1、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反映企業(yè)財務(wù)狀況的會計要素，收入、費(fèi)用和利潤是反映企業(yè)經(jīng)營成果的會計要素。 （ ）
2、因總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶存在統(tǒng)馭與被統(tǒng)馭的關(guān)系，在賬戶處理上也不能是平行關(guān)系，不應(yīng)進(jìn)行平行登記。 （ ）
3、所有會計憑證都要由會計部門審核無誤后才能作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的證明和登記賬簿的依據(jù)。 （ ）
4、自制原始憑證的填制，都應(yīng)由會計人員填寫，以保證原始憑證填制的正確性。 （ ）
5、每日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記完畢，應(yīng)結(jié)計現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額，并以賬面余額同庫存現(xiàn)金的實存額進(jìn)行核對，檢查賬實是否相符。 （ ）
6、銀行存款日記賬和銀行對賬單都正確時，二者的余額仍然可能不一致。 （ ）
7、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表都是反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況的會計報表。 （ ）
8、銀行存款余額調(diào)節(jié)表也屬于會計檔案。 （ ）
9、通過同時登記，可以使總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶保持統(tǒng)馭關(guān)系和對應(yīng)關(guān)系，便于核對和檢查，糾正錯誤和遺漏。 （ ）
10、從銀行提取現(xiàn)金，既可編制現(xiàn)金收款憑證，也可編制銀行存款付款憑證。 （ ）
五、簡答題（每小題5分，共10分）
1、什么是會計核算的基本前提？會計核算的基本前提有哪幾項？各項會計核算前提的含義又是什么？
2、什么是結(jié)賬？結(jié)賬的程序包括哪幾個步驟？
六、計算和業(yè)務(wù)題（共48分）
1、廣州利浦有限責(zé)任公司2008年4月30日的銀行存款日記賬余額為300 000元，該公司2008年5月發(fā)生的銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)及其記賬憑證編號如下：（本題11分）
（1）5月5日，以銀行存款歸還短期借款23 000元。（銀付501號）
（2）5月7日，收到投資者投入資金60 000元存入銀行。（銀收501號）
（3）5月15日，以銀行存款償還前欠貨款37 000元。（銀付502號）
（4）5月19日，將現(xiàn)金10 000元存入銀行。（現(xiàn)付501號）
（5）5月22日，從銀行提取現(xiàn)金48 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。（銀付503號）
（6）5月31日，以銀行存款支付廣告費(fèi)20 000元。（銀付504號）
要求：
（1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，登記給出的銀行存款日記賬（每日需結(jié)出余額），并結(jié)出5月末的銀行存款日記賬余額。
表1 銀行存款日記帳
2008 年
憑證
摘 要
對方賬戶
收 入
付 出
余 額
月
日
字
號
5
1
月初余額
300 000
5
7
15
19
22
31
5
31
本月合計
（2）2008年6月5日，利浦公司收到銀行寄送的銀行對賬單，銀行對賬單數(shù)據(jù)表明，利浦公司2008年5月31日銀行存款余額為304 000元。經(jīng)逐步核對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項，請根據(jù)（1）得出的公司銀行存款日記賬余額及所給出的相關(guān)資料填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
①5月15日，以銀行存款償還前欠貨款37 000元，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。
②5月19日，將現(xiàn)金10 000元存入銀行，公司已登記入賬，銀行尚未登記入賬。
③5月25日，收到銷售款50 000元，銀行已登記入賬，但公司尚未收到收款通知單，未登記入賬。
④5月31日，銀行代扣公司應(yīng)付水電費(fèi)15 000元，銀行已登記入賬，公司尚未收到付款通知單，未登記入賬。
表2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表
2008年5月31日 項目
金額
項目
金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
銀行對賬單余額
加：
銀行已收企業(yè)未收款項
減：
銀行已付企業(yè)未付款項
加：
企業(yè)已收銀行未收款項
減：
企業(yè)已付銀行未付款項
調(diào)節(jié)后余額
調(diào)節(jié)后余額
2、廣州明亮公司2008年3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（均不考慮增值稅）
要求：（本題19分）
（1）編制會計分錄。（涉及明細(xì)科目的業(yè)務(wù)需列出明細(xì)科目）
（2）登記給出的“原材料”總賬及其所屬的明細(xì)賬。
（3）判斷前8項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)采用的記賬憑證類型，并在表3中相應(yīng)欄目打“√”列示。
①3月1日，向銀行借入償還期為3年的長期借款100 000元，款項已存入銀行。
②3月5日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，用于向A公司支付前欠的購貨款50 000元。
③3月10日，收到投資者作為資本投入的全新設(shè)備一臺（無需安裝），價值1 500 000元。
④3月15日，向A公司購買甲材料1 200千克，單價50元。向B公司購買乙材料600千克，單價30元。貨物已驗收入庫，款項尚未支付。
⑤3月20日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1 000千克，單價50元，領(lǐng)用乙材料500千克，單價30元。
⑥3月21日，銷售產(chǎn)品一批，獲得銷售收入300 000元，已存入銀行。
⑦3月22日，用銀行存款歸還償還期為9個月的短期借款150 000元。
⑧3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本企業(yè)生產(chǎn)的完工產(chǎn)品一批，生產(chǎn)成本500 000元。
⑨3月31日，將本月份實現(xiàn)的銷售收入2 000 000元結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。
總分類賬戶
會計科目：原材料 2008年
憑證號數(shù)
摘 要
對方科目
借方
貸方
借或貨
余 額
月
日
3
1
月初余額
借
28 000
略
3
31
本月合計
原材料明細(xì)分類賬
明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：千克 2008年
憑證號數(shù)
摘要
收入
發(fā)出
結(jié)存
月
日
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
3
1
月初余額
500
50
25 000
略
3
31
本月合計
原材料明細(xì)分類賬
明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：千克 2008年
憑證號數(shù)
摘要
收入
發(fā)出
結(jié)存
月
日
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
數(shù)量
單價
金額
3
1
月初余額
100
30
3 000
略
3
31
本月合計
表3
業(yè)務(wù) 類型
收款憑證
付款憑證
轉(zhuǎn)賬憑證
業(yè)務(wù)1
業(yè)務(wù)2
業(yè)務(wù)3
業(yè)務(wù)4
業(yè)務(wù)5
業(yè)務(wù)6
業(yè)務(wù)7
業(yè)務(wù)8
3、廣州宏發(fā)公司編制的2008年5月份的試算平衡表如表4所示，請根據(jù)試算平衡原理，在標(biāo)號后的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，使試算平衡表平衡。（本題8分）
試算平衡表
表42008年5月31日
賬戶名稱
期初余額
本期發(fā)生額
期末余額
借方
貸方
借方
貸方
借方
貸方
庫存現(xiàn)金
銀行存款
應(yīng)收賬款
原材料
固定資產(chǎn)
無形資產(chǎn)
短期借款
應(yīng)付賬款
預(yù)收賬款
長期借款
實收資本
盈余公積
10 000
（2）
80 000
35 000
750 000
35 000
210 000
30 000
260 000
60 000
500 000
50 000
15 000
350 000
（3）
250 000
（5）
20 000
（9）
60 000
（11）
（1）
50 000
400 000
（4）
20 000
6 000
23 000
（10）
2 000 000
20 000
500 000
30 000
253 000
（6）
（7）
（8）
3 000
579 000
560 000
500 000
50 000
合 計
（12）
（13）
（14）
（15）
1 882 000
（16）
4、廣東環(huán)球公司2008年5月份部分賬戶期初余額如表5所示，同時5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（本題10分）
要求：
（1）編制各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。
（2）根據(jù)所給資料填列環(huán)球公司2008年5月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。
表5 環(huán)球公司2008年5月初部分賬戶的期初余額 單位：元
賬戶名稱
借方金額
貸方金額
現(xiàn)金
3 000
銀行存款
50 000
其他貨幣資金
23 000
應(yīng)收賬款
390 000
預(yù)付賬款
7 000
原材料
67 000
庫存商品
3 300 000
生產(chǎn)成本
290 000
長期應(yīng)收款
65 000
固定資產(chǎn)
990 000
無形資產(chǎn)
100 000
短期借款
530 000
應(yīng)付賬款
815 000
長期借款
760 000
應(yīng)付債券
1 560 000
實收資本
1 000 000
盈余公積
620 000
①用銀行存款償付前欠貨款30 000元。
②購買固定資產(chǎn)一臺，價款210 000元，款項尚未支付。（不考慮增值稅）
③結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工產(chǎn)品成本200 000元。
④收回A公司所欠本公司貨款300 000元，已存銀行。
資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表
編制單位：廣東環(huán)球公司 2008年5月31日單位：元
資產(chǎn)
行次
期末余額
年初余額
負(fù)債和所有者權(quán)益
行次
期末余額
年初余額
流動資產(chǎn)：
略
流動負(fù)債：
略
貸幣資金
（1）
短期借款
530 000
應(yīng)收賬款
（2）
應(yīng)付賬款
（7）
預(yù)付賬款
7 000
流動負(fù)債合計
（8）
存貨
（3）
非流動負(fù)債：
流動資產(chǎn)合計
（4）
長期借款
760 000
非流動資產(chǎn)：
應(yīng)付債券
1 560 000
長期應(yīng)收款
65 000
非流動負(fù)債合計
（9）
固定資產(chǎn)
1 200 000
負(fù)債合計
（10）
無形資產(chǎn)
100 000
所有者權(quán)益：
非流動資產(chǎn)合計
（5）
實收資本
1 000 000
盈余公積
620 000
所有者權(quán)益合計
（11）
資產(chǎn)總計
（6）
負(fù)債和所有者權(quán)益總計
（12）
