第 1 題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會計資料如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負(fù)責(zé)運輸并收取運輸費1000元。
(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。
(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款200000元，稅款34000元。
(4)上述原材料人庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。
(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。
第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額為()。 A. 136000 元 B. 136070. 30 元 C. 136145. 30 元 D. 136170 元
正確答案：C,
第 2 題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會計資料如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負(fù)責(zé)運輸并收取運輸費1000元。
(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。
(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款200000元，稅款34000元。
(4)上述原材料人庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。
(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。
將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法 為()。
A.應(yīng)計算不得抵扣的進項稅額
B.其原材料所含的進項稅額可以抵扣
C.應(yīng)視同銷售按其對外售價計算銷項稅額
D.應(yīng)視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅額
正確答案：B,C,
第 3 題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會計資料如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負(fù)責(zé)運輸并收取運輸費1000元。
(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。
(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款200000元，稅款34000元。
(4)上述原材料人庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。
(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。
委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費 稅為()。
A. 800 元 B. 4000 元
C. 4800 元 D. 5217.39 元
正確答案：D,
第 4 題
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩 種產(chǎn)品，適用增值稅稅率17%，乙產(chǎn)品消費稅 稅率為8%。2010年2月份有關(guān)會計資料如下：
(1)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價格為 800元，同時負(fù)責(zé)運輸并收取運輸費1000元。
(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn) 成本為每件500元。
(3)購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價款200000元，稅款34000元。
(4)上述原材料人庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)査屬 于非正常損失。
(5)委托A廠(增值稅一般納稅人)加工一批 乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加 工費10000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對外售價。
本月可以抵扣的進項稅額為()。 A. 26350 元 B. 30600 元 C. 32300 元 D. 34000 元
正確答案：C,
第 5 題
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個施工隊、1個 金屬結(jié)構(gòu)件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件 時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工 程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務(wù)機關(guān)確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的 營業(yè)稅為()萬元。
A. 60 B. 84
C. 90 D. 149
正確答案：B,
第 6 題
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個施工隊、1個 金屬結(jié)構(gòu)件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件 時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工 程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務(wù)機關(guān)確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營 業(yè)稅為()萬元。
A. 65 B. 35
C. 30 D. 0
正確答案：C,
第 7 題
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個施工隊、1個 金屬結(jié)構(gòu)件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件 時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工 程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務(wù)機關(guān)確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應(yīng) 繳納的營業(yè)稅為()萬元。
A. 4.25 B. 11.9
C. 12. 5 D. 17
正確答案：C,
第 8 題
(2010年)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門 批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個施工隊、1個 金屬結(jié)構(gòu)件工場、一個招待所(均為非獨立核 算單位)，2009年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： (1)承包某建筑工程項目，并與建筑方簽訂了 建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總 造價3000萬元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件 時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工 程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。
(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工 程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公 司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑 置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn) 讓收入1300萬元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬 元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。 該地主管稅務(wù)機關(guān)確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。
A. 0 B. 19. 23
C. 28.3 D. 34
正確答案：A,
