(1)5月1日~10日,企業(yè)采用以舊換新方式促銷,銷售該電機產(chǎn)品618臺,每臺舊電機產(chǎn)品作價260元,按照出廠價扣除舊貨收購價實際取得不含稅銷售收入791040元。11日~31日按出廠價銷售該電機產(chǎn)品895臺,另外收取包裝費和售后服務費30000元,開具普通發(fā)票。
(2)非獨立門市部零售該電機產(chǎn)品1689臺,零售價為2223元/臺。
(3)以出廠價將該電機460臺發(fā)給外省分支機構用于銷售,支付運費16000元,其中包括建設基金1000元,裝卸費1500元,保險費1800元。
(4)以出廠價銷售給某專業(yè)商店該電機160臺,因該商店提前付款,該廠決定給予5%的銷售折扣,收回貨款234080元。
(5)用15臺該電機與原材料供應商換取等值生產(chǎn)用原材料,雙方均開具增值稅專用發(fā)票,銷售額為23100元,原材料已入庫。
(6)購進鋼材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為86000元,已驗收入庫。但在使用時發(fā)現(xiàn)部分鋼材不符合購貨合同要求,經(jīng)協(xié)商,對方同意給予折讓,折讓金額為375680元(不含稅價),原增值稅專用發(fā)票已退還銷售方,并取得銷售按折讓后的價格重新開具的專用發(fā)票。
(7)當月受托為某企業(yè)加工電機配件,委托方撥付原材料實際成本為208400元,委托方支付了加工費34500元(開具普通發(fā)票),本企業(yè)該品種電機配件的不含稅銷售額為265000元。
本月購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運費發(fā)票均通過認證。
根據(jù)上述資料,回答下列問題(計算結果保留兩位小數(shù)):
1.本月銷售貨物的銷項稅額(。┰。
A.1105775.38
B.1084936.78
C.1082842.38
D.1112252.38
2.加工業(yè)務應納增值稅(。┰
A.5012.82
B.5865
C.45050
D.45422.30