單項(xiàng)選擇題
1. 稅務(wù)行政復(fù)議決定書發(fā)生法律效力的時(shí)間是( )。
A、復(fù)議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力
B、復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力
C、復(fù)議決定書送達(dá)后10日內(nèi)如當(dāng)事人未提起訴訟，則發(fā)生法律效力
D、復(fù)議決定書送達(dá)后15日內(nèi)，如當(dāng)事人未提起訴訟，則發(fā)生法律效力

2. 依據(jù)《刑法》第202條的規(guī)定，以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款l倍以上5倍以下的罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金，數(shù)額為拒繳稅款的（ ）。
A、1倍以上10倍以下
B、2倍以上10倍以下
C、1倍以上5倍以下
D、2倍以上5倍以下

3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限，一般不得超過(guò)6個(gè)月，重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。有權(quán)批準(zhǔn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ）。
A、縣級(jí)稅務(wù)局
B、市級(jí)稅務(wù)局
C、省級(jí)稅務(wù)局
D、國(guó)家稅務(wù)總局

4. 提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，屬于( )所得。
A、勞務(wù)報(bào)酬所得
B、稿酬所得
C、偶然所得
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

5. 下列關(guān)于一般納稅人資格認(rèn)定的表述，正確的是( )。
A、新開業(yè)的納稅人，是指自稅務(wù)登記之日起，30日內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人
B、通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以互換
C、新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月
D、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位一律按小規(guī)模納稅人納稅

6. 位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅l02萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)
稅為( )。
A、14萬(wàn)元
B、1B．2萬(wàn)元
C、32．2萬(wàn)元
D、39．34萬(wàn)元

7. 下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰昕證的范圍是( )。
A、對(duì)法人做出l萬(wàn)元以上罰款的案件
B、對(duì)公民做出l 000元以上罰款的案件
C、對(duì)法人做出沒(méi)收非法所得處罰的案件
D、對(duì)法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

8. 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登}己機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在（ ）內(nèi)，向遷達(dá)地主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
A、30
B、15
C、10
D、45

9. 某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上所列價(jià)款l2000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5 850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58 500元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為( )。
A、9 350元
B、7 310元
C、8 098元
D、8 948元

10. 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤而未繳少繳的稅款，追征期為（　�。�，特殊情況的追征期為（　�。�。
A、5年；無(wú)限期
B、3年；5年
C、3年；10年
D、2年；5年 11. 依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理正確的是( )。
A、因享受國(guó)家扶持政策而減免土地出讓金的，可以同時(shí)減免契稅
B、契稅的納稅人包括在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的外國(guó)人
C、契稅實(shí)行的是幅度稅率，執(zhí)行時(shí)由各級(jí)政府自行規(guī)定轄區(qū)內(nèi)的稅率
D、契稅的納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受的一方

12. 居民乙因拖欠居民甲180萬(wàn)元款項(xiàng)無(wú)力償還，2010年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價(jià)款20萬(wàn)元。假定當(dāng)?shù)厥≌�府�?guī)定的契稅稅率為5％。下列表述中正確的是( )。
A、居民甲應(yīng)繳納契稅1萬(wàn)元
B、居民乙應(yīng)繳納契稅l萬(wàn)元
C、居民甲應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元
D、居民乙應(yīng)繳納契稅10萬(wàn)元

13. 根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人應(yīng)存轉(zhuǎn)房地產(chǎn)合同簽訂后的( )內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日

14. 某公司辦公大樓原值30 000萬(wàn)元，2010年2月28 13將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5 000萬(wàn)元，租金每年l 000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20％，2010年該公司應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅( )。
A、288萬(wàn)元
B、340萬(wàn)元
C、348萬(wàn)元
D、360萬(wàn)元

15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，以下屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目有( )。
A、廠慶晚會(huì)中職工所中的獎(jiǎng)品
B、春節(jié)時(shí)給全體員工發(fā)放的過(guò)節(jié)費(fèi)
C、企業(yè)福利部門工作人員的工資薪金
D、中秋節(jié)給職工發(fā)放的月餅支出

16. 根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、會(huì)計(jì)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確及能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收方式是（ ）。
A、查賬征收
B、查定征收
C、查驗(yàn)征收
D、定期定額征收

17. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是( )。
A、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
B、被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。
C、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)
D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對(duì)價(jià)必須以股權(quán)為支付形式

18. 下列所得中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是( )。
A、個(gè)人獨(dú)立從事制圖取得的所得
B、教師為受雇任職學(xué)校講課取得的所得
C、臨時(shí)工為單位安裝作業(yè)取得的所得
D、雇員取得的年終勞動(dòng)分紅

19. 某作者從所得稿酬20 000元中拿出5 000元用于資助高校研究開發(fā)，其個(gè)人所得稅的納稅處理是（　�。�。
A、按應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)扣除資助費(fèi)用
B、按應(yīng)稅收入30％以內(nèi)扣除資助費(fèi)用
C、下次稿酬所得納稅時(shí)全部扣除5 000元資助費(fèi)
D、本次20 000元稿酬納稅時(shí)扣5 000元資助費(fèi)

20. 某旅游企業(yè)組團(tuán)到新加坡旅游。共有游客40人，每人收費(fèi)7 000元，在境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2 000元；出境后由新加坡的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人3 000元付給新加坡旅游企業(yè)，中國(guó)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（　�。┰�。
A、14 000
B、10 000
C、8 000
D、4 000
21. 下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（　�。�。
A、辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)
B、辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證
C、辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)
D、辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

22. 作家馬某2014年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3 800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（　�。�。
A、420元
B、924元
C、929．6元
D、1 320元

23. 某鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2013年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：3日銷售鞭炮400箱，每箱不含稅價(jià)格為600元；8日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)格為650元。當(dāng)月以同類鞭炮200箱與某公司換取生產(chǎn)資料。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　�。┰�。
A、169500
B、205500
C、20700
D、208500

24. 本期應(yīng)納增值稅( )元。
A、113900
B、122 400
C、125900
D、132 880

多項(xiàng)選擇題
25. 下列項(xiàng)目中，不屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的項(xiàng)目有（　�。�。
A、車輛購(gòu)置稅
B、消費(fèi)稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、關(guān)稅

26. 以下關(guān)于減免稅的規(guī)定，正確的有( )。
A、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅
B、納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后的兩年不得再申請(qǐng)免稅
C、安置殘疾人單位既符合促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，可無(wú)限制地享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策
D、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務(wù)可開具增值稅專用發(fā)票

27. 下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的表述中，不正確的是( )。
A、稅率是對(duì)課稅對(duì)象量的規(guī)定
B、稅目體現(xiàn)征稅的廣度
C、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅都規(guī)定有不同的稅目
D、比例稅率在調(diào)節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現(xiàn)稅收的公平原則

28. 下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有( )。
A、將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬的
B、由雙方合作建房后分配自用的
C、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的
D、以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

29. 某國(guó)有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)中以23 000元的成本取得了價(jià)值30 000元擁有所有權(quán)的量化股份。3個(gè)月后，獲得了企業(yè)分配股息3 000元。此后，王某以40 000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王某個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，正確的有( )。
A、王某取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅
B、對(duì)王某取得的3 000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
C、對(duì)王某轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以17 000元為計(jì)稅依據(jù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
D、對(duì)王某取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額7 000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

30. 根據(jù)《稅收征收管理法》和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（ ）。
A、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位
B、企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)
C、不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體
D、有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)31. 下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（　　）。
A、進(jìn)口化妝品
B、零售高檔金表
C、進(jìn)口金銀首飾
D、批發(fā)卷煙

32. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（　�。�。
A、公司制企業(yè)的個(gè)人投資者從被投資企業(yè)取得借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者從被投資企業(yè)取得借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C、公司制企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

33. 下列符合城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)
B、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定面積為準(zhǔn)
C、尚未組織測(cè)量的，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)
D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調(diào)整

34. 下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征收管理中，正確的有（ ）。
A、納稅人購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、車輛購(gòu)置稅的繳納方式主要有現(xiàn)金支付、支票、信用卡和電子結(jié)算及委托銀行代收、銀行劃轉(zhuǎn)等
D、納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報(bào)納稅

35. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有( )。
A、從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
B、從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收企業(yè)所得稅
C、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)按l0％征稅
D、加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

36. 下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法中，正確的有( )。
A、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限長(zhǎng)不得超過(guò)5年
B、企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度
C、對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年
D、虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款

37. 下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰種類的有( )。
A、罰款
B、加收滯納金
C、停止出口退稅權(quán)
D、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票

38. 下列有關(guān)進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確定，符合我國(guó)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A、從俄羅斯船只上卸下的海洋捕撈物，其原產(chǎn)地為俄羅斯
B、在澳大利亞開采經(jīng)新西蘭轉(zhuǎn)運(yùn)的鐵礦石，其原產(chǎn)地為澳大利亞
C、由中國(guó)臺(tái)灣地區(qū)提供棉紗，在越南加工成衣，經(jīng)中國(guó)澳門地區(qū)包裝轉(zhuǎn)運(yùn)的西服，其原產(chǎn)地為越南
D、在南非開采并經(jīng)中國(guó)香港地區(qū)加工的鉆石，加工增值部分占該鉆石總值的比例為20％，其原產(chǎn)地為中國(guó)香港地區(qū)

簡(jiǎn)答題
39. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2013年2月將自產(chǎn)白酒1噸發(fā)放給職工作福利，無(wú)同類貨物的銷售價(jià)格，其成本為4000元／噸，成本利潤(rùn)率為5%，此筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和涉及的當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為多少元?

40. 中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)A上市公司，2010年收入情況如下。
(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價(jià)出租，每月收取租金3 800元。l月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費(fèi)用l 200元，已取得合法有效的支出憑證。
(2)在國(guó)內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨(dú)立董事，3月取得該公司支付的上年度獨(dú)立董事津貼35 000元。
(3)3月取得國(guó)內(nèi)B上市公司分配的紅利18 000元。
(4)4月取得上年度獎(jiǎng)金36 000元，王某當(dāng)月的工資為4 500元。
(5)5月赴國(guó)外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國(guó)演講取得收入折合人民幣l2 000元，在乙國(guó)取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60 000元，分別按照收入來(lái)源國(guó)的稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣l 800元和12 000元。
(6)5月在業(yè)余時(shí)間為一家民營(yíng)企業(yè)開發(fā)了一項(xiàng)技術(shù)，取得收入40 000元。適逢該民營(yíng)企業(yè)通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)開展向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款活動(dòng)，當(dāng)即從中捐贈(zèng)20 000元，同時(shí)通過(guò)有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8 000元，均取得了相關(guān)捐贈(zèng)證明。
(7)6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)中心授課1次，每次報(bào)酬為l 200元。6月份為培訓(xùn)中心授課4次。
(8)7月轉(zhuǎn)讓國(guó)內(nèi)c上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得15 320．60元，同月轉(zhuǎn)讓在中國(guó)香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣l80 000元，在境外未繳納稅款。
(9)8月開始被A上市公司派遣到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為該外商投資企業(yè)雇員，每月從該外商投資企業(yè)取得薪金18 000元，同時(shí)每月取得派遣公司發(fā)給的工資4 500元。
(10)A上市公司于2010年11月與王某簽訂了解除勞動(dòng)關(guān)系協(xié)議，A上市公司支付已在本公司任職8年的王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金115 000元(A上市公司所在地上年職工平均工資25 000元)。
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算王某l、2月出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮其他稅費(fèi))。
(2)計(jì)算王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算王某3月取得的紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算王某4月取得全年獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅。
(5)計(jì)算王某5月從國(guó)外取得收入應(yīng)在國(guó)內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。
(6)計(jì)算某民營(yíng)企業(yè)5月支付王某技術(shù)開發(fā)費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
(7)計(jì)算培訓(xùn)中心6月支付王某授課費(fèi)應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
(8)計(jì)算王某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(9)計(jì)算王某8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅。
(10)計(jì)算王某8月從派遣單位取得工資收入時(shí)應(yīng)由派遣單位扣繳的個(gè)人所得稅。
(11)計(jì)算公司ll月支付王某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅。
工資薪金所得稅稅率表

41. 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17％，退稅稅率為13％。2013年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款400萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅款5萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

42. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。
(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。
(說(shuō)明：藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0．5元/500克。)要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問(wèn)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
1．計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2．計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。
3．計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
4．計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

43. 位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬(wàn)平方米，其中采摘、觀光的種植用地2．5萬(wàn)平方米，職工宿舍和辦公用地0．5萬(wàn)平方米；房產(chǎn)原值300萬(wàn)元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
(1)全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬(wàn)元。
(2)6月30 13簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值s( )萬(wàn)元的辦公室從7月1 13起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租0．2萬(wàn)元，每月收租金1次。
(3)8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。
(4)9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值30萬(wàn)元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)40萬(wàn)元，每年支付8萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：①適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米5元；②公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％；③金額以元以為單位計(jì)算。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
(3)公司2007年6-@納的營(yíng)業(yè)稅。
(4)公司2007年應(yīng)繳納的印花稅。
(5)公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

44. 中國(guó)公民王某2013年5月份取得當(dāng)月含稅工資5 000元和不含稅的2013年的年終獎(jiǎng)金30 000元。計(jì)算李某2013年5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。