單項(xiàng)選擇題
1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（　�。�。
A、銷售方收到預(yù)收款的當(dāng)天
B、銷售方收到全部貨款的當(dāng)天
C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、購買方收到貨物的當(dāng)天

2. 2014年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)10 000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值8 000萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值800萬元、附屬學(xué)校用房原值700萬元、商業(yè)門市部用房原值500萬元。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　　）萬元。
A、80
B、81．6
C、76．8
D、90

3. 市區(qū)某專營進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月，計(jì)算出日貨物應(yīng)退稅額20萬元，免抵稅額為20萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬元、消費(fèi)稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（　　）萬元。
A、5．6
B、1．4
C、4．2
D、2

4. 稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是( )。
A、屬地原則
B、屬人原則
C、屬地兼屬人的原則
D、靈活確定的原則

5. 某企業(yè)向其他企業(yè)購置一棟使用過的辦公樓，于2013年1月交付使用，2013年3月辦理完權(quán)屬變更手續(xù)領(lǐng)取房產(chǎn)證。會(huì)計(jì)在固定資產(chǎn)賬面記錄房產(chǎn)原值2 000萬元，在無形資產(chǎn)賬面記載了購買該棟樓支付的土地使用權(quán)金額800萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)佘值的減除比例為30％，則該企業(yè)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。
A、16．80萬元
B、17．64萬元
C、19．60萬元
D、21．S6萬元

多項(xiàng)選擇題
6. 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（　�。�。
A、房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬
B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
D、因城市規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

7. 發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納契稅的是( )。
A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)
B、接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)
C、房產(chǎn)交換中的支付補(bǔ)價(jià)方
D、購買商品房的外籍人員

8. 下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（ ）。
A、節(jié)稅屬于合法行為
B、逃稅屬于違法行為
C、偷稅屬于違法行為
D、避稅屬于非違法行為

簡答題
9. 中國公民張某自2008年起任國內(nèi)某上市公司高級工程師，2012年取得的部分收入如F。
(1)1月取得任職公司支付的工資7 500元，另取得地區(qū)津貼1 600元，差旅費(fèi)津貼l 500元。(2)公司于2010年實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2010
年1月11日張先生獲得公司授予的股票期權(quán)10 000份(該期權(quán)不可公開交易)，授予價(jià)格為每份6元。當(dāng)日公司股票的收盤價(jià)為7．68元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2012年2月10日至9月10日。張某于2012年2月13日對4 000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日公司股票的收盤價(jià)為9．6元。
(3)5月份取得財(cái)政部發(fā)行國債的利息l 200元，取得2011年某省發(fā)行的地方政府債券的利息560元，取得某國內(nèi)上市公司發(fā)行的公司債券利息750元。
(4)7月9日張某對剩余的股票期權(quán)全部實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日股票收盤價(jià)為l0．8元。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算l月份張某取得工資、津貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算2月份張某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算5月份張某取得的各項(xiàng)利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算7月份張某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2013年)
附：工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表(部分)

10. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)銷售。2008年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)以空運(yùn)方式從境外進(jìn)口化妝品一批。該批化妝品境外成交價(jià)格加運(yùn)費(fèi)折合人民幣200萬元。經(jīng)海關(guān)審查，公司申報(bào)的完稅價(jià)格未包含保險(xiǎn)費(fèi)。公司的解釋是相關(guān)費(fèi)用無法確定。海關(guān)對此依法進(jìn)行調(diào)整征稅，甲公司獲得海關(guān)開具的完稅憑證。
(2)將上月進(jìn)El的化工原料價(jià)值100萬元全部發(fā)往乙公司委托加工化妝品，支付加工費(fèi)20萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續(xù)加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20％委托外貿(mào)企業(yè)代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80％內(nèi)銷取得含稅銷售額257．4萬元。
(說明：假設(shè)進(jìn)口化妝品關(guān)稅稅率為50％；化妝品消費(fèi)稅稅率為30％。)
要求根據(jù)以上資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅。
(2)甲公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(3)乙公司受托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
(4)甲公司委托出口的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(5)甲公司銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含代收代繳部分)。