一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給的四個(gè)選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，請(qǐng)選擇相應(yīng)選項(xiàng)，不選、錯(cuò)選均不得分。共90小題，每小題0.5分，共45分)
　　1、 下列關(guān)于抵押物轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，若未告知受讓人轉(zhuǎn)讓物已經(jīng)抵押，則轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效

　　B.在抵押期間，抵押人轉(zhuǎn)讓已辦理抵押登記的抵押物的，若未通知銀行，則轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效

　　C.抵押權(quán)應(yīng)與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓

　　D.抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物所得的價(jià)款，應(yīng)向銀行提前清償所擔(dān)保的債權(quán)

　　答案： C

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：抵押權(quán)不得與其擔(dān)保的債權(quán)分離而單獨(dú)轉(zhuǎn)讓或者作為其他債權(quán)的擔(dān)保。故選C。

　　2、 在衡量目標(biāo)區(qū)域流動(dòng)性狀況時(shí)，通常選取的指標(biāo)不包括(　　)。

　　A.存量存貸比率

　　B.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　C.流動(dòng)比率

　　D.增量存貸比率

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： 用于衡量目標(biāo)區(qū)域流動(dòng)性狀況的指標(biāo)主要是和信貸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的流動(dòng)比率、存量存貸比率、增量存貸比率。

　　3、 下列關(guān)于借款需求與借款目的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.公司的借款需求一般是單方面的

　　B.借款目的是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對(duì)現(xiàn)金的需求超過(guò)了公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備，從而需要借款

　　C.借款目的指的是公司為什么會(huì)出現(xiàn)資金短缺并需要借款

　　D.借款需求與借款目的是兩個(gè)緊密聯(lián)系，但又相互區(qū)別的概念

　　答案：D

　　系統(tǒng)解析： 借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對(duì)現(xiàn)金的需求超過(guò)了公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備，從而需要借款。借款需求與借款目的是兩個(gè)緊密聯(lián)系，但又相互區(qū)別的概念。借款需求指的是公司為什么會(huì)出現(xiàn)資金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于長(zhǎng)期性資本支出以及季節(jié)性存貨和應(yīng)收賬款增加等導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺。因此，公司的借款需求可能是多方面的。而借款目的主要指借款用途，一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期貸款用于長(zhǎng)期融資的目的，短期貸款用于短期融資的目的。

　　4、 某公司欲轉(zhuǎn)讓其擁有的某固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原賬面價(jià)值1000萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)重新評(píng)估，該項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值為1050萬(wàn)元，假設(shè)無(wú)折舊，則(　)。

　　A.該公司的收入增加50萬(wàn)元

　　B.該公司利潤(rùn)將增加50萬(wàn)元

　　C.該公司資本公積金將增加50萬(wàn)元

　　D.該公司盈余公積金將增加50萬(wàn)元

　　答案：C

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：法定財(cái)產(chǎn)重估增值應(yīng)計(jì)入資本公積金，該公司資產(chǎn)重估發(fā)生的50萬(wàn)元的增值屬于法定財(cái)產(chǎn)重估增值，因此應(yīng)計(jì)入資本公積金。故選C。

　　5、 (　)可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時(shí)存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： 企事業(yè)單位可在其他銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。要求借款人開(kāi)立基本存款賬戶或一般存款賬戶，并存入貸款資金，既便于借款人結(jié)算和劃撥資金，也有利于銀行隨時(shí)掌握借款人的資金動(dòng)態(tài)。

　　6、 訴前財(cái)產(chǎn)保全是指?jìng)鶛?quán)銀行因情況緊急，不立即申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全將會(huì)使其合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失，因而在起訴前向(　)申請(qǐng)采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

　　A.人民法院

　　B.當(dāng)?shù)劂y監(jiān)會(huì)

　　C.銀行總行

　　D.當(dāng)?shù)厝嗣胥y行

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：財(cái)產(chǎn)保全分為兩種：訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴中財(cái)產(chǎn)保全。訴前財(cái)產(chǎn)保全是指?jìng)鶛?quán)銀行因情況緊急，不立即申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全將會(huì)使其合法權(quán)益受到難以彌補(bǔ)的損失，因而在起訴前向人民法院申請(qǐng)采取財(cái)產(chǎn)保全措施。訴中財(cái)產(chǎn)保全是指可能因債務(wù)人一方的行為或者其他原因，使判決不能執(zhí)行或者難以執(zhí)行的案件，人民法院根據(jù)債權(quán)銀行的申請(qǐng)裁定或者在必要時(shí)不經(jīng)申請(qǐng)自行裁定采取財(cái)產(chǎn)保全措施。故選A。

　　7、 下列關(guān)于項(xiàng)目建設(shè)條件的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.主要包括企業(yè)自身內(nèi)部條件和主客觀外部條件

　　B.內(nèi)部條件是指擬建項(xiàng)目的人力、物力、財(cái)力資源條件

　　C.外部條件是指擬建工程所需的原材料、建筑施工條件

　　D.人力資源是指項(xiàng)目建設(shè)所需管理人員的來(lái)源

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： 項(xiàng)目建設(shè)條件包括項(xiàng)目自身的內(nèi)部條件和客觀存在的外部條件，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。擬建項(xiàng)目的人力、物力、財(cái)力資源條件是內(nèi)部條件中的物力資源條件，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。人力資源是指技術(shù)力量和勞動(dòng)力的來(lái)源以及人員培訓(xùn)方案等情況，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。故選B。

　　8、 損益表分析中，計(jì)算企業(yè)凈利潤(rùn)的步驟應(yīng)為(　)。

　　A.收入→利潤(rùn)總額→毛利潤(rùn)→凈利潤(rùn)

　　B.毛利潤(rùn)→營(yíng)業(yè)利潤(rùn)→利潤(rùn)總額→凈利潤(rùn)

　　C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)→毛利潤(rùn)→利潤(rùn)總額→凈利潤(rùn)

　　D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)→利潤(rùn)總額→毛利潤(rùn)→凈利潤(rùn)

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： 損益表分析中，計(jì)算企業(yè)凈利潤(rùn)的步驟應(yīng)為毛利潤(rùn)→營(yíng)業(yè)利潤(rùn)→利潤(rùn)總額→凈利潤(rùn)。故選B。

　　9、 呆賬核銷(xiāo)后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點(diǎn)放在(　)上。

　　A.檢查呆賬申請(qǐng)材料是否完備

　　B.檢查呆賬申請(qǐng)材料是否真實(shí)

　　C.檢查整個(gè)核銷(xiāo)過(guò)程中有無(wú)紕漏

　　D.核實(shí)債務(wù)人與擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： B呆賬核銷(xiāo)后進(jìn)行的檢查，應(yīng)將重點(diǎn)放在檢查呆賬申請(qǐng)材料是否真實(shí)。故選B。

　　10、 公司發(fā)放紅利并不是合理的借款需求，原因在于(　)。

　　A.公司股息發(fā)放的壓力很大

　　B.公司的營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金流不能滿足償還債務(wù)、資本支出和預(yù)期紅利發(fā)放的需要

　　C.定期支付紅利的公司現(xiàn)有的紅利支付水平無(wú)法滿足未來(lái)發(fā)展速度下的紅利支付

　　D.公司的投資者不愿在經(jīng)營(yíng)狀況不好時(shí)削減紅利

　　答案：C

　　系統(tǒng)解析： 如果公司未來(lái)的發(fā)展速度已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)在的紅利支付水平，那么紅利發(fā)放就不能成為合理的借款需求原因。故選C。

　　11、 下列情形中，可能導(dǎo)致長(zhǎng)期資產(chǎn)增加的是(　　)。

　　A.季節(jié)性銷(xiāo)售增長(zhǎng)

　　B.長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)

　　C.資產(chǎn)效率下降

　　D.固定資產(chǎn)擴(kuò)張

　　答案：D

　　系統(tǒng)解析： 從資產(chǎn)負(fù)債表看，季節(jié)性銷(xiāo)售增長(zhǎng)、長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)、資產(chǎn)效率下降可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加。故A、B、C選項(xiàng)不符合題意。固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張、長(zhǎng)期投資可能導(dǎo)致長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加。故D選項(xiàng)符合題意。

　　12、 損失類貸款就是(　)發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施后，本息仍然無(wú)法收回的或只能極少部分收回的貸款。

　　A.大部分

　　B.全部

　　C.大部分或者全部

　　D.小部分

　　答案： C

　　系統(tǒng)解析： 損失類貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回的或只能極少部分收回的貸款。故選C。

　　13、 在抵押擔(dān)保中，抵押物價(jià)值(　)所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時(shí)或者先后就同一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上的債權(quán)人進(jìn)行抵押。

　　A.等于

　　B.小于

　　C.大于

　　D.大于或等于

　　答案：C

　　系統(tǒng)解析： 在抵押擔(dān)保中，抵押物價(jià)值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押，即抵押人可以同時(shí)或者先后就同一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上的債權(quán)人進(jìn)行抵押。

　　參見(jiàn)教材P198。

　　14、 季節(jié)性資產(chǎn)增加中，應(yīng)付賬款、應(yīng)計(jì)費(fèi)用屬于(　)融資渠道。

　　A.季節(jié)性負(fù)債

　　B.季節(jié)性資產(chǎn)

　　C.間接融資

　　D.直接融資

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： A季節(jié)性負(fù)債增加包括應(yīng)付賬款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用。故選A。

　　15、 應(yīng)包含項(xiàng)目可行性研究報(bào)告批復(fù)及其主要內(nèi)容的貸前調(diào)查報(bào)告為(　　)。

　　A.商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸前調(diào)查報(bào)告

　　B.銀行流動(dòng)資金貸前調(diào)查報(bào)告

　　C.擔(dān)保貸款貸前調(diào)查報(bào)告

　　D.抵押貸款貸前調(diào)查報(bào)告

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： A[解析]商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容主要包括：①借款人資信情況;②項(xiàng)目可行性報(bào)告批復(fù)及其主要內(nèi)容;③投資估算與資金籌措安排情況;④項(xiàng)目情況;⑤項(xiàng)目配套條件落實(shí)情況;⑥項(xiàng)目效益情況;⑦還款能力;⑧擔(dān)保情況;⑨銀行從項(xiàng)目獲得的受益預(yù)測(cè);⑩結(jié)論性意見(jiàn)。

　　16、 對(duì)于拒不履行生效的法律判決書(shū)的，銀行向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的期限為(　　)年。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.8

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： 對(duì)于已發(fā)生法律效力的判決書(shū)、調(diào)解書(shū)、裁定書(shū)、裁決書(shū)，當(dāng)事人不履行的，銀行應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的期限為2年。

　　17、 盈利能力是(　)。

　　A.區(qū)域管理能力和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)高低的終體現(xiàn)

　　B.通過(guò)總資產(chǎn)收益率來(lái)衡量

　　C.通過(guò)貸款實(shí)際收益率來(lái)衡量

　　D.盈利能力較強(qiáng)，通常區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： 盈利能力是區(qū)域管理能力和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)高低的終體現(xiàn)。通過(guò)總資產(chǎn)收益率、貸款實(shí)際收益率兩項(xiàng)主要指標(biāo)，來(lái)衡量目標(biāo)區(qū)域的盈利性�？傎Y產(chǎn)收益率反映了目標(biāo)區(qū)域的總體盈利能力，而貸款實(shí)際收益率則反映了信貸業(yè)務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造能力。這兩項(xiàng)指標(biāo)高時(shí)，通常區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。故選A。

　　18、 速動(dòng)資產(chǎn)包括以下哪項(xiàng)資產(chǎn)?(　)

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.存貨

　　C.預(yù)付賬款

　　D.待攤費(fèi)用

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： A存貨、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用屬于流動(dòng)資產(chǎn)，不屬于速動(dòng)資產(chǎn)。故選A。

　　19、 通過(guò)了解借款企業(yè)在資本運(yùn)作過(guò)程中導(dǎo)致(　　)的關(guān)鍵因素和事件，銀行能夠更有效地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，更合理地確定貸款期限，并幫助企業(yè)提供融資結(jié)構(gòu)方面的建議。

　　A.盈利

　　B.現(xiàn)金流入

　　C.現(xiàn)金流出

　　D.資金短缺

　　答案： D

　　系統(tǒng)解析： 通過(guò)了解借款企業(yè)在資本運(yùn)作過(guò)程中導(dǎo)致資金短缺的關(guān)鍵因素和事件，銀行能夠更有效地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，更合理地確定貸款期限，并幫助企業(yè)提供融資結(jié)構(gòu)方面的建議。

　　20、 (　　)是客戶稅前凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率。

　　A.資產(chǎn)收益率

　　B.所有者權(quán)益收益率

　　C.存款周轉(zhuǎn)率

　　D.現(xiàn)金比率

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： 資產(chǎn)收益率是客戶稅前凈利潤(rùn)與資產(chǎn)平均總額的比率，其計(jì)算公式為：資產(chǎn)收益率=稅前凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額×100%。

　　21、 歷史成本法的重要依據(jù)是(　　)

　　A.審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　B.匹配原則

　　C.及時(shí)性原則

　　D.準(zhǔn)確性原則

　　答案： B

　　22、 下面哪一項(xiàng)是不太妥當(dāng)?shù)牡謧�資產(chǎn)處置做法?(　)

　　A.銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn)

　　B.抵債資產(chǎn)在處置時(shí)限內(nèi)不可以出租

　　C.抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對(duì)外出租

　　D.抵債資產(chǎn)拍賣(mài)原則上應(yīng)采用有保留價(jià)拍賣(mài)的方式

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： B抵債資產(chǎn)在處置時(shí)限內(nèi)可以暫時(shí)出租。故選B。

　　23、 凈現(xiàn)值法中，較難確定的是(　　)。

　　A.利率

　　B.收益率

　　C.貼現(xiàn)率

　　D.回報(bào)率

　　答案：C

　　系統(tǒng)解析： 貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來(lái)各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。

　　24、 某公司2009年初擁有摹資產(chǎn)8500萬(wàn)元，總負(fù)債4500萬(wàn)元，公司2008全年共實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售凈利潤(rùn)600萬(wàn)元，計(jì)劃將其中270萬(wàn)元發(fā)放紅利，則公司的可持續(xù)增長(zhǎng)率為(　　)。

　　A.3.25%

　　B.4%

　　C.7.24%

　　D.8.99%

　　答案：D

　　系統(tǒng)解析： 根據(jù)題中信息可得：該公司的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)一總負(fù)債=8500—4500=4000(萬(wàn)元).ROE=凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)=600/4000=0.15;紅利支付率=股息分紅/凈利潤(rùn)=270/600=0.45，留存比率=1一紅利支付率=1—0.45=0.55，則該公司的可持續(xù)增長(zhǎng)率為SGR=ROE×RR/(1一ROE×RR)=0.15×0.55/(1—0.15×0.55)=0.0899，即為8.99%。

　　25、 下列貸款不能歸為次級(jí)類的是(　)。

　　A.同一借款人對(duì)其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良

　　B.借新還舊

　　C.借款人分立以惡意逃廢銀行債務(wù)，本金已經(jīng)逾期

　　D.重組后的貸款仍然逾期

　　答案： D

　　系統(tǒng)解析： D重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類，不能歸為次級(jí)類。故選D。

　　26、 某公司欠銀行貸款本金5000萬(wàn)元，利息600萬(wàn)元。經(jīng)協(xié)商雙方同意以該公司事先抵押給銀行的閑置的機(jī)器設(shè)備6000萬(wàn)元(評(píng)估價(jià))抵償貸款本息。銀行對(duì)這筆抵債資產(chǎn)的處理是(　)。

　　A.5000萬(wàn)元作為貸款本金收回，600萬(wàn)元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬(wàn)元列入保證金科目設(shè)專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理

　　B.5000萬(wàn)元作為貸款本金收回，600萬(wàn)元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬(wàn)元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后退還給貸款人

　　C.5000萬(wàn)元作為貸款本金收回，600萬(wàn)元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬(wàn)元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳國(guó)庫(kù)

　　D.5000萬(wàn)元作為貸款本金收回，600萬(wàn)元作為應(yīng)收利息收回，其差額400萬(wàn)元待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后上繳上一級(jí)銀行

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： A商業(yè)銀行在取得抵債資產(chǎn)時(shí)，要同時(shí)沖減貸款本金與應(yīng)收利息。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值高于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，其差額列入保證金專戶管理，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后一并處理。故選A。

　　27、 某地區(qū)擁有豐富的淡水資源，因而養(yǎng)魚(yú)成為該區(qū)域的主業(yè)和農(nóng)民致富的主要渠道。隨著魚(yú)產(chǎn)量增加，為解決鄉(xiāng)親們賣(mài)魚(yú)難的問(wèn)題，該地區(qū)政府籌資組建起一家股份制成品魚(yú)供銷(xiāo)公司，利用企業(yè)做風(fēng)帆引領(lǐng)農(nóng)民闖市場(chǎng)，則該企業(yè)成立的動(dòng)機(jī)是基于(　　)。

　　A.人力資源

　　B.客戶資源

　　C.產(chǎn)品分工

　　D.產(chǎn)銷(xiāo)分工

　　答案：D

　　系統(tǒng)解析： 基于產(chǎn)銷(xiāo)分工是指原客戶產(chǎn)品的經(jīng)銷(xiāo)已形成較完善的網(wǎng)絡(luò)后便成立新公司專事產(chǎn)品的銷(xiāo)售和售后服務(wù)。該企業(yè)是地區(qū)政府為解決漁民生產(chǎn)魚(yú)出售難的問(wèn)題，組建的一家專門(mén)從事魚(yú)收購(gòu)與銷(xiāo)售的公司，因而企業(yè)成立的動(dòng)機(jī)是基于產(chǎn)銷(xiāo)分工。

　　28、 (　　)是指以銀行為提供主體，以法人和其他經(jīng)濟(jì)組織等非自然人為接受主體的資金借貸或信用支持活動(dòng)。

　　A.銀行信貸

　　B.公司信貸

　　C.貸款

　　D.承兌

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： 公司信貸是指以銀行為提供主體，以法人和其他經(jīng)濟(jì)組織等非自然人為接受主體的資金借貸或信用支持活動(dòng)。

　　29、 “借款人已資不抵債”屬于(　　)的特征。

　　A.可疑類貸款

　　B.正常類貸款

　　C.關(guān)注類貸款

　　D.次級(jí)類貸款

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： 借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。

　　30、 下列不屬于我國(guó)公司信貸的提供主體的是(　　)

　　A.中國(guó)工商銀行

　　B.中國(guó)建設(shè)銀行

　　C.花旗銀行

　　D.中國(guó)移動(dòng)通信

　　答案：D

　　31、 下列各項(xiàng)有關(guān)貸款期限的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A.自營(yíng)貸款期限長(zhǎng)一般不得超過(guò)10年，超過(guò)10年應(yīng)當(dāng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案

　　B.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月

　　C.不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向銀行申請(qǐng)貸款展期，是否展期由監(jiān)管部門(mén)決定

　　D.短期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限;中期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限的一半;長(zhǎng)期貸款展期期限累計(jì)不得超過(guò)3年

　　答案： C

　　系統(tǒng)解析： 不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當(dāng)在貸款到期日之前，向銀行申請(qǐng)貸款展期，是否展期由銀行決定。故選C。

　　32、 《人民幣利率管理規(guī)定》規(guī)定，中長(zhǎng)期貸款(期限在1年以上)利率確定期限為(　　)。

　　A.兩年一定

　　B.一年一定

　　C.五年一定

　　D.十年一定

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： 《人民幣利率管理規(guī)定》規(guī)定,中長(zhǎng)期貸款(期限在1年以上)利率一年一定。

　　33、 下列屬于杠桿比率的是(　　)。

　　A.成本費(fèi)用利潤(rùn)率

　　B.銷(xiāo)售利潤(rùn)率

　　C.資產(chǎn)負(fù)債率

　　D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　答案： C

　　系統(tǒng)解析： 所謂杠桿比率就是主要通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系來(lái)評(píng)價(jià)客戶負(fù)債經(jīng)營(yíng)的能力。它包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率、利息保障倍數(shù)等。

　　34、 (　　)是指在直線職能制垂直形態(tài)組織系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，再增加一種橫向的領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)。

　　A.事業(yè)部制

　　B.超事業(yè)部制

　　C.矩陣制

　　D.經(jīng)理制

　　答案：C

　　系統(tǒng)解析：

　　矩陣制是指在直線職能制垂直形態(tài)組織系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，再增加一種橫向的領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)。

　　35、 關(guān)于客戶變更提款計(jì)劃承擔(dān)費(fèi)的收取，說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.銀行可按國(guó)際慣例，在借款合同中規(guī)定改變提款計(jì)劃需收取承擔(dān)費(fèi)事宜

　　B.當(dāng)借款人變更提款計(jì)劃時(shí)，銀行可向全部貸款收取承擔(dān)費(fèi)

　　C.借款人在提款有效期內(nèi)如全部未提款，銀行不能收取承擔(dān)費(fèi)

　　D.客戶應(yīng)提未提的貸款在提款期終了時(shí)可累積到下一期提取

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： 根據(jù)我國(guó)《貸款通則》的規(guī)定，銀行不得對(duì)自營(yíng)貸款或特定貸款在計(jì)收利息之外收取任何其他費(fèi)用。但是若根據(jù)國(guó)際慣例，在借款合同中規(guī)定，變更提款應(yīng)收取承擔(dān)費(fèi)，那么當(dāng)借款人變更提款計(jì)劃時(shí)，公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同辦理，可按改變的提款計(jì)劃部分的貸款金額收取承擔(dān)費(fèi)。借款人在提款有效期內(nèi)如部分或全額未提款，應(yīng)提未提部分的貸款可根據(jù)借款合同的規(guī)定收取承擔(dān)費(fèi)。未提部分的貸款在提款期終了時(shí)自動(dòng)注銷(xiāo)。公司業(yè)務(wù)部門(mén)在借款人的提款期滿之前，將借款人應(yīng)提未提的貸款額度通知借款人。

　　36、 銀行為了與客戶保持長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系，可以采取(　)。

　　A.薄利多銷(xiāo)定價(jià)策略

　　B.高額定價(jià)策略

　　C.關(guān)系定價(jià)策略

　　D.滲透定價(jià)策略

　　答案：C

　　系統(tǒng)解析： C銀行采用關(guān)系定價(jià)策略可以保持與客戶的長(zhǎng)期穩(wěn)定關(guān)系。故選C。

　　37、 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算公式為(　　)

　　A.固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值×(1-預(yù)計(jì)的凈殘值率)×100%

　　B.固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率

　　C.固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率

　　D.固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值÷年折舊率

　　答案：B

　　38、 損益表分析通常采用(　　)。

　　A.趨勢(shì)分析法

　　B.結(jié)構(gòu)分析法

　　C.比率分析法

　　D.比較分析法

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： 損益表分析通常采用結(jié)構(gòu)分析法。即以損益表中的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入凈額的百分比，然后比較若干連續(xù)時(shí)期的各項(xiàng)構(gòu)成指標(biāo)的增減變動(dòng)趨勢(shì)，借此分析其對(duì)借款人利潤(rùn)總額的影響。

　　39、 下列關(guān)于貸款種類說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.按照貸款幣種可分為人民幣貸款和外幣貸款

　　B.按照貸款期限可分為短期貸款和中長(zhǎng)期貸款

　　C.按照貸款對(duì)象可分為生產(chǎn)企業(yè)貸款和外商投資企業(yè)貸款

　　D.按照貸款利率可分為浮動(dòng)利率貸款和固定利率貸款

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： 按照貸款對(duì)象可分為生產(chǎn)企業(yè)貸款、進(jìn)出口企業(yè)貸款、外商投資企業(yè)貸款。因此，B項(xiàng)為正確選項(xiàng)。

　　40、 對(duì)于一時(shí)無(wú)償還能力的企業(yè)，銀行一般(　)。

　　A.采取訴訟方式

　　B.繼續(xù)采用催收等手段

　　C.暫時(shí)放棄催收，等待企業(yè)償還能力好轉(zhuǎn)

　　D.申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： B對(duì)那些承認(rèn)債務(wù)，但確實(shí)由于客觀原因，一時(shí)沒(méi)有償還能力的企業(yè)，銀行一般不采取訴訟方式，但應(yīng)注意催收。故選B。

　　41、 一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)在(　　)以上。

　　A.2：1

　　B.3;1

　　C.1：1

　　D.1：2

　　答案： A

　　42、 關(guān)于呆賬核銷(xiāo)審批，下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A.對(duì)于任何一筆呆賬，分行都沒(méi)有權(quán)力審批

　　B.一級(jí)分行可以向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授一些比較小的權(quán)力，處理日常工作

　　C.除法律法規(guī)和《呆賬核銷(xiāo)管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷(xiāo)運(yùn)作，債務(wù)人除外

　　D.對(duì)符合條件的呆賬經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，作沖減呆賬準(zhǔn)備處理

　　答案：D

　　系統(tǒng)解析： D對(duì)于小額呆賬，一級(jí)分行有權(quán)審批，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。一級(jí)分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。除法律法規(guī)和《呆賬核銷(xiāo)管理辦法》的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與銀行呆賬核銷(xiāo)運(yùn)作，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。故選D。

　　43、 短期貸款中借款人資信審查文件包含(　)。

　　A.借款人已在工商部門(mén)辦理年檢手續(xù)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　B.保證人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　C.保證人近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.原輔材料采購(gòu)合同

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： B項(xiàng)和C項(xiàng)屬于貸款擔(dān)保文件的內(nèi)容，D項(xiàng)屬于借款用途證明文件，A項(xiàng)屬于借款人資信審查文件。因此A為正確選項(xiàng)。

　　44、 (　　)是指在延期付款的大型設(shè)備貿(mào)易中，出口方銀行應(yīng)出口商的請(qǐng)求，向出口商無(wú)追索權(quán)地買(mǎi)下經(jīng)進(jìn)口商承兌的匯票(或由其簽發(fā)的本票)，使出口商得以提前取得現(xiàn)款的一種資金融通方式。

　　A.出口賣(mài)方信貸

　　B.進(jìn)口買(mǎi)方信貸

　　C.進(jìn)口買(mǎi)方混合貸款

　　D.福費(fèi)廷

　　答案： D

　　系統(tǒng)解析： 福費(fèi)廷是在延期付款的大型設(shè)備貿(mào)易中，出口方銀行應(yīng)出口商的請(qǐng)求，向出口商無(wú)追索權(quán)地買(mǎi)下經(jīng)進(jìn)口商承兌的匯票(或由其簽發(fā)的本票)，使出口商得以提前取得現(xiàn)款的一種資金融通方式。故D選項(xiàng)符合題意。

　　45、 一般來(lái)說(shuō)，某區(qū)域的市場(chǎng)化程度(　　)，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)越低。

　　A.越低

　　B.越高

　　C.不變

　　D.無(wú)法確定

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： 通常情況下，市場(chǎng)化程度越高，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)越低。

　　46、 貸款安全性調(diào)查中，對(duì)于申請(qǐng)外匯貸款的客戶，業(yè)務(wù)人員尤其要注意(　)變化對(duì)抵押擔(dān)保額的影響程度。

　　A.GDP增長(zhǎng)率

　　B.匯率

　　C.通貨膨脹率

　　D.存款準(zhǔn)備金率

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析：

　　47、 下列關(guān)于經(jīng)營(yíng)杠桿表述不正確的是(　　)。

　　A.高經(jīng)營(yíng)杠桿行業(yè)需要獲得更高的銷(xiāo)售量來(lái)維持利潤(rùn)

　　B.經(jīng)營(yíng)杠桿是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)相對(duì)于銷(xiāo)售量變化敏感度的指示劑

　　C.政府會(huì)使某些經(jīng)營(yíng)杠桿較高的行業(yè)成為壟斷行業(yè)

　　D.通常情況下，高經(jīng)營(yíng)杠桿代表著低風(fēng)險(xiǎn)

　　答案： D

　　系統(tǒng)解析：通常情況下，高經(jīng)營(yíng)杠桿代表著高風(fēng)險(xiǎn)。這些行業(yè)需要獲得更高的銷(xiāo)售量來(lái)維持利潤(rùn)，而且利潤(rùn)相對(duì)于銷(xiāo)售非常敏感。

　　48、 采用“脫鉤”方式轉(zhuǎn)貸的，每次展期長(zhǎng)不超過(guò)(　)。

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.1年

　　D.2年

　　答案：D

　　系統(tǒng)解析： 凡采用“脫鉤”方式轉(zhuǎn)貸的，在國(guó)內(nèi)貸款協(xié)議規(guī)定的每期還款期限到期前，經(jīng)銀行同意，視其具體情況允許適當(dāng)展期，但每次展期長(zhǎng)不超過(guò)2年。故選D。

　　49、 寬限期是指(　)。

　　A.從貸款提款完畢之日開(kāi)始，或后提款之日開(kāi)始，至第一個(gè)還本付息之日為止，介于提款期和還款期之問(wèn)

　　B.從貸款提款完畢之日開(kāi)始，或后提款之日開(kāi)始，至第一個(gè)還本付息之日為止，介于貸款日和還款期之間

　　C.不包括提款期

　　D.在寬限期內(nèi)銀行不收取利息，借款人也不用還本

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： 寬限期是指從貸款提款完畢之日開(kāi)始，或后提款之日開(kāi)始，至第一個(gè)還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間。有時(shí)也包括提款期，即從借款合同生效日起至合同規(guī)定的第一筆還款日為止的期間。在寬限期內(nèi)銀行只收取利息，借款人不用還本;或本息都不用償還，但是銀行仍應(yīng)按規(guī)定計(jì)算利息，直至還款期才向借款企業(yè)收取。故選A。

　　50、 下列各項(xiàng)不屬于常用固定資產(chǎn)折舊方法的是(　)。

　　A.平均年限法

　　B.年數(shù)平均法

　　C.雙倍余額遞減法

　　D.年數(shù)總和法

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： 在項(xiàng)目評(píng)估中，固定資產(chǎn)折舊可用分類折舊法計(jì)算，也可以用綜合折舊法計(jì)算。由于目前企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊，因此評(píng)估中一般先對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，根據(jù)財(cái)政部公布的折舊年限和殘值率，采用平均年限法計(jì)算折舊，對(duì)于某些行業(yè)和企業(yè)，財(cái)政部允許實(shí)行快速折舊法。

　　51、 下列屬于工程費(fèi)用的是(　)。

　　A.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用

　　B.建設(shè)單位管理費(fèi)

　　C.職工培訓(xùn)費(fèi)

　　D.基本預(yù)備費(fèi)

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： 工程費(fèi)用，包括建筑工程費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、安裝工程費(fèi)用。

　　參見(jiàn)教材P172。

　　52、 下列不屬于流動(dòng)負(fù)債的是(　　)。

　　A.長(zhǎng)期借款

　　B.應(yīng)交稅費(fèi)

　　C.預(yù)收賬款

　　D.應(yīng)付票據(jù)

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： 選項(xiàng)A長(zhǎng)期借款屬于長(zhǎng)期負(fù)債。

　　53、 保證期間是指(　　)主張權(quán)利的期限。

　　A.保證人向借款人

　　B.保證人向債權(quán)人

　　C.債權(quán)人向保證人

　　D.債權(quán)人向債務(wù)人

　　答案：C

　　系統(tǒng)解析： 保證期間是指保證人承擔(dān)保證責(zé)任的起止時(shí)間，是指?jìng)鶛?quán)人根據(jù)法律規(guī)定和合同的約定向保證人主張權(quán)利的期限。

　　54、 貸款損失準(zhǔn)備金的大小是由(　)的大小決定的。.

　　A.預(yù)期損失

　　B.損失

　　C.風(fēng)險(xiǎn)

　　D.借款金額

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對(duì)應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。故選A。

　　55、 營(yíng)運(yùn)能力影響著借款人的償債能力和盈利能力。從一方面看，借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，就表明其(　)越強(qiáng);從另一方面看，資產(chǎn)運(yùn)用效率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越(　)，那么借款人就會(huì)有足夠的資金還本付息，因而其償債能力就越強(qiáng)。

　　A.經(jīng)營(yíng)能力 多

　　B.盈利能力 多

　　C.償債能力 少

　　D.周轉(zhuǎn)能力 少

　　答案：A

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：營(yíng)運(yùn)能力影響著借款人的償債能力和盈利能力。從一方面看，借款人資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，就表明其經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng);從另一方面看，資產(chǎn)運(yùn)用效率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度就越快，借款人所取得的收入和盈利就越多，那么借款人就會(huì)有足夠的資金還本付息，因而其償債能力就越強(qiáng)。故選A。

　　56、 一般來(lái)說(shuō)，某區(qū)域的市場(chǎng)化程度(　)，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)越低。

　　A.越低

　　B.越高

　　C.不變

　　D.無(wú)法確定

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： 試題解析：通常情況下，市場(chǎng)化程度越高，區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)越低。故選B。

　　57、 成熟階段行業(yè)的現(xiàn)金流，資產(chǎn)增長(zhǎng)放緩，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造連續(xù)而穩(wěn)定的現(xiàn)金增值，現(xiàn)金流終(　　)。

　　A.變?yōu)樨?fù)值

　　B.變?yōu)檎��?/p>

　　C.變?yōu)榱?/p>

　　D.無(wú)法確定

　　答案：B

　　系統(tǒng)解析： 成熟階段行業(yè)的現(xiàn)金流，資產(chǎn)增長(zhǎng)放緩，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)創(chuàng)造連續(xù)而穩(wěn)定的現(xiàn)金增值，現(xiàn)金流終變?yōu)檎�值�?/p>

　　58、 商業(yè)銀行根據(jù)自身所具備的特殊資源條件和特殊技術(shù)專長(zhǎng)，專門(mén)提供或經(jīng)營(yíng)某些具有優(yōu)越銷(xiāo)路的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目，這種類型的策略屬于(　)。

　　A.全線全面型

　　B.市場(chǎng)專業(yè)型

　　C.產(chǎn)品線專業(yè)型

　　D.特殊產(chǎn)品專業(yè)型

　　答案： D

　　系統(tǒng)解析： 特殊產(chǎn)品專業(yè)型是指商業(yè)銀行根據(jù)自身所具備的特殊資源條件和特殊技術(shù)專長(zhǎng)，專門(mén)提供或經(jīng)營(yíng)某些具有優(yōu)越銷(xiāo)路的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目。這種策略的特點(diǎn)是：產(chǎn)品組合的寬度極小，深度不大，但關(guān)聯(lián)性極強(qiáng)。采取該策略時(shí)，由于產(chǎn)品或服務(wù)的特殊性，決定了商業(yè)銀行所能開(kāi)拓的市場(chǎng)是有限的，但競(jìng)爭(zhēng)的威脅也很小。

　　59、 處于成熟階段行業(yè)中的企業(yè)成功的關(guān)鍵要素是(　)。

　　A.做好成本控制

　　B.產(chǎn)品價(jià)格促銷(xiāo)

　　C.產(chǎn)品推廣

　　D.加大投入力度

　　答案： A

　　系統(tǒng)解析： 處于成熟階段行業(yè)中的企業(yè)，做好成本控制是成功的關(guān)鍵要素。故選A。

　　60、 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目(　)能力的(　)指標(biāo)。

　　A.獲利，靜態(tài)

　　B.獲利，動(dòng)態(tài)

　　C.償債，靜態(tài)

　　D.償債，動(dòng)態(tài)

　　答案： B

　　系統(tǒng)解析： 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率是反映項(xiàng)目獲利能力的動(dòng)態(tài)指標(biāo)，故B選項(xiàng)符合題意。

　二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給的五個(gè)選項(xiàng)中有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上符合題目要求，請(qǐng)選

　　擇相應(yīng)選項(xiàng)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。共40小題，每小題1分，共40分)

　　1、銀行判斷公司銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)是否會(huì)產(chǎn)生借款需求的方法有(　　)。

　　A.判斷其持續(xù)銷(xiāo)售增長(zhǎng)率是否足夠高

　　B.判斷利潤(rùn)增長(zhǎng)率

　　C.判斷成本節(jié)約率

　　D.判斷其資產(chǎn)效率是否相對(duì)穩(wěn)定，銷(xiāo)售收入是否保持穩(wěn)定、快速增長(zhǎng)，且經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否不足以滿足營(yíng)運(yùn)資本投資和資本支出增長(zhǎng)

　　E.比較若干年的“可持續(xù)增長(zhǎng)率”與實(shí)際銷(xiāo)售增長(zhǎng)率

　　答案： A,D,E

　　系統(tǒng)解析： 銀行判斷公司長(zhǎng)期銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)是否會(huì)產(chǎn)生借款需求的方法主要有3種。(1)快速簡(jiǎn)單的方法是判斷持續(xù)的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率是否足夠高。(2)更為準(zhǔn)確的方法是確定是否存在以下3種情況：①銷(xiāo)售收入保持穩(wěn)定、快速增長(zhǎng);②經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流不足以滿足營(yíng)運(yùn)資本投資和資本支出的增長(zhǎng);③資產(chǎn)效率相對(duì)穩(wěn)定。(3)確定若干年的“可持續(xù)增長(zhǎng)率”并將其同實(shí)際銷(xiāo)售增長(zhǎng)率相比較。

　　2、對(duì)于一家國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)，以自有資產(chǎn)作為抵押向銀行申請(qǐng)短期貸款時(shí)，應(yīng)提交的貸款擔(dān)保文件有(　　)。

　　A.無(wú)條件按銀行要求格式與銀行簽訂抵押合同的函或已正式簽訂的抵押合同

　　B.抵押物權(quán)屬證明文件

　　C.抵押物清單

　　D.抵押物價(jià)值評(píng)估報(bào)告

　　E.含相關(guān)內(nèi)容的董事會(huì)決議和授權(quán)書(shū)

　　答案： A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析：對(duì)于抵押擔(dān)保貸款，一般抵押人需提交的貸款擔(dān)保文件有：①抵押人提供無(wú)條件地按照銀行要求的格式與銀行簽訂抵押合同的函;②已正式簽訂的抵押合同;③抵押物權(quán)屬證明文件;④抵押物清單;⑤抵押物價(jià)值評(píng)估報(bào)告。本題抵押人為一家股份制企業(yè)，除上述資料外，還應(yīng)出具含相關(guān)內(nèi)容的董事會(huì)決議(有法定人數(shù)董事會(huì)成員簽名)和授權(quán)書(shū)。

　　3、下列關(guān)于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重

　　B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析可用來(lái)判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性

　　C.通常制造業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重小于零售業(yè)的固定資產(chǎn)和存貨比重

　　D.服務(wù)業(yè)中，勞動(dòng)密集型行業(yè)的固定資產(chǎn)比重一般高于資本密集型行業(yè)

　　E.如借款人的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與同行業(yè)的比例存在較大差異，應(yīng)進(jìn)一步分析差異產(chǎn)生的原因

　　答案： A,B,E

　　4、貸款發(fā)放時(shí)，需用到的其他類先決條件文件有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告和注冊(cè)資本占用情況證明

　　B.法律意見(jiàn)書(shū)

　　C.提款申請(qǐng)書(shū)

　　D.已繳納印花稅的繳付憑證

　　E.項(xiàng)目土地使用、規(guī)劃、工程設(shè)計(jì)方案的批復(fù)文件。

　　答案： A,B,E

　　系統(tǒng)解析： 貸款發(fā)放時(shí)，需用到的其他類先決條件文件有：①政府主管部門(mén)出具的同意項(xiàng)目開(kāi)工批復(fù);②項(xiàng)目土地使用、規(guī)劃、工程設(shè)計(jì)方案的批復(fù)文件;③貸款項(xiàng)目(概)預(yù)算資金(包括自籌資金)已全部落實(shí)的證明;④有關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投保證明;⑤股東或政府部門(mén)出具的支持函;⑥會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告和注冊(cè)資本占用情況證明;⑦法律意見(jiàn)書(shū);⑧財(cái)務(wù)報(bào)表;⑨其他一切必要的批文、許可或授權(quán)、委托、費(fèi)用函件等。

　　5、下列關(guān)于固定資產(chǎn)凈值的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時(shí)間推移而減少

　　B.固定資產(chǎn)的凈值隨固定資產(chǎn)的更新改造而減少

　　C.不同企業(yè)采用不同折舊方法會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的比較產(chǎn)生影響

　　D.行業(yè)性質(zhì)不同會(huì)造成固定資產(chǎn)狀況的不同

　　E.計(jì)算固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)，固定資產(chǎn)凈值使用平均值

　　答案： A,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 在對(duì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的實(shí)際分析中，需考慮以下幾個(gè)問(wèn)題，以便真實(shí)反映固定資產(chǎn)的運(yùn)用效率：(1)固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時(shí)間推移而減少，隨著固定資產(chǎn)的更新改造而增加;(2)在不同企業(yè)間進(jìn)行比較時(shí)，還要考慮由于采用不同折舊方法對(duì)固定資產(chǎn)凈值的影響;(3)不同行業(yè)間作比較時(shí)，應(yīng)考慮由于行業(yè)性質(zhì)的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。故A、C、D 選項(xiàng)說(shuō)法正確，B 選項(xiàng)說(shuō)法不正確。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率w-銷(xiāo)售收入凈額/固定資產(chǎn)平均凈值×100%，固定資產(chǎn)平均凈值一(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2。故E 選項(xiàng)說(shuō)法正確。

　　6、在面談過(guò)程中了解的關(guān)于抵押品的可接受性的信息包括(　)。

　　A.抵押品種類

　　B.抵押品權(quán)屬

　　C.抵押品價(jià)值

　　D.抵押品變現(xiàn)難易程度

　　E.抵押品存放地點(diǎn)

　　答案： A,B,C,D

　　系統(tǒng)解析： 抵押品的可接受性，包括抵押品種類、權(quán)屬、價(jià)值、變現(xiàn)難易程度等。故選ABCD。

　　7、金融市場(chǎng)是金融工具交易的場(chǎng)所，具有下列哪些功能?(　　)

　　A.貨幣資金融通功能

　　B.優(yōu)化資源配置功能

　　C.風(fēng)險(xiǎn)分散與風(fēng)險(xiǎn)管理功能

　　D.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能

　　E.定價(jià)功能

　　答案： A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 金融市場(chǎng)具有貨幣資金融通功能、優(yōu)化資源配置功能、風(fēng)險(xiǎn)分散與風(fēng)險(xiǎn)管理功能、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能和定價(jià)功能。

　　8、下列關(guān)于評(píng)價(jià)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的指標(biāo)的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.不良率變幅從靜態(tài)上反映了目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)整體質(zhì)量

　　B.利息實(shí)收率用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的收益實(shí)現(xiàn)情況

　　C.不良率變幅為負(fù)時(shí)，說(shuō)明資產(chǎn)質(zhì)量上升

　　D.加權(quán)平均期限用于衡量目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)的期限結(jié)構(gòu)

　　E.信貸資產(chǎn)相對(duì)不良率大于l時(shí)，說(shuō)明目標(biāo)區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)低于銀行一般水平

　　答案： B,C,D

　　系統(tǒng)解析： 選項(xiàng)A應(yīng)該是信貸平均損失比率從靜態(tài)上反映了目標(biāo)區(qū)域信貸資產(chǎn)整體質(zhì)量;選項(xiàng)E應(yīng)該是信貸資產(chǎn)相對(duì)不良率大于l時(shí)，說(shuō)明目標(biāo)區(qū)域信貸風(fēng)險(xiǎn)高于銀行一般水平。

　　9、訂立保證合同時(shí)，高貸款限額包括(　)。

　　A.高取款額

　　B.高貸款累計(jì)額

　　C.單筆貸款限額

　　D.貸款余額

　　E.法定的數(shù)額

　　答案： B,D

　　系統(tǒng)解析： BD訂立保證合同時(shí)，高貸款限額包括貸款余額和高貸款累計(jì)額，保證人與商業(yè)銀行訂立合同時(shí)需明確，以免因理解不同發(fā)生糾紛。故選BD。

　　10、設(shè)備選擇評(píng)估的主要內(nèi)容有(　)。

　　A.設(shè)備的可靠性

　　B.設(shè)備的配套性

　　C.設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性

　　D.設(shè)備的生產(chǎn)能力和工藝要求

　　E.設(shè)備的使用壽命和可維護(hù)性

　　答案： A,B,C,D,E

　　11、運(yùn)用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行實(shí)際分析時(shí)，為真實(shí)反映固定資產(chǎn)的運(yùn)用效率，還要考慮的因素有(　　)。

　　A.折舊及更新對(duì)固定資產(chǎn)凈值的影響

　　B.不同企業(yè)折舊方法的差異

　　C.不同企業(yè)資產(chǎn)水平的不同

　　D.行業(yè)性質(zhì)不同造成固定資產(chǎn)狀況不同

　　E.行業(yè)不同造成銷(xiāo)售收入不同

　　答案： A,B,D

　　系統(tǒng)解析： ABD[解析]運(yùn)用固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率做實(shí)際分析時(shí)，為真實(shí)反映固定資產(chǎn)的運(yùn)用效率，需考慮以下幾個(gè)問(wèn)題：(1)固定資產(chǎn)的凈值隨折舊時(shí)間推移而減少，隨固定資產(chǎn)更新改造而增加，這些都會(huì)影響固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;(2)在不同企業(yè)間進(jìn)行比較時(shí)，還要考慮由于采用不同折舊方法對(duì)固定資產(chǎn)凈值的影響;(3)將不同行業(yè)作比較時(shí)，應(yīng)考慮由于行業(yè)性質(zhì)的不同造成的固定資產(chǎn)狀況的不同。

　　12、波特五力模型中的五種力量包括(　　)。

　　A.新進(jìn)入者進(jìn)入壁壘

　　B.替代品的威脅

　　C.買(mǎi)方的討價(jià)還價(jià)能力

　　D.供方的討價(jià)還價(jià)能力

　　E.現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)能力

　　答案： A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 波特五力模型中涉及的五種力量包括：新進(jìn)入者進(jìn)入壁壘、替代品的威脅、買(mǎi)方的討價(jià)還價(jià)能力、供方的討價(jià)還價(jià)能力以及現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)者的競(jìng)爭(zhēng)能力。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。

　　13、根據(jù)波特五力模型，下列因素中可影響一個(gè)行業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)的有(　　)

　　A.行業(yè)成熟度

　　B.替代品的威脅

　　C.成品結(jié)構(gòu)

　　D.盈利結(jié)構(gòu)

　　E.新進(jìn)入者進(jìn)入壁壘

　　答案： B,E

　　14、再貸款是指中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，下列貸款屬于中國(guó)人民銀行發(fā)放的再貸款的有(　　)。

　　A.用于短期流動(dòng)的貸款

　　B.用于固定資產(chǎn)投資的貸款

　　C.為解決流動(dòng)性不足的需要而發(fā)放的貸款

　　D.為處置金融風(fēng)險(xiǎn)的需要而發(fā)放的貸款

　　E.用于特定目的的貸款

　　答案： C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 再貸款是指中央銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，是中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的重要組成部分。主要有三類：一是為解決流動(dòng)性不足的需要而發(fā)放的貸款;二是為處置金融風(fēng)險(xiǎn)的需要而發(fā)放的貸款;三是用于特定目的的貸款，故c、D、E選項(xiàng)正確。

　　15、 狹義的銀行信貸是銀行借出資金或提供信用支持的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主要包括(　　)等。

　　A.擔(dān)保

　　B.信用證

　　C.減免交易保證金

　　D.信貸

　　E.承兌

　　答案：A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 狹義的銀行信貸是銀行借出資金或提供信用支持的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，主要包括貸款、擔(dān)保、承兌、信用證、減免交易保證金、信貸等。

　　16、 下列關(guān)于區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.銀行管理水平因素可能導(dǎo)致區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)

　　B.分析區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)要判斷信貸資金的安全會(huì)受到哪些因素影響

　　C.特定區(qū)域的自然、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和文化都會(huì)影響區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)

　　D.分析某個(gè)特定區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要判斷什么樣的信貸結(jié)構(gòu)恰當(dāng)

　　E.分析某個(gè)特定區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要判斷風(fēng)險(xiǎn)成本收益能否匹配

　　答案： A,B,C,D,E

　　17、 恰當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)定位可以(　　)。

　　A.使細(xì)分市場(chǎng)更明確

　　B.使銀行及其產(chǎn)品為更多客戶認(rèn)同接受

　　C.占據(jù)市場(chǎng)空位

　　D.面面俱到

　　E.使銀行充分利用自身優(yōu)劣勢(shì)，攻擊對(duì)手弱點(diǎn)

　　答案： B,E

　　系統(tǒng)解析： 市場(chǎng)定位的實(shí)質(zhì)是銀行在客戶廣泛重視的眾多方面中挑出一個(gè)或多個(gè)為許多客戶所重視的特性，把自己放在這個(gè)恰當(dāng)位置上以滿足客戶的需求。這樣，恰當(dāng)?shù)亩ㄎ徊粌H可使銀行或信貸產(chǎn)品為更多的客戶接受和認(rèn)同，而且可使銀行能充分利用本身的優(yōu)勢(shì)和資源，攻擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的弱點(diǎn)和缺陷，在市場(chǎng)中形成持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。故本題應(yīng)選BE.

　　18、下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷(xiāo)(　　)。

　　A.銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)

　　B.行政干預(yù)逃廢或者懸空的銀行債權(quán)

　　C.違反法律法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán)

　　D.借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的銀行債權(quán)

　　E.其他不應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)的銀行債權(quán)或者股權(quán)

　　答案： A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析：下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷(xiāo)：(1)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，銀行未按本辦法規(guī)定，履行所有可能的措施和實(shí)施必要的程序追償?shù)膫鶛?quán);(2)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的銀行債權(quán);(3)因行政干預(yù)造成逃廢或者造成懸空的銀行債權(quán);(4)銀行未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán);(5)其他不應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)的銀行債權(quán)或者股權(quán)。

　　19、 關(guān)于貸款意向書(shū)和貸款正確的說(shuō)法是(　　)。

　　A.貸款意向書(shū)和貸款常見(jiàn)于中長(zhǎng)期貸款，都是貸款程序中的階段成果

　　B.簽訂貸款意向書(shū)和貸款協(xié)議時(shí)，銀行都提供了信用，都應(yīng)收取費(fèi)用

　　C.貸款是銀行同意在未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)提供融資的書(shū)面

　　D.對(duì)外出具貸款。超越基層行權(quán)限的項(xiàng)目須報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)

　　E.貸款意向書(shū)是要約邀請(qǐng)，只是一種意向性的書(shū)面聲明，不具備法律效力

　　答案： B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： ACDE[解析]貸款意向書(shū)扣貸款都是貸款程序中不同階段的成果，常見(jiàn)于中長(zhǎng)期貸款。貸款意向書(shū)表明該文件為要約邀請(qǐng)，是為貸款進(jìn)行下一步的準(zhǔn)備和商談而出具的一種意向性的書(shū)面聲明，但該聲明不具備法律效力，銀行可以不受意向書(shū)任何內(nèi)容的約束。在項(xiàng)目建議書(shū)批準(zhǔn)階段或之前，各銀行可以對(duì)符合貸款條件的項(xiàng)目出具貸款意向書(shū)，一般沒(méi)有權(quán)限限制，超所在行權(quán)限的項(xiàng)目須報(bào)上級(jí)行備案。項(xiàng)目在可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)階段，各銀行應(yīng)按批準(zhǔn)貸款的權(quán)限，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)外出具貸款，超越基層行權(quán)限的項(xiàng)目需報(bào)上級(jí)行審批。對(duì)于需要貸款的項(xiàng)目應(yīng)及早介入、及時(shí)審查。在出具貸款意向書(shū)和貸款時(shí)要謹(jǐn)慎處理、嚴(yán)肅對(duì)待，注意不得擅自越權(quán)對(duì)外出具貸款，以免造成工作上的被動(dòng)或使銀行卷入不必要的糾紛。

　　20、 下列公式中，正確的有(　　)。

　　A.有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益十無(wú)形資產(chǎn)

　　B.利息保障倍數(shù)=(利潤(rùn)總額一利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用

　　C.速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)一存貨一預(yù)付賬款一待攤費(fèi)用

　　D.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債

　　E.賒銷(xiāo)收入凈額=銷(xiāo)售收入一現(xiàn)銷(xiāo)收入一銷(xiāo)售退回一銷(xiāo)售折讓一銷(xiāo)售折扣

　　答案：C,D,E

　　系統(tǒng)解析： CDE[解析]有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益一無(wú)形資產(chǎn)一遞延資產(chǎn)，故A選項(xiàng)不正確。利息保障倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用，故B選項(xiàng)不正確。速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)一存貨一預(yù)付賬款一待攤費(fèi)用，故C選項(xiàng)正確。營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債，故D選項(xiàng)正確。賒銷(xiāo)收入凈額=銷(xiāo)售收入一現(xiàn)銷(xiāo)收入一銷(xiāo)售退回一銷(xiāo)售折讓～銷(xiāo)售折扣，故E選項(xiàng)正確。

　　21、 銀行抵債資產(chǎn)處理的考核指標(biāo)包括(　)。

　　A.抵債資產(chǎn)年處置率

　　B.抵債資產(chǎn)損失年掛賬率

　　C.抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率

　　D.抵債資產(chǎn)完好率

　　E.抵債資產(chǎn)損失率

　　答案： A,C

　　系統(tǒng)解析： 銀行抵債資產(chǎn)處理的考核指標(biāo)包括抵債資產(chǎn)年處置率、抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率。故選AC。

　　22、 下列關(guān)于抵押物估價(jià)的一般做法，不正確的有(　　)

　　A.可由銀行自行評(píng)估

　　B.可由抵押人與銀行雙方協(xié)商確定抵押物的價(jià)值

　　C.可委托具有評(píng)估資格的中介機(jī)構(gòu)給予評(píng)估

　　D.可由抵押人自行評(píng)估

　　E.可由債務(wù)人自行評(píng)估

　　答案： D,E

　　23、 一般地，銀行制定一個(gè)較完整的公司信貸營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃應(yīng)包括的板塊有(　　)等。

　　A.行動(dòng)方案

　　B.計(jì)劃概要

　　C.損益預(yù)算表

　　D.機(jī)會(huì)與問(wèn)題分析

　　E.營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略與策略

　　答案： A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 一般地，一個(gè)較完整的公司信貸產(chǎn)品市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃應(yīng)包括以下幾個(gè)板塊：計(jì)劃概要、當(dāng)前營(yíng)銷(xiāo)狀況、機(jī)會(huì)與問(wèn)題分析、營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略與策略、行動(dòng)方案、損益預(yù)算表和營(yíng)銷(xiāo)控制。故本題應(yīng)選ABCDE.

　　24、 從資產(chǎn)負(fù)債表看，(　　)可能導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加。

　　A.商業(yè)信用的減少及改變

　　B.季節(jié)性銷(xiāo)售增長(zhǎng)

　　C.長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)

　　D.資產(chǎn)效率下降

　　E.固定資產(chǎn)重置及擴(kuò)張

　　答案：B,C,D

　　25、 某合資企業(yè)欲就一筆抵押貸款向銀行申請(qǐng)展期，則其應(yīng)向銀行提交的法定申請(qǐng)文件有(　　)。

　　A.展期申請(qǐng)

　　B.董事會(huì)關(guān)于申請(qǐng)貸款展期的決議文件

　　C.抵押人同意展期的書(shū)面證明

　　D.法人資格證明

　　E.經(jīng)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　答案：A,B,C

　　系統(tǒng)解析： ABC[解析]一般借款人中請(qǐng)貸款展期，應(yīng)向銀行提交的法定申請(qǐng)文件有：①展期申請(qǐng);②如果是合資企業(yè)和股份制企業(yè)，還應(yīng)提供董事會(huì)關(guān)于申請(qǐng)貸款展期的^決議文件或其他有效授權(quán)文書(shū);③借款人中請(qǐng)保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當(dāng)由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書(shū)面證明。

　　26、 商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容主要包括(　)。

　　A.借款人資信情況

　　B.項(xiàng)目效益情況

　　C.借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)濟(jì)效益情況

　　D.投資估算與資金籌措安排情況

　　E.結(jié)論性意見(jiàn)

　　答案： A,B,D,E

　　系統(tǒng)解析： 商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸前調(diào)查報(bào)告內(nèi)容主要包括借款人資信情況、項(xiàng)目合法性要件取得情況、投資估算與資金籌措安排情況、項(xiàng)目情況、項(xiàng)目效益情況、擔(dān)保情況、結(jié)論性意見(jiàn)等。故選ABDE。

　　27、 對(duì)外勞務(wù)承包工程貸款需要提交的報(bào)審材料包括(　　)。

　　A.自籌資金落實(shí)情況證明文件

　　B.承包工程項(xiàng)目情況

　　C.承包工程所在國(guó)概況

　　D.國(guó)外業(yè)主概況

　　E.風(fēng)險(xiǎn)分析

　　答案： A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 對(duì)外勞務(wù)承包工程貸款的報(bào)審材料除了常規(guī)的送審材料外，還需要提供以下材料：(1)自籌及其他配套資金落實(shí)情況的證明文件;(2)承包工程項(xiàng)目情況;(3)承包工程所在國(guó)概況;(4)國(guó)外業(yè)主概況;(5)風(fēng)險(xiǎn)分析。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。

　　28、 項(xiàng)目審批單位核定的投資項(xiàng)目資本金比例是根據(jù)(　　)。

　　A.銀行貸款意愿

　　B.銀行評(píng)估意見(jiàn)

　　C.投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益

　　D.企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率

　　E.國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

　　答案：A,B,C,E

　　系統(tǒng)解析： ABCE[解析]投資項(xiàng)目資本金的具體比例，由項(xiàng)目審批單位根據(jù)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行貸款意愿和評(píng)估意見(jiàn)等情況，在審批可行性研究報(bào)告時(shí)核定。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)個(gè)別情況特殊的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，可以適當(dāng)降低資本金比例。

　　29、 下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.目前企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)行價(jià)稅分離

　　B.在貨物購(gòu)進(jìn)階段，增值稅計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.用于計(jì)算銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售價(jià)格為含稅價(jià)格

　　D.產(chǎn)品成本中不含增值稅

　　E.產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金中包含增值稅

　　答案： A,B,D

　　系統(tǒng)解析： 根據(jù)現(xiàn)行的增值稅制度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)行價(jià)稅分離。在貨物購(gòu)進(jìn)階段，會(huì)計(jì)處理上就根據(jù)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額和價(jià)款，屬于價(jià)款部分計(jì)入購(gòu)入物的成本，屬于增值稅部分，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額;在銷(xiāo)售階段，銷(xiāo)售價(jià)格中不再含稅，如果定價(jià)時(shí)含稅，應(yīng)還原為不合稅價(jià)格作為銷(xiāo)售收入，向購(gòu)買(mǎi)者收取的增值稅作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額。根據(jù)以上原則，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和產(chǎn)品成本中都不再含增值稅，與之相適應(yīng)，在利潤(rùn)核算過(guò)程中，產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加也不再包含增值稅。故A、B、D選項(xiàng)說(shuō)法正確，C、E選項(xiàng)說(shuō)法不正確。

　　30、 季節(jié)性資產(chǎn)增加的主要融資渠道有(　)。

　　A.季節(jié)性負(fù)債增加

　　B.來(lái)自公司內(nèi)部的現(xiàn)金

　　C.銀行貸款

　　D.應(yīng)收賬款

　　E.來(lái)自公司內(nèi)部的有價(jià)證券

　　答案：A,B,C

　　系統(tǒng)解析： 季節(jié)性資產(chǎn)增加的主要融資渠道包括：①季節(jié)性負(fù)債增加：應(yīng)付賬款和應(yīng)計(jì)費(fèi)用;②內(nèi)部融資，來(lái)自公司內(nèi)部的現(xiàn)金和有價(jià)證券;③銀行貸款。故選ABC。

　　31、 下列情形中，可能會(huì)導(dǎo)致公司借款需求的有(　　)。

　　A.存貨和應(yīng)收賬款的季節(jié)性增加

　　B.源自長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)的核心流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)

　　C.公司連續(xù)幾年利潤(rùn)較低

　　D.面臨高額的法律訴訟費(fèi)支出

　　E.出現(xiàn)保險(xiǎn)之外的損失

　　答案：A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 存貨和應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的季節(jié)性增加需要現(xiàn)金去滿足其增長(zhǎng)的需要，一個(gè)主要的融資渠道是銀行貸款，故A選項(xiàng)符合題意。源自長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)的核心流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)，必須由長(zhǎng)期融資來(lái)實(shí)現(xiàn)，向銀行申請(qǐng)貸款是融資渠道之一，故B選項(xiàng)符合題意。公司如果連續(xù)幾年利潤(rùn)較低或幾乎沒(méi)有利潤(rùn)，就會(huì)損失掉大量現(xiàn)金，因而，公司就需要依靠銀行借款來(lái)應(yīng)付各種支出，故c選項(xiàng)符合題意。公司可能會(huì)遇到意外的非預(yù)期性支出，比如保險(xiǎn)之外的損失、設(shè)備安裝、與公司重組和員工解雇相關(guān)的費(fèi)用、法律訴訟費(fèi)等，一旦這些費(fèi)用超過(guò)了公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備，就會(huì)導(dǎo)致公司的借款需求，故D、E選項(xiàng)符合題意。

　　32、 貸款總結(jié)評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括(　　)。

　　A.貸款客戶選擇評(píng)價(jià)

　　B.貸款綜合效益評(píng)價(jià)

　　C.貸款方式選擇評(píng)價(jià)

　　D.貸款管理中出現(xiàn)問(wèn)題的原因

　　E.貸款管理中出現(xiàn)問(wèn)題的解決措施

　　答案： A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 貸款總結(jié)評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括：(1)貸款基本評(píng)價(jià)。就貸款的基本情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)從客戶選擇、貸款綜合效益分析、貸款方式選擇等方面進(jìn)行總結(jié)。(2)貸款管理中出現(xiàn)的問(wèn)題及解決措施。分析出現(xiàn)問(wèn)題的原因，說(shuō)明針對(duì)問(wèn)題采取的措施及終結(jié)果，從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，防范同類問(wèn)題重復(fù)發(fā)生，對(duì)發(fā)生后的妥善處理提出建議。(3)其他有益經(jīng)驗(yàn)。對(duì)管理過(guò)程中其他有助于提升貸后管理水平的經(jīng)驗(yàn)、心得和處理方法進(jìn)行總結(jié)。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。

　　33、 財(cái)產(chǎn)保全的方式包括(　　)。

　　A.訴后財(cái)產(chǎn)保全

　　B.訴中財(cái)產(chǎn)保全

　　C.訴前財(cái)產(chǎn)保全

　　D.執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全

　　E.以上都對(duì)

　　答案： B,C

　　系統(tǒng)解析： 財(cái)產(chǎn)保全分為兩種：訴前財(cái)產(chǎn)保全和訴中財(cái)產(chǎn)保全。

　　34、 監(jiān)管條件大致包括(　　)。

　　A.合法授權(quán)

　　B.財(cái)務(wù)維持

　　C.資本金要求

　　D.股權(quán)維持

　　E.信息交流

　　答案：B,D,E

　　系統(tǒng)解析： 監(jiān)管條件主要包括：財(cái)務(wù)維持、股權(quán)維持、信息交流、其他監(jiān)管條件。

　　35、 公司信貸的原則包括(　)。

　　A.合法合規(guī)原則

　　B.安全性、流動(dòng)性和效益性原則

　　C.誠(chéng)實(shí)信用原則

　　D.統(tǒng)一對(duì)待原則

　　E.公平競(jìng)爭(zhēng)、密切協(xié)作原則

　　答案：A,B,C,E

　　系統(tǒng)解析： 公司信貸的原則是信貸經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須堅(jiān)持的行為準(zhǔn)則，是信貸決策的依據(jù)和信貸檢查的標(biāo)準(zhǔn)，它包括：(1)合法合規(guī)原則;(2)效益性、安全性和流動(dòng)性原則;(3)平等、自立、公平和誠(chéng)實(shí)信用原則;(4)公平競(jìng)爭(zhēng)、密切協(xié)作原則。故A、B、C、E 選項(xiàng)符合題意。商業(yè)銀行目前堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待，擇優(yōu)扶植”的原則，故D 選項(xiàng)不符合題意。

　　36、 關(guān)于貸款意向書(shū)和貸款正確的說(shuō)法是(　　)。

　　A.貸款意向書(shū)和貸款常見(jiàn)于中長(zhǎng)期貸款，都是貸款程序中的階段成果

　　B.簽訂貸款意向書(shū)和貸款協(xié)議時(shí)，銀行都提供了信用，都應(yīng)收取費(fèi)用

　　C.貸款是銀行同意在未來(lái)特定時(shí)間內(nèi)提供融資的書(shū)面

　　D.對(duì)外出具貸款。超越基層行權(quán)限的項(xiàng)目須報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)

　　E.貸款意向書(shū)是要約邀請(qǐng)，只是一種意向性的書(shū)面聲明，不具備法律效力

　　答案： A,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 貸款意向書(shū)扣貸款都是貸款程序中不同階段的成果，常見(jiàn)于中長(zhǎng)期貸款。貸款意向書(shū)表明該文件為要約邀請(qǐng)，是為貸款進(jìn)行下一步的準(zhǔn)備和商談而出具的一種意向性的書(shū)面聲明，但該聲明不具備法律效力，銀行可以不受意向書(shū)任何內(nèi)容的約束。在項(xiàng)目建議書(shū)批準(zhǔn)階段或之前，各銀行可以對(duì)符合貸款條件的項(xiàng)目出具貸款意向書(shū)，一般沒(méi)有權(quán)限限制，超所在行權(quán)限的項(xiàng)目須報(bào)上級(jí)行備案。項(xiàng)目在可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)階段，各銀行應(yīng)按批準(zhǔn)貸款的權(quán)限，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)外出具貸款，超越基層行權(quán)限的項(xiàng)目需報(bào)上級(jí)行審批。對(duì)于需要貸款的項(xiàng)目應(yīng)及早介入、及時(shí)審查。在出具貸款意向書(shū)和貸款時(shí)要謹(jǐn)慎處理、嚴(yán)肅對(duì)待，注意不得擅自越權(quán)對(duì)外出具貸款，以免造成工作上的被動(dòng)或使銀行卷入不必要的糾紛。

　　37、 下列關(guān)于計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的間接法的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.間接法以資產(chǎn)負(fù)債表中的現(xiàn)金為出發(fā)點(diǎn)

　　B.間接法又被稱為“自上而下”法

　　C.計(jì)算時(shí)應(yīng)加上折舊

　　D.計(jì)算時(shí)應(yīng)加上應(yīng)付稅金的增加值

　　E.計(jì)算時(shí)應(yīng)減去存貨的減少值

　　答案： C,D,E

　　系統(tǒng)解析： CDE[解析]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法有直接法和間接法。直接法又稱為“自上而下”法，即從銷(xiāo)售收入出發(fā)，將損益表中的項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目逐一對(duì)應(yīng)，逐項(xiàng)調(diào)整為以現(xiàn)金為基礎(chǔ)的項(xiàng)目。故B選項(xiàng)說(shuō)法不正確。間接法，即以損益表中末一項(xiàng)凈收益為出發(fā)點(diǎn)，加上沒(méi)有現(xiàn)金流出的費(fèi)用和引起現(xiàn)金流入的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動(dòng)值，減去沒(méi)有現(xiàn)金流入的收入和引起現(xiàn)金流出的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的變動(dòng)值。計(jì)算如下：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量=凈收益+折舊+△應(yīng)付賬款+△應(yīng)付費(fèi)用+△應(yīng)付稅金一△應(yīng)收賬款一△存貨一△預(yù)付費(fèi)用。故C、D、E選項(xiàng)說(shuō)法正確，A選項(xiàng)說(shuō)法不正確。

　　38、 在對(duì)貸款項(xiàng)目進(jìn)行成本審查時(shí)，外購(gòu)?fù)度宋锏某杀緫?yīng)包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的(　)。

　　A.運(yùn)雜費(fèi)

　　B.裝卸保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.途中合理?yè)p耗

　　D.入庫(kù)前加工整理費(fèi)用

　　E.入庫(kù)前的挑選費(fèi)用

　　答案：A,B,C,D,E

　　系統(tǒng)解析： 外購(gòu)的投入物按照買(mǎi)價(jià)加應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前加工整理和挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)算成本。故A、B、C、D、E選項(xiàng)均符合題意。

　　39、 目前財(cái)政部規(guī)定的快速折舊法有(　)。

　　A.直線折舊法

　　B.平均年限法

　　C.工作量法

　　D.年數(shù)總和法

　　E.雙倍余額遞減法

　　答案：D,E

　　系統(tǒng)解析： 快速折舊法的方法很多，財(cái)政部規(guī)定使用的有兩種：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

　　參見(jiàn)教材P174。

　　40、 貸款擔(dān)�？梢苑譃�(　)。

　　A.人的擔(dān)保

　　B.抵押物的擔(dān)保

　　C.質(zhì)押物的擔(dān)保

　　D.財(cái)產(chǎn)的擔(dān)保

　　E.定金擔(dān)保

　　答案：A,D

　　系統(tǒng)解析： 貸款擔(dān)�？煞譃槿说膿�(dān)保和財(cái)產(chǎn)擔(dān)保兩種。故選AD。

　　三、判斷題(請(qǐng)對(duì)以下各小題作出判斷，正確的用A表示，錯(cuò)誤的用B表示。共15小題，每小題1分，共15分)

　　1、 所有者權(quán)益代表投資者對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)。(　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析： 【答案解析】：所有者權(quán)益代表投資者對(duì)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的凈額。

　　2、 在實(shí)際借款需求分析中，不能僅憑一年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)衡量盈利變化對(duì)現(xiàn)金流狀況及借款需求的長(zhǎng)期影響，還要分析公司的盈利趨勢(shì)。(　　)

　　答案： 對(duì)

　　系統(tǒng)解析： 在實(shí)際借款需求分析中，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)具有波動(dòng)性，單獨(dú)一年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不能全面衡量盈利變化對(duì)現(xiàn)金流狀況和借款需求的長(zhǎng)期影響，因此還要進(jìn)行公司盈利趨勢(shì)分析。

　　3、 我國(guó)外匯貸款利率由各金融機(jī)構(gòu)自行確定。(　　)

　　答案：對(duì)

　　4、 銀行不能為公司并購(gòu)提供債務(wù)融資。(　　)

　　答案：錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析： 長(zhǎng)期投資屬于一種戰(zhàn)略投資，其風(fēng)險(xiǎn)較大，因此，適當(dāng)?shù)娜谫Y方式是股權(quán)性融資。在發(fā)達(dá)國(guó)家，銀行會(huì)有選擇性地為公司并購(gòu)或股權(quán)收購(gòu)等提供債務(wù)融資，其選擇的主要標(biāo)準(zhǔn)是收購(gòu)的股權(quán)能夠提供控制權(quán)收益，從而形成借款公司部分主營(yíng)業(yè)務(wù)。

　　5、 區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)一般由區(qū)域自然條件、社會(huì)條件等導(dǎo)致，因而只需從外部因素分析區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)即可。(　)。

　　【正確答案】：錯(cuò) 試題解析：區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)受到外部因素和內(nèi)部因素影響。

　　6、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨回怛期越高，表明資產(chǎn)利用效率越高。(　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析： ×[解析]應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率都是越高越好，這兩個(gè)指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率越高;而應(yīng)收賬款回收期、存貨回收期都是越低越好，這兩個(gè)指標(biāo)越低，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率越高。

　　7、 銀行所預(yù)期達(dá)到的市場(chǎng)地位應(yīng)該是廣的目標(biāo)市場(chǎng)。(　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析： 銀行所預(yù)期達(dá)到的市場(chǎng)地位應(yīng)該是優(yōu)的市場(chǎng)份額。

　　8、 在分析保證人的保證實(shí)力時(shí)銀行應(yīng)以同樣的管理措施對(duì)待借款人和保證人。(　　)

　　答案：對(duì)

　　系統(tǒng)解析： √[解析]保證人管理中，銀行在分析保證人的保證實(shí)力時(shí)，對(duì)保證人的評(píng)估方法和對(duì)借款人的評(píng)估方法相同。保證人的財(cái)務(wù)狀況，如現(xiàn)金流量、或有負(fù)債、信用評(píng)級(jí)等情況的變化直接影響其擔(dān)保能力。銀行應(yīng)以同樣的管理措施對(duì)待借款人和保證人。

　　9、 只是基于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系的收購(gòu)，會(huì)給收購(gòu)企業(yè)造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(　　)

　　答案： 對(duì)

　　系統(tǒng)解析： 企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：……(13)收購(gòu)其他企業(yè)或者開(kāi)設(shè)新銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)有明顯影響，如收購(gòu)只是基于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系……

　　10、 為了減少損失，提高收益，并避免競(jìng)爭(zhēng)者仿制而搶占市場(chǎng)，銀行應(yīng)該盡可能縮短介紹期的時(shí)間，盡早進(jìn)入成長(zhǎng)期。(　　)

　　答案：對(duì)

　　系統(tǒng)解析： 為了減少損失，提高收益，并避免競(jìng)爭(zhēng)者仿制而搶占市場(chǎng)，銀行應(yīng)該盡可能縮短介紹期的時(shí)間，盡早進(jìn)入成長(zhǎng)期。

　　11、 在貸款逾期后，銀行不但有權(quán)收回貸款本息，而且可以加收罰息。(　　)

　　答案：對(duì)

　　系統(tǒng)解析： √[解析]貸款逾期后，銀行不僅對(duì)貸款的本金計(jì)收利息，而且對(duì)應(yīng)收未收的利息也要計(jì)收利息，即計(jì)復(fù)利。在催收的同時(shí)，對(duì)不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定加罰利息，加罰的利率應(yīng)在貸款協(xié)議中明確規(guī)定;應(yīng)收未收的罰息也要計(jì)復(fù)利。

　　12、 借款合同的條款確定后，借貸雙方和合同擔(dān)保單位應(yīng)分別加蓋公章，并由法人代表簽字或加蓋私章。貸款銀行只能在貸款審批呈批單的范圍內(nèi)簽具借款合同。簽具后的合同無(wú)需抄報(bào)原貸款審批單位。(　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析： 借款合同的條款確定后，借貸雙方和合同擔(dān)保單位應(yīng)分別加蓋公章，并由法人代表簽字或加蓋私章。貸款銀行只能在貸款審批呈批單的范圍內(nèi)簽具借款合同。簽具后的合同要抄報(bào)原貸款審批單位。

　　13、 企業(yè)的內(nèi)部融資是支撐其核心流動(dòng)資產(chǎn)的重要來(lái)源。(　　)

　　答案： 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析： 源自長(zhǎng)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)的核心流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)，必須由長(zhǎng)期融資來(lái)實(shí)現(xiàn)，具體包括核心流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)或營(yíng)運(yùn)資本投資的增加。公司可以通過(guò)多種渠道獲得資金，以滿足運(yùn)營(yíng)資本投資的需求，其中留存收益是支撐銷(xiāo)售長(zhǎng)期增長(zhǎng)的重要資金來(lái)源。

　　14、 抵押物若無(wú)明確的登記部門(mén)，則必須先到住所地公安部門(mén)進(jìn)行備案才可作為抵押物。(　　)

　　答案：錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析： 借款人如果提供抵(質(zhì))押擔(dān)保，如抵(質(zhì))押物無(wú)明確的登記部門(mén)，則必須先將抵(質(zhì))押物的有關(guān)產(chǎn)權(quán)文件及其辦理轉(zhuǎn)讓所需的有關(guān)文件正本交由銀行保管，并且將抵(質(zhì))押合同在當(dāng)?shù)氐墓�證部門(mén)進(jìn)行公證。

　　15、 在長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目中，除非銀行同意，提款期內(nèi)未提足的貸款過(guò)后不能再提。(　　)

　　答案：對(duì)

　　系統(tǒng)解析： 在長(zhǎng)期貸款項(xiàng)目，通常會(huì)包括提款期、寬限期和還款期。銀行應(yīng)審查借款人是否在規(guī)定的提款期內(nèi)提款。除非借貸雙方同意延長(zhǎng)，否則提款期過(guò)期后無(wú)效，未提足的貸款不能再提。