1. 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的( )日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
A、5
B、7
C、10
D、15
2. 下列不屬于船舶噸稅的直接優(yōu)惠的是（ �。�。
A、應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D、噸稅執(zhí)照期內(nèi)，船舶臨時用于避難、防疫隔離、修理，并不上下客貨的船舶免稅
3. 某鋁土礦2013年6月銷售鋁土礦原礦50000噸，另外移送入選精礦20000噸，選礦比為20％。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元／噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅( )萬元。
A、10．8
B、14
C、22
D、30
4. 下列項目中．屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）。
A、演員用的油彩
B、演員用的卸裝油
C、演員化妝用的上妝油
D、演員化妝用的眉筆
5. 根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法正確的是（ �。�。
A、娛樂場所為顧客提供的飲食服務(wù)及其他各種服務(wù)按照服務(wù)業(yè)稅率征稅
B、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅
C、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅
D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)收取的收入，屬于交通運(yùn)輸業(yè)征稅范圍
6. 某獨立礦山企業(yè)6月份將開采的鎢礦加工成精礦銷售，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用和銷售的原礦數(shù)量，只知入選后的精礦數(shù)量為500噸，選礦比為l：20，鎢礦單位稅額為每噸2．4元，該鎢礦6月份應(yīng)納資源稅稅額為( )元。
A、500
B、700
C、24000
D、14000
7. 下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，目前按3％的稅率征收營業(yè)稅的是（ ）。
A、為體育比賽提供場所并舉辦體育比賽
B、福利彩票代銷的手續(xù)費收入
C、體育運(yùn)動員參加體育比賽取得的獎金
D、金融機(jī)構(gòu)提供的金融業(yè)務(wù)收入
8. 偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，應(yīng)給予的處罰是（ ）。
A、3年以下有期徒刑或者拘役．并處沒收財產(chǎn)
B、3年以上10年以下有期徒刑
C、10年以上有期徒刑或者無期徒刑
D、無期徒刑或者死刑，并處沒收財產(chǎn)
9. 下列關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。
A、單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B、提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7％
C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6％
D、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6％
10. 根據(jù)規(guī)定，下列事項中，不可以適用調(diào)解的是（ ）。
A、核定稅額
B、確定應(yīng)稅所得率
C、納稅機(jī)關(guān)的公告
D、行政賠償
11. 下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（ �。�
A、行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的
B、因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的
C、申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的
D、作為申請人的公民下落不明
12. 某企業(yè)地處市區(qū)，2013年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加（ �。┰�
A、1000
B、1400
C、1600
D、2000
13. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是( )。
A、財政撥款
B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益
C、非營利組織從事營利性活動取得的收入
D、國債利息收入
14. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述中正確的是（ ）。
A、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當(dāng)月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅
C、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為機(jī)構(gòu)所在地
15. 2013年10月，楊某以500萬元存款及價值800萬元的房產(chǎn)投資設(shè)立個人獨資企業(yè)；當(dāng)年楊某朋友張某移居國外，將其境內(nèi)價值80萬元的房產(chǎn)贈送給楊某，當(dāng)?shù)仄醵惖亩惵蕿?％。楊某應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。
A、0
B、2．4
C、41．4
D、42
16. 某小型運(yùn)輸公司2013年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量4．5噸的載貨卡車l0輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元；(2)18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ �。┰�。
A、5120
B、4800
C、3840
D、4524
17. 某電廠與某水運(yùn)公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同載明的費用為500000元(運(yùn)費和保管費未分別記載)。該項合同雙方各應(yīng)繳納的印花稅額為（ ）元。
A、500
B、250
C、375
D、1000
18. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的增值稅專用發(fā)票．注明進(jìn)項稅額137．7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（ �。�
A、75．4萬元
B、100．9萬元
C、119．6萬元
D、137．7萬元
19. 《稅務(wù)代理試行辦法》的法律級次屬于（ �。�。
A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法
C、國家稅務(wù)總局頒布的稅收部門規(guī)章
D、全國人大制定的稅收法律
20. 清算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形是( )。
A、建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的
B、建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的
C、建成后直接贈與其他企業(yè)的
D、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的 21. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時下列項目可以扣除的是( )。
A、稅收滯納金
B、企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用
C、提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)
D、子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費用
22. 某商貿(mào)公司2013年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期問發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計人企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額是( )萬元。
A、200
B、220
C、400
D、520
23. 下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（ ）。
A、位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)
B、位于縣城的內(nèi)資企業(yè)
C、在城市占有土地的企業(yè)
D、城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)
24. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，不可以按低稅率計征增值稅的是（ ）。
A、食用植物油
B、報紙
C、天然氣
D、原煤
多項選擇題
25. 下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（ ）。
A、納稅人以外購的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予扣除
B、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由當(dāng)?shù)厝嗣裾疀Q定
C、納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)單獨核算，否則不予減稅、免稅
D、納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因意外事故或者自然災(zāi)害等原因造成重大損失的，由省級人民政府酌情決定減稅或免稅
26. 下列各項中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)
A、在外地設(shè)立非獨立核算分支機(jī)構(gòu)的單位和個人
B、無固定經(jīng)營場地申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人
C、申請注銷稅務(wù)登記的單位和個人
D、財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票
27. 關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有( )。
A、企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，不含股權(quán)收購
B、資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75％，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
28. 下列項目中，屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收人的有（ ）。
A、無形資產(chǎn)收入
B、貨幣收入
C、實物收入
D、租金收入
29. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品在確定土地增值稅的扣除項目時，不允許單獨扣除的稅金有（ ）。
A、印花稅
B、房產(chǎn)稅
C、營業(yè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅
30. 下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。
A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費
B、建筑安裝工程費
C、公共配套設(shè)施費
D、前期工程費 31. 下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ �。�。
A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為
B、納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為
C、稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查賬征收、定期定額征收、委托代征等方式
D、稅款滯納金征收制度，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度
32. 根據(jù)稅務(wù)行政法制的規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（ �。�
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的復(fù)議行為
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
33. 下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述。正確的有（ ）。
A、資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅
B、跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開采地或生產(chǎn)地納稅
C、扣繳義務(wù)人應(yīng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣代繳的資源稅
D、納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定
34. 下列不征或免征增值稅的項目有（ �。�
A、貨物期貨
B、納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎
C、對增值稅納稅人收取的會員費收入
D、各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼
35. 下列關(guān)于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的有（ �。�。
A、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指個人承包經(jīng)營或承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得
B、承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得的，其所得按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅
C、承包、承租人按合同的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅
D、分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的次月15日內(nèi)預(yù)繳稅款，納稅年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳
36. 下列出口貨物勞務(wù)，不適用出口退(免)稅政策的有（ �。�。
A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項目的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品
B、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
C、油畫
D、非出口企業(yè)委托出口的貨物
37. 下列關(guān)于個人所得稅的征稅項目，表述正確的有（ ）。
A、某有限責(zé)任公司為股東的兒子購買汽車一輛，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅
B、某股份公司投資者因困難向企業(yè)借款，年終既未償還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅
C、個人獨資企業(yè)為股東的家人購買的住房，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”征稅
D、個人獨資企業(yè)為投資者購買房屋的支出，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目計征個所得稅
38. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅前可扣除的工資及福利費．表述正確的有( )。
A、合理工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金
B、失業(yè)保險及生育保險應(yīng)計人工資薪金當(dāng)中
C、喪葬補(bǔ)助費、撫恤費應(yīng)計入工資薪金
D、供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費應(yīng)計入福利費
簡答題
39. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺機(jī)械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價格為150萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費用5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數(shù)。(單位：萬元)
問：計算以租賃方式進(jìn)口的機(jī)械應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；
40. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺機(jī)械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價格為150萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費用5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數(shù)。(單位：萬元)
問：計算境外加工應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額；
41. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(3)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額和消費稅金額；
42. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(6)計算企業(yè)本月合計應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。
43. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(2)計算業(yè)務(wù)(3)中A牌白酒抵債應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額和消費稅金額；
44. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(5)計算代銷業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納的增值稅和營業(yè)稅；
45. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽
增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
46. 某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺機(jī)械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價格為150萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費用5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數(shù)。(單位：萬元)
問：計算該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅的總額。
47. 某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年10月，該商場的財務(wù)總監(jiān)張先生向其常年稅務(wù)顧問發(fā)送了一封電子郵件，就發(fā)生的業(yè)務(wù)問題征詢稅務(wù)意見，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運(yùn)輸農(nóng)產(chǎn)品支付運(yùn)費10000元，并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的運(yùn)費專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。
(2)本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進(jìn)的某批洗衣機(jī)的欠款。所欠款項價稅合計234000元。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類產(chǎn)品的銷售價格計算，該批首飾的不含稅價格為220000元。
(3)6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款——押金10000
貸：其他業(yè)務(wù)收入10000
(4)受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元(含稅零售價格)，本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為15300元。
(5)百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可以選擇：方案 一是，商品八折銷售；方案二是，購物滿1000元者贈送價值200元的商品(購進(jìn)價為150
元)；方案三是，購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。(以上銷售價格及購進(jìn)價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價為750元。)
要求：根據(jù)上述相關(guān)業(yè)務(wù)，假定您為常年稅務(wù)顧問，請按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。
(1)針對業(yè)務(wù)(1)，計算百貨商場可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
(2)針對業(yè)務(wù)(2)，指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如果需要計算，計算增值稅的銷項稅額，并計算消費稅的應(yīng)交稅金。
(3)針對業(yè)務(wù)(3)，判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確。如果不正確，列出正確的處理方式。
(4)針對業(yè)務(wù)(4)，計算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅。
(5)針對業(yè)務(wù)(5)，假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應(yīng)納增值稅額及毛利率；并從毛利率角度，指出百貨商場可以選擇的方案，并簡要說明理由。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及個人所得稅)
48. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 (已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅額；
49. 回答{TSE}題：
某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題：服裝廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票是否正確，并說明理由。
50. 回答{TSE}題：
江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。
(已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車價每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
計算加工廠代收代繳的消費稅；51. 回答{TSE}題：
某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
計算業(yè)務(wù)(2)白酒加工廠代收代繳的消費稅金額和城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計金額；
52. 回答{TSE}題：
某進(jìn)出口公司2013年12月發(fā)生如下進(jìn)口業(yè)務(wù)(題目中關(guān)稅稅率均為10％)：
(1)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的完稅價格為50萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管期限為3年，該設(shè)備使用18個月后出售給某內(nèi)資企業(yè)；
(2)以租賃方式進(jìn)口一臺機(jī)械，海關(guān)審定的租金價格為100萬元，分5次平均支付租金，經(jīng)海關(guān)同意，承租人一次性繳納稅款；
(3)運(yùn)往境外加工的貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境，海關(guān)審定的境外加工費為5萬元，料件費為8萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用1．2萬元，保險費0．5萬元；
(4)進(jìn)口原材料一批，成交價格為150萬元，運(yùn)輸費及其相關(guān)費用2萬元，保險費1．5萬元，另外按合同規(guī)定在3年內(nèi)每年支付該材料的技術(shù)專利費用5萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答下列問題，每問均需計算出合計數(shù)。(單位：萬元)
問：計算免稅進(jìn)口設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅稅額；
53. 某貿(mào)易公司2013年6月25日從外地某服裝廠購進(jìn)服裝一批，服裝廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2013年7月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中發(fā)票被盜。因此項購銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2013年7月5日派相關(guān)人員去服裝廠進(jìn)行溝通，說明情況并希望服裝廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，服裝廠財務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。問題：
如果貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員分三種情況丟失發(fā)票：
①同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)；
②只丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)；
③只丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)。
貿(mào)易公司在服裝廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，分別在三種情況下，怎樣才能取得此項業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證?
54. 某市白酒生產(chǎn)公司為一般納稅人，2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)當(dāng)月外購玉米一批，向農(nóng)民直接收購，支付收購價款70萬元。
(2)將上述外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發(fā)出．委托某縣白酒加加廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的專用發(fā)票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應(yīng)的稅金及附加。
(3)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款，經(jīng)計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，不含稅售價為110萬元。
(4)將加工收回的A牌白酒的10％用于對外銷售，當(dāng)月全部售出。將自產(chǎn)的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設(shè)門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當(dāng)月實際售出60％。
(5)將自產(chǎn)的高級白酒5000斤(成本為40萬元，不含稅售價為80萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元，不含稅售價為40萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(6)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
已知：白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項：
(4)計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額和消費稅金額；
55. 江南汽車制造廠為生產(chǎn)和銷售小汽車的一般納 稅人。2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；
(2)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明材料成本為每件200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；收回后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為400元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；
(3)本月制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價12萬元／輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售；
(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。(已知：普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車價每輛 13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8％，小汽車的適用消費稅稅率為3％，汽車輪胎消費稅稅率為3％)
要求：請根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題(單位：元)。
問：計算汽車制造廠銷售汽車輪胎應(yīng)納消費稅；
56. 某市虹嘉汽車制造公司系中美合資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售小汽車取得不含稅收入3500萬元，國債利息收入120萬元，金融債券利息收入12萬元，企業(yè)自行計算的會計利潤1200萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。2014年2月，委托某會計師事務(wù)所進(jìn)行2013年報表審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)企業(yè)當(dāng)年3月1日，將一塊閑置土地出租，月租金10萬元，當(dāng)年未收到租金，該企業(yè)會計認(rèn)為，租金未收到，暫未進(jìn)行收入確認(rèn)和核算；
(2)期間費用中廣告費410萬元、業(yè)務(wù)招待費25萬元、研究開發(fā)費用20萬元，期間費用中還包括支付企業(yè)的財產(chǎn)保險費用12.8萬元，為股東支付的商業(yè)保險費25萬元；
(3)營業(yè)外支出150萬元(含通過政府部門向受災(zāi)地區(qū)捐款56萬元，直接捐贈16萬元)；
(4)8月購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明價款70萬元，增值稅11.9萬元，殘值率5%，預(yù)計使用10年；
(5)在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年A國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬 元；從A國分得稅后所得80萬元，尚未入賬處理；
(6)已知企業(yè)2010年度虧損20萬元，2012年度虧損35萬元，2013年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費200萬元。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)(不考慮地方教育附加及城鎮(zhèn)土地使用稅)：
(1)計算隱瞞的收入應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅、城建稅及教育費附加；
(2)計算廣告費的調(diào)整額(包括結(jié)轉(zhuǎn))；
(3)計算業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整額；
(4)計算專用設(shè)備對會計利潤的影響額；
(5)計算調(diào)賬后的會計利潤總額；
(6)計算營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；
(7)計算研究開發(fā)費用和保險費用的納稅調(diào)整額；
(8)計算境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅；
(9)計算A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額；
(10)計算年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅。
