1、簡述賬戶與會計科目的聯(lián)系與區(qū)別。
2、原始憑證的填制應(yīng)滿足哪些要求？
六、計算和業(yè)務(wù)題（共48分）
1、宏達企業(yè)2008年7月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的總分類賬戶資料如下：
借方 現(xiàn)金 貸方借方 銀行存款 貸方 借方 原材料 貸方
②12 000
①600 000
②12 000
④200 000
⑥200 000
⑤120 000
借方 應(yīng)付賬款 貸方借方 應(yīng)付利潤 貸方 借方長期借款 貸方
③500 000
④200 000
⑤120 000
⑦160 000
③500 000
借方 應(yīng)付債券 貸方借方 實收資本 貸方 借方盈余公積 貸方
⑧400 000
⑥200 000
①600 000
⑧400 000
⑨140 000
⑦160 000
⑨140 000
要求：
（1）根據(jù)以上總分類賬戶的登記資料，用文字簡要敘述對應(yīng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，并編制相應(yīng)的會計分錄。（本小題9分）
業(yè)務(wù)①
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)②
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)③
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)④
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)⑤
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)⑥
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)⑦
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)⑧
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
業(yè)務(wù)⑨
經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容：
會計分錄：
（2）根據(jù)以上總分類賬戶所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制“本期發(fā)生額試算平衡表”。（本小題5分）
本期發(fā)生額試算平衡表
2008年7月31日 會計科目 本期發(fā)生額
借方 貸方
現(xiàn)金 ②12 000
銀行存款 （ ） ②12 000 ④200 000 ⑥200 000
原材料 ⑤120 000
應(yīng)付賬款 ③500 000；（ ） （ ）
應(yīng)付利潤 （ ）
長期借款 （ ）
應(yīng)付債券 （ ）
實收資本 （ ） ①600 000 ⑧400 000 ⑨140 000
盈余公積 ⑦160 000；（ ）
合計 （ ） （ ）
2、華興工廠2008年3月1日到3月30日企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行4月5日出具的3月份的對賬單資料如下：
（1）銀行存款日記賬賬面記錄：
銀行存款日記帳 2008 年
憑證
號數(shù)
對方
科目 摘 要
收入（借方）金額
付出（貸方）金額
結(jié)存余額
月 日 萬 千 百 十 元 角 分 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分
3 1
承前頁 1 1 2 0 0 0 0 0
1
略
支付貸款 1 8 7 0 0 0 0 9 3 3 0 0 0 0
5
存入貨款 3 5 1 0 0 0 0 1 2 8 4 0 0 0 0
8
略
上交稅金 8 0 0 0 0 0 1 2 0 4 0 0 0 0
11
收回欠款 2 6 8 0 0 0 0 1 4 7 2 0 0 0 0
14
提取現(xiàn)金 5 0 0 0 0 0 1 4 2 2 0 0 0 0
19
支付貨款 1 2 9 0 0 0 0 1 2 9 3 0 0 0 0
23
支付保險 9 0 0 0 0 0 1 2 0 3 0 0 0 0
26
存入貨款 1 2 8 0 0 0 0 1 3 3 1 0 0 0 0
29
收回欠款 3 0 0 0 0 0 1 3 6 1 0 0 0 0
（2）銀行對賬單記錄：中國工商銀行廣州市分行（ ）對賬單
2008年戶名：華興工廠 第X頁 賬號：5267—4468—0511
日期
交易號碼
操作頁碼
支票號
借（付）方
貸（收）方
余額
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
1
1
5
8
11
14
20
26
27
30
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
18 700
8 000
5 000
12 000
3 600
35 100
26 800
12 800
14 000
112 000
93 300
128 400
120 400
147 200
142 200
130 200
143 000
157 000
153 400
要求：（1）編制華興工廠3月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（本小題10分）
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年3月30日 項目 金額 項目 金額
銀行存款日記賬余額 （1）
銀行對賬單余額 （6）
加：銀行已收企業(yè)未收款項 （2）
加：企業(yè)已收銀行未收款項 （7）
減：銀行已付企業(yè)未付款項 （3）（4） 減：企業(yè)已付銀行未付款項 （8）（9）
調(diào)節(jié)后存款余額 （5）
調(diào)節(jié)后存款余額 （10）
在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程中，如果調(diào)整后銀行存款日記賬與銀行對賬單余額仍然不相等，產(chǎn)生這種情況的原因有哪些？（本小題2分）
3、某企業(yè)2008年6月30日在進行賬證核對時，發(fā)現(xiàn)下列幾筆業(yè)務(wù)的記錄有錯誤。
要求：請首先指出每筆業(yè)務(wù)應(yīng)采用的錯賬更正方法，然后說明如何更正（需要編制更正分錄的請寫出更正分錄）。（本題共12分）
（1）2日，開出現(xiàn)金支票300元支付對A單位的賠償款。原編制的會計分錄如下：
借：其他應(yīng)收款 300
貸：現(xiàn)金 300
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（2）9日，以銀行存款12 000元購買一臺機器設(shè)備。記賬憑證正確，過賬時誤將固定資產(chǎn)金額登為21 000。
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（3）12日，車間領(lǐng)用一般消耗材料290元。原填制的記賬憑證如下：
借：制造費用 920
貸：原材料 920
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（4）20日，購進甲材料10噸，單價5 600元，貨款未付，不考慮增值稅，材料已入庫。原填制的記賬憑證如下：
借：原材料 5 600
貸：應(yīng)付賬款 5 600
應(yīng)采用的更正法：
更正：
（5）30日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，投入生產(chǎn)，計25 000元，原填制的記賬憑證如下：
借：制造費用 25 000
貸：原材料 25 000
應(yīng)采用的更正法：
更正：
4、請根據(jù)下列相關(guān)會計資料，計算江海公司2008年10月利潤表中“營業(yè)利潤”、“利潤總額”、“所得稅（或所得稅費用）”、“凈利潤”共四個項目的“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”欄的金額。（本題共10分）
損益類賬戶 10月份發(fā)生額 1—9月累計發(fā)生額
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)支出
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)費用
投資收益
營業(yè)外收入
營業(yè)外支出
所得稅費用 600 000
300 000
30 000
60 000
45 000
6 000
3 000
3 690
16 800
13 500
9 900
25% 002 055
5 574 000
945 000
600 000
450 000
933 000
600 000
405 000
1 500 000
0
150 000
25%
