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2009年注冊稅務(wù)師《稅法一》強(qiáng)化習(xí)題三(12)

時(shí)間:2009-04-29 18:03:00   來源:中國注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)     [字體: ]
44、某電器廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)某種電機(jī)產(chǎn)品,該產(chǎn)品不含稅出廠價(jià)為1540元/臺,2006年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

(1)5月1日~10日,企業(yè)采用以舊換新方式促銷,銷售該電機(jī)產(chǎn)品618臺,每臺舊電機(jī)產(chǎn)品作價(jià)260元,按照出廠價(jià)扣除舊貨收購價(jià)實(shí)際取得不含稅銷售收入791040元。11日~31日按出廠價(jià)銷售該電機(jī)產(chǎn)品895臺,另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)30000元,開具普通發(fā)票。

(2)非獨(dú)立門市部零售該電機(jī)產(chǎn)品1689臺,零售價(jià)為2223元/臺。

(3)以出廠價(jià)將該電機(jī)460臺發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售,支付運(yùn)費(fèi)16000元,其中包括建設(shè)基金1000元,裝卸費(fèi)1500元,保險(xiǎn)費(fèi)1800元。

(4)以出廠價(jià)銷售給某專業(yè)商店該電機(jī)160臺,因該商店提前付款,該廠決定給予5%的銷售折扣,收回貨款234080元。

(5)用15臺該電機(jī)與原材料供應(yīng)商換取等值生產(chǎn)用原材料,雙方均開具增值稅專用發(fā)票,銷售額為23100元,原材料已入庫。

(6)購進(jìn)鋼材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為86000元,已驗(yàn)收入庫。但在使用時(shí)發(fā)現(xiàn)部分鋼材不符合購貨合同要求,經(jīng)協(xié)商,對方同意給予折讓,折讓金額為375680元(不含稅價(jià)),原增值稅專用發(fā)票已退還銷售方,并取得銷售按折讓后的價(jià)格重新開具的專用發(fā)票。

(7)當(dāng)月受托為某企業(yè)加工電機(jī)配件,委托方撥付原材料實(shí)際成本為208400元,委托方支付了加工費(fèi)34500元(開具普通發(fā)票),本企業(yè)該品種電機(jī)配件的不含稅銷售額為265000元。

本月購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票均通過認(rèn)證。

根據(jù)上述資料,回答下列問題(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)):

1.本月銷售貨物的銷項(xiàng)稅額(。┰。

A.1105775.38 

B.1084936.78 

C.1082842.38 

D.1112252.38

2.加工業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅(。┰。

A.5012.82 

B.5865 

C.45050 

D.45422.30