2015年四川會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試試題:會(huì)計(jì)基礎(chǔ)(計(jì)算分析題五)
時(shí)間:2015-05-27 11:57:00 來(lái)源:無(wú)憂考網(wǎng) [字體:小 中 大]四、計(jì)算分析題
61.甲公司為增值稅一般納稅人,20×9年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)3月2日,銷售一批商品,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為800000元,增值稅稅額為136000元。商品已發(fā)出,貨款尚未收到。該批商品的成本為600000元。
(2)3月10日,銷售一批原材料,開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元,增值稅額為10200元,款項(xiàng)已由銀行收訖。該批原材料的實(shí)際成本為34000元。
(3)3月份,銷售部門發(fā)生費(fèi)用340000元。其中,銷售人員薪酬250000元,銷售部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)90000元
(4)3月份,行政管理部門發(fā)生費(fèi)用210000元。其中,行政人員薪酬100000元,行政部專用辦公設(shè)備折舊費(fèi)35000元,以庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷行政人員差旅費(fèi)25000元(假定報(bào)銷人未預(yù)借差旅費(fèi)),發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元(以銀行存款支付)。
(5)3月31日,發(fā)生公益性捐贈(zèng)40000元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
要求:逐筆編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
【正確答案】
1)
借:應(yīng)收賬款 936000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 136000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000
貸:庫(kù)存商品 600000
2)
借:銀行存款 70200
貸:其他業(yè)務(wù)收入 60000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10200
借:其他業(yè)務(wù)成本 34000
貸:原材料 34000
3)
借:銷售費(fèi)用 340000
貸:應(yīng)付職工薪酬 250000
累計(jì)折舊 90000
4)
借:管理費(fèi)用 210000
貸:應(yīng)付職工薪酬 100000
累計(jì)折舊 35000
庫(kù)存現(xiàn)金 25000
銀行存款 50000
5)
借:營(yíng)業(yè)外支出 40000
貸:銀行存款 40000