2015年福建省會計繼續(xù)教育答案

增值稅擴圍改革講座
第01講

1、增值稅征稅范圍：（ABC）。（多選題）19分57秒
●境內銷售貨物
●境內提供加工修理修配勞務
●報關進口貨物
○境內轉讓無形資產

2、兼營規(guī)定的缺陷：一是對企業(yè)會計核算要求較高；二是未分開核算時需要稅務機關核定各自營業(yè)額，加大稅收征管難度。（對）39分58秒
●對
○錯

3、交通運輸業(yè)發(fā)票抵扣增值稅，成為增值稅管理中最薄弱環(huán)節(jié)之一。（對）59分57秒
●對
○錯

4、營改增對國家的要求：（ACD）。（多選題）1小時19分58秒
●營業(yè)稅企業(yè)變增值稅企業(yè)后，稅收征管能否應對
○會計核算水平提高和制度健全
●地方政府收入補償機制
●發(fā)揮稅收調節(jié)經(jīng)濟功能，促使轉方式，調結構

5、對因營業(yè)稅改征增值稅后加重稅負企業(yè)，在一定時期內給予先征后返、財政補貼以避免加重稅負。（對）1小時39分58秒
●對
○錯

營業(yè)稅改征增值稅試點改革及有關企業(yè)會計處理規(guī)定
第01講

1、營改增的原因是重復征稅嚴重，稅負重。（對）18分38秒
●對
○錯

2、營改增政策實施后，在營改增試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)。（對）45分08秒
●對
○錯

第02講

1、非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務。（對）32分14秒
●對
○錯

第03講

1、營改增試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（對）16分48秒
●對
○錯

2、超標小規(guī)模納稅人屬于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè)和個體工商戶可選擇小規(guī)模納稅人納稅，可以申請不認定一般納稅人。（對）35分08秒
●對
○錯

第04講

1、總機構應當匯總計算總機構及其分支機構的應交增值稅，抵減分支機構已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，解繳入庫。分支機構按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅和營業(yè)稅，并按規(guī)定歸集匯總已繳納的增值稅和營業(yè)稅數(shù)據(jù)，傳遞給總機構。（對）10分29秒
●對
○錯

2、通常情況下，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法。（對）42分18秒
●對
○錯

第05講
1、銷項稅額＝銷售額*稅率（對）10分29秒
●對
○錯

2、境外單位或者個人提供應稅服務，無論以境內代理人還是接受方為增值稅扣繳義務人的，抵扣稅款方均為接受方。（對）38分18秒
●對
○錯

第06講

1、納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減�？蹨p當期銷售額后仍有余額造成多繳的稅款，可以從以后的應納稅額中扣減。（對）25分38秒
●對
○錯

第07講

1、銷售額是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用。（對）19分28秒
●對
○錯

第08講

1、國際運輸服務，是指：（ABC）（多選題）22分48秒
●在境內載運旅客或者貨物出境
●在境外載運旅客或者貨物入境
●在境外載運旅客或者貨物

第09講

1、一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置（ABCD）明細科目。（多選題）8分08秒
●應交增值稅
●未交增值稅
●待抵扣進項稅額
●期初留抵掛賬稅額

第10講

1、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄。（對）23分39秒
●對
○錯

企業(yè)會計準則與稅法的差異分析
第01講（一）

1、由于會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設計和指定的層面，稅法和會計準則的制度內容必然存在差異。（對）15分28秒
●對
○錯

第一講（二）

1、永久性差異，是由于會計準則和企業(yè)所得稅法對收入和費用確認及計量的口徑不同而產生的差異。（對）10分13秒
●對
○錯

2、企業(yè)所得稅納稅申報表主表中應納稅所得額計算的基本構架為：應納稅所得額=會計利潤+納稅調增額－納稅調減額。（對）42分18秒
●對
○錯

第二講（一）

1、會計收入的確認會計人員可以遵循會計準則進行置業(yè)判斷。（對）20分08秒
●對
○錯

2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、財務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤分配的用途的，應該視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務、但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。（對）42分13秒
●對
○錯

第二講（二）

1、企業(yè)在所得稅納稅申報表填報及應納稅所得額計算時，必須首先將減免稅收入確認為企業(yè)所得稅的收入項目，在此基礎上應納稅所得額時，做減少稅基的處理。（對）18分38秒
●對
○錯

2、企業(yè)應當按照沖接受勞務方已收或應收的合同協(xié)議價款確定提供勞務收入總額，已收或應收的合同或協(xié)議價款顯示公允的除外。所得稅和會計處理一致。（對）45分08秒
●對
○錯

第二講（三）

1、經(jīng)營租憑收入的計算所得稅和會計按照合同約定的承租人應付租金確定租金收入。（對）20分38秒
●對
○錯

第三講（一）
1、企業(yè)所得稅扣除項目的確定符合（　ABC�。┰瓌t（多選題）20分58秒
●真實性
●相關性
●合理性

2、企業(yè)實際發(fā)生的與缺德收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應稅所得額時扣除（對）38分48秒
●對
○錯

第三講（二）
1、企業(yè)所得稅成本與會計成本的要素包括（ABCD）。多選題23分08秒