1單位卡的持卡人不得用于( )萬元以上的商品交易，勞務供應款項的結算。
A.10B.5C.0D.1
參考答案：A
參考解析：單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。
2“理萬金分文不沾”，“手提萬貫，一塵不染”體現的會計職業(yè)道德是( )。
A.參與管理B.廉潔自律C.提高技能D.強化服務
參考答案：B
參考解析：廉潔自律要求會計人員：樹立正確的人生觀和價值觀;公私分明、不貪不占;“理萬金，分文不沾”，“手提萬貫，一塵不染”體現的會計職業(yè)道德是廉潔白律會計職業(yè)道德規(guī)范。
3( )是會計法律制度中層次的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據。
A.《憲法》B.《會計法》C.《企業(yè)會計準則》D.《國家統(tǒng)一會計制度》
參考答案：B
參考解析：我國的會計法律制度基本形成了比較完整的會計法規(guī)體系，主要包括三個層次，即會計法律、會計行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度(會計部門規(guī)章和會計規(guī)范性文件)。其中，《會計法》是會計法律制度中層次的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據，也是指導會計工作的準則。
4下列各項中，屬于消費型增值稅特征的是( )。
A.允許一次性全部扣除外購固定資產所含稅金
B.允許扣除外購固定資產計入產品價值的折舊部分所含稅金
C.不允許扣除任何外購固定資產的價款
D.上述說法都不正確
參考答案：A
參考解析：消費型增值稅允許納稅人將購置物質資料的價值和用于生產、經營的固定資產中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除，因此正確答案為A。
5移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經單位負責人批準，可由移交人委托他人代辦交接，( )對所移交的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。
A.委托人B.受托人C.會計機構負責人D.單位負責人
參考答案：A
參考解析：本題考核會計人員工作交接。根據規(guī)定，移交人員因病或基他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經單位負責人批準，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應當對所移交的會計資料的真實性、完整件承擔法律責任。
6對納稅人偷稅的，尚未構成犯罪，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款的( )的罰款：
A.500%以上5倍以下B.1倍以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.30%以上3倍以下
參考答案：A
參考解析：對納稅人偷稅的，尚未構成犯罪，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。
7稅務登記不包括( )。
A.開業(yè)登記B.變更登記C.核定應納稅額D.注銷登記
參考答案：C
參考解析：稅務登記包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)、復業(yè)登記、注銷登記等，但不包括核定應納稅額。
8按照政府采購法的規(guī)定，集中采購必須委托( )代理采購。
A.發(fā)改委B.國資委C.集中采購機構D.審查監(jiān)督機構
參考答案：C
參考解析：按照政府采購法的規(guī)定，集中采購必須委托采購機構代理采購。
9會計職業(yè)道德修養(yǎng)的方法不包括( )。
A.不斷地進行“內省”
B.要提倡慎獨精神
C.要提倡發(fā)表個人意見
D.虛心向先進人物學習
參考答案：C
102013年2月，某個體工商戶(增值稅小規(guī)模納稅人)購進皮鞋l50雙，單價60元，當月以每雙120元的含稅價格全部零售出去。該個體工商戶當月銷售這些皮鞋應納增值稅為( )元。
A.3060B.524.27C.273.95D.720
參考答案：B
參考解析：本題考核增值稅應納稅額的計算。不含稅銷售額=120×150÷(1+3%)=17 475.73(元)，應納稅額=17 475.73×3%=524.27(元)。
11匯票的背書人在票據上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉讓。下列關于票據責任承擔的表述中，錯誤的是( )。
A.不影響承兌人的票據責任
B.不影響出票人的票據責任
C.不影響原背書人之前手的票據責任
D.不影響原背書人對后手的被背書人承擔票據責任
參考答案：D
參考解析：根據規(guī)定，匯票的背書人在票據上記載了“不得轉讓”字樣，但其后手仍進行了背書轉讓。原背書人對后手的被背書人不承擔票據責任。因此，選項D的說法是錯誤的。
12在計算應納稅所得額時，下列支出中可以扣除的是( )。
A.支付的紅利B.贊助支出C.支付的股息D.公益性捐贈支出
參考答案：D
參考解析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項和贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。
13下列各項中，屬于會計法律的是( )。
A.《企業(yè)會計制度》
B.《會計基礎工作規(guī)范》
C.《總會計師條例》
D.《中華人民共和國會計法》
參考答案：D
14下列各項中，不屬于國家預算作用的是( )。
A.財力保證作用B.調節(jié)制約作用C.反映監(jiān)督作用D.指導經濟作用
參考答案：D
參考解析：國家預算的作用主要包括三個方面：①財力保證作用;②調節(jié)制約作用;③反映監(jiān)督作用。
15會計職業(yè)道德的評價功能是指對會計人員的行為，根據一定的( )進行評價。
A.道德情感B.道德規(guī)范C.道德標準D.道德意識
參考答案：C
參考解析：評價功能是對會計人員的行為，根據一定的道德標準進行評價。
16下列屬于中央與地方共享稅的是( )。
A.關稅B.增值稅C.房產稅D.營業(yè)稅
參考答案：B
參考解析：本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。選項A屬于中央稅，選項CD屬于地方稅，選項8屬于中央與地方共享稅。
17單位卡賬戶的資金一律從( )轉入。
A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶
參考答案：A
參考解析：本題主要考查信用卡結算的有關內容。單位卡賬戶的資金應一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。續(xù)存資金時亦同。故A選項正確。
18對于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅，稅務機關可以采取的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收
參考答案：C
參考解析：根據我國采取的納稅征收方式，對于經營品種比較單一，經營地點、時間和商品來源不固定的納稅，稅務機關可以采取的稅款征收方式為查驗征收。
19公司員工張某指使財務室會計小王故意銷毀會計憑證，因為會計憑證里有張某一直沒有還清的債務，張某的行為尚不構成犯罪，可以處以( )的罰款。
A.3000元以上5萬元以下
B.3000元以上10萬元以下
C.5000元以上5萬元以下
D.5000元以上10萬元以下
參考答案：C
參考解析：根據《會計法》第45條的規(guī)定：授意、指使、強令會計機構，會計人員及其他人員偽造或變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，可以處以5 000元以上5萬元以下的罰款。
20下列各項中，不符合發(fā)票開具要求的是( )。
A.按號碼順序填開發(fā)票
B.填寫發(fā)票使用中文
C.一次性復寫發(fā)票的全部聯次
D.隨意拆本使用發(fā)票
參考答案：D二、多項選擇題(本題共20小題，每小題2分，共計40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，全部選對得分，多選、少選、錯選、不選，均不得分)
21下列各項中，屬于支票基本當事人的有( )。
A.出票人B.保證人C.付款人D.收款人
參考答案：A,C,D
參考解析：基本當事人是指在票據作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。
22移交清冊一般應填制一式三份，( )各執(zhí)一份，存檔一份。
A.移交人B.接替人C.監(jiān)管人D.存檔
參考答案：A,B
參考解析：移交清冊一般應填制一式三份，移交人、接替人各執(zhí)一份，存檔一份。
23稅務機關核定應納稅額的方法有( )。
A.參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中，經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定
B.按照成本加合理費用和利潤的方法核定
C.按照企業(yè)賬面反映的利潤
D.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定
參考答案：A,B,C,D
參考解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十七條規(guī)定：納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定其應納稅額：參照當地同類行業(yè)或者類似行業(yè)中，經營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定;按照成本加合理費用和利潤的方法核定;按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;按照其他合理的方法核定。
24填寫票據結算憑證金額109000.62元，可以寫成人民幣( )。
A.壹拾萬玖仟元零陸角貳分
B.壹拾萬玖仟元陸角貳分
C.壹拾萬零玖仟元陸角貳分
D.壹拾萬玖仟元陸角貳分正
參考答案：A,B,C
參考解析：中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。故選ABC。
25支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用( )等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
A.票據B.銀行卡C.匯兌D.委托收款
參考答案：A,B,C,D
參考解析：支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。
26下列各項中，按規(guī)定可以在銀行申請開立基本存款賬戶的有( )。
A.民辦非企業(yè)組織
B.外國駐華機構
C.企業(yè)法人內部實行獨立核算的銷售部門
D.個體工商戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關單位、團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊、社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、單位設立的獨立核算的附屬機構、其他組織。故選ABCD。
27下列各情形，稅務機關有權核定應納稅額的有( )。
A.納稅人按稅法規(guī)定應當設置賬簿但未設置賬簿的
B.納稅人設置賬簿但賬目混亂，難以查賬的
C.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，逾期仍不申報的
D.納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。
參考答案：A,B,C,D
參考解析：核定應納稅額的情形：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置賬簿但未設置的;③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;④雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的;⑥納稅人申報的納稅依據明顯偏低，無正當理由的。
28下列有關會計職業(yè)道德“客觀公正”的表述中正確的有( )。
A.客觀公正貫穿于會計活動的整個過程
B.扎實的理論功底和較高的專業(yè)技能是做到客觀公正的重要條件
C.依法辦事是會計工作保持客觀公正的前提
D.在會計工作中客觀是公正的基礎，公正是客觀的反映
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考查會計職業(yè)道德規(guī)范中“客觀公正”這一內容，四個選項的表述涵蓋了教材中關于這一內容的講述。
29下列項目中，不屬于會計崗位的是( )。
A.醫(yī)院內部審計崗位
B.醫(yī)院門診收費員崗位
C.醫(yī)院財產物資的收發(fā)、增減核算崗位
D.醫(yī)院會計檔案管理崗位
參考答案：A,B
參考解析：醫(yī)院門診收費員、住院處收費員、藥房收費員、藥品庫房記賬員、商場收費(銀)員所從事的工作，均不屬于會計崗位。單位內部審計、社會審計、政府審計工作也不屬于會計崗位。
30違反《會計法》關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構、會計人員的有關規(guī)定，應當承擔法律責任。法律責任的種類包括( )。
A.依法追究刑事責任B.行政處分C.責令限期改正D.吊銷會計從業(yè)資格證書
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據規(guī)定，違反《會計法》關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構、會計人員的有關規(guī)定，應當承擔法律責任;法律責任的種類包括：責令限期改正;罰款;，行政處分;吊銷會計從業(yè)資格證書，追究刑事責任。
31擔任會計機構負責人(會計主管人員)的，必須同時滿足( )的條件。
A.取得會計從業(yè)資格
B.具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷
C.取得大學本科學歷
D.取得大學專科學歷
參考答案：A,B
參考解析：擔任會計機構負責人(會計主管人員)的，必須同時具備會計從業(yè)資格、會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。
32根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則的有關規(guī)定，發(fā)票分為( )。
A.專業(yè)發(fā)票B.普通發(fā)票C.定額發(fā)票D.稅務發(fā)票
參考答案：A,B
參考解析：發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。普通發(fā)票又分為專用發(fā)票和行業(yè)發(fā)票。
33張某為某單位的會計人員，平時工作努力，鉆研業(yè)務、積極提供合理化建議，這體現了張某具有( )的職業(yè)道德。
A.愛崗敬業(yè)B.客觀公正C.提高技能D.參與管理
參考答案：A,C,D
參考解析：工作努力、鉆研業(yè)務、積極提供合理化建議體現了愛崗敬業(yè)、提高技能和參與管理的職業(yè)道德要求。
34根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項收入應計入收入總額的有( )。
A.將委托加工收回的貨用于捐贈
B.以企業(yè)的設備抵償所欠債務
C.用作職工福利的自產產品的作價收入
D.用于本企業(yè)基建工程的自產商品作價收入
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據規(guī)定，納稅人在基本建設、專項工程及職工福利方面使用本企業(yè)商品的，或者將企業(yè)自產、委托加工和外購的原材料、固定資聲：無形資產和有價證券用于捐贈、抵償債務，均應視同銷售，確認銷售收入。
35資源稅的特點主要有( )。
A.只對特定資源征稅
B.具有級差收入稅的特點
C.實行從價定率或從量定額征收
D.按稅收收入劃分，屬于地方稅
參考答案：A,B,C
參考解析：資源稅的特點主要有：只對特定資源征稅;具有級差收入稅的特點;實行從價定率或從量定額征收;按稅收收入劃分，資源稅屬于中央和地方共享稅。
36支票可以授權補記的內容包括( )。
A.金額B.收款人名稱C.出票人名稱D.出票日期
參考答案：A,B
參考解析：我國《票據法》規(guī)定了兩項絕對記載事項可以通過授權補記的方式記載：①支票上的金額可以由出票人授權補記，未補記前的支票，不得使用;②支票上未記載收款人名稱的，經出票人授權，可以補記。
37下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的陳述中正確的有( )。.
A.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天
B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天
C.納稅人采取托收承付銷售的應稅消費品，為發(fā)出應稅新消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，為辦妥托收手續(xù)的當天
參考答案：A,B,C
參考解析：納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。故選ABC。+
38下列各項中，屬于會計人員強化服務行為的有( )。
A.客觀真實地反映單位的經濟業(yè)務活動，為管理者提供正確的會計信息，當好參謀
B.完整、準確地記錄單位財產變動狀況，促進所有者資產的保值增值
C.積極主動地向單位領導反映經營管理中存在的問題，提出合理化建議，協(xié)助領導決策
D.定期對本單位會計資料進行內部審計
參考答案：A,B,C
39出票人簽發(fā)下列支票，銀行應予以退票并按票面金額處于5%但不低于1000元罰款的為( )。
A.空頭支票
B.支付密碼錯誤的支票，
C.出票日期未使用中文大寫規(guī)范填寫的支票
D.簽章與預留銀行簽章不符的支票
參考答案：A,B,D
參考解析：出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。
40下列屬于政府采購方式的有( )。
A.公開招標B.競爭性談判C.詢價D.邀請招標
參考答案：A,B,C,D
參考解析：
根據規(guī)定，政府采購主要有以下方式：①公開招標;②邀請招標;③競爭性談判;④單一來源采購;⑤詢價：⑥國務院政府采購監(jiān)督管理部門認定的其他采購方式�！∪⑴袛囝}(本題共20小題，每題1分，共計20分。)
41對偶然所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。( )
參考答案：錯
42會計人員在工作中“懶”、“惰”、“拖”的不良習慣和作風，是會計人員違背會計職業(yè)道德規(guī)范中誠實守信的具體體現。( )
參考答案：錯
參考解析：本題考核愛崗敬業(yè)的基本要求。會計人員在工作中“懶”、“隋”、“拖”的不良習慣和作風，是會計人員違背會計職業(yè)道德規(guī)范中愛崗敬業(yè)的具體體現。
43持票人對前手的再追索權，自清償或者被提起訴訟之日起3個月不行使，票據權利消失。( )
參考答案：對
44《會計法》所指的“法律責任”就是行政責任。( )
參考答案：錯
參考解析：《會計法》中規(guī)定的法律責任是指行政責任和刑事責任。
45某中外合作經營企業(yè)2013年8月接到市財政局通知，市財政局將對該公司的會計工作情況進行調查。其負責人表示，企業(yè)屬于中外合作企業(yè)不受《會計法》的約束，財政局無權對其進行檢查。( )
參考答案：錯
參考解析：本題主要考查會計工作管理體制。中外合作經營企業(yè)是按照中國法律在中國境內設立的中國法人，受到《會計法》的約束。根據規(guī)定，縣級以上人民政府財政部門為各單位會計工作的監(jiān)督檢查部門，有權管理本行政區(qū)域內的會計工作，對各單位會計工作都有監(jiān)督權。
46國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據屬于行業(yè)發(fā)票。( )
參考答案：錯
參考解析：國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據屬于專業(yè)發(fā)票。
47原始憑證金額有錯誤，如果是大寫金額錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正;如果是小寫金額錯誤的，可采用劃線更正法更正。( )
參考答案：錯
參考解析：本題考核原始憑證金額有錯誤的處理。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
48臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。( )
參考答案：對
參考解析：根據《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，臨時存款賬戶最長不超過2年。
49票據日期使用小寫填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。( )
參考答案：錯
參考解析：票據出票日期必須大寫，小寫的票據銀行應該不予受理。
50從事生產、經營的納稅人未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，但根據需要可以代開發(fā)票。( )
參考答案：錯
參考解析：任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票;未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。
51允許納稅人將購置物質資料的價值和用于生產經營的固定資產價值中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除的增值稅是收入型增值稅。( )
參考答案：錯
參考解析：本題考核增值稅的概念。允許納稅人將購置物質資料的價值和用于生產經營的固定資產價值中所含的稅款，在購置當期全部一次扣除的增值稅是消費型增值稅。
52行政處分的對象是行政管理相對人。( )
參考答案：錯
53代理記賬從業(yè)人員對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密并不負有保密義務。( )
參考答案：錯
參考解析：代理記賬從業(yè)人員對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密負有保密義務。
54納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記之后，持有關證件向原登記的稅務管理機關申報辦理注銷稅務登記。( )
參考答案：錯
參考解析：納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記之前，持有關證件向原登記的稅務管理機關申報辦理注銷稅務登記。
55對偽造、變更會計資料或者編制虛假財務報告的會計人員，可處3000元以上5萬元以下的罰款，并吊銷會計從業(yè)資格證書。( )
參考答案：對
56因銷貨退回而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷貨退回下期的銷項稅額中沖減。( )
參考答案：錯
參考解析：一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購買方的增值稅稅額，應從發(fā)生銷貨退回或折讓當期的銷項稅額中沖減。
57強化服務的關鍵是提高服務質量。( )
參考答案：對
參考解析：強化服務，是要求會計人員具有文明的服務態(tài)度，強烈的服務意識和優(yōu)良的服務質量。強化服務的關鍵是提高服務質量。
58擔任單位會計主管人員的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作5年以上經歷。( )
參考答案：錯
參考解析：本題主要考查會計機構負責人(會計主管人員)的任職資格。《會計法》第38條第2款規(guī)定，擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。
59支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時有條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。( )
參考答案：錯
參考解析：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。
60一般納稅人在任何情形下都可以領購使用增值稅專用發(fā)票。( )
參考答案：錯
參考解析：增值稅專用發(fā)票一只限于增值稅一般納稅人領購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領購使用，一般納稅人有法定情形的，不得領購使用增值稅專用發(fā)票。四、分析題(本題共20分，每2小題，每小題10分。每小題中包括5小問，每小問2分，完全答對得分，答錯、不答、部分答對均不得分)
根據以下資料，回答題。
海瑞公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7%，該公司2014年3月發(fā)生如下經濟業(yè)務：
�、購娜A海公司購買A材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的買價為20000元，增值稅為3400元，己用銀行存款支付，材料己入庫。
�、阡N售產品一批給興致公司，售價5000元，增值稅為850元，貨款存入銀行。③從農民手中購入農產品.貨款為10000元。
④收到一張從華海公司購買8材料的增值稅專用發(fā)票上注明的買價為20000元，增值稅為3400元，發(fā)生的運費為600元(運費按7%扣除率計算增值稅允許抵扣)。已用銀行存款支付，材料已入庫。
�、蒌N售產品一批，不含稅售價為30000元，增值稅5100元。
61根據上述資料，銷項稅額是( )。
A.850元B.5100元C.5950元D.3400元
參考答案：C
參考解析：銷項稅額是一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務按銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方或接受勞務方收取的增值稅額。其計算公式為：銷項稅額=應稅銷售額×稅率。
62根據上述資料，進項稅額是( )。
A.4700元B.3958元C.1300元D.8658元
參考答案：A
參考解析：進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務，所支付或負擔的增值稅額。
63增值稅的稅率分為( )。
A.17%B.13%C.3%D.0
參考答案：A,B,D
參考解析：增值稅的稅率分為三檔：基本稅率17%、低稅率13%、零稅率。
64根據上述資料，當期應納增值稅是( )。
A.1250元B.1992元C.2550元D.0
參考答案：A
共291人答過，平均正確率34.7%參考解析：
增值稅應納稅額=當期銷項稅額一當期凈銷售額。
65根據資料④，下列表述正確的是( )。
A.納稅人購進貨物或應稅勞務，從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票均可抵扣
B.從海關取得完稅憑證上注明的增值稅(只允許取得專用繳款書原件的單位抵扣)
C.自2010年1月1日起，一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180天內到稅務機關認證，并應在認證通過的申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅，否則不能抵扣其進項稅額
D.購買農業(yè)生產者銷售的農產品(憑專用收購憑證)或向小規(guī)模納稅人購買的農產品(憑普通發(fā)票)，準予按照買價和10%的扣除率，計算抵扣進項稅
參考答案：B,C
參考解析：本題考核的是進項稅額抵扣的4個方面，其中A項納稅人購進貨物(除規(guī)定不準抵扣進項稅額的外購固定資產、免稅貨物外)或應稅勞務，從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額;D項購買農業(yè)生產者銷售的農產品(憑專用收購憑證)或向小規(guī)模納稅人購買的農產品(憑普通發(fā)票)，準予按照買價和13%的扣除率，計算抵扣進項稅。
限500字保存記錄本題難易程度：12345
要求：根據上述資料，回答題。
丁老師(中國居民)2012年1月取得以下收入：
�、僭鹿べY薪金9000元。
②國債到期，取得利息收入3500元。
�、劬帉懡滩囊槐荆〉靡淮涡愿宄�8000元。
④出租商鋪，每月租金6000元。
�、輩⒓幽硨I(yè)學術性報道，取得一次性勞務報酬3000元。
66丁老師1月工資薪金所得應納稅額是( )元。
A.270B.545C.845D.1245
參考答案：B
參考解析：丁老師取得工資薪金收入9 000元/月，應納稅所得稅=每月收入額一3 500元：9 000—3 500：5 500(元)，屬于第三等級，丁老師1月工資薪金所得稅額=5 500 ×20%一555=545(元)。
67丁老師1月國債利息收入所得應納稅額是( )元。
A.0B.175C.350D.700
參考答案：A
68丁老師1月一次性稿酬收入所得應納稅額是( )元。
A.896B.1008C.1280D.1600
參考答案：A
參考解析：丁老師1月一次性稿酬收入所得稅額=8 000 ×(1—20%)×20%×(1—30%)：896(元)。
69丁老師1月租金收入所得應納稅額是( )元。
A.480B.960C.040D.1200
參考答案：B
參考解析：出租商鋪，每月租金6 000元。超過4 000元，應納稅所得額=6 000 ×(1—20%)=4 800(元)。丁老師1月租金收入所得稅額=4 800×20%=960(元)。
70丁老師1月一次性勞務報酬收入所得應納稅額是( )元。
A.0B.480C.440D.600
參考答案：C
參考解析：丁老師1月一次性勞務報酬收入所得稅額=(3 000-800)×20%=440(元)。第70題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(5)選擇筆記標簽：試題內容(5)答案解析(0)
