一、單項選擇題
1．下列不屬于稅法構(gòu)成要素的是（　�。�。
A．稅目
B．稅率
C．計稅依據(jù)
D．納稅義務(wù)發(fā)生時間
2．下列關(guān)于起征點與免征額的說法中，不正確的是（　　）。
A．征稅對象的數(shù)額達到起征點的就全部數(shù)額征稅
B．征稅對象的數(shù)額未達到起征點的不征稅
C．當課稅對象小于免征額時，不予征稅
D．當課稅對象大于免征額時，僅對免征額部分征稅
3．根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人進口貨物，應(yīng)當向（　�。┥陥蠹{稅。
A．納稅人注冊地
B．報關(guān)地海關(guān)
C．貨物銷售地
D．貨物卸載地
4．下列單位和個人中，不屬于增值稅納稅人的是（　�。�。
A．進口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B．銷售商品房的公司
C．零售雜貨的個體戶
D．生產(chǎn)銷售家用電器的公司
5．某增值稅一般納稅人企業(yè)采購原材料支付運雜費共計l000元,其中運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設(shè)基金80元、保險費20元、裝卸費100元。該企業(yè)可抵扣的進項稅額為（　�。┰�。
A．61．6
B．70
C．77
D．88
6．根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人以l個月或者l個季度為l個納稅期的,自期滿之日起（　�。﹥�(nèi)申報納稅。
A．5日 B．7日
C．10日 D．15日
7．某化妝品生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月份生產(chǎn)銷售了一批化妝品，不含稅售價為l00萬元。消費稅稅稅率為30%。則該企業(yè)lo月份應(yīng)繳納的消費稅為（　�。┤f元。
A．30
B．40
C．50
D．60
8．下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（　　）。
A．銷售房地產(chǎn)
B．轉(zhuǎn)讓商標權(quán)
C．提供一項修理業(yè)務(wù)
D．出租一棟房產(chǎn)
9．根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)。其申報繳納營業(yè)稅的地點是（　�。�。
A．不動產(chǎn)所在地
B．納稅人經(jīng)營地
C．納稅人居住地
D．銷售不動產(chǎn)行為發(fā)生地
10．個人所得稅工資薪金所得項目適用（　�。┑亩惵市问�。
A．超額累進稅率
B．定額稅率
C．比例稅率
D．其他稅率
11．某電信公司2013年1月份提供電信服務(wù)取得收入30萬元，發(fā)生相關(guān)的成本費用12萬元，則該電信公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（　�。┤f元。
A．0．54
B．0．9
C．1．2
D．1．5
12．某演員參加商業(yè)演出，性獲得表演收入50000元，該演員應(yīng)繳納個人所得稅的稅額為（　�。┰�。
A．6000
B．8000
C．10000
D．13000
13．下列各項中，準予在企業(yè)所得稅前扣除的有（　　）。
A．增值稅
B．稅收滯納金
C．非廣告性贊助支出
D．銷售成本
14．稅務(wù)登記不包括（　　）。
A．開業(yè)登記
B．變更登記
C．核定應(yīng)納稅額
D．注銷登記
15．不屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容的是（　�。�。
A．提供修理修配勞務(wù)
B．水路運輸服務(wù)
C．郵政特殊服務(wù)
D．文化創(chuàng)意服務(wù)
16．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述錯誤的是（　　）。
A．采取托收承付方式銷售貨物，為收到貨款的當天
B．采用直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當天
C．提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
D．進口貨物的，為報關(guān)進口的當天
17．根據(jù)規(guī)定，受托單位按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式是（　　）。
A．查賬征收
B．查驗征收
C．委托代征
D．代收代繳
18．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的l2個月內(nèi)累計超過（　�。┑�，應(yīng)當依法申報辦理稅務(wù)登記。
A．90日
B．180日
C．360日
D．30日
19．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營的，應(yīng)當在（　�。┫蚨悇�(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記。
A．停業(yè)期滿前
B．停業(yè)期滿后
C．停業(yè)期滿前5日
D．停業(yè)期滿后5日
20．稅務(wù)登記中，下列有關(guān)外出經(jīng)營報驗登記的說法錯誤的是（　　）。
A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)進行生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
B．主管稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)《外管證》
C．納稅人可以在到達經(jīng)營地進行生產(chǎn)、經(jīng)營后向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請報驗登記
D．外出經(jīng)營活動結(jié)束，納稅人應(yīng)當向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報《外出經(jīng)營活動情況申報表》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票 21．下列各項中，不屬于行業(yè)發(fā)票的有（　　）。
A．商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票
B．商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票
C．廣告費用結(jié)算發(fā)票
D．工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票
22．根據(jù)規(guī)定，郵寄申報以下列（　�。�為實際申報日期。
A．到達的郵戳日期
B．寄出的郵戳日期
C．稅務(wù)機關(guān)實際收到的日期
D．填制納稅申報表的日期
23．國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等屬于（　　）。
A．增值稅專用發(fā)票
B．行業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．專業(yè)發(fā)票
24．納稅人賬簿、憑證、財務(wù)會計制度比較健全。能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對其采用的稅款征收方式是（　�。�。
A．定期定額征收
B．查驗征收
C．查賬征收
D．查定征收
25．下列專用發(fā)票，可以作為抵扣憑證的有（　�。�。
A．僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)
B．認證不符，密文有誤
C．虛開的發(fā)票
D．按規(guī)定開具的發(fā)票
26．稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，可以采取的措施是（　　）。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人相當于其應(yīng)納稅款金額的存款
B．責(zé)令其限期交納應(yīng)納稅款
C．責(zé)令納稅人提供納稅擔保
D．阻止出境
27．根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)不包括（　　）。
A．扣押納稅人財產(chǎn)
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．繳納稅款
D．納稅申報
28．稅務(wù)代理機構(gòu)只能站在公正的立場上，客觀地評價代理人的經(jīng)濟行為，這體現(xiàn)
了稅務(wù)代理特點中的（　�。�。
A．中介性
B．法定性
C．自愿性
D．靈活性
29．稅務(wù)機關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（　�。�。
A．小轎車 一處住房以外的豪宅
C．單價5000元以下的生活用品
D．古玩字畫
30．下列各項中，屬于執(zhí)行5%～20%的幅度稅率的行業(yè)為（　　）。
A．建筑業(yè)
B．金融保險業(yè)
C．服務(wù)業(yè)
D．娛樂業(yè) 二、多項選擇題
1．下列各項中，屬于稅收的作用的有（　　）。
A．是國際經(jīng)濟交往中維護國家利益的可靠保證
B．是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段
C．是國家組織財政收入的主要形式
D．具有維護國家政權(quán)的作用
2．下列各項中，屬于稅收特征的有（　�。�。
A．強制性
B．無償性
C．自愿性
D．固定性
3．下列屬于稅法的基本的構(gòu)成要素的有（　�。�。
A．稅目
B．納稅義務(wù)人
C．征稅對象
D．征稅人
4．按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央地方共享稅的有（　�。�。
A．增值稅
B．土地增值稅
C．企業(yè)所得稅
D．個人所得稅
5．在我國現(xiàn)行的下列稅種中，屬于行為稅類的有（　　）。
A．房產(chǎn)稅
B．城市維護建設(shè)稅
C．車輛購置稅
D．城鎮(zhèn)土地使用稅
6．從量計征是以征稅對象的（　�。�為計稅依據(jù)。
A．重量
B．體積
c．數(shù)量
D．計稅金額
7．下列各項中，不屬于增值稅納稅人的有（　�。�。
A．提供運輸勞務(wù)的運輸公司
B．提供建筑勞務(wù)的建筑公司
C．提供娛樂服務(wù)的KTV
D．提供修理勞務(wù)的修理店
8．下列各項中，可以被認定為一般納稅人的有（　�。�。
A．某啤酒生產(chǎn)銷售企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為90萬元
B．某非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額為30萬元
C．自然人張某當年的應(yīng)納稅銷售額為80萬元
D．某連鎖超市年應(yīng)稅銷售額為100萬元
9．下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（　�。�。
A．固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
10．根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅稅目的有（　　）。
A．卷煙
B．實木地板
C．大客車
D．彩電
11．根據(jù)消費稅的規(guī)定，下列有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（　�。�。
A．采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天
B．采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天
C．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天
D．納稅人進口應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物運輸進境的當天
12．營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，下列行業(yè)中適用5%營業(yè)稅稅率的有（　�。�。
A．文化體育業(yè)
B．金融保險業(yè)
C．交通運輸業(yè)
D．銷售不動產(chǎn)
13．根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅納稅人的有（　�。�。
A．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè)
B．提供文化體育業(yè)的單位
C．提供修理修配勞務(wù)的個人
D．銷售卡車的車廠
14．北京市A公司因調(diào)整公司架構(gòu)，將其在承德市的一塊土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給石家莊市的B公司。雙方已經(jīng)辦理了相關(guān)過戶手續(xù)。根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，A公司營業(yè)稅納稅申報的地點不應(yīng)當是（　　）。
A．石家莊市
B．承德市
C．天津市
D．北京市
15．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（　�。�。
A．國債利息收入
B．接受捐贈收入
C．納入財政管理的政府性基金
D．財政撥款
16．下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，符合法律規(guī)定的有（　　）。
A．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C．納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
17．下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有（　�。�。
A．企業(yè)所得稅按納稅年度計算
B．企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷l月1日起至12月31 日止
C．企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納
稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
D．企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳
18．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（　�。�。
A．在中國境內(nèi)有住所的個人
B．在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿l年的個人
C．在中國境內(nèi)無住所又不居住
D．在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人
19．下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的說法中，正確的有（　　）。
A．工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額
B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額
C．勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額
D．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額
20．下列屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得項目的有（　　）。
A．個人從事設(shè)計取得的收入
B．個人從事翻譯取得的收入
C．個人出版書籍取得的收入
D．個人在某企業(yè)工作取得的收入 21．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)辦理稅務(wù)注銷登記的有（　�。�。
A．納稅人破產(chǎn)
B．納稅人變更法定代表人
C．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
D．納稅人暫停經(jīng)營活動
22．在計算所得稅時，不得扣除的項目有（　�。�。
A．國債利息收入
B．財政部撥款
C．稅收滯納金
D．企業(yè)所得稅稅款
23．下列人員中應(yīng)自行申報納稅的有（　�。�。
A．年所得10萬元以上的
B．從中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上取得工資的
C．從中國境外取得所得的
D．取得應(yīng)納稅所得，且沒有扣繳義務(wù)人的
24．下列各項中，屬于普通發(fā)票的有（　　）。
A．行業(yè)發(fā)票
B．專業(yè)發(fā)票
C．專用發(fā)票
D．運輸貨票
25．下列各項中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（　�。�。
A．辦理稅務(wù)登記
B．辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
C．制作涉稅文書
D．提供審計報告
26．下列關(guān)于開具發(fā)票的說法，正確的有（　�。�。
A．單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票
B．開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章
C．填寫發(fā)票一律使用中文
D．任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

27．下列各項中，屬于納稅申報方式的有（　�。�。
A．直接申報
B．簡易申報
C．郵寄申報
D．數(shù)據(jù)電文申報
28．屬于納稅申報中的數(shù)據(jù)電文申報方式的有（　�。�。
A．電子數(shù)據(jù)交換
B．電子郵件
C．電傳
D．傳真
29．根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理人辦理的業(yè)務(wù)有（　�。�。
A．制作涉稅文書
B．稅務(wù)行政復(fù)議
C．繳納稅款
D．納稅申報
30．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)采取的稅收強制執(zhí)行措施有（　�。�。
A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C．拍賣所扣押的納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
D．扣押納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的財產(chǎn) 三、判斷題
1．稅收的強制性是稅收“三性”的核心，保證了國家稅款的及時、足額入庫。（　�。�
2．計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標準，是區(qū)別不同稅種的重要標志。 （　�。�
3．起征點是指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應(yīng)當征稅的數(shù)額起點。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的，則對超過起征點的部分征稅。 （　　）
4．我國現(xiàn)行的增值稅屬于消費型增值稅。 （　�。�
5．小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。 （　　）
6．根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，服務(wù)業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。 （　�。�
7．A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，該批消費品應(yīng)繳納的消費稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向8市稅務(wù)機關(guān)解繳。 （　�。�
8．按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為工商稅類、關(guān)稅類。 （　　）
9．某演員取得性的演出收入2．1萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。 （　�。�
10．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)是指銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)與提供非應(yīng)稅勞務(wù)不同時發(fā)生在同一購買者身上，也不發(fā)生在同一項銷售行為中。 （　�。�
11．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。 （　�。�
12．納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，必須分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。 （　�。�
13．納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。 （　�。�
14．納稅人對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議。 （　�。�
15．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開。 （　　）
16．簡易申報方式節(jié)省了時間，降低了納稅成本，是納稅申報的一種變通的方法。 （　�。�
17．生產(chǎn)規(guī)模較小、賬冊不健全、財務(wù)管理和會計核算水平較低、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用查定征收方式。 （　�。�
18．委托代征是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。 （　�。�
19．稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過90天。 （　�。�
20．我國稅務(wù)刑事處罰的主刑包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役、罰金。 （　�。� 四、案例分析題
1．某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2008年實現(xiàn)凈利潤為一500萬元，2009年實現(xiàn)凈利潤l00萬元2010年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2011年實現(xiàn)凈利潤一50萬元，2012年實現(xiàn)凈利潤i00萬元。2013年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：
全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元；應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應(yīng)繳納增值稅90萬元，消費稅ll0萬元，城市維護建設(shè)稅l4萬元，教育費附加6萬元：發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元；發(fā)生財務(wù)費用12萬元(其中因逾期歸還銀行貸款，
支付銀行罰息2萬元)；發(fā)生管理費用802萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元)；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元(其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元)。(提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯處理，調(diào)整以前年度利潤)
要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。
(1)該企業(yè)2013年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（　�。�。
A．固定資產(chǎn)盤盈收入
B．產(chǎn)品銷售收入
C．國債利息收入
D．其他業(yè)務(wù)收入
(2)該企業(yè)2013年發(fā)生的各項支出準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（　�。�。
A．環(huán)保部門罰款15萬元
B．銷售費用250萬元
C．增值稅90萬元
D．消費稅ll0萬元
(3)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2008年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補．下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但長不得超過（　�。┠辍�
A．10
B．6
C．5
D．3
(4)該企業(yè)2013年準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目金額合計為（　�。┤f元。
A．4294
B．4249
C．4309
D．4364
(5)該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。
A．189
B．200．25
C．194
D．171．5
同步系統(tǒng)訓(xùn)練參考答案及解析
一、單項選擇題
1．D
【解析1本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責(zé)任等。選項D不屬于稅法的構(gòu)成要素。
2．D
【解析】本題考核起征點與免征額的區(qū)別。當課稅對象小于起征點和免征額時，都不予征稅；當課稅對象大于起征點和免征額時，起征點要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額僅對課稅對象超過免征額部分征稅。
3． B
【解析】本題考核增值稅的納稅地點。進口貨物．應(yīng)當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。
4． B
【解析】本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房屬于銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。
5．A
【解析】本題考核可以抵扣進項稅的計算。根據(jù)規(guī)定，運費計算抵扣進項稅額，按運費發(fā)票上注明的運費金額和建設(shè)基金金額的7%計算抵扣進項稅。該企業(yè)可抵扣的進項稅額=(800+80)×7%=61．6(元)。
6．D
【解析】本題考核增值稅的納稅期限。納稅人以1個月或者l個季度為l個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
7．A
【解析】本題考核消費稅的計算。應(yīng)繳納的消費稅=100×30%=30(萬元)。
8． C
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。
9．A
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)規(guī)定．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅。
10． A
【解析】本題考核個人所得稅稅率。個人所得稅工資薪金所得稅目適用的是超額累進稅率。
11． B
【解析】本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額。電信服務(wù)屬于郵電通信業(yè)稅目，應(yīng)繳納的營業(yè)稅=30×3%=0．9(萬元)。
12．C
【解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，適用稅率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)納稅額=40000×30%-2000=10000(元)。
13．D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。
14． C
【解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，但不包括核定應(yīng)納稅額。
15．A
【解析】本題考核應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
16．A
【解析】本題考核增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間。采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
17． C
【解析】本題考核稅款征收。委托代征，是指受托單位按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。
18． B
【解析】本題考核外出經(jīng)營的稅務(wù)登記。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣(市)實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過l80天的，應(yīng)當自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。
19．A
【解析】本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)當在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記。
20．C
【解析】本題考核外出經(jīng)營報驗登記的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定．納稅人應(yīng)當在到達經(jīng)營地進行生產(chǎn)、經(jīng)營前向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請報驗登記，因此選項C的說法是錯誤的。
21．C
【解析】本題考核發(fā)票的種類。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。
22． B
【解析】本題考核郵寄申報的實際申報日期。根據(jù)規(guī)定，郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
23．D
【解析】本題考核專業(yè)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定。專業(yè)發(fā)票是指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政電信企業(yè)的郵票郵單、話務(wù)電報收據(jù)；國有鐵路航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的貨票、客票等。
24． C
【解析】本題考核查賬征收的相關(guān)規(guī)定。查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實反映生產(chǎn)經(jīng)營成果的情況。
25．D
【解析】本題考核發(fā)票的種類。專用發(fā)票有下列情形之一的，不得作為抵扣憑證：一是僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)；二是認證不符，密文有誤；三是屬于虛開的發(fā)票；四是未按規(guī)定開具的發(fā)票。
26． B
【解析】本題考核稅收檢查的內(nèi)容。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納稅款。在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令其提供納稅擔保。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施，選項AD屬于稅收保全。
27．A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；(3)納稅申報和扣繳稅款報告；(4)繳納稅款和申請退稅；(5)制作涉稅文書；(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)稅務(wù)行政復(fù)議；(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
28．A
【解析】本題考核稅務(wù)代理的特點。稅務(wù)代理機構(gòu)不是稅務(wù)行政機關(guān)，而是征納雙方的中介機構(gòu)，因而只能站在公正的立場上，客觀地評價代理人的經(jīng)濟行為。
29．C
【解析】本題考核不適用稅收保全的財產(chǎn)。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。
30．D
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。建筑業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%；金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5%；娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率。二、多項選擇題
1．ABCD
【解析】本題考核稅收的作用。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護國家政權(quán)和國家利益等方面的重要作用。
2．ABD
【解析】本題考核稅收的特征。稅收的特征是強制性、無償性和固定性。
3．BC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的
三個基本的要素。
4．ACD
【解析】本題考核中央地方共享稅包括的稅種。選項ACD均屬于中央地方共享稅，選項8屬于地方稅。
5．BC
【解析】本題考核行為稅包括的稅種。選項A房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅，選項D城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅。
6．ABC
【解析】本題考核稅法的構(gòu)成要素。從價計征，是以計稅金額為計稅依據(jù)；從量計征，是以征稅對象的重量、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)。
7． BC
【解析】本題考核增值稅的納稅人。目前交通運輸業(yè)已轉(zhuǎn)為增值稅納稅范圍，選項BC屬于營業(yè)稅納稅范圍。
8．AD
【解析】本題考核增值稅的納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅i非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。選項B未超過小規(guī)模納稅人認定標準，選項C為自然人。
9．ABCD
【解析】本題考核增值稅的納稅地點。
10．AB
【解析】本題考核消費稅的稅目�，F(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。
11．ABC
【解析】本題考核消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天。
12．BD
【解析】本題考核營業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)、郵電通信業(yè)、建筑業(yè)適用3%的營業(yè)稅稅率，服務(wù)業(yè)、金融保險業(yè)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)適用5%的營業(yè)稅稅率．娛樂業(yè)適用5%～20%的幅度稅率。交通運輸業(yè)已全部歸屬于增值稅納稅范圍。
13．AB
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。選項CD屬于增值稅的納稅人。
14．ACD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當向土地所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
15．CD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的不征稅收入。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款：(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收人。
16．CD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，所以選項A錯誤；納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，所以選項B錯誤。
17．ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。
18．AB
【解析】選項AB屬于居民納稅人，選項CD屬于非居民納稅人。
19．ABCD
【解析】本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。
20．AB
【解析】本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬所得的項目。勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。選項C屬于“稿酬所得”；選項D屬于“工資、薪金所得”。
21．AC
【解析】本題考核注銷登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記；納稅人暫停經(jīng)營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務(wù)登記。
22．CD
【解析】本題考核計算企業(yè)所得稅不得扣除的項目。選項A屬于免稅收人，選項B屬于不征稅收入。
23．BCD
【解析】本題考核個人所得稅的自行申報。選項A，應(yīng)為年所得l2萬元以上的。24．AC
【解析】本題考核發(fā)票的種類。根據(jù)規(guī)定，普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。
25．ABC
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項D不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。
26．AD
【解析】本題考核開具發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。開具發(fā)票時，應(yīng)按順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章，因此選項B錯誤。開具發(fā)票應(yīng)當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字，因此選項D錯誤。
27．ABCD
【解析】本題考核納稅申報方式。
28．ABCD
【解析】本題考核納稅申報。以上選項皆為數(shù)據(jù)電文申報方式。
29．ABCD
【解析】本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。根據(jù)該規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以將下列涉稅業(yè)務(wù)委托稅務(wù)代理人辦理：(1)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；(2)普通發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；(3)納稅申報和扣繳稅款報告；(4)繳納稅款和申請退稅；(5)制作涉稅文書：(6)審查納稅情況；(7)建賬建制，辦理賬務(wù)；(8)稅務(wù)行政復(fù)議；(9)稅務(wù)咨詢，受聘稅務(wù)顧問；(10)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
30．BC
【解析】本題考核稅收保全措施與強制執(zhí)行措施。選項A、D屬于稅收保全措施。 三、判斷題
1． ×
【解析】本題考核稅收的概念。稅收的無償性是稅收“三性”的核心。
2． ×
【解析】本題考核稅法要素中計稅依據(jù)的概念。計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標準。即根據(jù)什么來計算納稅人應(yīng)繳納的稅額。征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。
3． ×
【解析】本題考核起征點與免征額的區(qū)別。起征點指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應(yīng)當征稅的數(shù)額起點。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據(jù)全額征稅。
4．√
【解析】本題考核增值稅的類型。我國從2009年1月1日起實行消費型增值稅。
5． ×
【解析】本題考核進項稅的抵扣。增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物不得抵扣進項稅額。
6． ×
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，娛樂業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，具體使用的稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。
7．√
【解析】本題考核消費稅的征收管理。委托加工的應(yīng)稅消費品．由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳稅款。
8． ×
【解析】本題考核稅收的分類。按照征稅對象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅和行為稅五種類型。
9． ×
【解析】本題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的處理。勞務(wù)報酬的加成征收是對取得勞務(wù)收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，21000×(1-20%)=16800(元)，故不適用加成征收。
10．√
【解析】本題考核兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的概念。
11．√
【解析】本題考核納稅申報的相關(guān)規(guī)定。
12． ×
【解析】本題考核增值稅的混業(yè)經(jīng)營。納稅人兼有不同稅率或者征收率的情況下，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。未分別核算的，從高適用稅率或征收率。
13． ×
【解析】本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請。
14． ×
【解析】本題考核行政復(fù)議。納稅人對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，可以選擇以下兩種途徑之一維護自己的合法權(quán)益。第一種：向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，納稅人還可以向人民法院提起行政訴訟；第二種：向國務(wù)院申請裁決，但應(yīng)注意，國務(wù)院的裁決為終局裁決，對該裁決不服的，不能再向法院提起行政訴訟。
15． ×
【解析】本題考核發(fā)票的基本規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。
１6．√
【解析】本題考核納稅人申報稅款的方式。
17．√
【解析】本題考核稅款征收方式。
18． ×
【解析】本題考核委托代征的概念。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分期、不易控制的稅源實行源泉控制。
19． ×
【解析】本題考核外出經(jīng)營報驗登記。稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，長不得超過l80天。
20．×
【解析】本題考核稅務(wù)違法刑事處罰。我國稅務(wù)刑事處罰的種類，目前有五種主刑(包括死刑、無期徒刑、有期徒刑、拘役和管制)，三種附加刑(包括罰金、剝奪政治權(quán)利和沒收財產(chǎn))．具體適用種類由人民法院作出判決。 四、案例分析題
1．(1)C
【解析】本題考核免稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。
(2)BD
【解析】本題考核準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的項目。環(huán)保部門的罰款和增值稅不允許在計算所得稅額時進行扣除。
(3)C
【解析】本題考核虧損彌補的期限。
(4)A
【解析】準予計算應(yīng)納稅所得額時扣除項目=3000+110+14+6+250+12+(802+90×0．5)+70-15=4294(萬元)
(5)D
【解析】本題考核所得稅的計算。應(yīng)納稅所得額一收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一以前年度虧損=5000+30+20-0-20-4294-50=686(萬元)
應(yīng)繳納的所得稅=686×25%=171．5(萬元)