1、向廣州百貨有限公司購(gòu)買文具用品，貨款2 390元已用銀行存款支付，取得發(fā)票如下，在對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤。

要求：①指出該發(fā)票的不正確之處；

②東方有限公司對(duì)該發(fā)票應(yīng)如何處理？

廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票 0000312144

發(fā) 票 聯(lián) No 12183801

東方有限公司

顧客名稱

及 地 址： 年 月 日填發(fā)

第

二聯(lián)：發(fā)

票

聯(lián)

剪

票

欄
零佰


壹佰


貳佰

叁佰

品名規(guī)格
單位
數(shù)量
單價(jià)
超過(guò)萬(wàn)元無(wú)效
金 額
備注
肆佰


千
百
十
元
角
分
伍佰


臺(tái)式計(jì)算器
臺(tái)
20
63.00
1
2
6
0
0
0
陸佰


筆記本
本
100
5.00

5
0
0
0
0
柒佰


A4復(fù)印紙
盒
30
21.00

6
3
0
0
0
捌佰












玖佰


（大寫(xiě)）

合 計(jì)

人民幣
貳仟玖佰叁拾零元零角零分
2
3
9
0
0
0
零仟


壹仟

說(shuō)明
廣州百貨有限公司

440113579246800

發(fā)票專用章

①本發(fā)票為剪開(kāi)式。大寫(xiě)欄填寫(xiě)的仟位和佰位金額必須與剪票欄剪下的金額一致，否則為無(wú)效發(fā)票。

②發(fā)票聯(lián)發(fā)生裁剪錯(cuò)誤，應(yīng)作廢，并全套保存。
貳仟

開(kāi)票人：高暢 收款人：張珊 業(yè)戶名稱及地址：

2、月終結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本共計(jì)300 000元，經(jīng)審核原始憑證無(wú)誤并編制記賬憑證如下，在記賬前通過(guò)對(duì)該憑證進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有誤。

要求：①指出該記賬憑證的不正確之處；

②對(duì)該記賬憑證應(yīng)如何處理？

轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)字第113號(hào)

2006年9月30日 附件1張

摘要
會(huì)計(jì)科目
借方金額
貸方金額
記賬

總賬科目
明細(xì)科目

結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
A產(chǎn)品
30 000




生產(chǎn)成本
A產(chǎn)品

30 000









合計(jì)
￥30 000
￥30 000

會(huì)計(jì)主管： 記賬： 審核： 制單：李丹

（五）創(chuàng)業(yè)公司2006年9月末部分賬戶的余額資料如下：

單位：元

賬戶名稱
借或貸
總賬

金額
明細(xì)賬

金額
賬戶名稱
借或貸
總賬

金額
明細(xì)賬

金額

現(xiàn)金

銀行存款

其他貨幣資金

應(yīng)收賬款

——甲公司

——乙公司

預(yù)付賬款

——丙公司

——丁公司

原材料

生產(chǎn)成本

庫(kù)存商品

在途物資
借

借

借

借

借

貸

借

借

貸

借

借

借

借
2 100

179 500

30 000

76 000

40 000

145 000

220 000

86 000

20 000

78 000

2 000

45 000

5 000
應(yīng)付賬款

——A單位

——B單位

預(yù)收賬款

——C單位

——D單位
貸

貸

借

貸

貸

借
100 000

50 000

113 000

13 000

53 000

3 000

要求：計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的金額，并完成資產(chǎn)負(fù)債表的編制。（本題8分）

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：創(chuàng)業(yè)公司 2006年9月30日 單位：元

資產(chǎn)
年初數(shù)
期末數(shù)
負(fù)債及所有者權(quán)益
年初數(shù)
期末數(shù)

流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

其他應(yīng)收款

預(yù)付賬款

存貨

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

長(zhǎng)期投資：

長(zhǎng)期股權(quán)投資

長(zhǎng)期投資合計(jì)

固定資產(chǎn)：

固定資產(chǎn)原價(jià)

減：累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)凈值

固定資產(chǎn)合計(jì)
略

流動(dòng)負(fù)債：

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)付福利費(fèi)

應(yīng)交稅金

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

長(zhǎng)期負(fù)債：

長(zhǎng)期借款

長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)

所有者權(quán)益：

實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤(rùn)

所有者權(quán)益合計(jì)
略


資產(chǎn)總計(jì)

負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)