一、單項選擇題
1．下列不屬于稅法構成要素的是（ ）。
A．稅目
B．稅率
C．計稅依據
D．納稅義務發(fā)生時間
2．下列關于起征點與免征額的說法中，不正確的是（ �。�。
A．征稅對象的數額達到起征點的就全部數額征稅
B．征稅對象的數額未達到起征點的不征稅
C．當課稅對象小于免征額時，不予征稅
D．當課稅對象大于免征額時，僅對免征額部分征稅
3．根據增值稅的規(guī)定，納稅人進口貨物，應當向（ �。┥陥蠹{稅。
A．納稅人注冊地
B．報關地海關
C．貨物銷售地
D．貨物卸載地
4．下列單位和個人中，不屬于增值稅納稅人的是（ �。�。
A．進口固定資產設備的企業(yè)
B．銷售商品房的公司
C．零售雜貨的個體戶
D．生產銷售家用電器的公司
5．某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運雜費共計l000元,其中運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設基金80元、保險費20元、裝卸費100元。該企業(yè)可抵扣的進項稅額為（ ）元。
A．61．6
B．70
C．77
D．88
6．根據增值稅的規(guī)定，納稅人以l個月或者l個季度為l個納稅期的,自期滿之日起（ �。﹥壬陥蠹{稅。
A．5日 B．7日
C．10日 D．15日
7．某化妝品生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月份生產銷售了一批化妝品，不含稅售價為l00萬元。消費稅稅稅率為30%。則該企業(yè)lo月份應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A．30
B．40
C．50
D．60
8．下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（ �。�
A．銷售房地產
B．轉讓商標權
C．提供一項修理業(yè)務
D．出租一棟房產
9．根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產。其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ �。�。
A．不動產所在地
B．納稅人經營地
C．納稅人居住地
D．銷售不動產行為發(fā)生地
10．個人所得稅工資薪金所得項目適用（ �。┑亩惵市问�。
A．超額累進稅率
B．定額稅率
C．比例稅率
D．其他稅率
11．某電信公司2013年1月份提供電信服務取得收入30萬元，發(fā)生相關的成本費用12萬元，則該電信公司當月應繳納的營業(yè)稅為（ �。┤f元。
A．0．54
B．0．9
C．1．2
D．1．5
12．某演員參加商業(yè)演出，性獲得表演收入50000元，該演員應繳納個人所得稅的稅額為（ �。┰�。
A．6000
B．8000
C．10000
D．13000
13．下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（ �。�。
A．增值稅
B．稅收滯納金
C．非廣告性贊助支出
D．銷售成本
14．稅務登記不包括（ ）。
A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．核定應納稅額
D．注銷登記
15．不屬于增值稅征稅范圍中的應稅服務的內容的是（ �。�。
A．提供修理修配勞務
B．水路運輸服務
C．郵政特殊服務
D．文化創(chuàng)意服務
16．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述錯誤的是（ �。�。
A．采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨款的當天
B．采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天
C．提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
D．進口貨物的，為報關進口的當天
17．根據規(guī)定，受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式是（ �。�
A．查賬征收
B．查驗征收
C．委托代征
D．代收代繳
18．從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣(市)實際經營或提供勞務之日起，在連續(xù)的l2個月內累計超過（ �。┑模瑧斠婪ㄉ陥筠k理稅務登記。
A．90日
B．180日
C．360日
D．30日
19．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產、經營的，應當在（ �。┫蚨悇諜C關提出延長停業(yè)登記。
A．停業(yè)期滿前
B．停業(yè)期滿后
C．停業(yè)期滿前5日
D．停業(yè)期滿后5日
20．稅務登記中，下列有關外出經營報驗登記的說法錯誤的是（ �。�。
A．從事生產、經營的納稅人到外縣(市)進行生產經營的，應當向主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明
B．主管稅務機關按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
C．納稅人可以在到達經營地進行生產、經營后向經營地稅務機關申請報驗登記
D．外出經營活動結束，納稅人應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并按規(guī)定結清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票
21．下列各項中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有（ �。�。
A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C．廣告費用結算發(fā)票
D．工業(yè)企業(yè)產品銷售統(tǒng)一發(fā)票
22．根據規(guī)定，郵寄申報以下列（ ）為實際申報日期。
A．到達的郵戳日期
B．寄出的郵戳日期
C．稅務機關實際收到的日期
D．填制納稅申報表的日期
23．國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等屬于（ �。�。
A．增值稅專用發(fā)票
B．行業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．專業(yè)發(fā)票
24．納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全。能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是（ �。�。
A．定期定額征收
B．查驗征收
C．查賬征收
D．查定征收
25．下列專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的有（ �。�。
A．僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)
B．認證不符，密文有誤
C．虛開的發(fā)票
D．按規(guī)定開具的發(fā)票
26．稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，在規(guī)定的納稅期之前，可以采取的措施是（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當于其應納稅款金額的存款
B．責令其限期交納應納稅款
C．責令納稅人提供納稅擔保
D．阻止出境
27．根據規(guī)定，納稅人、扣繳義務人委托稅務代理人辦理的業(yè)務不包括（ �。�
A．扣押納稅人財產
B．稅務行政復議
C．繳納稅款
D．納稅申報
28．稅務代理機構只能站在公正的立場上，客觀地評價代理人的經濟行為，這體現
了稅務代理特點中的（ ）。
A．中介性
B．法定性
C．自愿性
D．靈活性
29．稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（ �。�。
A．小轎車 一處住房以外的豪宅
C．單價5000元以下的生活用品
D．古玩字畫
30．下列各項中，屬于執(zhí)行5%～20%的幅度稅率的行業(yè)為（ �。�。
A．建筑業(yè)
B．金融保險業(yè)
C．服務業(yè)
D．娛樂業(yè)
二、多項選擇題
1．下列各項中，屬于稅收的作用的有（ �。�。
A．是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
B．是國家調控經濟運行的重要手段
C．是國家組織財政收入的主要形式
D．具有維護國家政權的作用
2．下列各項中，屬于稅收特征的有（ ）。
A．強制性
B．無償性
C．自愿性
D．固定性
3．下列屬于稅法的基本的構成要素的有（ ）。
A．稅目
B．納稅義務人
C．征稅對象
D．征稅人
4．按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（ �。�
A．增值稅
B．土地增值稅
C．企業(yè)所得稅
D．個人所得稅
5．在我國現行的下列稅種中，屬于行為稅類的有（ ）。
A．房產稅
B．城市維護建設稅
C．車輛購置稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
6．從量計征是以征稅對象的（ �。橛嫸愐罁�。
A．重量
B．體積
c．數量
D．計稅金額
7．下列各項中，不屬于增值稅納稅人的有（ ）。
A．提供運輸勞務的運輸公司
B．提供建筑勞務的建筑公司
C．提供娛樂服務的KTV
D．提供修理勞務的修理店
8．下列各項中，可以被認定為一般納稅人的有（ ）。
A．某啤酒生產銷售企業(yè)年應稅銷售額為90萬元
B．某非企業(yè)性單位年應稅銷售額為30萬元
C．自然人張某當年的應納稅銷售額為80萬元
D．某連鎖超市年應稅銷售額為100萬元
9．下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（ �。�
A．固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B．固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
D．扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
10．根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅稅目的有（ �。�。
A．卷煙
B．實木地板
C．大客車
D．彩電
11．根據消費稅的規(guī)定，下列有關納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ �。�。
A．采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天
B．采取其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C．納稅人自產自用應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天
D．納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物運輸進境的當天
12．營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，下列行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（ �。�。
A．文化體育業(yè)
B．金融保險業(yè)
C．交通運輸業(yè)
D．銷售不動產
13．根據營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅納稅人的有（ ）。
A．轉讓專利權的企業(yè)
B．提供文化體育業(yè)的單位
C．提供修理修配勞務的個人
D．銷售卡車的車廠
14．北京市A公司因調整公司架構，將其在承德市的一塊土地使用權轉讓給石家莊市的B公司。雙方已經辦理了相關過戶手續(xù)。根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點不應當是（ �。�。
A．石家莊市
B．承德市
C．天津市
D．北京市
15．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ �。�
A．國債利息收入
B．接受捐贈收入
C．納入財政管理的政府性基金
D．財政撥款
16．下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合法律規(guī)定的有（ ）。
A．納稅人提供建筑業(yè)勞務，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
B．納稅人轉讓土地使用權，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
C．納稅人從事運輸業(yè)務，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
D．納稅人轉讓無形資產，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
17．下列關于企業(yè)所得稅的相關說法中，正確的有（ �。�。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計算
B．企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷l月1日起至12月31 日止
C．企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納
稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
D．企業(yè)所得稅分月或者分季預繳
18．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（ �。�
A．在中國境內有住所的個人
B．在中國境內無住所而在境內居住滿l年的個人
C．在中國境內無住所又不居住
D．在中國境內無住所而在中國境內居住不滿1年的個人
19．下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法中，正確的有（ ）。
A．工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額
B．個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額
C．勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為應納稅所得額
D．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額
20．下列屬于個人所得稅勞務報酬所得項目的有（ ）。
A．個人從事設計取得的收入
B．個人從事翻譯取得的收入
C．個人出版書籍取得的收入
D．個人在某企業(yè)工作取得的收入
21．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有（ �。�。
A．納稅人破產
B．納稅人變更法定代表人
C．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．納稅人暫停經營活動
22．在計算所得稅時，不得扣除的項目有（ ）。
A．國債利息收入
B．財政部撥款
C．稅收滯納金
D．企業(yè)所得稅稅款
23．下列人員中應自行申報納稅的有（ ）。
A．年所得10萬元以上的
B．從中國境內有兩處或者兩處以上取得工資的
C．從中國境外取得所得的
D．取得應納稅所得，且沒有扣繳義務人的
24．下列各項中，屬于普通發(fā)票的有（ �。�。
A．行業(yè)發(fā)票
B．專業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．運輸貨票
25．下列各項中，屬于稅務代理的法定業(yè)務的有（ ）。
A．辦理稅務登記
B．辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)
C．制作涉稅文書
D．提供審計報告
26．下列關于開具發(fā)票的說法，正確的有（ �。�。
A．單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票
B．開具發(fā)票時應按號順序填開，各聯(lián)內容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章
C．填寫發(fā)票一律使用中文
D．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票
27．下列各項中，屬于納稅申報方式的有（ �。�
A．直接申報
B．簡易申報
C．郵寄申報
D．數據電文申報
28．屬于納稅申報中的數據電文申報方式的有（ ）。
A．電子數據交換
B．電子郵件
C．電傳
D．傳真
29．根據規(guī)定，納稅人、扣繳義務人委托稅務代理人辦理的業(yè)務有（ ）。
A．制作涉稅文書
B．稅務行政復議
C．繳納稅款
D．納稅申報
30．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關采取的稅收強制執(zhí)行措施有（ �。�。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D．扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產 三、判斷題
1．稅收的強制性是稅收“三性”的核心，保證了國家稅款的及時、足額入庫。（ �。�
2．計稅依據是指計算應納稅額的依據或標準，是區(qū)別不同稅種的重要標志。 （ ）
3．起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據應當征稅的數額起點。計稅依據數額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。 （ �。�
4．我國現行的增值稅屬于消費型增值稅。 （ �。�
5．小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。 （ ）
6．根據營業(yè)稅的規(guī)定，服務業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規(guī)定的幅度內決定。 （ �。�
7．A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向8市稅務機關解繳。 （ �。�
8．按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為工商稅類、關稅類。 （ �。�
9．某演員取得性的演出收入2．1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。 （ �。�
10．兼營非應稅勞務是指銷售貨物或應稅勞務與提供非應稅勞務不同時發(fā)生在同一購買者身上，也不發(fā)生在同一項銷售行為中。 （ �。�
11．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 （ �。�
12．納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，必須分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。 （ ）
13．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請。 （ ）
14．納稅人對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議。 （ ）
15．從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發(fā)票；但根據需要可以代開。 （ ）
16．簡易申報方式節(jié)省了時間，降低了納稅成本，是納稅申報的一種變通的方法。 （ �。�
17．生產規(guī)模較小、賬冊不健全、財務管理和會計核算水平較低、產品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 （ �。�
18．委托代征是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。 （ �。�
19．稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過90天。 （ ）
20．我國稅務刑事處罰的主刑包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役、罰金。 （ �。�
1．下列不屬于稅法構成要素的是（ ）。
A．稅目
B．稅率
C．計稅依據
D．納稅義務發(fā)生時間
2．下列關于起征點與免征額的說法中，不正確的是（ �。�。
A．征稅對象的數額達到起征點的就全部數額征稅
B．征稅對象的數額未達到起征點的不征稅
C．當課稅對象小于免征額時，不予征稅
D．當課稅對象大于免征額時，僅對免征額部分征稅
3．根據增值稅的規(guī)定，納稅人進口貨物，應當向（ �。┥陥蠹{稅。
A．納稅人注冊地
B．報關地海關
C．貨物銷售地
D．貨物卸載地
4．下列單位和個人中，不屬于增值稅納稅人的是（ �。�。
A．進口固定資產設備的企業(yè)
B．銷售商品房的公司
C．零售雜貨的個體戶
D．生產銷售家用電器的公司
5．某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運雜費共計l000元,其中運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設基金80元、保險費20元、裝卸費100元。該企業(yè)可抵扣的進項稅額為（ ）元。
A．61．6
B．70
C．77
D．88
6．根據增值稅的規(guī)定，納稅人以l個月或者l個季度為l個納稅期的,自期滿之日起（ �。﹥壬陥蠹{稅。
A．5日 B．7日
C．10日 D．15日
7．某化妝品生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月份生產銷售了一批化妝品，不含稅售價為l00萬元。消費稅稅稅率為30%。則該企業(yè)lo月份應繳納的消費稅為（ ）萬元。
A．30
B．40
C．50
D．60
8．下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（ �。�
A．銷售房地產
B．轉讓商標權
C．提供一項修理業(yè)務
D．出租一棟房產
9．根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產。其申報繳納營業(yè)稅的地點是（ �。�。
A．不動產所在地
B．納稅人經營地
C．納稅人居住地
D．銷售不動產行為發(fā)生地
10．個人所得稅工資薪金所得項目適用（ �。┑亩惵市问�。
A．超額累進稅率
B．定額稅率
C．比例稅率
D．其他稅率
11．某電信公司2013年1月份提供電信服務取得收入30萬元，發(fā)生相關的成本費用12萬元，則該電信公司當月應繳納的營業(yè)稅為（ �。┤f元。
A．0．54
B．0．9
C．1．2
D．1．5
12．某演員參加商業(yè)演出，性獲得表演收入50000元，該演員應繳納個人所得稅的稅額為（ �。┰�。
A．6000
B．8000
C．10000
D．13000
13．下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（ �。�。
A．增值稅
B．稅收滯納金
C．非廣告性贊助支出
D．銷售成本
14．稅務登記不包括（ ）。
A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．核定應納稅額
D．注銷登記
15．不屬于增值稅征稅范圍中的應稅服務的內容的是（ �。�。
A．提供修理修配勞務
B．水路運輸服務
C．郵政特殊服務
D．文化創(chuàng)意服務
16．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述錯誤的是（ �。�。
A．采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨款的當天
B．采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天
C．提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
D．進口貨物的，為報關進口的當天
17．根據規(guī)定，受托單位按照稅務機關核發(fā)的代征證書的要求，以稅務機關的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式是（ �。�
A．查賬征收
B．查驗征收
C．委托代征
D．代收代繳
18．從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣(市)實際經營或提供勞務之日起，在連續(xù)的l2個月內累計超過（ �。┑模瑧斠婪ㄉ陥筠k理稅務登記。
A．90日
B．180日
C．360日
D．30日
19．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產、經營的，應當在（ �。┫蚨悇諜C關提出延長停業(yè)登記。
A．停業(yè)期滿前
B．停業(yè)期滿后
C．停業(yè)期滿前5日
D．停業(yè)期滿后5日
20．稅務登記中，下列有關外出經營報驗登記的說法錯誤的是（ �。�。
A．從事生產、經營的納稅人到外縣(市)進行生產經營的，應當向主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明
B．主管稅務機關按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
C．納稅人可以在到達經營地進行生產、經營后向經營地稅務機關申請報驗登記
D．外出經營活動結束，納稅人應當向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并按規(guī)定結清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票
21．下列各項中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有（ �。�。
A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C．廣告費用結算發(fā)票
D．工業(yè)企業(yè)產品銷售統(tǒng)一發(fā)票
22．根據規(guī)定，郵寄申報以下列（ ）為實際申報日期。
A．到達的郵戳日期
B．寄出的郵戳日期
C．稅務機關實際收到的日期
D．填制納稅申報表的日期
23．國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等屬于（ �。�。
A．增值稅專用發(fā)票
B．行業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．專業(yè)發(fā)票
24．納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全。能夠如實反映生產經營成果，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是（ �。�。
A．定期定額征收
B．查驗征收
C．查賬征收
D．查定征收
25．下列專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的有（ �。�。
A．僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)
B．認證不符，密文有誤
C．虛開的發(fā)票
D．按規(guī)定開具的發(fā)票
26．稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，在規(guī)定的納稅期之前，可以采取的措施是（ ）。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當于其應納稅款金額的存款
B．責令其限期交納應納稅款
C．責令納稅人提供納稅擔保
D．阻止出境
27．根據規(guī)定，納稅人、扣繳義務人委托稅務代理人辦理的業(yè)務不包括（ �。�
A．扣押納稅人財產
B．稅務行政復議
C．繳納稅款
D．納稅申報
28．稅務代理機構只能站在公正的立場上，客觀地評價代理人的經濟行為，這體現
了稅務代理特點中的（ ）。
A．中介性
B．法定性
C．自愿性
D．靈活性
29．稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（ �。�。
A．小轎車 一處住房以外的豪宅
C．單價5000元以下的生活用品
D．古玩字畫
30．下列各項中，屬于執(zhí)行5%～20%的幅度稅率的行業(yè)為（ �。�。
A．建筑業(yè)
B．金融保險業(yè)
C．服務業(yè)
D．娛樂業(yè)
二、多項選擇題
1．下列各項中，屬于稅收的作用的有（ �。�。
A．是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
B．是國家調控經濟運行的重要手段
C．是國家組織財政收入的主要形式
D．具有維護國家政權的作用
2．下列各項中，屬于稅收特征的有（ ）。
A．強制性
B．無償性
C．自愿性
D．固定性
3．下列屬于稅法的基本的構成要素的有（ ）。
A．稅目
B．納稅義務人
C．征稅對象
D．征稅人
4．按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（ �。�
A．增值稅
B．土地增值稅
C．企業(yè)所得稅
D．個人所得稅
5．在我國現行的下列稅種中，屬于行為稅類的有（ ）。
A．房產稅
B．城市維護建設稅
C．車輛購置稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
6．從量計征是以征稅對象的（ �。橛嫸愐罁�。
A．重量
B．體積
c．數量
D．計稅金額
7．下列各項中，不屬于增值稅納稅人的有（ ）。
A．提供運輸勞務的運輸公司
B．提供建筑勞務的建筑公司
C．提供娛樂服務的KTV
D．提供修理勞務的修理店
8．下列各項中，可以被認定為一般納稅人的有（ ）。
A．某啤酒生產銷售企業(yè)年應稅銷售額為90萬元
B．某非企業(yè)性單位年應稅銷售額為30萬元
C．自然人張某當年的應納稅銷售額為80萬元
D．某連鎖超市年應稅銷售額為100萬元
9．下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（ �。�
A．固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B．固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
D．扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
10．根據《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅稅目的有（ �。�。
A．卷煙
B．實木地板
C．大客車
D．彩電
11．根據消費稅的規(guī)定，下列有關納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ �。�。
A．采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天
B．采取其他結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C．納稅人自產自用應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天
D．納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為貨物運輸進境的當天
12．營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，下列行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（ �。�。
A．文化體育業(yè)
B．金融保險業(yè)
C．交通運輸業(yè)
D．銷售不動產
13．根據營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅納稅人的有（ ）。
A．轉讓專利權的企業(yè)
B．提供文化體育業(yè)的單位
C．提供修理修配勞務的個人
D．銷售卡車的車廠
14．北京市A公司因調整公司架構，將其在承德市的一塊土地使用權轉讓給石家莊市的B公司。雙方已經辦理了相關過戶手續(xù)。根據《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點不應當是（ �。�。
A．石家莊市
B．承德市
C．天津市
D．北京市
15．根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ �。�
A．國債利息收入
B．接受捐贈收入
C．納入財政管理的政府性基金
D．財政撥款
16．下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合法律規(guī)定的有（ ）。
A．納稅人提供建筑業(yè)勞務，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
B．納稅人轉讓土地使用權，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
C．納稅人從事運輸業(yè)務，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
D．納稅人轉讓無形資產，應向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅
17．下列關于企業(yè)所得稅的相關說法中，正確的有（ �。�。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計算
B．企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷l月1日起至12月31 日止
C．企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納
稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
D．企業(yè)所得稅分月或者分季預繳
18．根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（ �。�
A．在中國境內有住所的個人
B．在中國境內無住所而在境內居住滿l年的個人
C．在中國境內無住所又不居住
D．在中國境內無住所而在中國境內居住不滿1年的個人
19．下列關于個人所得稅應納稅所得額的說法中，正確的有（ ）。
A．工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應納稅所得額
B．個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額
C．勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為應納稅所得額
D．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額
20．下列屬于個人所得稅勞務報酬所得項目的有（ ）。
A．個人從事設計取得的收入
B．個人從事翻譯取得的收入
C．個人出版書籍取得的收入
D．個人在某企業(yè)工作取得的收入
21．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有（ �。�。
A．納稅人破產
B．納稅人變更法定代表人
C．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．納稅人暫停經營活動
22．在計算所得稅時，不得扣除的項目有（ ）。
A．國債利息收入
B．財政部撥款
C．稅收滯納金
D．企業(yè)所得稅稅款
23．下列人員中應自行申報納稅的有（ ）。
A．年所得10萬元以上的
B．從中國境內有兩處或者兩處以上取得工資的
C．從中國境外取得所得的
D．取得應納稅所得，且沒有扣繳義務人的
24．下列各項中，屬于普通發(fā)票的有（ �。�。
A．行業(yè)發(fā)票
B．專業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．運輸貨票
25．下列各項中，屬于稅務代理的法定業(yè)務的有（ ）。
A．辦理稅務登記
B．辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)
C．制作涉稅文書
D．提供審計報告
26．下列關于開具發(fā)票的說法，正確的有（ �。�。
A．單位和個人應在發(fā)生經營業(yè)務、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票
B．開具發(fā)票時應按號順序填開，各聯(lián)內容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章
C．填寫發(fā)票一律使用中文
D．任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票
27．下列各項中，屬于納稅申報方式的有（ �。�
A．直接申報
B．簡易申報
C．郵寄申報
D．數據電文申報
28．屬于納稅申報中的數據電文申報方式的有（ ）。
A．電子數據交換
B．電子郵件
C．電傳
D．傳真
29．根據規(guī)定，納稅人、扣繳義務人委托稅務代理人辦理的業(yè)務有（ ）。
A．制作涉稅文書
B．稅務行政復議
C．繳納稅款
D．納稅申報
30．根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關采取的稅收強制執(zhí)行措施有（ �。�。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D．扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產 三、判斷題
1．稅收的強制性是稅收“三性”的核心，保證了國家稅款的及時、足額入庫。（ �。�
2．計稅依據是指計算應納稅額的依據或標準，是區(qū)別不同稅種的重要標志。 （ ）
3．起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據應當征稅的數額起點。計稅依據數額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。 （ �。�
4．我國現行的增值稅屬于消費型增值稅。 （ �。�
5．小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。 （ ）
6．根據營業(yè)稅的規(guī)定，服務業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規(guī)定的幅度內決定。 （ �。�
7．A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向8市稅務機關解繳。 （ �。�
8．按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為工商稅類、關稅類。 （ �。�
9．某演員取得性的演出收入2．1萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。 （ �。�
10．兼營非應稅勞務是指銷售貨物或應稅勞務與提供非應稅勞務不同時發(fā)生在同一購買者身上，也不發(fā)生在同一項銷售行為中。 （ �。�
11．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 （ �。�
12．納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，必須分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。 （ ）
13．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請。 （ ）
14．納稅人對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議。 （ ）
15．從事生產經營的納稅人不得轉借、轉讓發(fā)票；但根據需要可以代開。 （ ）
16．簡易申報方式節(jié)省了時間，降低了納稅成本，是納稅申報的一種變通的方法。 （ �。�
17．生產規(guī)模較小、賬冊不健全、財務管理和會計核算水平較低、產品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 （ �。�
18．委托代征是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。 （ �。�
19．稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過90天。 （ ）
20．我國稅務刑事處罰的主刑包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役、罰金。 （ �。�
