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2008年注冊稅務師《稅務代理實務》第七章練習題(2)

時間:2009-04-30 16:13:00   來源:中國注冊稅務師考試網(wǎng)     [字體: ]
11、增值稅防偽稅控企業(yè)憑(  )向主管稅務機關領購電腦版專用發(fā)票。

A、稅務登記證(副本)和一般納稅人認證表

B、金稅卡

C、稅控IC卡

D、增值稅專用發(fā)票領購簿

12、《增值稅納稅申報表》(適用于一般納稅人)第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應與( )一致。

A、“應交稅費-應交增值稅”明細科目貸方月末余額

B、“應交稅費-應交增值稅”科目借方月末余額

C、“應交稅費-未交增值稅”科目貸方月末余額

D、“應交稅費-應交增值稅”明細科目借方月末余額

13、下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品,不需繳納消費稅的有(  )。

A、原油加工廠生產(chǎn)應稅汽油后售出

B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

C、釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

D、汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車拉力賽

14、某卷煙廠向購買方收取價款的同時,還收取了其他款項,下列項目中,屬于應并入價款一并計征增值稅消費稅的是( 。

A、向購買方收取的增值稅額

B、向購買方收取的代墊運費(已將承運部門發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方)

C、向購買方收取的延期付款利息

D、向購買方收取以前年度借款本息

15、委托加工加工的應稅消費品,由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)應為(  )。

A、市場上同類消費品的不含增值稅的銷售價格

B、受托方同類消費品的不含增值稅的銷售價格

C、委托方同類消費品的不含增值稅的銷售價格

D、以(材料成本+加工費)×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

16、酒廠為A單位加工糧食白酒50噸,酒廠同類的酒售價每噸0.65萬元(不含稅),A單位提供糧食不含稅價15萬元,支付加工費等4萬元,提貨時,酒廠代收代繳消費稅為( )。

A、14.46萬元

B、11.5萬元

C、8.13萬元

D、6.33萬元

17、某化妝品公司既生產(chǎn)化妝品,又生產(chǎn)護膚護發(fā)品,為了促銷,該廠將化妝品與護膚護發(fā)品組成套裝銷售。1999年8月份銷出成套化妝品5000盒,每盒不含增值稅單價為200元(其中化妝品120元,護膚護發(fā)品80元)。已知化妝品的消費稅稅率為30%,護膚護發(fā)品稅率為17%。則該公司當月應納消費稅稅額為( )元。

A、300000

B、170000

C、248000

D、222000

18、某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2006年5月“主營業(yè)務收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤,取得不含稅銷售額105000元;銷售啤酒150噸,每噸不含稅售價2900元。在“其他業(yè)務收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元,銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元;“其他應付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元,銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2006年12月,該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購貨方,其余包裝物押金不再返還,該酒廠2006年5月應納消費稅稅額( )元。

A、86250

B、92250

C、85900

D、96920

19、某煙廠2005年6月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,本月生產(chǎn)領用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是(  )。(已知煙絲的消費稅稅率為30%)

A、6.8萬元

B、9.6萬元

C、12萬元

D、40萬元

20、如發(fā)生退關或國外退貨,出口時已予以免稅的,以所在地主管稅務機關批準,可暫不辦理補稅,待其轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售時,再在當期辦理補繳消費稅的申報手續(xù),于報送消費稅納稅申報表的同時,提供( )。

A、兩單一票

B、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

C、兩單兩票

D、消費稅專用稅票