。
6[多選題] 關于人民幣銀行結算賬戶管理,下列正確的表述有( )。
A.不得多頭開戶
B.銀行可以自愿選擇存款人
C.可以通過銀行結算賬戶合理避稅
D.本單位可以隨時查詢銀行結算賬戶的余額
參考答案:A,B,D
7[多選題] 會計崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育的主要內容有( )。
A.形勢教育 B.品德教育 C.自我教育 D.法制教育
參考答案:A,B,D
參考解析:會計崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育的主要內容有:形式教育、品德教育、法制教育。故選ABD。
8[多選題] 下列項目中,以法律形式頒布的稅收實體法有( )。
A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)稅D.個人所得稅
參考答案:B,D
參考解析:企業(yè)所得稅和個人所得稅是以國家法律形式發(fā)布實施的,增值稅、營業(yè)稅是經全國人民代表大會授權立法,由國務院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。
9[多選題]單位對會計工作的管理主要包括( )。 )。
A.會計準則的研究B.會計工作的組織領導C.會計人員的選拔任用D.會計準則的制定
參考答案:A,B,C,D
10[多選題] 下列各項中,屬于銀行匯票絕對記載事項的有( )。
A.出票日期 B.付款日期C.出票地 D.付款人名稱
參考答案:A,B,D
參考解析:銀行匯票的絕對記載事項有出票日期、付款日期、付款人名稱。
11[多選題] 下列關于國家統(tǒng)一的會計制度表述中正確的是( )
A.國家統(tǒng)一的會計制度包括會計法律、會計行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度
B.國家統(tǒng)一的會計制度包括會計部門規(guī)章和會計規(guī)范性文件
C.《陜西省會計管理條例》屬于國家統(tǒng)一的會計制度
D.國家統(tǒng)一會計制度是關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度
參考答案:B,D
12[多選題] 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定,因異地臨時從事經營活動申請開立臨時存款賬戶的,存款人應向銀行出具的證明文件包括( )。
A.基本存款賬戶開戶登記證
B.稅務登記證
C.營業(yè)執(zhí)照副本
D.臨時經營地工商行政管理部門的批文
參考答案:A,D
參考解析:存款人申請開立臨時存款賬戶,應向銀行出具基本存款賬戶開戶登記證和臨時經營地工商行政管理部門的批文。故選AD。
13[多選題] 下列各項中,關于內部審計的表述,錯誤的是( )。
A.內部審計的依據是內部審計準則和相關規(guī)定
B.內部審計根據財政部規(guī)定的時間依法、定期施行
C.內部審計的結果只對本部門、本單位負責,對外不起鑒證作用,并向外界保密
D.內部審計受本部門、本單位直接領導,獨立性較強
參考答案:B,D
參考解析:內部審計根據本部門、本單位經營管理的需要自覺施行;內部審計受本部門、本單位直接領導,僅僅強調與其他職能部門相對獨立,獨立性較弱。
14[多選題] 納稅人銷售應稅消費品,應當向( )主管稅務機關申報納稅。
A.機構所在地B.納稅人核算地C.居住地D.消費品生產地
參考答案:A,C
參考解析:納稅人銷售的應稅消費品,以及自產自用的應稅消費品,應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。
15[不定項選擇題]根據《政府采購法》的有關規(guī)定,招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的,其適用的政府采購方式是( )。
A.詢價方式B.邀請招標方式C.公開招標方式D.競爭性談判方式
參考答案:D
參考解析:本題考核政府采購方式。符合下列情形之一的貨物或者服務,可以采用競爭性談判方式采購:①招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的;②技術復雜或者性質特殊,不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的;③采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的;④不能事先計算出價格總額的。故選D。
16[多選題]我國《預算法》規(guī)定的預算收入形式包括( )。
A.稅收收入
B.國有資產的有償轉讓、出讓的收益
C.專項收入
D.罰沒收入
參考答案:A, B, C, D
根據下述材料,回答第題。
生產企業(yè)為增值稅一般納稅人,5月份的有關生產經營業(yè)務如下:
(1)銷售甲產品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售收入29.25萬元;
(2)將生產的一批乙產品用于本企業(yè)基建工程,該批產品市場不含稅銷售價22萬元;
(3)將生產的一批丙產品用于本企業(yè)職工福利,該批產品市場不含稅銷售價5萬元;
(4)將上月購進的一批A材料用于生產甲產品,該批材料不含稅購買價10萬元;
(5)購進B材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元;另外支付購貨的運輸費用6萬元,取得運輸公司開具的運輸發(fā)票;
(6)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批,取得收購憑證上注明價款30萬元,支付給運輸單位的運費5萬元,取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。
已知:有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣;5月初增值稅留抵稅額為0。
17[不定項選擇題]該企業(yè)5月份開展的業(yè)務中,需要繳納增值稅的有( )。
A.將購進A材料用于生產甲產品
B.將丙產品用于本企業(yè)職工福利
C.銷售甲產品
D.將乙產品用于基建工程
參考答案:B,C,D
參考解析:選項A,將購進的材料用于生產產品,不屬于繳納增值稅的范圍;選項8、D視同銷售貨物,應繳納增值稅;選項C,銷售自產貨物應繳納增值稅。
18[不定項選擇題] 該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.7.99B.4.25C.10.54D.8.84
參考答案:D
參考解析:根據第1題的結果,銷售甲產品、將乙產品用于基建工程、將丙產品用于本企業(yè)職工福利應繳納增值稅。銷項稅額=29.25÷(1+17%)×17%+22×17%+5×17%=8.84(萬元)。
19[不定項選擇題] 該企業(yè)購進8材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.10.62B.11.22C.10.2D.10.98
參考答案:A
參考解析:購進B材料按增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額抵扣。購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額?傻挚鄣倪M項稅額=10.2+6×7%=10.62(萬元)。
20[不定項選擇題] 該企業(yè)購進免稅農產品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.4.25B.3.12C.3.9D.3.4
參考答案:D
參考解析:購進農產品按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額,運輸費用按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率抵扣。用于本企業(yè)職工福利的20%不可抵扣?傻挚鄣倪M項稅額=(30×13%+5×7%)×(1-20%)=3.4(萬元)。
21[不定項選擇題] 該企業(yè)5月份可結轉下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為( )萬元。
A.5.18B.6.03C.9.77D.0
參考答案:A
參考解析:根據第2、3、4題的計算結果,5月銷項稅額=8.84(萬元),進項稅額=10.62+3.4=14.02(萬元),已知5月初留抵額為0,應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額==8.84-14.02=-5.18(萬元),留抵5.18萬元。
根據下列內容,回答題。
紅星公司是一家股份公司,2013年度發(fā)生下列事項:
(1)公司自成立以后,尚未發(fā)生一筆銷售業(yè)務,沒有收入,且屬于國家批準的高新技術企業(yè),享有國家免稅政策,因此沒有辦理納稅申請。
(2)3月16日,紅星公司采用托收承付方式銷售一筆產品,貨物于當天發(fā)出,3月17日公司財務人員到銀行辦理了托收手續(xù)。
(3)4月初,紅星公司填開了20萬元的增值稅稅款繳納憑證,稅務機關核定的納稅期限截至2013年4月15日,但該公司于2013年4月20日才繳納該筆稅款。
(4)5月9日,稅務機關對紅星公司進行稅務檢查,發(fā)現該公司有一筆收入未登記入賬,致使該公司少繳稅款2萬元。
(5)6月3日,紅星公司購買甲企業(yè)原材料,尚欠貨款20萬元未清償;7—9月欠繳稅款30萬元;10月12日,將公司一機器設備作為抵押向銀行貸款50萬元,期限3年;11月15日,以股份出質,向乙公司借款10萬元。
22[不定項選擇題]對于紅星公司不辦理納稅申報的行為,下列說法不正確的是( )。
A.紅星公司在納稅期間沒有應納稅款,不需要辦理納稅申報
B.紅星公司享受國家免稅申報,免稅期間不需辦理納稅申報
C.紅星公司應當辦理納稅申報,逾期未辦理,稅務機關可以對其處以3000元以下的罰款
D.紅星公司應當辦理納稅申報,逾期未辦理,稅務機關可以對其處以2000以下的罰款
參考答案:A,B,D
參考解析:《稅收征收管理法實施細則》第32條規(guī)定,納稅人在納稅期內沒有應納稅款的,也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報!抖愂照魇展芾矸ā返62條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的.可以處2000元以上1萬元以下的罰款。
23[不定項選擇題] 采購托收承付方式,該公司應于( )開具增值稅專用發(fā)票。
A.3月16日B.3月17日C.3月18日D.3月19日
參考答案:B
參考解析:《增值稅暫行條例實施細則》第38條規(guī)定,采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天開具增值稅專用發(fā)票。
24[不定項選擇題] 對于紅星公司延期繳納稅款的行為,稅務機關可以對其加收( )元的滯納金。
A.500B.600C.5000D.6000
參考答案:A
參考解析:《稅收征收管理法》第32條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此,加收滯納金數額=200000×0.05%×5=500(元)。
25[不定項選擇題] 對于紅星公司少繳稅款的行為,稅務機關不應當( )。
A.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金,并處2000元以上1萬元以下的罰款
B.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金,并處5000元以上5萬元以下的罰款
C.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款的30%以上2倍以下的罰款
D.追繳紅星公司少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款的50%以上5倍以下的罰款
參考答案:A,B,C
參考解析:《稅收征收管理法》第63條規(guī)定,對納稅人的偷稅行為,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究其刑事責任。
26[不定項選擇題] 對于紅星公司3年后破產,其破產清理的收入應優(yōu)先清償( )。
A.甲企業(yè)的貸款B.欠繳的稅款C.銀行貸款D.乙公司的欠款
參考答案:B
參考解析:《稅收征收管理法》第45條規(guī)定,稅務機關征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔保債權,法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的,稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行。
27[多選題] 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有( )。
A.向消費者個人銷售應稅項目
B.將貨物用于集體福利或個人消費
C.銷售免稅項目
D.向一般納稅人銷售應稅項目
參考答案:A,B,C
參考解析:屬于下列情形之-的,不得開具增值稅專用發(fā)票:①向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;②銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的;③小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
28[不定項選擇題]專業(yè)技術能力是會計職業(yè)道德準則的重要內容之一,它主要包括( )。
A.搞好服務B.開拓創(chuàng)新C.熟悉法規(guī)D.職業(yè)判斷能力
參考答案:A, C, D
參考解析:會計職業(yè)道德準則應包括會計人員處理經濟業(yè)務時所采用的一般原則、專業(yè)技術能力和職業(yè)責任等。其中,專業(yè)技術能力包括搞好服務、熟悉法規(guī)和職業(yè)判斷能力。故A、C、D選項正確。