1.現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，暫時適用的優(yōu)惠稅率是( )。

　　A.15%

　　B.18%

　　C.27%

　　D.33%

　　答案：B

　　2.某公司2003年度總收入為3000萬元，成本、費用和稅金支出總額為2400萬元，該公司本年度應(yīng)納企業(yè)稅額是( )。

　　A.990萬元

　　B.198萬元

　　C.792萬元

　　D.1188萬元

　　答案：B

　　3.某企業(yè)1998年度全年納稅所得額為8萬元，其全年應(yīng)納所得稅額為( )。

　　A.2.16萬元

　　B.2.64萬元

　　C.1.44萬元

　　D.1.89萬元

　　答案：A

　　解析：按照我國稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業(yè)，暫按27%的稅率征收所得稅。應(yīng)納所得稅=8×27%=2.16萬元。

　　4.我國對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率實行( )的原則。

　　A. 稅負(fù)適中

　　B. 稅負(fù)適當(dāng)從輕

　　C. 超額累進(jìn)

　　D. 超額累退

　　答案：B

　　解析：我國對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率實行稅負(fù)適當(dāng)從輕的原則，并區(qū)別所得的不同，采取了不同的比例稅率。

　　5.外國企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)、場所而取得的來源于中國境內(nèi)的利息、股息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，適用稅率為( )。

　　A.30% B.24% C.10% D.5%

　　答案：C

　　6.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應(yīng)酬費的列支標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A.不得超過銷貨凈額的0.3%

　　B.不得超過銷貨凈額的0.5%

　　C.不得超過銷貨凈額的1%

　　D.不得超過銷貨凈額的1.5%

　　答案：B

　　二、多項選擇題：

　　7.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目有( )。

　　A. 成本

　　B. 費用

　　C. 資本性支出

　　D. 稅金

　　E. 損失

　　答案：ABDE

　　解析：這四項屬于準(zhǔn)予扣除的項目，有關(guān)扣除項目有很多的具體規(guī)定，其中，資本性支出就屬于不準(zhǔn)予扣除的項目。

　　8.我國企業(yè)所得稅的征收辦法是( )。

　　A.按年計算

　　B.按季計算

　　C.分月(季)預(yù)繳

　　D.分旬計算

　　E.年終匯算清繳

　　答案：ACE

　　9.下列項目中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的有( )。

　　A.保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待

　　B.納稅人按照規(guī)定提取的壞帳準(zhǔn)備金

　　C.發(fā)生自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?/p>

　　D.企業(yè)的無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出

　　E.國債利息收入

　　答案：ACD

　　10.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括( )。

　　A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　B.總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

　　E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的所得

　　答案：ABD

　　解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是對在中國境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，以及外國企業(yè)在中國境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。外國企業(yè)來源于境外的所得，不是我國稅收管轄的范圍。

　　一、 單項選擇題：
　　1.下列不屬于個人所得稅征收模式的是( )。

　　A. 分項扣除

　　B. 分項定率

　　C. 統(tǒng)一征收

　　D. 分項征收

　　答案：C

　　2.一位飯店的服務(wù)員，2004年月薪為2000元。按照我國個人所得稅法，其適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，據(jù)此，其應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.175

　　B.135

　　C.75

　　D.95

　　答案：D

　　3.某高校中工作的法國教師(非居民納稅人)2006年1月取得由該高校發(fā)放的工資收入8800元人民幣，則其應(yīng)納個人所得稅額為( )。

　　A.1225元

　　B.1065元

　　C.905元

　　D.475元

　　答案：D

　　解析：其應(yīng)納個人所得稅額=(8800-1600-3200)×15%-125=475元。

　　二、多項選擇題：

　　4.對所得征收個人所得稅時，以每次全部收入額為應(yīng)納稅所得額的有( )。

　　A.股息、紅利所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.偶然所得

　　E.利息所得

　　答案：ADE

　　解析：稿酬所得減征30%,工資薪金所得依據(jù)不同的納稅人有兩種不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

　　5.下列所得中適用超額累進(jìn)稅率的有( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　C.對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　答案：ABC

　　6.目前，我國個人所得稅法規(guī)規(guī)定，個人工資、薪金所得在計算個人所得稅時，除允許先扣除800元費用外，還允許扣除其他規(guī)定的項目有( )。

　　A.基本養(yǎng)老保險費

　　B.基本生活費

　　C.基本醫(yī)療保險費

　　D.失業(yè)保險費

　　E.住房公積金

　　答案：ACDE

　　7.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的有( )。

　　A.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額

　　C.縣級人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎免征個人所得稅

　　D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費免征個人所得稅

　　E.企業(yè)發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個人所得稅

　　答案：AD

　　三、案例分析題：

　　某人業(yè)余作模特，得勞務(wù)報酬40000元，其費用減除標(biāo)準(zhǔn)為收入的20%，適用稅率為20%，因其收入超過20000元，故超過部分要加征50%。

　　8.某人應(yīng)納稅所得額為( )。

　　A.40000元

　　B.32000元

　　C.20000元

　　D.8000元

　　答案：B

　　9.超過部分加征( )。

　　A.12000元

　　B.6000元

　　C.2400元

　　D.1200元

　　答案：D

　　10.某人應(yīng)納稅額為( )。

　　A.7600元

　　B.6400元

　　C.8800元

　　D.12400元

　　答案：A