一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)符合題意)

　　(1) 關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是( )。

　　A: 企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

　　B: 個(gè)人銷售不動產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅

　　C:建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額

　　D: 單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　答案:C

　　解析:

　　企業(yè)銷售不動產(chǎn)時(shí)因買方違約而取得的違約金應(yīng)并入營業(yè)額征收營業(yè)稅，故選項(xiàng)A錯(cuò) ;個(gè)人銷售不動產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額，如果將折扣額另開發(fā)票的，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中減除，故選項(xiàng)B錯(cuò) ;單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可從納稅人以后的營業(yè)額中減除，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(2) ( )是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。

　　A: 預(yù)算支出績效評價(jià)

　　B: 績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理

　　C: 績效目標(biāo)

　　D: 績效評價(jià)結(jié)果反饋

　　答案:C

　　解析: 績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。

　　(3) 政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行公債的方法是( )。

　　A: 承受法

　　B: 出賣法

　　C: 公募法

　　D: 支付發(fā)行法

　　答案:B

　　解析:

　　出賣法即政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。采用這種辦法，要求有發(fā)達(dá)的金融證券市場。由于發(fā)行價(jià)格、利率及經(jīng)銷期限均隨市場行情而定，發(fā)行量不能過大，否則將沖擊金融市場，影響國家收益和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

　　(4) 通過財(cái)政分配活動減少和抑制社會總需求的財(cái)政政策，屬于( )。

　　A: 擴(kuò)張性財(cái)政政策

　　B: 緊縮性財(cái)政政策

　　C: 平衡財(cái)政政策

　　D: 綜合財(cái)政政策

　　答案:B

　　解析: 緊縮性財(cái)政政策，是指通過財(cái)政分配活動來減少和抑制總需求。在國民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過旺的情況下，通過緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹的缺口，以達(dá)到供求平衡。緊縮性財(cái)政政策的主要政策手段是增加稅收和減少財(cái)政支出。

　　(5) 某化妝品廠銷售一批純妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅 ( )元。

　　A: 2 507.14

　　B: 1 755

　　C: 1 500

　　D: 850

　　答案:C

　　解析: 不含稅收入=含稅收入÷(1+17%)=5 850÷ 1.17=5 000(元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含稅收入×稅率=5 000×30%=1 500(元)。

　　(6)

　　經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅.并直當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起( )個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。

　　A: 12

　　B: 3

　　C: 6

　　D: 1

　　答案:C

　　解析:

　　經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的下列貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境 ;經(jīng)納稅人申請，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的期限 ：(1)在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物。(2)文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品。(3)進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品。(4)開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器、設(shè)備及用品=(5)在第(1)至第(4)項(xiàng)所列活動中使用的交通工具及特種車輛。(6)貨樣二(7)供安裝、調(diào)試、檢測設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具。(8)盛裝貨物的容器。(9)其他用于非商業(yè)目的的貨物。

　　(7) 通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于( )。

　　A: 稅率式減免

　　B: 稅額式減免

　　C: 稅基式減免

　　D: 稅源式減免

　　答案:C

　　解析:

　　稅基式減免通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。

　　(8) 政府間轉(zhuǎn)移支付不包括( )。

　　A: 上級政府對下級政府的各項(xiàng)補(bǔ)助

　　B: 下級政府向上級政府的上解收入

　　C: 減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳

　　D: 發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助

　　答案:C

　　解析: 轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項(xiàng)補(bǔ)助、下級政府向上級政府的上解收人、共享稅的分配以及發(fā)達(dá)地區(qū)對不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。

　　(9)

　　政府將擬建高速公路項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進(jìn)行建設(shè)，建成后在一定時(shí)期內(nèi)由企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府，這種投資方式是( )。

　　A: 政府與民間共同投資方式

　　B: 政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運(yùn)作方式

　　C: BOT投資方式

　　D: 財(cái)政投融資方式

　　答案:C

　　解析: BOT投資窮式(建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓投資方式)，是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。這種投資方式的大特點(diǎn)，是能夠鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠(站)、高速公路、能源開發(fā)等基層建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資。

　　(10) 關(guān)于科學(xué)研究支出的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)主要應(yīng)由政府承擔(dān)

　　B: 外部效應(yīng)較強(qiáng)的科研支出的主要渠道應(yīng)該是財(cái)政撥款

　　C: 稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼也是財(cái)政對科學(xué)研究的投入形式

　　D: 我國科學(xué)研究投入增長很快，與發(fā)達(dá)國家相比基本沒有太大差距

　　答案:D

　　解析:

　　我國科學(xué)研究支出增長很快，但與發(fā)達(dá)國家相比仍有很大差距，甚至比某些科技進(jìn)步較快的發(fā)展中國家也有差距。

　　(11) 根據(jù)( )，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。

　　A: 在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的功能不同

　　B: 對經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用不同

　　C: 政策作用的對象不同

　　D: 與貨幣政策的關(guān)系不同

　　答案:A

　　解析:

　　根據(jù)在國民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可以分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策，故選項(xiàng)A正確 ;按照對經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用劃分.財(cái)政政策可以劃分為自動穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，故選項(xiàng)B不正確 ;按照政策作用的對象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策，故選項(xiàng)C不正確。

　　(12) 通過征稅獲得的收入要能滿足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要，體現(xiàn)的稅收原則是(　　)。

　　A: 彈性原則

　　B: 充裕原則

　　C: 便利原則

　　D: 節(jié)約原則

　　答案:B

　　解析:

　　充裕原則，是指通過征稅獲得的收入要充分，能滿足一定時(shí)期財(cái)政支出的需要，充裕原則是對稅收作為財(cái)政收人形式的必然要求 ：

　　(13) 國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是( ) ：

　　A: 財(cái)政性收支

　　B: 企業(yè)收支

　　C: 個(gè)人收支

　　D: 信貸收支

　　答案:A

　　解析: 國庫集中收付制度，就是對財(cái)政資金實(shí)行集中收入與支付制度。

　　(14) 關(guān)于發(fā)票檢查的說法，正確的是( )。

　　A: 稅務(wù)機(jī)關(guān)只能查閱但不能復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　B:

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

　　C: 由于稅務(wù)檢查的特殊性，在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，無須出示稅務(wù)檢查證

　　D: 稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，無須出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人

　　答案:B

　　解析:

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢奄 ：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況 ;(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) ;(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 ;

　　(4) 向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制.

　　(15) 在財(cái)政赤字管理中，用債務(wù)收入彌補(bǔ)收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為( )。

　　A: 實(shí)赤

　　B: 虛赤字

　　C: 硬赤字

　　D: 軟赤字

　　答案:C

　　解析:

　　財(cái)政赤字可分為硬赤字和軟赤字。硬赤字是指用債務(wù)收人彌補(bǔ)收支差額以后仍然存在的赤字。

　　(16) 關(guān)于財(cái)政平衡的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 財(cái)政收支在數(shù)量上的絕對_平衡才是財(cái)政平衡

　　B: 財(cái)政收支略有結(jié)余可視為財(cái)政基本平衡

　　C: 財(cái)政收支略有赤字可視為財(cái)政大體平衡

　　D: 在現(xiàn)實(shí)活動中，不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量絕對平衡

　　答案:A

　　解析: 財(cái)政平衡，是指財(cái)政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視為財(cái)政基本平衡或大體平衡。

　　(17) 輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用，應(yīng)記入的會計(jì)賬戶為( )。

　　A: 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本

　　B: 生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本

　　C: 制造費(fèi)用

　　D: 管理費(fèi)用

　　答案:B

　　解析:

　　凡屬于輔助生產(chǎn)車問為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)人“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”。

　　(18) 下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

　　B: 容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差

　　C: 各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性

　　D: 有利于政府對未來的更長遠(yuǎn)的考慮

　　答案:D

　　解析:

　　單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷 ：(1)容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一一些預(yù)算決策在年度問的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保上出現(xiàn)偏差。(2)在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾。

　　(3)年度預(yù)算平衡限制了政府對未來的更長遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。

　　(19) 在開放的經(jīng)濟(jì)條件下，一國晷際收支理想的狀況是( )。

　　A: 收大于支，迅速增加外匯儲備

　　B: 支大于收.動用外匯儲備實(shí)現(xiàn)平衡

　　C: 經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體平衡

　　D: 經(jīng)常項(xiàng)目保持平衡，資本項(xiàng)目收大于支

　　答案:C

　　解析:

　　國際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志：國際收支平衡是指一國在進(jìn)行國際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

　　(20) 公債二級市場一般是( )之間的交易場昕

　　A: 政府與證券承銷機(jī)構(gòu)

　　B: 公債承購機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者

　　C: 公債持有者與政府

　　D: 公債發(fā)行者與公債認(rèn)購者

　　答案:B

　　解析:

　　公債市場分為一級市場和二級市場，一級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為公債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場�！�(21) 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10 000元，正確的業(yè)務(wù)處理為( )。

　　A: 貸記“營業(yè)外收入”10 000元

　　B: 計(jì)算繳納營業(yè)稅300元

　　C: 計(jì)算繳納營業(yè)稅500元

　　D: 計(jì)算繳納增值稅1 700元

　　答案:C

　　解析: 本題考查無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓均要依5%的稅率計(jì)算營業(yè)稅，此題是企業(yè)轉(zhuǎn)讓使用權(quán) ：借 ：銀行存款貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅(轉(zhuǎn)讓收入的5%)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加 其他業(yè)務(wù)收入

　　(22) 增值稅納稅人以l個(gè)月或者l個(gè)季度為l個(gè)納稅期的，自期滿之日起( ) 日內(nèi)申報(bào)納稅。

　　A: 5

　　B: 10

　　C: 15

　　D: 30

　　答案:C

　　解析:

　　增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3 日、5 日、10 日或者15 日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5 日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15 日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　(23) 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起( )日內(nèi)繳納稅款

　　A: 3

　　B: 5

　　C: 7

　　D: 15

　　答案:D

　　解析:

　　納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之目起15日內(nèi)繳納稅款。

　　(24) 關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是( ) ：

　　A: 有追求預(yù)算規(guī)模大化的沖動

　　B: 有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能

　　C: 有委員會決策機(jī)制的特點(diǎn)

　　D: 面臨不同偏好加總的困難

　　答案:B

　　解析: 預(yù)算資金供給方的主要行為特征有 ：具有雙重委托一代理關(guān)系 ;政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。

　　(25) 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁典型普通的形式是( )。

　　A: 前轉(zhuǎn)

　　B: 后轉(zhuǎn)

　　C: 消轉(zhuǎn)

　　D: 稅收資本化

　　答案:A

　　解析:

　　前轉(zhuǎn)亦稱“順轉(zhuǎn)”，指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁典型和普通的形式，多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上。

　　(26) 我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是( )。

　　A: 中國人民銀行

　　B: 政府或財(cái)政部門

　　C: 商業(yè)銀行

　　D: 郵政儲蓄系統(tǒng)

　　答案:B

　　解析: 公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府或財(cái)政部門。

　　(27) 按管理體制劃分，國有資產(chǎn)可分為( )。

　　A: 中央國有資產(chǎn)、地方國有資產(chǎn)

　　B: 固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

　　C: 經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)

　　D: 境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)

　　答案:A

　　解析:

　　按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為同定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，故選項(xiàng)B錯(cuò)。按國有資產(chǎn)與社會經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系劃分，國有資產(chǎn)可分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)及資源性國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)C錯(cuò)：按存在于境內(nèi)境外分類，國有資產(chǎn)可分為境內(nèi)國有資產(chǎn)和境外國有資產(chǎn)，故選項(xiàng)D錯(cuò)。

　　(28)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%。2013年5月在收取貨款對另向購買方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100 000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理為( )。

　　A: 借 ：銀行存款100 000

　　貸 ：營業(yè)費(fèi)用l00 000

　　B: 借 ：銀行存款100 000

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)收入83 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000

　　C: 借 ：銀行存款100 000

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)收入85 470 .09

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14 529 .91

　　D: 借 ：銀行存款l00 000

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)收入95 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅5 000

　　答案:C

　　解析:

　　收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)為含稅銷售額，銷售額=含稅收入÷(1+17%)=100000÷(1+0÷(1+17%)=85470.09(元)，應(yīng)交增值稅=銷售額×稅率= 】4529 .91(元)。

　　(29) 政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付，這種發(fā)行公債的方法是( ) ：

　　A: 強(qiáng)制攤派法

　　B: 支付發(fā)行法

　　C: 承受法

　　D: 出賣法

　　答案:B

　　解析:

　　公債發(fā)行方法分為公募法、承受法、出賣法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法等。支付發(fā)行法即政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。這是帶有強(qiáng)制性色彩的一種特殊發(fā)行方法。

　　(30) 下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是( )。

　　A: 加班工資

　　B: 年終獎

　　C: 殘疾人員所得

　　D: 離休工資

　　答案:D

　　解析:

　　按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給景部、職工的安家費(fèi)、退休費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。

　　(31)

　　由于某項(xiàng)目的建設(shè)致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降，從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入，由此發(fā)生的成本效益稱為( )。

　　A: 實(shí)際成本、效益

　　B: 金融成本、效益

　　C: 直接成本、效益

　　D: 間接成本、效益

　　答案:B

　　解析:

　　金融成本與效益是指由于該頊目的建設(shè)，使得社會經(jīng)濟(jì)的某些方面受到影響，致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降，從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入。

　　(32) 稅收收入劃分的適應(yīng)原則以( )作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。

　　A: 征稅效率的高低

　　B: 稅基的寬窄

　　C: 稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平

　　D: 增進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益

　　答案:B

　　解析:

　　稅收收入劃分有四個(gè)原則，其中適應(yīng)原則是以稅基的寬窄作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方的收入。

　　(33) 當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計(jì)賬目時(shí)，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )。

　　A: 紅字沖銷法

　　B: 補(bǔ)充登記法

　　C: 綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D: 反向記賬法

　　答案:B

　　解析:

　　補(bǔ)充登記法通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬。它適用于漏計(jì)或錯(cuò)賬所涉及的會計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況。

　　(34) 我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行模式是( ) ：

　　A: 全部為社會統(tǒng)籌

　　B: 社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管

　　C: 全部為個(gè)人賬戶

　　D: 社會統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

　　答案:D

　　解析: 我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式。故選項(xiàng)D正確。

　　(35) 下列情形中.納稅人所支付的增值稅不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

　　A: 購進(jìn)燃料所支付的增值稅

　　B: 生產(chǎn)過程中的廢品昕耗材料支付的增值稅

　　C: 保管不善造成毀損材料支付的增值稅

　　D: 購進(jìn)生產(chǎn)用水所支付的增值稅

　　答案:C

　　解析: 保管不善造成損毀的應(yīng)該作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　(36) 關(guān)于稅款追征的說法，正確的是( )。

　　A: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金

　　B: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金

　　C: 對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在15年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 ;有特殊情況的，追徭期可延長至30年

　　D: 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，來繳或者少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金 ;有特殊情況的，追征期可延長至10年

　　答案:A

　　解析: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任.致使納稅人、扣繳義務(wù)人少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金 ：

　　(37)

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為l7%。2012年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23 400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為( )。

　　A: 借 ：銀行存款23 400

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)收入20 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3 400

　　B: 借 ：銀行存款23 400

　　貸 ：預(yù)收賬款23 400

　　C: 借 ：銀行存款23 400

　　貸 ：預(yù)收賬款20 000，

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3 400

　　D: 借 ：銀行存款23 400

　　貸 ：其他應(yīng)付款一預(yù)付款23 400

　　答案:B

　　解析:

　　只收取預(yù)付款，全部風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)利尚沒有轉(zhuǎn)移，不應(yīng)確認(rèn)為收入，暫時(shí)不計(jì)算增值稅?

　　(38) 根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)進(jìn)炎成熟階段后，財(cái)政支出的重點(diǎn)是( )。

　　A: 法律和秩序

　　B: 交通設(shè)施

　　C: 社會福利

　　D: 環(huán)境衛(wèi)生

　　答案:C

　　解析:

　　本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。

　　(39)

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年5月30 日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100 000元、增值稅稅款17 000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是( )。

　　A: 借 ：銀行存款117 000

　　貸 ：主營業(yè)務(wù)收入l00 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000

　　B: 借 ：銀行存款117 000

　　貸 ：應(yīng)付賬款117 000

　　C: 借 ：銀行存款117 000

　　貸 ：庫存商品ll7 000

　　D: 借 ：銀行存款117 000

　　貸 ：應(yīng)付賬款100 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17 000

　　答案:A

　　解析:

　　在繳款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實(shí)現(xiàn)。故做主營業(yè)務(wù)收人。

　　(40) 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。

　　A: 某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝眼務(wù)

　　B: 某賓館提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售煙酒

　　C: 批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

　　D: 電信部門銷售電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　答案:C

　　解析:

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定 ：銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售企業(yè)的混合銷售行為，視為銷售貨物征收增值稅 ;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。選項(xiàng)A應(yīng)分別核算 ;選項(xiàng)8、D應(yīng)繳納營業(yè)稅�！　�(41) 建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　A: 5 ：l

　　B: 3 ：l

　　C: 2 ：l

　　D: 1 ：l

　　答案:C

　　解析:

　　企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ：①金融企業(yè)，為5 ：1 ;②其他企業(yè)，為2 ：1。

　　(42) 下列關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是( )。

　　A: 教育屬于公共物品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)

　　B: 公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)

　　C: 應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供

　　D: 我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財(cái)政管理方法為全額管理

　　答案:B

　　解析:

　　教育產(chǎn)品是混合物品，義務(wù)教育由財(cái)政出資，故選項(xiàng)A錯(cuò) ;用于市場交換的可由微觀主體承擔(dān)，故選項(xiàng) C錯(cuò) ;事業(yè)單位應(yīng)為定額管理，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(43) 檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)有( )。

　　A: 征稅成本小化

　　B: 稅收額外負(fù)擔(dān)小化

　　C: 稅收額外收益小化

　　D: 稅收收入大化

　　答案:B

　　解析:

　　稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行。檢驗(yàn)稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)小化和額外收益大化，即國家稅收不應(yīng)對經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾：

　　(44) 確立績效預(yù)算作為公共財(cái)政改革重要組成部分的新西蘭財(cái)政法律是( )。

　　A: 《國家部門法案》

　　B: 《公共財(cái)政法案》

　　C: 《財(cái)政責(zé)任法案》

　　D: 《預(yù)算與會計(jì)法》

　　答案:B

　　解析:

　　新西蘭為不斷完善績效預(yù)算法律體系，相繼制定了 《國家部門法案》《公共財(cái)政法案》《財(cái)政責(zé)任法案》等多部法律。其中， 《公共財(cái)政法案》確立了績效預(yù)算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求CE0對自己部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。

　　(45) 財(cái)務(wù)會計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是( )。

　　A: 匯票

　　B: 繳款書

　　C: 合同

　　D: 發(fā)票

　　答案:D

　　解析:

　　發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動的一種書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，是財(cái)務(wù)會計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。

　　(46) 根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。

　　A: 批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒

　　B: 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實(shí)木地板

　　C: 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　D: 進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

　　答案:B

　　解析:

　　批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒只征收消費(fèi)稅，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不征收消費(fèi)稅.故選項(xiàng)C錯(cuò)誤=外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)Ll物資和設(shè)備免征增值稅.故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(47) 關(guān)于財(cái)政投資的說法，正確的是( )。

　　A: 財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資

　　B: 財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

　　C: 財(cái)政投資的資金來源全部是無償?shù)?/p>

　　D: 財(cái)政投資職能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期項(xiàng)目

　　答案:A

　　解析:

　　財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，故選項(xiàng)A正確。財(cái)政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項(xiàng)目的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。財(cái)政投資的資金來源多半是無償?shù)�，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目，故選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

　　(48) 亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，稅收的( )是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。

　　A: 便利原則

　　B: 效率原則

　　C: 平等原則

　　D: 確定原則

　　答案:D

　　解析:

　　亞當(dāng)-斯密認(rèn)為，“各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白。”

　　(49)

　　某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)二其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元.并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元 ;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元.并收取差額300萬元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)J立繳納契稅( )萬元 ：

　　A: 0

　　B: 9

　　C: 18

　　D: 33

　　答案:B

　　解析:

　　房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值不等的，按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅 ：應(yīng)納稅額=支出差價(jià)× 3%=300 × 3%=9(萬元)。

　　(50)相對于私人物品的特征來說，公共物品核心的特征是( )

　　A: 效用的不可分割性

　　B: 受益的非排他性

　　C: 非排他性和非競爭性

　　D: 提供目的的非盈利性

　　答案:C

　　解析:私人物品的提供是為追求利潤的大化。而公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非競爭性的自然延伸。

　　(51) 現(xiàn)代國庫管理的基本制度是( )。

　　A: 財(cái)政收入的收納制度

　　B: 財(cái)政收入的劃分和報(bào)解辦法

　　C: 庫款的支撥程序

　　D: 國庫集中收付管理

　　答案:D

　　解析: 國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理活動。

　　(52) 按照財(cái)政支出的目的性來分類，財(cái)政支出可以分為( )。

　　A: 消費(fèi)性支出和積累性支出

　　B: 購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

　　C: 預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出

　　D: 一般利益支出和特殊利益支出

　　答案:C

　　解析:

　　選項(xiàng)A是按照財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進(jìn)行的分類 ;選項(xiàng)B是按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類 ;選項(xiàng)D是按照財(cái)政支出的收益范圍進(jìn)行的分類。

　　(53)

　　稅基流動性較強(qiáng)、課稅對經(jīng)濟(jì)活動影響較大的稅收，應(yīng)由中央政府實(shí)施征管，這體現(xiàn)了( )。

　　A: 受益范圍原則

　　B: 效率原則

　　C: 法律規(guī)范原則

　　D: 公平性原則

　　答案:B

　　解析:

　　效率性原則具體包括收入劃分效率、支出劃分效率和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率蘭個(gè)方面。其中，收入劃分效率原則要求，為提高稅收征管效率和有利于稅收功能的發(fā)揮，稅源寬廣、稅基流動性較強(qiáng)、課稅對經(jīng)濟(jì)活動影響較大的稅收，應(yīng)由中央政府實(shí)施征管，如增值稅、關(guān)稅 ;反之，可由地方政府實(shí)施征管，如財(cái)產(chǎn)稅。

　　(54) 關(guān)于公債的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 公債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金

　　B: 公債是有償?shù)呢?cái)政資金

　　C: 國債是公債的組成部分

　　D: 公債在國內(nèi)發(fā)行

　　答案:D

　　解析:

　　一國的公債，既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。在國內(nèi)發(fā)行的公債，稱國內(nèi)公債，簡稱“ 內(nèi)債”。在國外發(fā)行的公債，稱國外公債，簡稱“外債”。外債的債權(quán)人多為外國政府，也有一部分外國銀行、企業(yè)、各種團(tuán)體和組織以及個(gè)人。

　　(55) 自2011年1月1 日至2020年l2月31 日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以 《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額( ) 以上的企業(yè)。

　　A: 15%，60%

　　B: 10%，70%

　　C: 15%，70%

　　D: 20%，60%

　　答案:C

　　解析:

　　自2011年1月1 日至2020年12月31 日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以 《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收人占企業(yè)收入總額70% 以上的企業(yè)。

　　(56)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯(cuò)誤的是( ：

　　A: 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B: 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C: 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D: 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

　　答案:D

　　解析: 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　(57)采用抵免法解決重復(fù)征稅時(shí)，對抵免限額的規(guī)定方法不包括( )。

　　A: 分項(xiàng)抵免限額

　　B: 綜合抵免限額

　　C: 分國抵免限額

　　D: 多層次抵免限額

　　答案:D

　　解析:抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項(xiàng)抵免限額。

　　(58) 下列選項(xiàng)中關(guān)予零基預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的敘述，錯(cuò)誤的是( )。

　　A: 預(yù)算收支安排不受以往年度收支的約束

　　B: 可以充分發(fā)揮預(yù)算政策的調(diào)控功能

　　C: 編制工作簡便易行

　　D: 可突出當(dāng)年政府的經(jīng)濟(jì)社會政策重點(diǎn)

　　答案:C

　　解析: 基數(shù)預(yù)算工作簡便易行，零基預(yù)算須對每年所有的收支都進(jìn)行審核，需要耗費(fèi)大量人力、物力和財(cái)力工作。

　　(59)

　　某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為l0%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A: 60

　　B: 91.17

　　C: 96

　　D: 106.67

　　答案:D

　　解析: 組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1一消費(fèi)稅稅率)=(600+360)÷=(600+360)÷(1—10%)=1066.67(萬元)，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率=1066 .67×10%=106.67(萬元) ：

　　(60) 部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是( )。

　　A: 合法性原則

　　B: 科學(xué)性原則

　　C: 穩(wěn)妥性原則

　　D: 重點(diǎn)性原則

　　答案:C

　　解析:

　　穩(wěn)妥性原則是指部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量人為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地 ;預(yù)算要先保證基本工資、離退休費(fèi)和日常辦公經(jīng)費(fèi)等基本支出 ：二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分 ;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(61)根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )。

　　A: 接受個(gè)人捐贈的收入

　　B: 稅法規(guī)定的財(cái)政撥款

　　C: 向政府提供服務(wù)取得的收人

　　D: 不征稅收犬孳生的銀行存款利息收入

　　E: 按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會費(fèi)

　　答案:A,D,E

　　解析:符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，包括 ：(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈的收入 ;(2)除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收人;(3)按照省級以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi) ;(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入 ;(5)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

　　(62) 政府問事權(quán)劃分的效率性原則包括( )。

　　A: 公正準(zhǔn)則

　　B: 收入劃分效率

　　C: 受益范圍準(zhǔn)則

　　D: 支出劃分效率

　　E: 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率

　　答案:B,D,E

　　解析: 效率性原則主要是指應(yīng)該考慮某項(xiàng)事務(wù)交由哪級政府辦理成本低、效率高。效率性原則包括收入劃分效率、支出劃分效率和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效率三個(gè)方面。

　　(63) 關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法，正確的有( )。

　　A: 在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的外籍人員，其每月的工資、薪金收入額允許減除4800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額

　　B: 個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3000元的生計(jì)費(fèi)用

　　C: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除4 000元的生計(jì)費(fèi)用

　　D: 合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除5 000元的生計(jì)費(fèi)用

　　E: 個(gè)人通過非營利的社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所的捐贈，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除

　　答案:A,E

　　解析: 個(gè)體工商戶業(yè)主每月可扣除3 500元的生計(jì)費(fèi)用 ;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者每月可扣除3 500元的生計(jì)費(fèi)用。

　　(64)政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不包括( )。

　　A: 成本一效益大化標(biāo)準(zhǔn)

　　B: 資產(chǎn)一產(chǎn)出比率小化標(biāo)準(zhǔn)

　　C: 資本一勞動力大化標(biāo)準(zhǔn)

　　D: 資本一利潤大化標(biāo)準(zhǔn)

　　E: 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

　　答案:A,D

　　解析:政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要包括 ：資本一產(chǎn)出比率小化標(biāo)準(zhǔn)、資本一勞動力大化標(biāo)準(zhǔn)和就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

　　(65) 造成通貨膨脹的原因可以是( )。

　　A: 需求拉動

　　B: 成本推動

　　C: 結(jié)構(gòu)摩擦

　　D: 信貸控制

　　E: 資本外逃

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　選項(xiàng)A、B、C為引起通貨膨脹的原因，選項(xiàng)D、E有利于抑制通貨膨脹，甚至造成通貨緊縮。

　　(66)

　　下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。

　　A: 用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B: 用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C: 用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D: 用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　E: 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　答案:A,C,D,E

　　解析:

　　選項(xiàng)B用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按市場銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，而非高銷售價(jià)格。

　　(67) 下列關(guān)于原始憑證的說法，正確的是( )。

　　A: 會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予以接受

　　B: 對記載不準(zhǔn)確的原始憑證應(yīng)當(dāng)立即更正

　　C: 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容，除金額外均可涂改

　　D: 對記載不完整的原始憑證予以退回

　　E: 原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不準(zhǔn)在原始憑證上更正

　　答案:A,D,E

　　解析:

　　對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定更正補(bǔ)充。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　(68) 關(guān)于稅收財(cái)政原則的說法，正確的有( )。

　　A: 通過征稅獲得的收入要充分

　　B: 稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整

　　C: 稅收的建立應(yīng)有利于社會公平

　　D: 稅收制度要保持相對穩(wěn)定

　　E: 稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　稅收的公平原則要求稅收的建立要有利于社會公平。故選項(xiàng)C錯(cuò)。稅收的經(jīng)濟(jì)、原則要求稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，故選項(xiàng)E錯(cuò)。

　　(69) 關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說法，正確的有( )。

　　A: 復(fù)式預(yù)算的典型形式是雙重預(yù)算

　　B: 丹麥?zhǔn)窃鐚?shí)行復(fù)式預(yù)算的國家之一

　　C: 復(fù)式預(yù)算便于立法機(jī)構(gòu)的審議和監(jiān)督

　　D: 復(fù)式預(yù)算有利于反映預(yù)算的整體性

　　E: 復(fù)式預(yù)算的產(chǎn)生是政府職責(zé)范圍擴(kuò)大的結(jié)果

　　答案:A,B,E

　　解析:

　　預(yù)算摸式按政府預(yù)算編制的結(jié)構(gòu)劃分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。單式預(yù)算優(yōu)點(diǎn)在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，可以明確體現(xiàn)政府財(cái)政收支規(guī)模和基本結(jié)構(gòu)，便于立法機(jī)構(gòu)審議和公眾監(jiān)督。選項(xiàng)C、D 闡述的是單式預(yù)算的特點(diǎn) ：

　　(70) 自2011年l月1 日起至2015年l2月31 日止，對( )

　　企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除 ;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A: 化妝品制造與銷售

　　B: 酒類制造

　　C: 飲料制造

　　D: 醫(yī)藥制造

　　E: 食品制造

　　答案:A,C,D

　　解析: 自2011年1月1 日起至2015年12月31 日止，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè)　　)收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除 ;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

　　(71) 下列個(gè)人所得稅中，適用20%比例稅率的有( )。

　　A: 紅利所得

　　B: 偶然所得

　　C: 特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D: 承租經(jīng)營所得

　　E: 工資、薪金所得

　　答案:A,B,C

　　解析: 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。故選項(xiàng)D　錯(cuò)誤。工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～45%。故選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

　　(72) 國有流動資產(chǎn)的具體形態(tài)包括( )。

　　A: 機(jī)器設(shè)備

　　B: 銀行存款

　　C: 短期投資

　　D: 存貨

　　E: 待處理財(cái)產(chǎn)

　　答案:B,C,D

　　解析:

　　國有流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變或運(yùn)用的資產(chǎn)　一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　(73)

　　甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當(dāng)月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票一則下列稅務(wù)處理中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A: 甲企業(yè)應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B: 乙企業(yè)應(yīng)作購銷處理，核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C: 甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

　　D: 乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　E: 甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

　　答案:C,D,E

　　解析:

　　銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，所稱有償，包括從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。乙企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵頂貨款的行為，是一種特殊的購銷活動，甲、乙雙方企業(yè)都應(yīng)作購銷處理，即以發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以收到的貨物核算購貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　(74) 關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法，正確的有( )

　　A: 無形資產(chǎn)不包括非專利技術(shù)

　　B: 自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除

　　C: 外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

　　D: 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　E: 無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

　　答案:B,C,E

　　解析:

　　無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于l0年。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(75) 公債按照利率情況為標(biāo)志，可分為( )。

　　A: 固定利率公債

　　B: 市場利率公債

　　C: 自由公債

　　D: 保值公債

　　E: 實(shí)物公債

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　自由公債是按照借債方法不同劃分的;實(shí)物公債是按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)所作的劃分。

　　(76) 關(guān)于稅收的說法，正確的有( )。

　　A: 征稅權(quán)力歸國家所有

　　B: 稅收的目的是為國家取得財(cái)政收入

　　C: 監(jiān)督職能是稅收的首要職能

　　D: 稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)

　　E: 稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次

　　答案:A,B,D,E

　　解析:

　　稅收是一種工具、手段和形式，包含了三點(diǎn)含義 ：第一，稅收是一種工具，其使用的目的是為國家取得財(cái)政收入，從而滿足社會公共需要 ;第二，稅收這種工具是由國家來掌握和運(yùn)用的，因此征稅權(quán)力歸國家所有;第三，稅收所表現(xiàn)的是按照法律的規(guī)定，通過強(qiáng)制的征收，把納稅單位和個(gè)人的收入轉(zhuǎn)移到政府手中，形成財(cái)政收入。財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。

　　(77) 在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的是( )。

　　A: 公募法

　　B: 承受法

　　C: 出賣法

　　D: 支付發(fā)行法

　　E: 強(qiáng)制發(fā)行法

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　公債的發(fā)行方式主要包括 ：(1)公募法，亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法，即通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。故選項(xiàng)A正確。(2)承受法，即由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān).故選項(xiàng)B正確。(3) 出賣法，即政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。故選項(xiàng)C正確。

　　(78) 解決國際重復(fù)征稅的方法有( )。

　　A: 低稅法

　　B: 免稅法

　　C: 扣涂法

　　D: 抵消法

　　E: 抵免法

　　答案:A,B,C,E

　　解析: 解決國際重復(fù)征稅的方法無抵消法，儀包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　(79) 關(guān)于財(cái)政聯(lián)邦主義的理解，正確的有( )。

　　A: 政治上一定實(shí)行聯(lián)邦主義

　　B: 在上級授權(quán)下可以進(jìn)行地方?jīng)Q策

　　C: 地方政府具有獨(dú)立的憲法所保障的權(quán)利

　　D: 地方政府提供區(qū)域性公共物品更符合帕累托效應(yīng)

　　E: 地方政府間的競爭有利于資源配置效率的提高 。

　　答案:B,C,D,E

　　解析: 財(cái)政聯(lián)邦主義是指各級政府問財(cái)政收入和支出的劃分以及由此產(chǎn)生的相關(guān)制度�；蛘哒f，財(cái)政聯(lián)邦主義從某種意義上說就是財(cái)政分權(quán)，即給予地方政府一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許地方政府自主決定其預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)，其精髓在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政自主權(quán)進(jìn)行決策。其與聯(lián)邦主義并沒有必然關(guān)系，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　(80) 關(guān)于關(guān)稅制度的說法，正確的有( )。

　　A: 進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算

　　B: FOB是成本加運(yùn)費(fèi)的價(jià)格的簡稱

　　C: 無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅

　　D: CFR是到岸價(jià)格的簡稱

　　E: CIF是成本加運(yùn)費(fèi).保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格的簡稱

　　答案:C,E

　　解析:

　　進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定 ;進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法、合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價(jià)格。納稅義務(wù)人向海關(guān)提供有關(guān)資料后，可以提出申請，顛倒倒扣價(jià)格估價(jià)方法和計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法的適用次序。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤二FOB是”船上交貨” 的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價(jià)格”。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤=CFR是“成本加運(yùn)費(fèi)” 的價(jià)格術(shù)語簡稱.又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”。故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分 ;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(81) 某生產(chǎn)企業(yè)，2012年有關(guān)會計(jì)資料如下 ：

　　(1)年度會計(jì)利潤總額為300萬元。

　　(2)全年銷售收入為3000萬元。

　　(3)“管理費(fèi)用” 中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元。

　　(4)“營業(yè)外支出” 中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元。

　　(5)“投資收益” 中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　根據(jù)以上資料，回答問題：

　　可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。

　　A: 100000

　　B: 150000

　　C: 180000

　　D: 300000

　　答案:B

　　解析: 限額為3000 × 0 .5%=15(萬元)。

　　(82) 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有( )。

　　A: 稅收罰款不得在稅前扣除

　　B: 本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C: 本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

　　D: 贊助支出可以在稅前扣除

　　答案:A,B

　　解析:

　　稅收罰款不得在稅前扣除 ;公益性捐贈支出在不超過會計(jì)利潤總額的12%的部分可以全額扣除：300×12%=36(萬元)。

　　(83) 下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法，正確的有( )。

　　A: 取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B: 從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C: 從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D: 從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　答案:D

　　解析: 從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。

　　(84) 不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬元。

　　A: 50

　　B: 260

　　C: 410

　　D: 450

　　答案:A

　　解析:

　　限額3000×15%=450(萬元)，500—450=50(萬元)，本期不允許稅前扣除，準(zhǔn)予在以后年度扣除。

　　(85) 該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )元。

　　A: 852500

　　B: 860000

　　C: 872500

　　D: 880000

　　答案:B

　　解析:

　　會計(jì)利潤300萬元 ;業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬元 ;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬元 ;罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈無須進(jìn)行納稅調(diào)整 ;國債利息收入5萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤17萬元免稅，調(diào)減22萬元。應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1—5—17=344(萬元)。應(yīng)納稅額=344 ×25%=86(萬元)。

　　(86)

　　某工業(yè)企業(yè)于2011年3月13 日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算。2013年因自覺賬簿不規(guī)范，為了避免檢查，將以前年度的賬簿進(jìn)行了銷毀，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)受到嚴(yán)厲懲罰。

　　根據(jù)以上資料，回答問題：

　　該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是( )。

　　A: 2011年3月13 日以前

　　B: 201 1年2月13 日以前

　　C: 2011年3月28 日以前

　　D: 2011年5月13 日以前

　　答案:C

　　解析:

　　自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15 日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　(87) 納稅人賬簿的保存期一般為( )年。

　　A: 5

　　B: 8

　　C: 10

　　D: 15

　　答案:C

　　解析:

　　納稅人賬簿的保存期一般為10年。

　　(88) 企業(yè)銷毀賬簿時(shí)必須做的工作是( )。

　　A: 選擇秘密的銷售地點(diǎn)

　　B: 編造賬簿銷毀清冊

　　C: 將賬簿交給專門單位銷毀

　　D: 報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　答案:B,D

　　解析:

　　賬簿符合規(guī)定確需銷毀的，應(yīng)編造賬簿銷毀清冊并報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　(89)

　　甲企業(yè)2012年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價(jià)格200萬元，該企業(yè)還于2012年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬元，同年政府批準(zhǔn)該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納契稅250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。

　　根據(jù)以上資料，回答問題：

　　甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為( )。

　　A: 甲企業(yè)繳納契稅

　　B: 乙企業(yè)繳納契稅

　　C: 應(yīng)繳納的契稅為10萬元

　　D: 應(yīng)繳納的契稅為5萬元

　　答案:A,C

　　解析:

　　稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅，故甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)繳納的契稅=200×5%=10(萬元　　)。

　　(90) 甲企業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。

　　A: 10

　　B: 20

　　C: 30

　　D: 40

　　答案:B

　　解析:

　　甲企業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=400 X5 %=20(萬元)。

　　(91) 丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。

　　A: 0

　　B: 10

　　C: 20

　　D: 30

　　答案:A

　　解析:

　　丙企業(yè)不繳納契稅。

　　(92) 甲企業(yè)全年繳納契稅為( )萬元。

　　A: 0

　　B: 15

　　C: 37.5

　　D: 42 .5

　　答案:D

　　解析:

　　甲企業(yè)全年應(yīng)繳納契稅=20+10+250×5%=42 .5(萬元)。

　　(93)

　　某工業(yè)企業(yè)擁有房屋三棟，原值為2000萬元，其中一棟自用為廠房 ;一棟作為學(xué)校使用，原值為600萬元 ;另外一棟租給玩具廠作為廠房，收取全年租金　60萬元，原值為600萬元。該省規(guī)定允許原值扣除20%。

　　根據(jù)以上資料，回答問題：

　　該企業(yè)自用的房屋全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。

　　A: 計(jì)稅依據(jù)為自用房屋的房產(chǎn)原值

　　B: 計(jì)稅依據(jù)為全部原值

　　C: 應(yīng)納稅額7.68萬元

　　D: 應(yīng)納稅額19.2萬元

　　答案:A,C

　　解析:

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=(2 000—600—600)×(1—20%)×1.2%=7 .68(萬元)。

　　(94) 該企業(yè)作為學(xué)校所使用的房產(chǎn)稅依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)( ) ：

　　A: 免稅

　　B: 減半征收

　　C: 全額征收

　　D: 緩征

　　答案:A

　　解析:

　　稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所等自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

　　(95) 該企業(yè)全年繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A: 7.68

　　B: 7.2

　　C: 14.88

　　D: 16 64

　　答案:C

　　解析:

　　企業(yè)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×12%+7 .68=14.88(萬元)。

　　(96)某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2 000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30 000萬元 ;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬元 ;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬元 ;餐廳占地500平方米。企業(yè)于2014年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購買70 000元材料，并支付廣告公司300 000元廣告制作費(fèi)(加工承攬合同印花稅稅率0.5%，購銷合同印花稅稅率0.3%。)。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　根據(jù)以上資料，回答問題：

　　關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動納稅的說法.正確的有( )。

　　A: 該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納旁產(chǎn)稅

　　B: 該企業(yè)職工幼兒園所用旁產(chǎn)無須繳納房產(chǎn)稅

　　C: 對該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2 000平方米

　　D: 該企業(yè)購買材料的70 000元需要繳納印花稅

　　答案:A,B,D

　　解析:本題考查房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅的繳稅規(guī)定。企業(yè)辦的幼兒園免征房產(chǎn)稅，幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，所以該企業(yè)的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)不是2 000平方米而是1 800平方米 ：故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　(97) 我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )

　　A: 1.2%

　　B: 4%

　　C: 5%

　　D: 12%

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的.稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%;對個(gè)人居住用房出租用于居住的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

　　(98) 該企業(yè)2014年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為( )萬元

　　A: 265.02

　　B: 263.34

　　C: 256.62

　　D: 254.94

　　答案:B

　　解析: 應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ：(30 COO+350+1 000，× (1—30%)×l.2%=263 .34(萬元)。

　　(99) 該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為( )元。

　　A: 14 000

　　B: 12 600

　　C: 10 500

　　D: 5 600

　　答案:B

　　解析: 企業(yè)內(nèi)幼兒園占地免繳城鎮(zhèn)土地菠用稅 ：應(yīng)納稅額=|立稅土地面積×適用稅額=(2000—200)×7=12 600(元)

　　(100) 該企業(yè)2014年需要繳納的印花稅合計(jì)為( )元 ：

　　A: 111

　　B: 150

　　C: 171

　　D: 185

　　答案:C

　　解析: 印花稅應(yīng)納稅額=70 C00×0.3‰+300 000×0.5%c=171(元)。