1、甲公司為增值稅一般納稅人。購人原材料300公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元，增值稅稅額為170萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10萬元(運(yùn)費(fèi)的7％可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)，包裝費(fèi)3萬元，途中保險費(fèi)5萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗5萬元。該材料入賬價值為（ ）萬元。
A．1015．3
B．1017．3
C．1009．3
D．1012．3
2、 甲公司2015年1月8 E1以銀行存款4000萬元為對價購人乙公司100％的凈資產(chǎn)，對乙公司進(jìn)行吸收合并，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值及賬面價值分別為2400萬元和2000萬元。該項(xiàng)合并屬于應(yīng)稅合并，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則甲公司購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為（ �。┤f元。
A．1600
B．2000
C．2100
D．1750
多項(xiàng)選擇題
3、下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)有（ �。�。
A．經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B．季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)
C．正在擴(kuò)建的固定資產(chǎn)
D．融資租人的固定資產(chǎn)
判斷題
4、換入資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間和金額方面與換出資產(chǎn)顯著不同，表明非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 （ �。�
5、3.對直接用于出售的存貨和用于繼續(xù)加工的存貨，企業(yè)在確定其可變現(xiàn)凈值時應(yīng)當(dāng)考慮不同的因素。（ ）
6、 為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的符合資本化條件的專門借款利息費(fèi)用，在交付使用并辦理竣工決算手續(xù)前發(fā)生支出的應(yīng)予資本化。（ �。�
7、 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)，并調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）
8、 企業(yè)為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而取得專門借款支付的輔助費(fèi)用，應(yīng)在支付當(dāng)期全部予以資本化。（ �。�
簡答題
9、(除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司與乙公司和丙公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下：
(1)甲公司于2014年1月1日以1000萬元取得乙公司(上市公司)5％的股份作為可供出售金融資產(chǎn)核算。取得投資時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為19000萬元(與賬面價值相等)。2015年1月1日，甲公司另支付12000萬元取得乙公司50％的股份，從而能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，甲、乙公司之間在購買日之前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為23000萬元。2014年12月31日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值為1200萬元，2015年1月1日甲公司原取得乙公司股權(quán)的公允價值為1200萬元。
(2)甲公司2014年1月10日取得丙公司80％的股權(quán)，成本為17200萬元，購買日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為19200萬元，假定該項(xiàng)合并為非同一控制下的企業(yè)合并。2015年1月1日，甲公司將其持有丙公司股權(quán)的1／4對外出售，取得價款5300萬元。出售投資當(dāng)日，丙公司自甲公司取得其80％股權(quán)之日持續(xù)計算的應(yīng)當(dāng)納入甲公司合并財務(wù)報表的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)總額為24000萬元，丙公司個別財務(wù)報表中凈資產(chǎn)賬面價值為20000萬元。該項(xiàng)交易后，甲公司持有丙公司剩余股權(quán)比例為60％，仍能夠控制丙公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)，計算：①2015年12月31日甲公司個別財務(wù)報表中確認(rèn)的對乙公司長期股權(quán)投資的金額；②2015年12月31目甲公司合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的對乙公司商譽(yù)的金額。
(2)根據(jù)資料(2)，計算：①2015年1月1日甲公司個別財務(wù)報表中因出售丙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的投資收益；②合并財務(wù)報表中因出售丙公司股權(quán)應(yīng)調(diào)整的資本公積；③合并財務(wù)報表中因出售丙公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的投資收益；④2015年12月31日甲公司編制合并財務(wù)報表時確認(rèn)的對丙公司商譽(yù)的金額。
10、計算分析題(除題目中有特殊要求外，答案中金額單位以萬元表示，有小數(shù)的，保留兩位小數(shù))
甲公司為上市公司，該公司內(nèi)部審計部門在對其2014年度財務(wù)報表進(jìn)行內(nèi)審時，對以下交易或事項(xiàng)的會計處理提出疑問：
(1)甲公司于2014年9月20日用一項(xiàng)可供售金融資產(chǎn)與乙公司一項(xiàng)專利權(quán)進(jìn)行交換，資產(chǎn)置換日，甲公司換出可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值為240萬元(成本200萬元，公允價值變動40萬元)，公允價值為300萬元；乙公司換出專利權(quán)的賬面余額為350萬元，累計攤銷40萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為300萬元。甲公司換入的專利權(quán)采用直線法攤銷，尚可使用年限為5年，無殘值。假定該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮增值稅的影響。
甲公司相關(guān)會計處理如下：
借：無形資產(chǎn) 240
貸：可供出售金融資產(chǎn)一成本 200
一公允價值變動 40
借：管理費(fèi)用 16
貸：累計攤銷 16
(2)甲公司于2014年9月25日用一幢辦公樓與丙公司的一塊土地使用權(quán)進(jìn)行置換，資產(chǎn)置換日，甲公司換出辦公樓的原價為10000萬元，已提折舊2000萬元，未計提減值準(zhǔn)備，公允價值為12000萬元；丙公司換出土地使用權(quán)的賬面價值為6000萬元，公允價值為12000萬元。甲公司將換人的土地使用權(quán)直接對外出租。2014年取得租金收入500萬元，該土地使用權(quán)尚可使用年限為50年，采用直線法攤銷，無殘值。甲公司換出辦公樓應(yīng)交的營業(yè)稅稅額為600萬元，不考慮其他稅費(fèi)。假定該項(xiàng)非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司相關(guān)會計處理如下：
借：固定資產(chǎn)清理 8000
累計折舊 2000
貸：固定資產(chǎn) 10000
借：投資性房地產(chǎn) 12600
貸：固定資產(chǎn)清理 12000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營業(yè)稅 600
借：固定資產(chǎn)清理 4000
貸：營業(yè)外收入 4000
借：銀行存款 500
貸：其他業(yè)務(wù)收入 500
借：其他業(yè)務(wù)成本 84
貸：投資性房地產(chǎn)累計攤銷 84
要求：根據(jù)資料(1)和(2)，逐項(xiàng)判斷甲公司會計處理是否正確；如不正確，簡要說明理由，并編制更正有關(guān)差錯的會計分錄。(有關(guān)差錯更正按當(dāng)期差錯處理，不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄)
