1. 在確定函證的范圍和方式時，下列說法中不正確的是（ ）。
A、如果應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些
B、如果內(nèi)部控制制度較健全，則可以相應(yīng)減少函證量
C、如果以前期間函證中發(fā)現(xiàn)過重大錯報，或欠款糾紛較多，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)擴大
D、對于應(yīng)收賬款函證，只能采用積極式函證方式
2. 根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》，下列說法中正確的是（ �。�
A、會計師事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶，無條件同意客戶的要求
B、注冊會計師可以對其能力進行大力宣傳，但是不得采用廣告的方式
C、會計師事務(wù)所受到降低收費的影響而不恰當(dāng)縮小了工作范圍
D、根據(jù)保密原則，注冊會計師不得利用因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益
3. 下列實施的審計程序不能夠?qū)崿F(xiàn)特定審計目標的是( )。
A、實施控制測試可以應(yīng)對與收入完整性相關(guān)的重大錯報風(fēng)險
B、實施實質(zhì)性程序可以應(yīng)對與收入發(fā)生認定相關(guān)的重大錯報風(fēng)險
C、實施應(yīng)收賬款的函證程序可以為應(yīng)收賬款的計價認定提供審計證據(jù)
D、實施應(yīng)收賬款的函證程序可以為應(yīng)收賬款的存在認定提供審計證據(jù)
多項選擇題
4. 在確定利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)是否適當(dāng)以及再次測試控制的時間間隔時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的因素或情況包括（ ）。
A、內(nèi)部控制其他要素的有效性，包括控制環(huán)境、對控制的監(jiān)督以及被審計單位的風(fēng)險評估過程
B、信息技術(shù)一般控制的有效性
C、影響內(nèi)部控制的重大人事變動
D、重大錯報的風(fēng)險和對控制的信賴程度
5. 注冊會計師實施的下列各項審計程序中，能夠證實銀行存款是否存在的有（ ）。
A、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B、計算銀行存款累計余額應(yīng)收利息收入
C、函證銀行存款余額
D、計算存放于非銀行金融機構(gòu)的存款占銀行存款的比例
6. 當(dāng)財務(wù)報表中列報對應(yīng)數(shù)據(jù)時，注冊會計師的審計意見判斷不正確的有（ �。�。
A、上期導(dǎo)致非無保留意見的事項仍未解決，對本期數(shù)據(jù)的影響重大，注冊會計師應(yīng)當(dāng)僅對本期數(shù)據(jù)發(fā)表非無保留意見
B、如果針對上期財務(wù)報表發(fā)表了非無保留意見，且導(dǎo)致非無保留意見的事項尚未解決，該尚未解決的事項對本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大。由于審計意見是針對包括對應(yīng)數(shù)據(jù)的本期財務(wù)報表整體的，注冊會計師考慮對本期財務(wù)報表發(fā)表無保留意見
C、如果注冊會計師已獲取上期財務(wù)報表存在重大錯報的審計證據(jù)，而以前對該財務(wù)報表發(fā)表了無保留意見，且對應(yīng)數(shù)據(jù)未經(jīng)適當(dāng)重述或恰當(dāng)披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對本期財務(wù)報表發(fā)表保留或無法表示意見
D、如果以前針對上期財務(wù)報表發(fā)表了非無保留意見，且導(dǎo)致非無保留意見的事項已經(jīng)解決，并已按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)進行恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蚺�，則針對本期財務(wù)報表發(fā)表的審計意見無需提及之前發(fā)表的非無保留意見
7. PPS抽樣方法不能有效實現(xiàn)下列（ �。╉棇徲嬆繕恕�
A、應(yīng)收賬款的存在
B、應(yīng)付賬款的完整性
C、存貨的計價和分攤
D、銷售交易的截止
8. 在審查甲公司2012年度A 材料采購業(yè)務(wù)時，注冊會計師通過檢查A材料訂貨單，發(fā)現(xiàn)甲公司2012年度共采購?fù)恍吞柕腁材料660批，其中90％以上均由乙公司供貨，經(jīng)辦此類采購業(yè)務(wù)的人員均為李某。根據(jù)上述情況，在編制相應(yīng)的審計工作底稿時，訂購單上記載信息不可以作為采購業(yè)務(wù)的識別特征的有( )。
A、供貨單位
B、訂貨日期
C、經(jīng)辦人員
D、材料型號
簡答題
9. 注冊會計師在對甲公司了解的過程中，獲得下列有關(guān)甲公司的信息：
(1)甲公司的存貨為芯片組，其體積小、價值高，且流通性高。
(2)因高度競爭導(dǎo)致甲公司的產(chǎn)品毛利下滑。
(3)若干主管及員工近來對公司晉升及獎勵產(chǎn)生不滿。
(4)經(jīng)常發(fā)生重大關(guān)聯(lián)方交易。
(5)財務(wù)經(jīng)理近來因個人投資失利，導(dǎo)致債臺高筑。
(6)管理層屢次以重要性的判斷為由，試圖為不適當(dāng)會計處理進行解釋。
(7)管理層報酬的主要部分，是根據(jù)甲公司經(jīng)營成果是否達到特定目標而定。
(8)管理層對倉庫管理顯得漠不關(guān)心。
(9)在第三地注冊公司作中間交易。
(10)管理層對股價或獲利趨勢的維持特別關(guān)心。
(11)資產(chǎn)的記錄不全。
(12)出納人員近來生活方式發(fā)生重大改變，不但購買豪宅，且購買名車代步。
要求：請根據(jù)舞弊的分類和風(fēng)險因素的區(qū)分，將上述l2項信息適當(dāng)分類填入下表中，每一項信息勿重復(fù)，每一項信息只要填入其代碼即可。
10. A、B注冊會計師負責(zé)對首次接受委托的審計客戶甲公司2013年度財務(wù)報表進行審計，在涉及特別風(fēng)險審計等相關(guān)工作事宜時，請代為回答以下問題：
（1）A、B注冊會計師考慮到舞弊可能對財務(wù)報表產(chǎn)生的重大影響，能否假定收入存在舞弊風(fēng)險，并簡要說明理由。
（2）注冊會計師為了應(yīng)對舞弊風(fēng)險，為避免被審計單位預(yù)見或事先了解進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)考慮采取的措施有哪些?
（3）針對管理層凌駕于控制之上的特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的審計程序包括哪些?
