2016年經(jīng)濟(jì)師考試試題及答案：中級(jí)財(cái)稅（測(cè)評(píng)試題4）

時(shí)間：2016-05-11 15:40:00 來(lái)源：無(wú)憂考網(wǎng) [字體：小中大]

一、單項(xiàng)選擇題(每題的各選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是( )。

　　A. 貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

　　B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量

　　C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　3.一家專門(mén)從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2008年取得第一筆營(yíng)業(yè)收入，2011年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)100萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　4.某公司201 1年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2012年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.45

　　B.50

　　C.59.4

　　D.66

　　5.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

　　A.基金會(huì)

　　B.有限合伙企業(yè)

　　C.非企業(yè)單位

　　D.社會(huì)團(tuán)體

　　6. 某專門(mén)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2008年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬(wàn)元，不考慮其他因素，則該公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A. 0 B. 25 C. 875 D. 175

　　7.根據(jù)個(gè)人所得稅法，對(duì)于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。上述特定人員是指( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

　　B.在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家

　　C.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍專家

　　D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的中方專家

　　8.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　B.儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　9.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

　　B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

　　C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)

　　D.房屋的出典人

　　10.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

　　A.位于城市的房產(chǎn)

　　B.位于縣城的房產(chǎn)

　　C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

　　D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

　　11.下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。

　　A.警用車輛

　　B.捕魚(yú)機(jī)動(dòng)船舶

　　C.商用客車

　　D.軍隊(duì)專用車輛

　　12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是( )。

　　A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地

　　B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開(kāi)發(fā)用地

　　C.坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地

　　D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　13.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是( )。

　　A.與房地產(chǎn)管理部門(mén)訂立的生活居住用房的租房合同

　　B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書(shū)據(jù)

　　C.購(gòu)買封閉式基金

　　D.銷售個(gè)人住房

　　14.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個(gè)月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金可以作為不征稅收入。這類財(cái)政性資金必須符合的條件有( )。

　　A.企業(yè)從省級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)或其他部門(mén)取得

　　B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

　　C.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求

　　D.企業(yè)對(duì)該資金單獨(dú)進(jìn)行核算

　　E.企業(yè)對(duì)該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

　　2.下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有()。

　　A. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C. 未使用的房屋、建筑物

　　D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　E.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　3.關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計(jì)費(fèi)用

　　D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用

　　E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng).準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除

　　4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )。

　　A.土地的實(shí)際使用人

　　B.農(nóng)用耕地的承包人

　　C.擁有土地使用權(quán)的單位

　　D.土地使用權(quán)共有的各方

　　E.林地的承包人

　　5.關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人

　　B.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦經(jīng)納稅申報(bào)

　　C.從中國(guó)境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報(bào)的納稅人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計(jì)算

　　E.扣繳義務(wù)人沒(méi)有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)

　　6.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個(gè)月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

　　7. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　　)。

　　A.鹽場(chǎng)以自產(chǎn)的液體鹽生產(chǎn)的固體鹽

　　B.進(jìn)口的天然氣

　　C.境內(nèi)開(kāi)采的天然氣

　　D.開(kāi)采用于出口的鐵礦石

　　E. 境內(nèi)開(kāi)采的原油

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè).總公司設(shè)在北京.在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，201 3年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%.另外，上海分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元：南京分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30?2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。

　　1.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　2.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.150

　　C.200

　　D.250

　　3.上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　4.南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　5.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定

　　D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳

　　(二)

　　某市一家企業(yè)由若干部門(mén)構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬(wàn)元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬(wàn)元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬(wàn)元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購(gòu)買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(fèi)(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3‰)。

　　當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　1.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

　　B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

　　C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米

　　D.該企業(yè)購(gòu)買材料的70000元需要繳納印花稅

　　2.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.1 2%

　　3.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.256.62

　　D.254.94

　　4.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為( )元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600

　　5.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為( )元。

　　A.111

　　B.150

　　C.171

　　D.185

　　一、單項(xiàng)選擇題(每題的各選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

　　1. 【答案】D

　　【解析】第五章第一節(jié)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　2. 【答案】C

　　【解析】第五章第一節(jié)、第八章第五節(jié)銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定――企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

　�、偕唐蜂N售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;

　�、谄髽I(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制;

　　③收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

　�、芤寻l(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　【注意】會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”

　　3.【答案】B

　　【解析】第五章第一節(jié)從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。100×50%×25%=12.5萬(wàn)元

　　4.【答案】A

　　【解析】第五章第一節(jié)所得稅的計(jì)算。(200-20)×25%=45萬(wàn)元

　　5. 【答案】B

　　【解析】有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人

　　A. 0 B. 25 C. 875 D. 175

　　【答案】B

　　【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=(700-500)×50%×25%=25萬(wàn)元。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

　　B.在中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務(wù)報(bào)酬收入的外籍專家

　　C.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍專家

　　D.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的中方專家

　　【答案】C

　　【解析】第五章第二節(jié)知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體中工作的外籍專家，許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除一定的附加減除費(fèi)用，計(jì)算工資薪金所得。

　　8.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　B.儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】?jī)?chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　9.下列機(jī)構(gòu)和個(gè)人中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( )。

　　A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人

　　B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民

　　C.允許他人無(wú)租使用房產(chǎn)的房管部門(mén)

　　D.房屋的出典人

　　【答案】A

　　【解析】房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。

　　10.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

　　A.位于城市的房產(chǎn)

　　B.位于縣城的房產(chǎn)

　　C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

　　D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

　　【答案】C

　　【解析】第六章第一節(jié)房產(chǎn)稅的特點(diǎn)。房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)征收。

　　11.下列車船中，不屬于免征車船稅的是( )。

　　A.警用車輛

　　B.捕魚(yú)機(jī)動(dòng)船舶

　　C.商用客車

　　D.軍隊(duì)專用車輛

　　【答案】C

　　【解析】第六章第一節(jié)車船稅的征收范圍。法定減免：

　　(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　(2)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用的車船

　　(3)警用車船

　　(4)對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅;對(duì)受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。

　　(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。

　　(6)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船

　　12.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是( )。

　　A.坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地

　　B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開(kāi)發(fā)用地

　　C.坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地

　　D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　【答案】D

　　【解析】第六章第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅

　　企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　13.王某以下行為中，需要繳納印花稅的是( )。

　　A.與房地產(chǎn)管理部門(mén)訂立的生活居住用房的租房合同

　　B.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給醫(yī)院所立書(shū)據(jù)

　　C.購(gòu)買封閉式基金

　　D.銷售個(gè)人住房

　　【答案】D

　　【解析】第六章第二節(jié)印花稅的減免：

　　(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù);

　　(6)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住用房的，暫免貼花。

　　(12)對(duì)投資者買賣封閉式證券基金免征印花稅

　　14.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個(gè)月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　【答案】D

　　【解析】A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

　　二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)

　　A.企業(yè)從省級(jí)以上人民政府的財(cái)政部門(mén)或其他部門(mén)取得

　　B.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

　　C.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求

　　D.企業(yè)對(duì)該資金單獨(dú)進(jìn)行核算

　　E.企業(yè)對(duì)該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

　　【答案】BCDE

　　【解析】第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅中的不征稅收入。國(guó)務(wù)院規(guī)定的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，是指企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，且同時(shí)符合以下條件的財(cái)政性資金：(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;(2)財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

　　2.下列資產(chǎn)中，不能計(jì)提折舊的有()。

　　A. 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C. 未使用的房屋、建筑物

　　D. 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　E.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　【答案】BDE

　　【解析】不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

　　(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

　　(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)

　　3.關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額

　　B.個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用

　　C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4000元的生計(jì)費(fèi)用

　　D.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5000元的生計(jì)費(fèi)用

　　E.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng).準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除

　　【答案】AE

　　【解析】第五章第二節(jié)個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi);個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi);合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3500元的生計(jì)費(fèi)。

　　4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括( )。

　　A.土地的實(shí)際使用人

　　B.農(nóng)用耕地的承包人

　　C.擁有土地使用權(quán)的單位

　　D.土地使用權(quán)共有的各方

　　E.林地的承包人

　　【答案】BE

　　【解析】第六章第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，不包括農(nóng)村。

　　5.關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人

　　B.從中國(guó)境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦經(jīng)納稅申報(bào)

　　C.從中國(guó)境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報(bào)的納稅人

　　D.在中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的，應(yīng)納稅所得額應(yīng)合并計(jì)算

　　E.扣繳義務(wù)人沒(méi)有義務(wù)辦理全員全額扣繳申報(bào)

　　【答案】ABD

　　6.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是( )。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個(gè)月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　E.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

　　【答案】DE

　　【解析】A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

　　7. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則

　　B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　E.以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

　　【答案】BCD

　　【解析】A企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。E以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　　)。

　　A.鹽場(chǎng)以自產(chǎn)的液體鹽生產(chǎn)的固體鹽

　　B.進(jìn)口的天然氣

　　C.境內(nèi)開(kāi)采的天然氣

　　D.開(kāi)采用于出口的鐵礦石

　　E. 境內(nèi)開(kāi)采的原油

　　【答案】ADE

　　【解析】選項(xiàng)BD：資源稅進(jìn)口不征、出口不退;選項(xiàng)C：資源稅征稅范圍不包括煤礦生產(chǎn)的天然氣。

　　三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　1.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　【答案】C

　　【解析】第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅匯總納稅。2000×25%=500萬(wàn)元

　　2.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.150

　　C.200

　　D.250

　　【答案】D

　　【解析】500×50%=250萬(wàn)元

　　3.上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.54.375

　　B.75.000

　　C.87.500

　　D.125.000

　　【答案】A

　　【解析】分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.30×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

　　上海分公司分?jǐn)偙壤?0.35×[400÷(400+1600)] +0.35×[100÷(100+300) ] +0.30×[500÷(500+2000)] =0.07+0.0875+0.06=0.2175

　　上海分公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=250×21.75%×=54.375(萬(wàn)元)

　　4.南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。

　　A.125.000

　　B.162.500

　　C.175.000

　　D.195.625

　　【答案】D

　　【解析】南京分公司分?jǐn)偙壤?0.35×[1600÷(400+1600)] +0.35×[300÷(100+300) ] +0.30×[2000÷(500+2000)] =0.28+0.2625+0.24=0.7825

　　南京分公司應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=250×78.25%=195.625(萬(wàn)元)

　　5.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

　　B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款

　　C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定

　　D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳

　　【答案】AD

　　【解析】二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳50%，另外的50%按照二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟谋壤诙?jí)分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

　　(二)

　　1.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅

　　B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

　　C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米

　　D.該企業(yè)購(gòu)買材料的70000元需要繳納印花稅

　　【答案】AB

　　【解析】本題考查房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不是2000平方米而是1800平方米。該企業(yè)購(gòu)買材料沒(méi)有簽訂憑證，所以不需要繳納印花稅。

　　2.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )。

　　A.1.2%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.1 2%

　　【答案】ABD

　　【解析】本題考查我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅稅率。依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%;對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　3.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A.265.02

　　B.263.34

　　C.256.62

　　D.254.94

　　【答案】B

　　【解析】(30000+350+1000)×(1-30%)×1.2%=263.34(萬(wàn)元)

　　4.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為( )元。

　　A.14000

　　B.12600

　　C.10500

　　D.5600