2008年注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》第七章練習(xí)題(2)
時(shí)間:2009-04-30 16:13:00 來(lái)源:中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師考試網(wǎng) [字體:小 中 大]A、稅務(wù)登記證(副本)和一般納稅人認(rèn)證表
B、金稅卡
C、稅控IC卡
D、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿
12、《增值稅納稅申報(bào)表》(適用于一般納稅人)第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與( )一致。
A、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方月末余額
B、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目借方月末余額
C、“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目貸方月末余額
D、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額
13、下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品,不需繳納消費(fèi)稅的有( 。。
A、原油加工廠生產(chǎn)應(yīng)稅汽油后售出
B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品
C、釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒
D、汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)?
14、某卷煙廠向購(gòu)買方收取價(jià)款的同時(shí),還收取了其他款項(xiàng),下列項(xiàng)目中,屬于應(yīng)并入價(jià)款一并計(jì)征增值稅消費(fèi)稅的是( )。
A、向購(gòu)買方收取的增值稅額
B、向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)(已將承運(yùn)部門發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方)
C、向購(gòu)買方收取的延期付款利息
D、向購(gòu)買方收取以前年度借款本息
15、委托加工加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為( 。。
A、市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅的銷售價(jià)格
B、受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅的銷售價(jià)格
C、委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅的銷售價(jià)格
D、以(材料成本+加工費(fèi))×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格
16、酒廠為A單位加工糧食白酒50噸,酒廠同類的酒售價(jià)每噸0.65萬(wàn)元(不含稅),A單位提供糧食不含稅價(jià)15萬(wàn)元,支付加工費(fèi)等4萬(wàn)元,提貨時(shí),酒廠代收代繳消費(fèi)稅為( )。
A、14.46萬(wàn)元
B、11.5萬(wàn)元
C、8.13萬(wàn)元
D、6.33萬(wàn)元
17、某化妝品公司既生產(chǎn)化妝品,又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品,為了促銷,該廠將化妝品與護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成套裝銷售。1999年8月份銷出成套化妝品5000盒,每盒不含增值稅單價(jià)為200元(其中化妝品120元,護(hù)膚護(hù)發(fā)品80元)。已知化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品稅率為17%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為( )元。
A、300000
B、170000
C、248000
D、222000
18、某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2006年5月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤,取得不含稅銷售額105000元;銷售啤酒150噸,每噸不含稅售價(jià)2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元,銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元;“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元,銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2006年12月,該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購(gòu)貨方,其余包裝物押金不再返還,該酒廠2006年5月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額( )元。
A、86250
B、92250
C、85900
D、96920
19、某煙廠2005年6月外購(gòu)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%,期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元,期末庫(kù)存煙絲12萬(wàn)元,該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是( 。#ㄒ阎獰熃z的消費(fèi)稅稅率為30%)
A、6.8萬(wàn)元
B、9.6萬(wàn)元
C、12萬(wàn)元
D、40萬(wàn)元
20、如發(fā)生退關(guān)或國(guó)外退貨,出口時(shí)已予以免稅的,以所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可暫不辦理補(bǔ)稅,待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售時(shí),再在當(dāng)期辦理補(bǔ)繳消費(fèi)稅的申報(bào)手續(xù),于報(bào)送消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的同時(shí),提供( )。
A、兩單一票
B、出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明
C、兩單兩票
D、消費(fèi)稅專用稅票
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