DBDBB CAACA BC

　　ABCD

　　ABC

　　BCD

　　AC

　　BCD

　　ABD

　　BD

　　CD

　　BC

　　ACD

　　差錯(cuò)更正題14分，問(wèn)題一，判斷甲公司四個(gè)事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理正不正確，不正確的話說(shuō)理由并更正個(gè)別報(bào)表中的分錄(不用以前年度損益調(diào)整科目，不考慮計(jì)提盈余公積和未分配利潤(rùn)，不考慮稅費(fèi))，問(wèn)題二：根據(jù)資料4編制丁公司的分錄。(1)售后回租，公允價(jià)值和售價(jià)一致，但是甲公司將售價(jià)與賬面價(jià)值之間的差額走了遞延收益，并和租金一樣，分?jǐn)傆?jì)入管理費(fèi)用。(2)購(gòu)入股票12000萬(wàn)元，不構(gòu)成重大影響，擬長(zhǎng)期持有，甲公司作為交易性金融資產(chǎn)核算，年末確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益3000萬(wàn)元。(3)以支付出讓金方式購(gòu)入土地使用權(quán)以用于建設(shè)廠房，支付8000萬(wàn)元，后來(lái)政府按約定以出讓金的20%，返還1600萬(wàn)元作為支付出讓金的補(bǔ)貼，到年底，廠房尚未開(kāi)始建造。大概的會(huì)計(jì)處理是這樣的：1借：無(wú)形資產(chǎn)8000貸銀行存款8000 2銀行存款1600貸營(yíng)業(yè)外收入1600 3管理費(fèi)用100貸累計(jì)攤銷(xiāo)100(攤銷(xiāo)金額計(jì)算是正確的，只是我忘記可使用年限了) (4)2014年7月1日甲公司與其乙公司丁公司的10名高級(jí)管理人員簽訂股權(quán)激勵(lì)協(xié)議，如果他們從授予日起在丁公司工作4年，就有權(quán)以每股6元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司股票1萬(wàn)股(每人)，授予日的公允價(jià)值為12元(不是很確定)，至年底沒(méi)有人離開(kāi)，預(yù)計(jì)未來(lái)3.5年內(nèi)將有1人離開(kāi)。 甲公司的會(huì)計(jì)處理是這樣的：借:管理費(fèi)用13.50貸應(yīng)付職工薪酬13.50(計(jì)算過(guò)，金額是對(duì)的!)

　　是同一，因?yàn)榧滓彝�受P控制，

　　分錄是

　　借：長(zhǎng)投4800，貸：股本1800 資本公積3000

　　借：長(zhǎng)投5000，貸：銀行5000，還來(lái)了個(gè)：借：資本公積1800，貸：長(zhǎng)投1800

　　后面的就是

　　成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法

　　借：長(zhǎng)投800+120，貸：投收800，其他綜合收益120

　　抵長(zhǎng)投

　　借：股本2000萬(wàn)，??、? 什么馬的，貸：長(zhǎng)投8920

　　抵投資收益

　　貸：年初??投收益800，貸：年末，盈余公積?

　　綜合題6分，問(wèn)題一判斷是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)，理由。 問(wèn)題二：哪一項(xiàng)是計(jì)入所有者權(quán)益的 問(wèn)題三：計(jì)算2014年遞延所得稅費(fèi)用 2014年1月1日甲公司賬上遞延所得稅資產(chǎn)賬面數(shù)100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債0。2014年共有以下幾項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債的賬面數(shù)與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的：1固定資產(chǎn)(賬面價(jià)值12000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)15000萬(wàn)元)2無(wú)形資產(chǎn)(賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不記得了，計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值的1.5倍，該無(wú)形資產(chǎn)是當(dāng)年新增的研發(fā)支出資本化金額!)3可供出售金融資產(chǎn)(賬面價(jià)值9000萬(wàn)元，賬面3000萬(wàn)元，這個(gè)也不涉及計(jì)算，所以金額不是百分百肯定，但是賬面數(shù)肯定大于計(jì)稅基礎(chǔ))4預(yù)計(jì)負(fù)債(賬面價(jià)值600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)0萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)1500萬(wàn)元，按稅法規(guī)定當(dāng)年可以抵扣的為1000萬(wàn)元，其余部分可在明年繼續(xù)抵扣。甲公司所得稅率25%.