2005年注冊稅務(wù)師《稅法一》試題及答案

時間：2008-01-13 11:43:00 來源：無憂考網(wǎng) [字體：小中大]

一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意）

　　1．關(guān)于稅務(wù)行政行為的要件，下列說法正確的是（　　�。�。

　　A．稅務(wù)行政行為不是在任何情況下都必須為行政相對人所知
　　B．稅務(wù)行政行為一旦成立，立即生效
　　C．生效的稅務(wù)行政行為未必合法
　　D．稅務(wù)師事務(wù)所是稅務(wù)行政行為的附屬主體

　　2．關(guān)于稅務(wù)行政許可的聽證制度，下列說法正確的是（　　�。�

　　A．聽證是作出稅務(wù)行政許可決定的必經(jīng)程序
　　B．聽證由各級稅務(wù)局的稽查局主持
　　C．聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行
　　D．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于舉行聽證的1 5日前告知相對人

　　3．國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。國際稅法主要內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的根本性問題是（　　�。�

　　A．國際重復(fù)征稅的消除
　　B．國際稅收協(xié)定
　　C．國際避稅與反避稅
　　D．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)

　　4．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（　　�。�

　　A．稅收法律關(guān)系的主體只能是國家
　　B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)具有對等性
　　C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
　　D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

　　5．建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制，是實現(xiàn)依法治稅的重要手段。按照執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容劃分，下列行為屬于事中監(jiān)督的是（　　�。�。

　　A．稅收規(guī)范性文件的備案備查
　　B．重大稅務(wù)案件的集中審理
　　C．稅務(wù)行政復(fù)議
　　D．稅收執(zhí)法檢查

　　6．關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（　　�。�。

　　A．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金
　　B．對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
　　C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
　　D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金

　　7．減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是（　　�。�。

　　A．減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會
　　B．“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機關(guān)先征收后返還”屬于稅基式減免
　　C．零稅率屬于稅率式減免
　　D．稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財政收入

　　8．某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當(dāng)月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月申請并通過了認(rèn)證。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（　　�。┰�。

　　A．250 498
　　B．250 430
　　C．280 772
　　D．248 628

　　9．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35 000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為340元。下列正確的是（　　�。�

　　A．甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元。應(yīng)代收代繳消費稅18 450元
　　B．甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費稅17 571．43元
　　C．甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費稅18 450元
　　D．甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10 115元，應(yīng)納消費稅18 450元

　　10．2004年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價58元；另將產(chǎn)品1500件運往外省分支機構(gòu)用于銷售，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；將l 00件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12 000元、增值稅稅額720元，其中20％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（　　�。┰�

　　A．16 523
　　B．16 972
　　C．17 108
　　D．17 780

　　11．2004年9月，某外貿(mào)企業(yè)從某日化廠購進(jìn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品和化妝品直接出口，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元、增值稅稅額51萬元；該批出口貨物成交價格350萬元，同時支付境內(nèi)運費6萬元，保險費l萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．90
　　B．24
　　C．28
　　D．105

　　12．某企業(yè)為期貨交易所的會員單位，2004年10月從期貨交易所購買一批貨物，交割時由供貨的會員單位直接開具增值稅專用發(fā)票，則這筆業(yè)務(wù)的納稅人是（　　�。�。

　　A．供貨的會員單位
　　B．期貨交易所
　　C．進(jìn)貨的會員單位
　　D．擔(dān)保人

　　13．某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司2004年在A國承包一項建筑工程，取得工程價款收入560萬元；在境內(nèi)承包一項建筑工程，取得工程價款收入340萬元；在境內(nèi)自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房若干棟，工程總成本3880萬元；銷售其自建商品房的60％，取得銷售收入3600萬元；另將其中的10％作為公司的辦公樓、l5％抵頂建筑材料價款；該合資公司所屬的物業(yè)公司收取物業(yè)費178萬元，其中，代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M共計98萬元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．290.2
　　B．318.4
　　C．273.4
　　D．338.2

　　14．按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退（免）稅環(huán)節(jié)和方法是（　　�。�

　　A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
　　B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法
　　C．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法
　　D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實行退稅，采取“先征后退”方法

　　15．某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20條，每條新項鏈的零售價格為2500元，每條舊項鏈作價800元，每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（　　�。┰�

　　A．4940．17
　　B．5270
　　C．7264．96
　　D．7594．79

　　16．關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（　　　）。

　　A．個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅
　　B．個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅
　　C．自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務(wù)，以實際取得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅
　　D．單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　17．某企業(yè)將其門市房出租給下崗職工張某開辦一個網(wǎng)吧和一小型餐館，張某于2004年7月1日辦理了稅務(wù)登記，當(dāng)月該網(wǎng)吧取得營業(yè)收入8000元，發(fā)生各項支出5600元；餐館取得營業(yè)收入11 400元，發(fā)生各項支出8400元。張某7月應(yīng)納營業(yè)稅稅額（　　�。┰�

　　A．1080
　　B．400
　　C．2170
　　D．1600

　　18.某廣告公司2004年8月向客戶收取廣告費500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費85萬元，發(fā)生廣告制作費25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計費34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費12萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58 .37萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．26．65
　　B．25．45
　　C．26．05
　　D．30．90

　　19．某市區(qū)一企業(yè)2004年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26．47萬元；本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補相關(guān)稅金。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額（　　�。┰�。

　　A．95550
　　B．124579
　　C．7l050
　　D．122829

　　20．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（　　�。�。

　　A．煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油
　　B．汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
　　C．日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
　　D．卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　21．某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2004年1月“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50 000斤，取得不含稅銷售額105 000元；銷售啤酒150噸，每噸不含稅售價2900元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元：“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2004年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2004年1月應(yīng)納消費稅稅額（　　　）元。

　　A．96240
　　B．92250
　　C．9l750
　　D．96920

　　22．按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（　　�。�。

　　A．轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不征收營業(yè)稅
　　B．某零售商店代銷福利彩票取得的手續(xù)費不征收營業(yè)稅
　　C．外事服務(wù)單位為“三資”企業(yè)提供人力資源服務(wù)，按“代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
　　D．建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的施工遷移費，不得從營業(yè)額中扣除

　　23．某遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)2004年3月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為A公司出口貨物提供運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入456000元、裝卸費4000元、貨物保鮮費8000元；、將5號遠(yuǎn)洋運輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，3月份收取租金250 000元；將8號遠(yuǎn)洋運輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，3月份收取租金60000元。該遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)3月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（　　�。┰�。

　　A．23340
　　B．24540
　　C．29540
　　D．29700

　　24．某銀行2004年第二季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第三季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；第三季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第三季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．3．55
　　B．3．53
　　C．3．59
　　D．6．3

　　25．按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　　　）。

　　A．按期納稅的起征點為200—800元
　　B．對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務(wù)，減半征收營業(yè)稅
　　C．某綜合娛樂服務(wù)公司保齡球館取得的收入，按10％的稅率計征營業(yè)稅
　　D．保險公司取得的追償款收入，不繳納營業(yè)稅

　　26．甲省某獨立核算的煤炭企業(yè)，在乙省有一煤礦。2004年5月該企業(yè)開采原煤210

　　萬噸（其中包括乙省煤礦開采原煤40萬噸）；銷售甲省煤礦開采的原煤35噸，銷售乙省煤礦開采的原煤20萬噸；將甲省開采的部分原煤加工選煤70萬噸，對外銷售50 萬，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤4000 噸。資源稅稅額：甲省煤礦原煤3元／噸，乙省煤礦原煤5元／噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70％，該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．227．2
　　B．42l
　　C．506．71
　　D．871．7l

　　27．2004年3月，李某從某銷售公司購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款22l 000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。則李某應(yīng)納車輛購置稅稅額（　　　）元。

　　A．20000
　　B．18694
　　C．22100
　　D．19083

　　28．2004年2月，某油田開采原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，自用原油0．5萬噸（用于冬季加熱、修井），其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為8元／噸。該油田2月份應(yīng)納資源稅稅額為（　　　）萬元。

　　A．80
　　B．75
　　C．64
　　D．76

　　29．某冶金聯(lián)合企業(yè)在甲省和乙省分別設(shè)立A、B兩個錫礦開采地，其核算地在甲省。2004年5月該企業(yè)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)如下：

開采地/數(shù)量錫礦
開采量（萬噸）銷售數(shù)量（萬噸）資源稅稅額
A地 20 18 0．8元／噸
B地 10 4 0．9元／噸

　　該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．18
　　B．17．6
　　C．25
　　D．12．6

　　30.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　　�。�。

　　A．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算應(yīng)納消費稅
　　B．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)征收消費稅
　　C．香皂屬于應(yīng)稅消費品，應(yīng)征收消費稅
　　D．子午線輪胎，免征消費稅

　　31．某財政全額撥款的事業(yè)單位2004年3月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得普

　　通發(fā)票，注明銷售額272 400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；支付控購部門控購費21 000元，并取得控購部門的收款收據(jù)；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該事業(yè)單位支付代收保險費9500元，新車登記，費、上牌*費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該事業(yè)單位應(yīng)納車輛購置稅稅額（　　�。┰�

　　A．25000
　　B．29250
　　C．27240
　　D．26794．87

　　32．根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是（　　　）。

　　A．納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
　　B．納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
　　C．納稅人購置應(yīng)稅車輛，自購買之日起50日內(nèi)申報納稅
　　D．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起90日內(nèi)申報納稅

　　33．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項目中免征增值稅的是（　　�。�

　　A．提供飛機修理勞務(wù)
　　B．生產(chǎn)銷售“運七”系列支線飛機
　　C．免稅商店零售免稅貨物
　　D．民政福利企業(yè)從事商業(yè)零售

　　34．增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進(jìn)項稅額的抵扣時限是（　　　）。

　　A．收到之日起60天后第一個納稅申報期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在90天內(nèi)抵扣
　　B．收到之日起60天后第一個納稅申報期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣
　　C．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，如遇特殊情況可以在100天內(nèi)抵扣
　　D．開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，逾期不可以抵扣

　　35．某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)短缺材料的生產(chǎn)線，從國外進(jìn)口一臺先進(jìn)設(shè)備（在投資總額范圍內(nèi)），成交價格為到岸價格（上海）200 000美元；同時，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價格為到岸價格（上海）30 000美元；進(jìn)口一批特制材料，成交價格為離岸價格（韓國釜山）55 000美元，材料運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費和保險費共計6000美元。外匯牌價：100美元=812．25人民幣元（賣出價），100美元=813．75人民幣元（買人價），進(jìn)口材料關(guān)稅稅率為10％，設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5％。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（　　�。┰�。

　　A．142331．91
　　B．150462
　　C．151682
　　D．185060

　　36．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月從國外進(jìn)口一批材料，貨價80萬元，

　　買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進(jìn)口一臺設(shè)備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20％，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（　　�。┰�。

　　A．357640
　　B．38520
　　C．388790
　　D．386450

　　37．某企業(yè)2004年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運往境外修理，設(shè)備進(jìn)口時成交價格58萬元，發(fā)生境外運費和保險費共計6萬元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境，進(jìn)境時同類設(shè)備價格65萬元；發(fā)生境外修理費8萬元，料件費9萬元，境外運輸費和保險費共計3萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20％。運往境外修理的設(shè)備報關(guān)進(jìn)口時應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（　　�。┤f元。

　　A．4
　　B．8．08
　　C．12．8
　　D．13

　　38．下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（　　�。�。

　　A．某銷售玻璃的縣級企業(yè)
　　B．某銷售化妝品的內(nèi)資企業(yè)
　　C．某銷售電器的外資企業(yè)
　　D．某出口汽車的內(nèi)資企業(yè)

　　39．關(guān)于教育費附加的減免稅規(guī)定，下列表述不正確的是（　　　）。

　　A．對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加
　　B．減免“三稅”發(fā)生退稅的，同時退還已征收的教育費附加
　　C．出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加
　　D．下崗失業(yè)人員從事飲食業(yè)個體經(jīng)營，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加

　　40．納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅，“進(jìn)口之日”是指（　　�。�

　　A．成交的當(dāng)天
　　B．報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
　　C．發(fā)票上注明的銷售日期
　　D．登記注冊的當(dāng)天

　　二、多項選擇題（共30題．每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選。本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分）

　　41．稅基式減免是指通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（　　�。�

　　A．起征點
　　B．免征額
　　C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
　　D．核定減免率

　　42．稅法適用原則是指稅務(wù)行政機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項目中的（　　�。�。

　　A．法律優(yōu)位原則
　　B．稅收法定主義原則
　　C．法律不溯及既往原則
　　D．程序優(yōu)于實體原則

　　43．對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有（　　　）。

　　A．課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
　　B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
　　C．從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的
　　D．從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的

　　44．關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有（　　�。�。

　　A．超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率
　　B．在通常情況下，實際稅率低于名義稅率
　　C．零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式
　　D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

　　45．按照稅收征管法的規(guī)定，下列項目中屬于稅收保全措施的有（　　�。�。

　　A．書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款
　　B．扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
　　C．查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
　　D．依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　46．關(guān)于稅務(wù)行政許可，下列說法正確的有（　　　）。

　　A．依申請而為的稅務(wù)行政行為
　　B．依職權(quán)而為的稅務(wù)行政行為
　　C．經(jīng)依法審查的稅務(wù)行政行為
　　D．稅務(wù)要式行政行為

　　47．稅務(wù)行政行為的具體內(nèi)容，包括（　　　）。

　　A．設(shè)定權(quán)利和義務(wù)
　　B．實現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)
　　C．剝奪權(quán)利和減免義務(wù)
　　D．放棄權(quán)利和義務(wù)

　　48.依法治稅就是稅收征收管理活動的法制化。關(guān)于依法治稅，下列說法正確的有（　　　）。

　　A．依法治稅是稅收工作的靈魂
　　B．稅收立法是依法治稅的前提
　　C．設(shè)計好工作流程是建立執(zhí)法責(zé)任制的重點
　　D．推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)方針是：內(nèi)外并舉，重在治外

　　49．下列選項中，符合資源稅有關(guān)規(guī)定的有（　　�。�。

　　A．獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品實行代扣代繳
　　B．洗煤、選煤按其銷售數(shù)量計征資源稅
　　C．海鹽原鹽、井礦鹽按照固體鹽品目計征資源稅
　　D．對以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅

　　50．關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有（　　　）。

　　A．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽數(shù)量計征資源稅
　　B．以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，以自產(chǎn)的液體鹽數(shù)量計征資源稅
　　C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅
　　D．對有色金屬礦征收的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征40％

　　51．按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（　　�。�。

　　A．代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
　　B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
　　C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天
　　D．資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實際產(chǎn)量計征資源稅

　　52．按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛低計稅價格征收車輛購置稅的有（　　　）。

　　A．企業(yè)從國外進(jìn)口自用的車輛
　　B．減稅、免稅條件消失的車輛
　　C．受贈、獲獎方式下取得已確認(rèn)購置價格的應(yīng)稅車輛
　　D．非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛

　　53．按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　　�。�

　　A．低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局
　　B．所有非運輸車輛實行法定免稅
　　C．長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅
　　D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

　　54．關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（　　�。�。

　　A．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅
　　B．汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅
　　C．汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項并入計稅價格計征車輛購置稅
　　D．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅

　　55．某有線電視臺2004年l0月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：有線電視節(jié)目收人25萬元，有線電視初裝費收入5萬元，廣告播映業(yè)務(wù)收人12萬元，某衛(wèi)視臺購買其專題片播映權(quán)，取得收人8萬元。下列業(yè)務(wù)處理正確的有（　　�。�。

　　A．有線電視節(jié)目收入，按“文化業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
　　B．廣告播映收人，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
　　C．有線電視初裝費收入，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅
　　D．出售專題片播映權(quán)收入，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅

　　56．按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（　　�。�。

　　A．單獨提供汽車按揭服務(wù)的行為
　　B．單獨提供汽車代辦服務(wù)的行為
　　C．從事運輸業(yè)務(wù)的單位發(fā)生的銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為
　　D．燃?xì)夤句N售煤氣時，代有關(guān)部門向購買方收取管道集資款的行為

　　57．下列業(yè)務(wù)活動中，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有（　　�。�。

　　A．文化場所的出租業(yè)務(wù)
　　B．金融機構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)
　　C．為體育比賽提供場所的租賃業(yè)務(wù)
　　D．航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)

　　58．按照營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　　�。�

　　A．委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人
　　B．個人進(jìn)行商業(yè)演出，由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人
　　C．個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以受讓者為扣繳義務(wù)人
　　D．建筑業(yè)實行分包的，以建設(shè)單位為扣繳義務(wù)人

　　59．下列各項業(yè)務(wù)中，不得扣除任何費用，應(yīng)按收入全額計征營業(yè)稅的有（　　�。�。

　　A．廣告公司的代理業(yè)務(wù)
　　B．遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事的光租業(yè)務(wù)
　　C．郵政企業(yè)包件的傳遞業(yè)務(wù)
　　D．游覽場所的經(jīng)營業(yè)務(wù)

　　60．按照金融保險業(yè)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)以收入差額作為計稅依據(jù)的有（　　　）。

　　A．股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
　　B．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
　　C．金融機構(gòu)間拆借資金業(yè)務(wù)
　　D．外匯轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

　　61．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　　�。�。

　　A．增值稅一般納稅人取得的2004年3月1日以后開具的廢舊物資發(fā)票，進(jìn)項稅額可以在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前抵扣，逾期不可以抵扣
　　B．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人取得廢舊物資公司未加蓋“開票人專章”，但加蓋“財務(wù)印章”的普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額
　　C．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力按增值稅應(yīng)納稅額減半征收
　　D．自2004年1月1日起，利用石煤生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退

　　62．納稅人銷售下列貨物，從2002年1月1日起，一律按4％的征收率減半征收增值稅的有（　　�。�。

　　A．舊機動車經(jīng)銷單位銷售舊小轎車
　　B．某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的小轎車
　　C．某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的未超過原值的設(shè)備
　　D．某生產(chǎn)企業(yè)銷售使用過的超過原值的設(shè)備

　　63．根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列單位可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（　　�。�。

　　A．年銷售額100萬元、從事成品油銷售的加油站
　　B．注冊資金500萬元、人員52人的新辦商貿(mào)企業(yè)
　　C．注冊資金100萬元、人員20人的新辦商貿(mào)企業(yè)
　　D．已使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)，年銷售額達(dá)到100萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　64．2003年10月，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，對出口貨物增值稅退稅率進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整，其基本原則有（　　　）。

　　A．對一般性出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率
　　B．對國家急需的產(chǎn)品提高退稅率
　　C．對國家鼓勵出口的產(chǎn)品不降或少降退稅率
　　D．對國家限制的出口產(chǎn)品適當(dāng)降低退稅率

　　65.2003年11月1日起，公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票實行統(tǒng)一管理。下列說法正確的有（　　�。�。

　　A．發(fā)票的印制管理和監(jiān)督部門是國家稅務(wù)局
　　B．運費發(fā)票的繳銷管理和監(jiān)督部門是地方稅務(wù)局
　　C．發(fā)票的開具管理和監(jiān)督部門是運輸部門
　　D．貨物運輸業(yè)監(jiān)督部門是地方稅務(wù)局

　　66.下列說法正確的有（　　　）

　　A．依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅
　　B．供電局按銷售額，依稅率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，可以抵扣進(jìn)項稅額
　　C．供電局按銷售額，依核定的征收率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不可以抵扣進(jìn)項稅額
　　D．發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅

　　67．根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法正確的有（　　�。�

　　A．凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅
　　B．凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
　　C．應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
　　D．應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

　　68．下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（　　�。�

　　A．卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)
　　B．金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
　　C．金銀首飾的零售環(huán)節(jié)
　　D．化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

　　69．我國對報關(guān)出口的貨物實行出口退（免）稅的目的，是在世界范圍內(nèi)維護(hù)商品的公平競爭。下列說法正確的有（　　�。�。入增值稅章節(jié)

　　A．增值稅、消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，所以進(jìn)入國際市場的商品應(yīng)退（免）增值稅、消費稅
　　B．我國出口貨物準(zhǔn)予退（免）稅的稅種僅限于增值稅、消費稅
　　C．營業(yè)稅具有轉(zhuǎn)嫁性質(zhì)，所以進(jìn)人國際市場的勞務(wù)應(yīng)退（免）營業(yè)稅
　　D．城市維護(hù)建設(shè)稅是附加稅，按現(xiàn)行規(guī)定也必須退（免）稅

　　70.現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，對下崗失業(yè)人員再就業(yè)實行稅收優(yōu)惠。這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指（　　　）。

　　A．集體企業(yè)的下崗職工
　　B．國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員
　　C．享受低生活保障的下崗職工
　　D．享受低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)失業(yè)人員

　　三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意）

　�。ㄒ唬�

　　某房地產(chǎn)公司2004年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　�。�1）1月份，房地產(chǎn)公司招標(biāo)建商品房，甲建筑公司中標(biāo)承建A地和B地兩項商品房建筑工程，工程價款分別為5000萬元和3000萬元。甲建筑公司將B地商品房建筑工程轉(zhuǎn)包給乙建筑公司，工程價款2820萬元。

　�。�2）8月份，B地商品房工程完工，甲建筑公司與乙建筑公司進(jìn)行工程價款結(jié)算，甲建筑公司將其自建的市場價格為1600萬元的C地商品房（建筑成本1200萬元）抵頂應(yīng)付乙建筑公司的工程價款，另外支付銀行存款1220萬元；乙建筑公司將其對外出售，取得銷售收入1850萬元。

　�。�3）9月份，A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進(jìn)行A地、B地商品房工程價款結(jié)算。房地產(chǎn)公司用其市場價格為2000萬元尚未開發(fā)的土地（2000年以出讓方式取得，支付土地出讓金1200萬元）抵頂甲建筑公司的工程價款，另支付銀行存款5000萬元，其余款項以甲建筑公司在A地為該房地產(chǎn)公司建造的一部分商品房（相應(yīng)建筑安裝成本為600萬元）抵頂。

　�。�4）10月份，房地產(chǎn)公司自建商品房250000平方米，工程成本1350元/平方米，售價2600元/平方米。當(dāng)月銷售自建商品房150000平方米；將2000平方米自建商品房無償贈送給某單位，|將8000平方米自建商品房向C公司投資，占C公司股份的1％。

　　（5）10月份，為改善辦公條件，房地產(chǎn)公司將15（平方米自建商品房裝修后）為公司辦公樓；將本單位的舊辦公樓出售，取得銷售收入480萬元．該辦公樓于199：年購進(jìn)，購進(jìn)價格520萬元。

　�。�6）11月份，房地產(chǎn)公司銷售由甲建筑公司建造商品房的45％．取得銷售收入3200萬元，銷售由乙建筑公司建造商品房的78％，取得銷售收人3000萬元。

　�。�7）3月份該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，租金收入20萬元/月，從4月份起，租期2年，根據(jù)合同規(guī)定，寫字樓由承租方組織裝修，裝修費由出租方承擔(dān)，承租方墊付裝修費40萬元．裝修費從租金中扣除，扣除裝修費后，房地產(chǎn)公司2004年收取租金共計140萬元。

　�。�8）12月份，房地產(chǎn)公司銷售自己使用過的建筑設(shè)備，取得銷售收入135.2萬元，該設(shè)備原值120萬元，已提折舊0.2萬元。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　71．該房地產(chǎn)公司全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額（　　�。┤f元。

　　A ．3143.10
　　B ．3107 .92
　　C ．3083.10
　　D ．2993.10

　　72．甲建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（不包括代繳營業(yè)稅）（　　�。�

　　A ． 400
　　B． 155
　　C ． 235.40
　　D ． 276.22

　　73．乙建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額（　　　）萬元。

　　A．660
　　B． 17 710
　　C．97.10
　　D .84．60

　　74．房地產(chǎn)公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．0
　　B．2．60
　　C．0．18
　　D．2．78

　�。ǘ�

　　某機動車制造股份公司（非東北地區(qū)）為增值稅一般納稅人，2004年5月有關(guān)

　　業(yè)務(wù)如下：

　　1．內(nèi)銷自產(chǎn)貨物包括：銷售達(dá)到低污染排放值的A型小轎車80臺，不含稅單價8萬元/臺；銷售客貨兩用車32臺，不含稅單價3．4萬元/臺；銷售農(nóng)用汽車取得不含稅銷售額71.18萬元。

　　2．國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額l000萬元、增值稅稅額170萬元，材料已驗收入庫；購貨過程中發(fā)生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元；委托協(xié)作廠加工特制協(xié)作件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明加工費60萬元，另支付運費5萬元；從水廠購進(jìn)自來水，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元，增值稅稅額l8萬元，其中職工浴室使用10％。支付的運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。

　　3．進(jìn)口特制材料，境外成交價格ll0萬元，運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元，保險費0．5萬元，委托某運輸公司將材料從海關(guān)運抵廠區(qū)入庫，支付運費2萬元；進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內(nèi)運費1．4萬元，安裝調(diào)試費3．6萬元；公司科研部門進(jìn)口試驗過程中使用的實驗儀器，到岸價格12萬元。支付的境內(nèi)運費均取得了運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。

　　4．將l0臺A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻(xiàn)的人員；廠部自用客貨兩用車3臺；捐贈給汽車?yán)︐?臺特制越野車，生產(chǎn)成本23．75萬元/臺。

　　5．將ll0臺A型小轎車移送給外省的非獨立核算銷售機構(gòu)用于銷售。

　　6．4月份留抵稅額l0萬元。關(guān)稅稅率均為10％，本月購進(jìn)貨物取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　75．對出口自產(chǎn)的達(dá)到低污染排放值小轎車的稅收政策是（　　　）。

　　A．增值稅和消費稅均免稅并退稅
　　B．增值稅免稅并退稅，消費稅不免稅也不退稅
　　C．增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅但不退稅
　　D．增值稅，消費稅均免稅但不退稅

　　76．該企業(yè)5月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額（　　　）萬元。

　　A．53．24
　　B．53．67
　　C．56．68
　　D．57．1l

　　77．該企業(yè)5月份國內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)納增值稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．53．57
　　B．90．00
　　C．90．03
　　D．89．66

　　78．該企業(yè)5月份國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．133．30
　　B．129．27
　　C．94．90
　　D．95．35

　　四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分）

　　（一）

　　位于市區(qū)的某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2004年5月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)（題中的收入均為零售收入）：

　　I．食品商場銷售方便面取得銷售收入3．51萬元，銷售糧食取得銷售收入2．825萬元，銷售自制餃子皮、切面等糧食復(fù)制品取得銷售收入5．085萬元，銷售各類蔬菜取得銷售收入4．52萬元，銷售其他罐頭食品取得銷售收入70．2萬元。

　　2．珠寶首飾商場實現(xiàn)銷售收人其計353．69萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀首飾取得收入l65．6萬元，其中包括金銀首飾與其他飾品組成套裝禮品盒收入26．5萬元；銷售金基、銀基合金的鑲嵌首飾取得收入l07．17萬元；銷售鍍金（銀）首飾取得收入58萬元，銷售包金（銀）首飾取得收入5．37萬元；銷售鉑金首飾取得收入9．36萬元；銷售珍珠首飾取得收入8．19萬元。另將自生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)的成本為4萬元的金銀鑲嵌首飾（無同類金銀鑲嵌首飾的市場售價）發(fā)給先進(jìn)工作者作為獎勵（已抵扣進(jìn)項稅額）。

　　3．家電商場以分期收款方式批發(fā)銷售一批進(jìn)口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70％，剩余款項6月15口收回，商場本月l5日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票；銷售微波爐350臺，每臺零售價585元；銷售其他電器取得銷售收入58．5萬元。

　　4．銷售其他商品取得零售收入468萬元。

　　5．商場品牌區(qū)受托代銷（符合稅法規(guī)定條件）小家電，按本月代銷零售收入的3％向委托方收取手續(xù)費l．8萬元。

　　6．因質(zhì)量問題，上月銷售的兩臺空調(diào)被顧客退貨，商場按原零售價2457元/臺給予退款后向廠家退貨（退貨手續(xù)符合規(guī)定），該空調(diào)不含稅購進(jìn)價格1800元／臺。

　　7．本月分期付款購進(jìn)家電，合同規(guī)定：不含稅價款360萬元，貨款分三個月等額支付，每月20日付款，每次按付款金額取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，若不按期足額付款，按未付貨款的5％支付違約金。由于本月商場資金緊張，20日僅支付部分款項，并按合同規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明銷售額80萬元，另支付違約金2萬元。

　　8．從國外進(jìn)口一批化妝品，到岸價格為65萬美元，其中境外運費3萬美元，保險費0．13萬美元，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行，支付境內(nèi)運輸費0．3萬元，取得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。

　　9．購進(jìn)日用品取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額60萬元、增值稅稅額l0．2萬元。

　　10．出租柜臺取得收入34萬元，其中包括代有關(guān)部門收取的水電費、治安費等5萬元。

　　11．分別核算的飲食服務(wù)部取得營業(yè)收入56．2萬元，該飲食服務(wù)部本月購進(jìn)各種物品支付價款20萬元。

　　12．分別核算的影樓營業(yè)收入9．2萬元，其中包括像冊、像框等銷售收入1.3萬元。

　　13．月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上年購進(jìn)已抵扣進(jìn)項稅額的紙張因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，無法銷售，按賬面成本25萬元計入營業(yè)外支出；因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8．4萬元。

　　14．本月取得的抵扣憑證均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證。

　　根據(jù)以上資料回答下列問題（匯率按l美元=8．2元人民幣計算，化妝品關(guān)稅稅率20％）：

　　79．該商場本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額（　　　）萬元。

　　A．28．5
　　B．43．3
　　C．43．16
　　D．21．7

　　80．該商場本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額（　　�。┤f元。

　　A．15
　　B．12．06
　　C．11．66
　　D．12．28

　　81．該商場本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ C ）萬元。

　　A．4．90
　　B．4．97
　　C．5．06
　　D．5．22

　　82．該商場本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（　　�。┤f元。

　　A．4．16
　　B．4．58
　　C．5．99
　　D．3．90

　　83．對下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的有（）。

　　A．將外購成本為4萬元的金銀鑲嵌首飾獎勵給先進(jìn)工作者不繳納消費稅，但要將其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
　　B．該商場銷售各種首飾均應(yīng)繳納消費稅
　　C．第l0項業(yè)務(wù)中代有關(guān)部門收取的5萬元費用不得從營業(yè)額中扣除
　　D．第l2項業(yè)務(wù)中像冊、像框等銷售收入應(yīng)計算增值稅

　　84．對第13項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有（　　�。�

　　A．上年購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，不影響增值稅的計算
　　B．上年購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉?fàn)€，屬于非正常損失，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出
　　C．因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8．4萬元，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出
　　D．因市場價格下調(diào)，VCD光盤賬面價值減少了8．4萬元，不屬于非正常損失，其負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額不用轉(zhuǎn)出

　　（二）

　　某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥

　　價每標(biāo)準(zhǔn)條60元，高不含稅售價每標(biāo)準(zhǔn)條75元。2004年8月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：

　　1．從煙農(nóng)手中收購一批煙葉，貨物已驗收入庫，收購價格80000元，支付運費4000元，裝卸費500元；從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額400000元、增值稅稅額68000元，貨物已經(jīng)驗收入庫；從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經(jīng)驗收入庫。

　　2．本月購進(jìn)勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用勞保用品的70％。

　　3．與某商場簽訂合同，以本廠生產(chǎn)的30標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙與該商場的煙絲交換，卷煙按調(diào)撥價確定銷售額450000元，煙絲的不含稅價格為500000元，卷煙廠支付了補價，雙方均開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票。

　　4．進(jìn)口設(shè)備一臺，到岸價格為50000美元，另外發(fā)生境內(nèi)運費5800元、安裝調(diào)試費39000元，關(guān)稅稅率l0％；進(jìn)口一批煙絲，成交價為離岸價格20000美元，發(fā)生境外運費及保險費共計3600美元，發(fā)生境內(nèi)運費2000元，關(guān)稅稅率為25％。上述進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證，境內(nèi)運費已取得普通貨運發(fā)票。

　　5．將外購煙葉加工成煙絲，成本500000元，本月車間領(lǐng)用其中的80％用于生產(chǎn)A牌卷煙，對外銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙，取得不含稅銷售額l20000元。

　　6．向本廠職工銷售A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，按成本25200元計入“應(yīng)付福利費”賬戶；以l0大箱A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。

　　7．將以外購煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙2標(biāo)準(zhǔn)箱在展銷會上作為樣品，并分送給參展客商，該型號卷煙每大箱實際生產(chǎn)成本為l2000元。

　　8．當(dāng)月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產(chǎn)A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額750000元。

　　本月外購煙絲買價：期初庫存成本100000元（其中包括從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲不含稅買價20000元，從小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲支付含稅價款10600元，從一般納稅人購進(jìn)煙絲不含稅買價69400元），期末庫存成本154000元（其中包括從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲不含稅買價54000元）。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在

　　當(dāng)月申請并通過認(rèn)證，匯率按100美元=820人民幣元計算。

　　根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　85．該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額（　　�。┰�

　　A．135417．14
　　B．126455．7l
　　C．136024．28
　　D．135277．14

　　86．該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅稅額（　　�。┰�

　　A．86392．86
　　B．87857．14
　　C．103671.43
　　D．104742．85

　　87．該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額（　　�。┰�。

　　A．82000
　　B．86480
　　C．93860
　　D．89380

　　88．該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額（　　　）元。

　　A．-54807．14
　　B．-54947．14
　　C．3940
　　D．-30052．86

　　89．該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額（　　　）元。

　　A．515443．57
　　B．479985
　　C．564668．57
　　D．89380

　　90．對第4筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述不正確的有（　　�。�。

　　A．進(jìn)口煙絲在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅
　　B．由于從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅
　　C．由于從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消費稅不得從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除
　　D．從一般納稅人購進(jìn)的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅消費稅稅額中扣除其已納消費稅

　　附：有關(guān)成本利潤率和稅率

　　成本利潤率

名稱　成本利潤率　鋁稱　成本利潤率　
貨物　 l0% 化妝品　 5%
甲類卷煙　 10% 鞭炮、焰火　 5%
乙類卷煙　 5% 貴重首飾及珠寶玉石　 6%
雪茄煙　 5% 汽車輪胎　 5%
煙絲　 5% 摩托車　 6%
糧食白酒　 10% 小轎車　 8%
薯類白酒　 5% 越野車　 6%
其他酒　 5% 小客車　 5%
酒精 5% 　　　
護(hù)膚護(hù)發(fā)品　 5% 　　　　

　　消費稅稅率

稅目稅率稅目稅率
雪茄煙 25% 貴重首飾及珠寶玉石 5%
煙絲 30% 鞭炮焰火 15%
黃酒 240元／噸汽車輪胎 10%
其他酒 10% 摩托車 10%
酒精 5% 小轎車 8%
化妝品 30% 越野車 5%
護(hù)膚護(hù)發(fā)品 8% 小客車 5%

　　每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙（200支）調(diào)撥價在50元（含）以上的，稅率為45％；調(diào)撥價在

　　50元以下的，稅率為30％；定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）150元。

　　啤酒：不含稅出廠價格3000元／噸（含）以上，定額稅率為250元／噸；不含稅出

　　廠價格3000元/噸以下，定額稅率為220元/噸。

　　糧食白酒：比例稅率為25％，定額稅率為0．5元/斤；薯類白酒：比例稅率為l5％，

　　定額稅率為0．5元/斤。

　　汽油：無鉛汽油0．2元／升，含鉛汽油0．28元/升：柴油：0．1元/升。

　　二、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率：納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7％；所在地在

　　縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5％；所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1％。

　　三、教育費附加計征比率：3％。