A.公共產(chǎn)品的提供 B.外部效應(yīng)C. 充分競爭 D.收入分配不公

　　E. 經(jīng)濟(jì)波動與失衡

　　2.適用營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)辦法的部門現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有( )。

　　A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù) B.信息技術(shù)服務(wù) C.文化創(chuàng)意服務(wù) D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù) E.餐飲服務(wù)

　　3.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)有()。

　　A.初始投資大 B.建設(shè)周期長

　　C. 全部由政府投資 D.投資回收慢

　　E. 由財(cái)政無償撥款

　　4.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有( )。

　　A.價(jià)格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼,企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

　　B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)

　　C.價(jià)格補(bǔ)貼的對象是商品,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)

　　D. 價(jià)格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼,企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼

　　E.價(jià)格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān),企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

　　5.國際上最重要、影響力的國際稅收協(xié)定范本包括( )。

　　A.OECD協(xié)定范本 B.歐盟協(xié)定范本 C.UN協(xié)定范本 D.東盟協(xié)定范本 E.IMF協(xié)定范本

　　6下列關(guān)于稅收管轄權(quán)表述正確的是( )。

　　A.稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)

　　B.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分

　　C. 稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　D. 稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍

　　E. 各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益

　　7.下列混合銷售行為中,涉及繳納增值稅的有( )。

　　A. 企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙灑飲料

　　C. 郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票 D. 批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門

　　E. 電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī)

　　8下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,準(zhǔn)予扣除外購已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有( )。

　　A. 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B. 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 D. 以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　E. 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　9.下列營業(yè)項(xiàng)目中,其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有()。

　　A.企業(yè)銷售不動產(chǎn),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D. 承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的,向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　E. 提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　10.印花稅的稅率形式有( )。

　　A.定額稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.比例稅率 D.金額累進(jìn)稅率

　　E. 超率累進(jìn)稅率

　　參考答案

　　1ABDE 市場失靈表現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動與失衡等方面。

　　2ABCD 營改增試點(diǎn)辦法中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　3ABD 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征。CE兩項(xiàng)不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)。

　　4BCE 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān),但兩者又有明顯的區(qū)別：第一,價(jià)格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān),而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。第二,價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。第三,價(jià)格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼,而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。第四,價(jià)格補(bǔ)貼的對象是商品,而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)。故BEE正確。

　　5AC目前國際上最重要、影響力的兩個(gè)國際稅收協(xié)定范本——經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》;聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》即《UN協(xié)定范本》，是兩個(gè)國際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定兒制定并頒布的示范性文本。

　　6ABCD 稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn),任何外力均不得干涉和控制。

　　7AD從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。BEE應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　8ABDE 有十一種應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,在計(jì)征消費(fèi)稅對準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅。ABDE包括其中,C項(xiàng)應(yīng)該改為以已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎,而非小汽車。

　　9BDE A項(xiàng)企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C項(xiàng)納稅人應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　10AC印花稅有定額和比例稅率兩種形式。

　　1下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中,正確的有( )。

　　A. 農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅,如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

　　B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

　　C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

　　D.對個(gè)人所有的用房均給予免稅

　　E.軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

　　2.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人

　　B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人

　　C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不可以成為一般納稅人

　　E.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　3.關(guān)于營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)問的說法,正確的有( )。

　　A. 納稅人銷售不動產(chǎn),采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款當(dāng)天

　　B.納稅人自建建筑物銷售的,為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.企業(yè)按合同收取款項(xiàng)在財(cái)務(wù)上已作收入的,為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),采取預(yù)收款方式的,為承受方實(shí)際使用土地的當(dāng)天

　　E. 金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款,為取得利息收入的當(dāng)天

　　4.下列關(guān)于施工企業(yè)工程價(jià)款收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間及收入金額的表述中,正確的有( )。

　　A. 實(shí)行合同完成后。次結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同,應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí),確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

　　B. 實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同,應(yīng)在各月份終了,與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算時(shí),確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)

　　C. 實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段,分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的合同,應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收盤的實(shí)現(xiàn)

　　D. 實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同,其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間,與發(fā)包單位結(jié)算工程時(shí)確認(rèn)收入一次或分次實(shí)現(xiàn)

　　E. 工程價(jià)款收入肚扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用后的余額為計(jì)稅營業(yè)收入額

　　5國債按照利率情況為標(biāo)志,可分為( ).

　　A.固定利率國債 B. 市場利率國債 C. 自由國債 D. 保值國債 E.實(shí)物國債

　　6政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在( )。

　　A. 實(shí)現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡

　　B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)

　　C.控制市場投資的總量

　　D.公平社會分配 E. 籌榘財(cái)政資金,健全財(cái)政政策

　　7.以下物品需要繳納關(guān)稅的有( )。

　　A.貿(mào)易性商品 B.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

　　C.入境旅客隨身攜帶的個(gè)人郵遞物品 D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

　　8.在中央和地方政府劃分稅收收入成為“稅收分割”，主要包括( )。

　　A.分割稅額 B.分割稅率 C.分割稅種 D.分割稅制 E.分割稅基

　　9政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有( )。

　　A. 范圍只限于政府之間 B.范圍僅限于中央與地方之間

　　C.是無償?shù)闹С? D.范圍僅限于地方之間

　　E. 并非政府的終極支出

　　10.財(cái)政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有( )。

　　A. 間接性 B. 直接性

　　C.自愿性 D.強(qiáng)制性 E.單一性

　　參考答案

　　1BC A農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對個(gè)人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊(duì)自用房產(chǎn)免稅。

　　2ABCE小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人會計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有限憑證核算。符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　3ABCE D應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　4ABCD E工程價(jià)款的結(jié)算,凡屬工程質(zhì)量問題,所發(fā)生的返工、返修等費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。

　　5ABD 按照借債方法不同,劃分出自由國債;實(shí)物國債是按照國債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)所作的劃分。

　　6ABD 府預(yù)算的調(diào)控作用就包括ABD三項(xiàng)。

　　7ABCD凡是國家允許，屬于《進(jìn)出口稅則》規(guī)定應(yīng)稅貨物、物品，均屬于關(guān)稅的征稅范圍。貨物是指貿(mào)易性商品;物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個(gè)人郵遞物品、各種運(yùn)輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)入我國國境或關(guān)境的個(gè)人物品。下列進(jìn)口貨物，免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物;②無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;③外國政府、國際組織無償贈送的物資;④在海關(guān)放行前損失的貨物;⑤進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

　　8.ABCD 稅收分割除A、B、C、D以外還包括混合型，而不包括分割稅金

　　9ACE轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。

　　10BD財(cái)政政策對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)有直接性、強(qiáng)制性兩個(gè)顯著特點(diǎn)。