增值稅擴圍改革講座
第01講

1、增值稅征稅范圍：（ABC）。（多選題）19分57秒
●境內(nèi)銷售貨物
●境內(nèi)提供加工修理修配勞務(wù)
●報關(guān)進(jìn)口貨物
○境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高；二是未分開核算時需要稅務(wù)機關(guān)核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。（對）39分58秒
●對
○錯

3、交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。（對）59分57秒
●對
○錯

4、營改增對國家的要求：（ACD）。（多選題）1小時19分58秒
●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管能否應(yīng)對
○會計核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補償機制
●發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟功能，促使轉(zhuǎn)方式，調(diào)結(jié)構(gòu)

5、對因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負(fù)企業(yè)，在一定時期內(nèi)給予先征后返、財政補貼以避免加重稅負(fù)。（對）1小時39分58秒
●對
○錯

營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定
第01講

1、營改增的原因是重復(fù)征稅嚴(yán)重，稅負(fù)重。（對）18分38秒
●對
○錯

2、營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。（對）45分08秒
●對
○錯

第02講

1、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。（對）32分14秒
●對
○錯

第03講

1、營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對）16分48秒
●對
○錯

2、超標(biāo)小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認(rèn)定一般納稅人。（對）35分08秒
●對
○錯

第04講

1、總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其分支機構(gòu)的應(yīng)交增值稅，抵減分支機構(gòu)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機構(gòu)按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)，傳遞給總機構(gòu)。（對）10分29秒
●對
○錯

2、通常情況下，一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法。（對）42分18秒
●對
○錯

第05講
1、銷項稅額＝銷售額*稅率（對）10分29秒
●對
○錯

2、境外單位或者個人提供應(yīng)稅服務(wù)，無論以境內(nèi)代理人還是接受方為增值稅扣繳義務(wù)人的，抵扣稅款方均為接受方。（對）38分18秒
●對
○錯

第06講

1、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。扣減當(dāng)期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。（對）25分38秒
●對
○錯

第07講

1、銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。（對）19分28秒
●對
○錯

第08講

1、國際運輸服務(wù)，是指：（ABC）（多選題）22分48秒
●在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物

第09講

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置（ABCD）明細(xì)科目。（多選題）8分08秒
●應(yīng)交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進(jìn)項稅額
●期初留抵掛賬稅額

第10講

1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄。（對）23分39秒
●對
○錯

企業(yè)會計準(zhǔn)則與稅法的差異分析
第01講（一）

1、由于會計和稅法的目標(biāo)不同，所以在一國的稅法和會計準(zhǔn)則制度設(shè)計和指定的層面，稅法和會計準(zhǔn)則的制度內(nèi)容必然存在差異。（對）15分28秒
●對
○錯

第一講（二）

1、永久性差異，是由于會計準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認(rèn)及計量的口徑不同而產(chǎn)生的差異。（對）10分13秒
●對
○錯

2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應(yīng)納稅所得額計算的基本構(gòu)架為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)增額－納稅調(diào)減額。（對）42分18秒
●對
○錯

第二講（一）

1、會計收入的確認(rèn)會計人員可以遵循會計準(zhǔn)則進(jìn)行置業(yè)判斷。（對）20分08秒
●對
○錯

2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、財務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤分配的用途的，應(yīng)該視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)、但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（對）42分13秒
●對
○錯

第二講（二）

1、企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應(yīng)納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認(rèn)為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎(chǔ)上應(yīng)納稅所得額時，做減少稅基的處理。（對）18分38秒
●對
○錯

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照沖接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款顯示公允的除外。所得稅和會計處理一致。（對）45分08秒
●對
○錯

第二講（三）

1、經(jīng)營租憑收入的計算所得稅和會計按照合同約定的承租人應(yīng)付租金確定租金收入。（對）20分38秒
●對
○錯

第三講（一）
1、企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（　ABC�。┰瓌t（多選題）20分58秒
●真實性
●相關(guān)性
●合理性

2、企業(yè)實際發(fā)生的與缺德收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)稅所得額時扣除（對）38分48秒
●對
○錯

第三講（二）
1、企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（ABCD）。多選題23分08秒