單項(xiàng)選擇題
1. 某律師事務(wù)所雇員律師甲每月.工資5000元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì)5000元。計(jì)算2013年2月甲應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（　�。┰�。
A、1870
B、2350
C、1970
D、2340

2. 某企業(yè)(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2013年12月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某l2月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　�。┰�。
A、175
B、21625
C、8990
D、26510

3. 某教授2013年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2013年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅（　�。┰�。
A、952
B、1288
C、1400
D、1358

4. 居住在市區(qū)的甲某將閑置的一處倉庫出租，雙方協(xié)定年租金收入72000元，租期一年，暫不考慮印花稅、房產(chǎn)稅，則甲某當(dāng)年出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（　　）元。
A、10878.8
B、10886.4
C、14344.4
D、10644.8

5. 下列對納稅人采用的稅款征收方式表述不正確的是（　�。�。
A、賬務(wù)健全的納稅人可以依據(jù)其報(bào)送的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及有關(guān)的納稅資料采用查賬征收
B、對賬務(wù)不健全，但能控制其原材料或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查定征收
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場高銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的是查驗(yàn)征收
D、定期定額征收方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

6. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。
A、公司與公司之間互換房產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D、雙方合作建房后按比例分配自用

7. 下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（　　）。
A、納稅人提供的礦山爆破勞務(wù)
B、納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)
C、納稅人提供的礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)
D、納稅人提供的礦產(chǎn)資源洗選勞務(wù)

8. 下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（　　）。
A、特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B、財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地
C、利息、股息、紅利所得以取得收入的地點(diǎn)為所得來源地
D、勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地

9. 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用，該營銷人員（　�。�。
A、不繳納個(gè)人所得稅
B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

10. 2013年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明。兩個(gè)單位代扣代繳張先生個(gè)人所得稅合計(jì)（　　）元。
A、540
B、1145
C、450
D、295
11. 某公司2011年以150萬元的價(jià)格進(jìn)口了一臺儀器；2013年6月因出現(xiàn)故障運(yùn)往日本修理(出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明)，2013年10月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該儀器的國際市場價(jià)格為200萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的修理費(fèi)和料件費(fèi)為40萬元，運(yùn)費(fèi)為1．5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)用為2．8萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6％，該儀器復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（　�。┤f元。
A、9
B、3
C、2．4
D、12

12. 某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對外投資，接受被投資方利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對營業(yè)稅來講，屬于（　�。┗I劃方法。
A、利用減稅
B、利用免稅
C、利用稅率差
D、利用退稅

13. 下列各項(xiàng)中．屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（　�。�。
A、簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人
B、合同的代理人
C、權(quán)利許可證照的發(fā)放人
D、合同的保證人

14. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，查定征收一般適用的情形是（　�。�。
A、經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅單位
B、無完整考核依據(jù)的小型納稅單位
C、小額、零散稅源的征收
D、賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位

15. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4．5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入6．8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　　）。
A、0．32萬元
B、0．21萬元
C、0．27萬元
D、0．16萬元

16. 北京某外貿(mào)公司2013年8月份購進(jìn)及出口情況如下：第購進(jìn)電風(fēng)扇500臺，單價(jià)l50元／臺；第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價(jià)l48元／臺(均已取得增值稅專用發(fā)票)；將兩次外購的電風(fēng)扇700臺報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元／臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1：6．12，退稅率為13％)該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（　　）。
A、13559元
B、13598元
C、15106元
D、17782元

17. 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的陳述，正確的是（　　）。
A、稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利的當(dāng)事人主要是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位不平等
C、稅收法律關(guān)系的變化主要取決于稅收法律事實(shí)
D、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是單方向的，只保護(hù)納稅人的權(quán)利

18. 下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政處罰類型的是（　�。�。
A、停止出口退稅權(quán)
B、沒收非法所得
C、注銷稅務(wù)登記
D、罰款

19. 某銀行2013年第二季度買賣A企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元；第四季度購買B企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費(fèi)0．7萬元；第四季度轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券過程中，支付各種稅費(fèi)l．1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（　�。┤f元。
A、3．55
B、3．53
C、3．59
D、6．3

20. 煙葉稅實(shí)行比例稅率，煙葉稅的稅率為（　�。�。
A、10％
B、15％
C、20％
D、30％
21. 下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是( )。
A、薪炭林
B、防風(fēng)固沙林
C、農(nóng)田作物
D、存欄待售的牲畜

22. 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯(cuò)誤的是( )。
A、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
B、非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
C、中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實(shí)際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

23. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的是( )。
A、非經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的，預(yù)計(jì)利潤率不得低于10％
B、預(yù)約定價(jià)安排，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，與稅務(wù)機(jī)關(guān)按照獨(dú)立交易原則協(xié)商、確認(rèn)后達(dá)成的協(xié)議
C、居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100％的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
D、被取消公益性捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，2年內(nèi)不得重新申請公益性捐贈稅前扣除資格

24. 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（　�。�。
A、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算征收車船稅
B、在機(jī)場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C、車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅

多項(xiàng)選擇題
25. 下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（　�。�。
A、在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
B、養(yǎng)老院占用耕地免稅
C、飛機(jī)場跑道可享受減征優(yōu)惠
D、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅

26. 下列關(guān)于稅法構(gòu)成要素的說法中，正確的有（　�。�。
A、稅法的構(gòu)成要素既包括實(shí)體性的內(nèi)容，也包括程序性的內(nèi)容
B、稅法的構(gòu)成要素是所有完善的單行稅法都共同具備的
C、征稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅都屬于稅法的構(gòu)成要素
D、稅法構(gòu)成要素中，附則一般都規(guī)定與該法密切相關(guān)的內(nèi)容．比如該法的納稅地點(diǎn)、生效時(shí)間等

27. 下列行為中，按現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的有（　�。�。
A、融資租賃企業(yè)出租設(shè)備收取的租賃費(fèi)
B、房地產(chǎn)企業(yè)租賃不動產(chǎn)業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi)
C、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)
D、招待所預(yù)訂火車票的手續(xù)費(fèi)

28. 關(guān)稅按征收對象不同，可以劃分為（　�。�。
A、進(jìn)口
B、出口稅
C、保護(hù)稅
D、過境稅

29. 下列關(guān)于卷煙廠自產(chǎn)卷煙，同時(shí)又有“卷煙回購”業(yè)務(wù)，對回購卷煙銷售不征收消費(fèi)稅必須符合的條件有（　�。�。
A、卷煙廠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格
B、聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價(jià)格申報(bào)繳稅
C、回購卷煙的銷售收入應(yīng)與自產(chǎn)卷煙的銷售收入分開核算
D、必須向稅務(wù)機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保和定金

30. 下列行為中，應(yīng)該從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的有（　�。�。
A、生產(chǎn)銷售卷煙
B、生產(chǎn)銷售糧食白酒
C、生產(chǎn)銷售薯類白酒
D、進(jìn)口卷煙 31. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有（ ）。
A、生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)
B、進(jìn)口的原油
C、批發(fā)零售企業(yè)銷售鹽
D、生產(chǎn)用于出口的鹵水

32. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源地確定的表述中，正確的有( )。
A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
C、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照動產(chǎn)所在地確定

33. 行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有（　�。┣樾蔚�，可以停止執(zhí)行。
A、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
B、被申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的
C、申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的
D、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

34. 中國居民王某將其擁有的北京一處房產(chǎn)無償贈送給好友黎某，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（　�。�。
A、上述交易雙方，王某繳納印花稅和契稅，黎某繳納契稅不繳納印花稅
B、契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定
C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在繳納契稅時(shí)一并就地繳納印花稅
D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生

35. 下列各項(xiàng)中，符合印花稅規(guī)定的有（　　）。
A、基建貸款合同應(yīng)按分合同分別貼花，后簽訂總合同時(shí)，不再貼花
B、印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅
C、匯總繳納的期限為一個(gè)月
D、財(cái)產(chǎn)租賃合同稅額為0．87元，按照0．9元貼花

36. 下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（　�。�。
A、公正、公開原則
B、以事實(shí)為依據(jù)原則
C、處罰與教育相結(jié)合原則
D、監(jiān)督、制約原則

37. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（　�。�。
A、網(wǎng)校銷售輔導(dǎo)書籍，也銷售網(wǎng)校老師的稅收實(shí)務(wù)課程
B、門窗專營店銷售門窗，也為其他客戶提供安裝門窗服務(wù)
C、飯館在提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向顧客銷售煙酒
D、汽車銷售公司銷售汽車同時(shí)給購車客戶提供車內(nèi)裝飾

38. 下列關(guān)于稅款的退還和追征制度的陳述，正確的選項(xiàng)有（　�。�。
A、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還
B、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
C、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金
D、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制，應(yīng)無限期追征

簡答題
39. 回答{TSE}題：
某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)旅游景點(diǎn)門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入450萬元；
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
問：計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

40. A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2013年計(jì)劃將購進(jìn)的不含增值稅價(jià)格100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費(fèi)用為50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8．5萬元，價(jià)稅合計(jì)為58．5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價(jià)均為260萬元�；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：分別計(jì)算B公司自行繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；
41. A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2013年計(jì)劃將購進(jìn)的不含增值稅價(jià)格100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費(fèi)用為50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8．5萬元，價(jià)稅合計(jì)為58．5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價(jià)均為260萬元�；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：分別計(jì)算A公司的消費(fèi)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

42. 回答{TSE}題：
某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出1：3經(jīng)營權(quán)，2013年7月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)從國外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元；
(2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元的設(shè)備運(yùn)往國外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備；
(3)從國外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用l20000元，保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。(注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20％，小轎車消費(fèi)稅稅率9％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：元)
問：計(jì)算進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；

43. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅；

44. 回答{TSE}題：
北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；

45. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

46. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)會計(jì)利潤；

47. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

48. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

49. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(含上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額)

50. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)工資、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額； 51. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

52. 某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬元，關(guān)稅60萬元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫；
(2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；
(3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51．48萬元。
(消費(fèi)稅稅率30％；每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

53. 某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出1：3經(jīng)營權(quán)，2013年7月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)從國外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元；
(2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元的設(shè)備運(yùn)往國外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備；
(3)從國外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用l20000元，保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。(注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20％，小轎車消費(fèi)稅稅率9％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：元)
問：計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；

54. 回答{TSE}題：
A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2013年計(jì)劃將購進(jìn)的不含增值稅價(jià)格100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元的化妝品原材料加工成化妝品銷售。A公司委托另一長期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費(fèi)用為50萬元，開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款8．5萬元，價(jià)稅合計(jì)為58．5萬元。收回化妝品后，A公司將化妝品對外銷售，不含增值稅銷售價(jià)均為260萬元�；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：分別計(jì)算B公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加；

55. 某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2013年12月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口化妝品一批，支付國外的買價(jià)220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證及運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額86萬元，加工結(jié)束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料的含稅金額共計(jì)46.8萬元，該化妝品商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格；
(3)收購免稅農(nóng)產(chǎn)品～批，支付收購價(jià)款70萬元，委托運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票，當(dāng)月將收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；
(4)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元(占支付金額的5%)，經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；
(5)將進(jìn)口化妝品的80%重薪加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額70.2萬元；
(6)銷售除化妝品以外的其他非應(yīng)稅消費(fèi)品商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，月末前收回全部貨款，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元；
(7)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬元。
(注：關(guān)稅稅率20%，化妝品消費(fèi)稅稅率30%；當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅；
(2)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
(3)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
(4)計(jì)算該公司委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和；
(5)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和；
(6)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和；
(7)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和；
(8)計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅；
(9)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和(不包括代扣代繳的部分)。

56. 某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬元，關(guān)稅60萬元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫；
(2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；
(3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51．48萬元。
(消費(fèi)稅稅率30％；每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅；

57. 某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，并具有進(jìn)出1：3經(jīng)營權(quán)，2013年7月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)從國外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400000元、相關(guān)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20000元；
(2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500000元的設(shè)備運(yùn)往國外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)用50000元，料件費(fèi)100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備；
(3)從國外進(jìn)口卷煙80000條(每條200支)，支付買價(jià)2000000元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用120000元，保險(xiǎn)費(fèi)用80000元。(注：進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20％，小轎車消費(fèi)稅稅率9％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問均需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(單位：元)
問：計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

58. 回答{TSE}題：
某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬元，關(guān)稅60萬元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫；
(2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80％生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；
(3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件，取得含稅銷售額51．48萬元。
(消費(fèi)稅稅率30％；每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅；

59. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)旅游景點(diǎn)門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入450萬元；
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
問：計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅；

60. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)旅游景點(diǎn)門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入450萬元；
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
問：計(jì)算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅； 61. 某旅游開發(fā)有限公司2013年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：
(1)旅游景點(diǎn)門票收入320萬元；
(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入450萬元；
(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入200萬元；
(4)將景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給某酒店，按照約定旅游公司每月收取10萬元的固定收入。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
問：計(jì)算將房產(chǎn)出租給酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

62. 北京市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為17％，2013年該企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的收入是9068萬元，銷售成本4000萬元，其他業(yè)務(wù)如下：
(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值l000萬元，其中4月1日將臨街原值l00萬元的房屋出租，當(dāng)年取得租金是72萬元。
(2)賬上記載5月份直接對外捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本價(jià)126萬元，市場不含稅銷售價(jià)格164萬元；8月通過公益機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老院捐款550萬元。
(3)企業(yè)全年發(fā)生的期間費(fèi)用1500萬元(不含房產(chǎn)稅)，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元，廣告費(fèi)1200萬元；經(jīng)查另有上年仍有未扣除完的廣告費(fèi)140萬元。
(4)“營業(yè)外支出”賬戶中另列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款5萬元，違反經(jīng)濟(jì)合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元。另外，10月稅務(wù)機(jī)關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10．2萬元的罰款。
(5)已計(jì)入成本費(fèi)用的工資、薪金總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)19．2萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)支出148．8萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)24萬元。
(6)受國家房產(chǎn)調(diào)控政策影響，企業(yè)賬面價(jià)值為3000萬元的投資性房地產(chǎn)，到年底公允價(jià)值為2500萬元。(企業(yè)采用公允價(jià)值模式計(jì)量)
(說明：當(dāng)年稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是748．3萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值扣除30％后的余值計(jì)稅，假定房產(chǎn)稅未計(jì)人期間費(fèi)用。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問：計(jì)算2013年企業(yè)應(yīng)納所得稅。