1.下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的是( )。

　　A.應(yīng)付票據(jù)

　　B.應(yīng)付賬款

　　C.應(yīng)付債券

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　2.以下屬于M公司短期借款的是( )。

　　A.向銀行借入的期限為1.5年的借款

　　B.向其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限為1年的借款

　　C.向銀行借入的期限為3年的借款

　　D.向其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限為2年的借款

　　3.某公司短期借款利息采取月末預(yù)提的方式核算，則下列預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄，正確的是( )。

　　A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息

　　B.借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付利息

　　C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付賬款

　　D.借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付債券

　　4.因甲公司的債權(quán)人撤銷，甲公司應(yīng)該將欠債權(quán)人的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入( )會(huì)計(jì)科目。

　　A.其他業(yè)務(wù)收入

　　B.其他應(yīng)付款

　　C.資本公積

　　D.營(yíng)業(yè)外收入

　　5.甲公司屬于增值稅一般納稅人，2012年11月購(gòu)入工程物資一批，用于廠房的建設(shè)，支付貨款為100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬元，則甲公司應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值是( )。

　　A.122

　　B.117

　　C.105

　　D.100

　　6.W公司2012年5月1日從甲公司購(gòu)入一批原材料，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明產(chǎn)品購(gòu)買價(jià)款為500萬元，增值稅稅率為17%。甲公司為了使W公司盡快支付購(gòu)買價(jià)款，與W公司合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。W公司5月8日付款，則W公司購(gòu)買材料時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為( )萬元。

　　A.500 B.573.3

　　C.585 D.490

　　7. 甲公司的銀行承兌匯票到期，但無力支付票款，則正確的會(huì)計(jì)處理是( )。

　　A.轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 B.轉(zhuǎn)作短期借款

　　C.轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款 D.僅做備查登記

　　8.甲公司2012年11月1日開具了帶息商業(yè)承兌匯票，此匯票的面值為200萬元，年利率為6%，期限為6個(gè)月。2012年12月31日甲公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價(jià)值為( )萬元。

　　A.212 B.198

　　C.200 D.202

　　9.甲公司預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多，預(yù)計(jì)不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，在其發(fā)生預(yù)收貨款業(yè)務(wù)時(shí)，可以通過( )科目核算。

　　A.應(yīng)收賬款

　　B.其他應(yīng)收款

　　C.應(yīng)付賬款

　　D.預(yù)付賬款

　　10.甲公司與乙公司簽訂了供貨合同，甲公司向乙公司出售一批產(chǎn)品，貨款金額是200萬元，應(yīng)交增值稅34萬元，簽訂合同當(dāng)日預(yù)收乙公司貨款50萬元，并且約定在發(fā)出貨物一周后補(bǔ)足余下的貨款，隨后按照合同約定向乙公司發(fā)貨，則下列甲公司向乙公司發(fā)貨時(shí)的會(huì)計(jì)處理，正確的是( )。

　　A.借：預(yù)收賬款 50

　　應(yīng)收賬款 184

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34

　　B.借：預(yù)收賬款 234

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34

　　C.借：預(yù)收賬款 50

　　應(yīng)收賬款 150

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200

　　D.借：預(yù)收賬款 200

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200　11.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬科目核算的是( )。

　　A.職工差旅費(fèi)

　　B.管理人員的工資

　　C.住房公積金

　　D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　12.甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車間工人，20名為管理人員。2012年12月，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機(jī)的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1500元，實(shí)際成本是每臺(tái)1000元。甲公司適用的增值稅稅率為17%。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”為( )元。

　　A.270000 B.300000

　　C.351000 D.200000

　　13.A公司為家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工300名，其中240名為直接參加生產(chǎn)的職工，60名為管理人員。2012年2月，A公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本為800元的空調(diào)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號(hào)的空調(diào)市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1200元。A公司適用的增值稅稅率為17%。A公司應(yīng)該確認(rèn)的“管理費(fèi)用”的金額為( )元。

　　A.72000 B.84240

　　C.48000 D.56160

　　14.甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2012年5月4日甲公司購(gòu)入一批原材料，購(gòu)買價(jià)款為1170萬元(含增值稅)，適用稅率為17%，甲公司承擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)10萬元。甲公司購(gòu)入材料產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.198.9 B.200.6

　　C.170 D.171.45

　　15.甲公司為一般納稅人企業(yè)，2012年12月末甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司的員工，產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格為100萬元(不含稅)，成本為80萬元，此時(shí)甲公司應(yīng)計(jì)入銷項(xiàng)稅額的是( )萬元。

　　A.0 B.17

　　C.13.6 D.3

　　16.乙公司是一家小規(guī)模納稅企業(yè)，2012年10月1日銷售一批產(chǎn)品，開出普通發(fā)票中注明貨款(含稅)為20600元，增值稅征收率為3%，運(yùn)雜費(fèi)為1000元，保險(xiǎn)費(fèi)為800元。乙公司應(yīng)交增值稅為( )元。

　　A.600 B.618

　　C.3400 D.3502

　　17.甲公司出售一處廠房，取得收入2000萬元，該廠房賬面原值5000萬元，已提折舊4000萬元，并未提減值準(zhǔn)備，出售過程中支付清理費(fèi)用50萬元，假定銷售該廠房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，則甲公司銷售該廠房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

　　A.250 B.100

　　C.50 D.47.5

　　18.甲公司2012年度實(shí)際應(yīng)交增值稅200萬元，消費(fèi)稅80萬元，營(yíng)業(yè)稅為50萬元，企業(yè)所得稅100萬元，該公司使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。2012年甲公司應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬元。

　　A.30.1 B.26.6

　　C.23.1 D.19.6

　　19.乙公司2012年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬元，消費(fèi)稅90萬元，營(yíng)業(yè)稅為60萬元，企業(yè)所得稅120萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育稅附加為3%，則乙公司2012年度應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的金額為( )萬元。

　　A.200 B.195

　　C.205 D.213

　　20.甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2011年3月31日從銀行借入資金1000萬，借款期限是2年，年利率是8%(到期一次還本付息),借款已經(jīng)存入銀行，甲企業(yè)將該筆借款用于廠房建設(shè)，2011年3月31日-2011年6月30日屬于籌建期(相關(guān)利息支出不符合資本化條件)，2011年7月1日開始建造廠房，一直到2012年6月30日，該廠房達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，假定不考慮其他條件，甲企業(yè)從借入這筆款項(xiàng)到2012年12月31日，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為( )萬元。

　　A.80 B.20

　　C.100 D.40

　　21.2011年11月30日，甲公司按面值發(fā)行3年期、到期一次還本付息、年利率為8%(不計(jì)復(fù)利)的債券，該債券面值總額為3000萬元。2012年6月30日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為( )萬元。

　　A.3000 B.3120

　　C.3140 D.3240

　　22.乙公司融資租賃租入一臺(tái)生產(chǎn)用大型機(jī)器設(shè)備，租賃開始日機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為5000萬元，最低租賃付款額現(xiàn)值為4800萬元，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用為50萬元。承租人租賃開始日的融資租入的機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為( )萬元。

　　A.4850 B.5000

　　C.5050 D.4800二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的說法中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)付票據(jù)包括銀行匯票和銀行本票

　　B.應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)予以注銷

　　C.應(yīng)付票據(jù)余額在借方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息

　　D.商業(yè)匯票按照是否帶息，分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)

　　2.下列關(guān)于應(yīng)付利息的說法中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)付利息核算企業(yè)按照合同約定支付的利息，包括短期借款、分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息

　　B.企業(yè)采用合同約定的名義利率計(jì)算確定短期借款利息費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的金額記入“應(yīng)付利息”科目

　　C.企業(yè)在實(shí)際支付利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

　　D.該科目期末貸方余額反映企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付但尚未支付的利息

　　3.企業(yè)在作出因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)處理時(shí)，通常涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.營(yíng)業(yè)外支出

　　C.應(yīng)付職工薪酬

　　D.其他應(yīng)付款

　　4.企業(yè)在核算應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出支付的職工薪酬時(shí)，一般涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.在建工程

　　B.固定資產(chǎn)

　　C.研發(fā)支出

　　D.應(yīng)付職工薪酬

　　5.企業(yè)在無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.無形資產(chǎn)

　　C.在建工程

　　D.勞務(wù)成本

　　6.下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有( )。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.印花稅

　　D.耕地占用稅

　　7.下列各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有( )。

　　A.購(gòu)買的貨物用于建造廠房

　　B.購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　C.購(gòu)買的貨物因管理不善發(fā)生損失

　　D.購(gòu)買的貨物用于設(shè)備安裝

　　8.下列各項(xiàng)中，計(jì)入委托加工物資成本的有( )。

　　A.委托加工物資支付的加工費(fèi)

　　B.委托加工物資耗用的物資成本

　　C.委托加工物資收回后連續(xù)加工由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　D.委托加工物資收回后直接銷售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

　　9.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法中，正確的有( )。

　　A.征收增值稅的項(xiàng)目不會(huì)征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.銷售固定資產(chǎn)應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)該征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.提供加工、修理修配勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

　　10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)記入“管理費(fèi)用”科目的有( )。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.土地使用稅

　　C.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

　　D.車輛購(gòu)置稅11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有( )。

　　A.應(yīng)付租入包裝物租金

　　B.為職工墊付的水電費(fèi)

　　C.存入保證金

　　D.存出保證金

　　12.下列關(guān)于“應(yīng)付股利”的表述中，不正確的有( )。

　　A.應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

　　B.企業(yè)通過“應(yīng)付股利”科目，核算企業(yè)確定或宣告支付但尚未實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

　　C.該科目借方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，貸方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

　　D.期末借方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

　　13.下列關(guān)于長(zhǎng)期借款賬務(wù)處理的說法，正確的有( )。

　　A.長(zhǎng)期借款屬于籌建期間的，不符合資本化條件的利息費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　B.長(zhǎng)期借款如用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定狀態(tài)后的利息支出，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用

　　C.在取得長(zhǎng)期借款時(shí)，如果借方的“銀行存款”和貸方的“長(zhǎng)期借款”存在差額，應(yīng)借記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”科目

　　D.長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率法計(jì)算確定

　　14.企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)行分期付息，到期一次還本的債券，在按期計(jì)提利息時(shí)，通常涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。

　　A.在建工程

　　B.制造費(fèi)用

　　C.應(yīng)付債券

　　D.應(yīng)付利息

　　15.下列關(guān)于應(yīng)付債券的說法中，正確的有( )。

　　A.應(yīng)付債券是企業(yè)為了籌集(長(zhǎng)期)資金而發(fā)行

　　B.債券的發(fā)行有面值發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行三種情況

　　C.折價(jià)發(fā)行是指?jìng)�券以高于其面值的價(jià)格發(fā)行

　　D.溢價(jià)發(fā)行則是指?jìng)�券按低于其面值的價(jià)格發(fā)行

　　16.下列各項(xiàng)中，( )應(yīng)該通過“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算。

　　A.從銀行借入的5年期貸款

　　B.應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

　　C.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃租入固定資產(chǎn)的更新改造費(fèi)用

　　D.以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)　三、判斷

　　1.如果企業(yè)所購(gòu)的物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但是沒有收到發(fā)票賬單，在會(huì)計(jì)期末，企業(yè)也不應(yīng)該做任何會(huì)計(jì)處理。( )

　　2.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。( )

　　3.企業(yè)計(jì)提銷售人員和管理人員的職工薪酬時(shí)，均應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。( )

　　4.企業(yè)將租賃的房屋無償提供給職工使用的，每期應(yīng)付的租金應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。( )

　　5.從薪酬的支付對(duì)象來看，職工薪酬包括提供給職工本人的福利，但不包括其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利。( )

　　6.難以確定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。( )

　　7.增值稅一般納稅人，購(gòu)入貨物時(shí)即使取得的是普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也能抵扣。( )

　　8.甲公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物取得含稅收入51500元，增值稅征收率為3%，則應(yīng)交增值稅為1545元。( )

　　9.消費(fèi)稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的稅種，征收消費(fèi)稅的商品一定征收增值稅。( )

　　10.增值稅和營(yíng)業(yè)稅屬于平行征收的稅種，征收營(yíng)業(yè)稅的商品不會(huì)征收增值稅，征收增值稅的商品也不會(huì)征收營(yíng)業(yè)稅。( )

　　11.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅都應(yīng)該在營(yíng)業(yè)稅金及附加科目中核算。( )

　　12.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。( )

　　13.企業(yè)租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租金，應(yīng)該通過“其他應(yīng)付款”科目核算。( )

　　14.企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不做賬務(wù)處理。( )

　　15.分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)計(jì)提利息時(shí)增加長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值，企業(yè)計(jì)提一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息不增加借款的賬面價(jià)值。( )

　　16.長(zhǎng)期借款利息一般在資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率法計(jì)算確定，如果實(shí)際利率與合同利率差異較小，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。( )

　　17.企業(yè)按面值發(fā)行債券時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按債券票面金額，貸記“應(yīng)付債券——面值”科目，存在差額的，還應(yīng)借記或貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

　　18.企業(yè)在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當(dāng)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率。( )

　　19.在融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，在租賃期開始日，按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額(租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較高者，加上初始直接費(fèi)用)，借記“在建工程”或“固定資產(chǎn)”賬戶，按最低租賃付款額，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶，按發(fā)生的初始直接費(fèi)用，貸記“銀行存款”等賬戶，按其差額借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶。( )

　　20.未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分?jǐn)偅�企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法計(jì)算當(dāng)期的融資費(fèi)用。( )　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，2012年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)1日，向乙公司購(gòu)入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，增值稅稅額是51萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。

　　(2)5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費(fèi)為30萬元(不含稅)，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　(3)7日，甲公司出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入10萬元已經(jīng)存入銀行，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面原值是18萬元，已經(jīng)攤銷12萬元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是5%。

　　(4)15日，甲公司融資租賃租入一臺(tái)生產(chǎn)用大型機(jī)器設(shè)備，租賃開始日機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為2000萬元，最低租賃付款額現(xiàn)值為1800萬元，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用為20萬元。

　　(5)30日，為了籌集資金，按照面值發(fā)行期限為3年，到期一次還本付息、利率為8%的公司債券600萬元(實(shí)際利率等于票面利率)。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1)下列關(guān)于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的說法，正確的是( )。

　　A.賒購(gòu)方應(yīng)該按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額計(jì)入應(yīng)付賬款

　　B.企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

　　C.賒購(gòu)方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　D.銷售折讓時(shí)指企業(yè)因售出質(zhì)量不符合要求的商品而在售價(jià)上給予的減讓

　　(2)甲公司從乙公司購(gòu)入的原材料的入賬價(jià)值是( )萬元。

　　A.351

　　B.300

　　C.294

　　D.343

　　(3)甲公司收回的委托加工物資的成本是( )萬元。

　　A.230

　　B.200

　　C.240

　　D.210

　　(4)甲公司出售商標(biāo)權(quán)應(yīng)該交的營(yíng)業(yè)稅為( )萬元。

　　A.0.9

　　B.0.6

　　C.0.5

　　D.0.3

　　(5)下列關(guān)于甲公司融資租入大型機(jī)器設(shè)備的說法，正確的是( )。

　　A.融資租賃固定資產(chǎn)的最低租賃付款額應(yīng)該在“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算

　　B.甲公司融資租入大型機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值是1820萬元

　　C.甲公司融資租入大型機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值是2020萬元

　　D.應(yīng)付融資租賃款是指承租人在租賃開始日向出租人支付的租賃付款額

　　(6)截止到2012年12月31日，關(guān)于甲公司發(fā)行公司債券的說法，正確的是( )。

　　A.甲公司如果溢價(jià)發(fā)行債券，實(shí)際收到的金額與票面金額有差額，應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目

　　B.甲公司如果折價(jià)發(fā)行債券，實(shí)際收到的金額與票面金額有差額，應(yīng)該計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

　　C.應(yīng)付債券的賬面價(jià)值是612萬元

　　D.應(yīng)付債券的賬面價(jià)值是600萬元2.乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率是17%，2012年12月發(fā)生了如下與應(yīng)付職工薪酬相關(guān)的事項(xiàng)：

　　(1)對(duì)生產(chǎn)車間的一批機(jī)器設(shè)備進(jìn)行維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬元。

　　(2)支付與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)20萬元。

　　(3)對(duì)本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場(chǎng)價(jià)格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。

　　(4)年末將自產(chǎn)的500臺(tái)暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工。暖風(fēng)機(jī)每臺(tái)成本為600元，市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元(不含稅)。

　　(5)本月支付職工出差的差旅費(fèi)3萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1)下列對(duì)應(yīng)付職工薪酬的理解，正確的是( )。

　　A.醫(yī)療保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇不屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍

　　B.應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利

　　C.職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利

　　D.企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)屬于其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬中核算

　　(2)乙公司對(duì)生產(chǎn)車間的機(jī)器設(shè)備維修以及解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償性支出，分別應(yīng)該計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是( )。

　　A.制造費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出

　　B.管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出

　　C.都計(jì)入管理費(fèi)用

　　D.都計(jì)入制造費(fèi)用

　　(3)下列關(guān)于乙公司對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造的相關(guān)表述，不正確的是( )。

　　A.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

　　B.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入在建工程科目的金額為100萬元

　　C.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為180萬元

　　D.更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資應(yīng)該計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”

　　(4)年末乙公司將自產(chǎn)的暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給職工，應(yīng)該計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”的數(shù)額是( )元。

　　A.300000 B.585000

　　C.351000 D.500000

　　(5)乙公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中，應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用”的金額是( )萬元。

　　A.20 B.22

　　C.30 D.25

　　(6)下列說法中正確的是( )。

　　A.如果乙公司更新改造的是廠房，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

　　B.如果乙公司更新改造的是廠房，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認(rèn)收入

　　C.無論乙公司更新改造的是廠房還是生產(chǎn)線，都應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額

　　D.如果乙公司更新改造的是廠房，不應(yīng)該確認(rèn)收入，但是應(yīng)該計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)付債券屬于長(zhǎng)期負(fù)債。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】短期借款的利息屬于籌資費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸方記錄的科目是“應(yīng)付利息”，選項(xiàng)A正確。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值是100+17+5=122(萬元)。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)付賬款入賬價(jià)值=500×(1+17%)=585(萬元)�，F(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)做短期借款。選項(xiàng)B正確。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值=200×(1+6%÷12×2)=202(萬元)。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可通過“應(yīng)收賬款”科目來核算。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】甲公司向乙公司發(fā)貨時(shí)，應(yīng)該全部在預(yù)收賬款中核算，等實(shí)際收到乙公司補(bǔ)付的貨款的時(shí)候，再做一筆會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款 184

　　貸：預(yù)收賬款 184

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】差旅費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，不通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。

　　12.

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000(元)。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用的金額=1200×60×(1+17%)=84240(元)。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】甲公司應(yīng)交增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=1170÷(1+17%)×17%=170(萬元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】甲公司將產(chǎn)品作為福利發(fā)給員工屬于視同銷售，所以銷項(xiàng)稅額=100×17%=17(萬元)。

　　16.

　　【答案】A

　　【解析】乙公司銷售商品不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)=20600÷(1+3%)=20000(元);乙公司應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×征收率=20000×3%=600(元)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】營(yíng)業(yè)稅以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，甲公司銷售該廠房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅=2000×5%=100(萬元)。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=(200+80+50)×7%=23.1(萬元)。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的有營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等，所以計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的金額=90+60+(300+90+60)×(7%+3%)=195(萬元)。

　　20.

　　【答案】D

　　【解析】長(zhǎng)期借款屬于籌建期間的，不符合資本化條件的相關(guān)利息費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。在構(gòu)建固定資產(chǎn)期間發(fā)生的利息費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入成本中，而達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出才應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額=1000×8%/2=40(萬元)

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】2012年6月30日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額=3000×(1+8%÷12×7)=3140(萬元)。

　　22.

　　【答案】A

　　【解析】承租人租賃開始日融資租入的機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值=4800+50=4850(萬元)�！《�、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)付票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票;選項(xiàng)C應(yīng)付票據(jù)余額在貸方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)在實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　5.

　　【答案】AB

　　【解析】無形資產(chǎn)在開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，計(jì)入無形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入管理費(fèi)用。

　　6.

　　【答案】CD

　　【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

　　7.

　　【答案】ABC

　　【解析】購(gòu)買的貨物用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)D不正確。

　　8.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C，委托加工物資收回后連續(xù)加工，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

　　9.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B，固定資產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，營(yíng)業(yè)稅只對(duì)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位征收，所以選項(xiàng)B不正確。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，車輛購(gòu)置稅需要計(jì)入固定資產(chǎn)的成本。

　　11.

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)BD應(yīng)該通過“其他應(yīng)收款”核算。

　　12.

　　【答案】CD

　　【解析】“應(yīng)付股利”科目貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

　　13.

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A，長(zhǎng)期借款屬于籌建期間的，不符合資本化條件的利息費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用;選項(xiàng)B，長(zhǎng)期借款如用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定狀態(tài)后的利息支出，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　14.

　　【答案】ABD

　　【解析】對(duì)于一次還本付息的債券，在計(jì)提利息時(shí)應(yīng)該通過“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”科目核算，而對(duì)于分期付息，一次還本的債券，應(yīng)該通過“應(yīng)付利息”科目核算，同時(shí)在計(jì)提利息時(shí)，借方登記的會(huì)計(jì)科目有“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等，所以選項(xiàng)ABD正確。

　　15.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C折價(jià)發(fā)行是指?jìng)�券以低于其面值的價(jià)格發(fā)行;選項(xiàng)D溢價(jià)發(fā)行則是指?jìng)�券按高于其面值的價(jià)格發(fā)行。

　　16.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該計(jì)入“長(zhǎng)期借款”科目，選項(xiàng)C，應(yīng)該計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目。　三、判斷

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】如果企業(yè)所購(gòu)的物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但是沒有收到發(fā)票賬單，在會(huì)計(jì)期末，為了反映企業(yè)的負(fù)債情況，需要將所購(gòu)入的物資和相關(guān)的應(yīng)付賬款暫估入賬，待下月初再用紅字予以沖回。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　4.

　　【答案】√

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】從薪酬的支付對(duì)象來看，職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利。

　　6.

　　【答案】√

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】增值稅一般納稅人，雖然享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)利，但是取得的貨物如果沒有增值稅專用發(fā)票或從海關(guān)取得的完稅憑證，是不能抵扣的，應(yīng)該計(jì)入貨物的成本中。

　　8.

　　【答案】×

　　【解析】小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅的時(shí)候，應(yīng)該換算為不含稅收入，所以應(yīng)交的增值稅=51500/(1+3%)×3%=1500(元)。

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】√

　　11.

　　【答案】×

　　【解析】增值稅在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅中核算，土地使用稅應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

　　12.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。

　　13.

　　【答案】×

　　【解析】如果是經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)，應(yīng)該通過“其他應(yīng)付款”科目核算，如果是融資租入固定資產(chǎn)，應(yīng)該通過“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算。

　　14.

　　【答案】√

　　15.

　　【答案】×

　　【解析】分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款，企業(yè)計(jì)提利息時(shí)不增加長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值，企業(yè)計(jì)提一次還本付息的長(zhǎng)期借款利息增加借款的賬面價(jià)值。

　　16.

　　【答案】√

　　17.

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)按面值發(fā)行債券時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按債券票面金額，貸記“應(yīng)付債券——面值”科目，存在差額的，還應(yīng)借記或貸記“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目。

　　18.

　　【答案】√

　　19.

　　【答案】×

　　【解析】在融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，在租賃期開始日，按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額(租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用)，借記“在建工程”或“固定資產(chǎn)”賬戶，按最低租賃付款額，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶，按發(fā)生的初始直接費(fèi)用，貸記“銀行存款”等賬戶，按其差額借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶。

　　20.

　　【答案】√　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.

　　(1)

　　【答案】BD

　　【解析】賒購(gòu)方應(yīng)該按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額計(jì)入應(yīng)付賬款，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;賒購(gòu)方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　(2)

　　【答案】B

　　【解析】現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值，同時(shí)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以其入賬價(jià)值是300萬元。

　　(3)

　　【答案】A

　　【解析】委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，所以消費(fèi)稅可以抵扣，計(jì)入委托加工物資成本的金額=200+30=230(萬元)。

　　(4)

　　【答案】C

　　【解析】甲公司出售商標(biāo)權(quán)應(yīng)該交的營(yíng)業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)。

　　(5)

　　【答案】AB

　　【解析】承租人租賃開始日融資租入的機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值=1800+20=1820(萬元)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;應(yīng)付融資租賃款是指承租人在租賃開始日向出租人支付的最低租賃付款額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　(6)

　　【答案】AC

　　【解析】發(fā)行債券時(shí)，無論是折價(jià)發(fā)行還是溢價(jià)發(fā)行，實(shí)際收到的金額與票面金額有差額時(shí)，都應(yīng)該計(jì)入到“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目，所以選項(xiàng)B不正確;由于甲公司發(fā)行的債券屬于一次還本付息，所以應(yīng)付未付利息應(yīng)該通過“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”核算，所以選項(xiàng)D不正確。

　　2.

　　(1)

　　【答案】BCD

　　【解析】醫(yī)療保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇也屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍。

　　(2)

　　【答案】C

　　【解析】?jī)烧叨紤?yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用。

　　(3)

　　【答案】ACD

　　【解析】更新改造的生產(chǎn)線屬于動(dòng)產(chǎn)，所以不視同銷售，不用計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，同時(shí)也不確認(rèn)收入，選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤;更新改造期間內(nèi)部改良人員的工資應(yīng)該直接計(jì)入“在建工程”，而不是計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”。

　　(4)

　　【答案】B

　　【解析】自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為職工福利，應(yīng)該視同銷售，確認(rèn)收入，所以計(jì)入應(yīng)付職工薪酬的數(shù)額=500×1000+500×1000×17%=585000(元)。

　　(5)

　　【答案】D

　　【解析】應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用的金額=2+20+3=25(萬元)

　　(6)

　　【答案】AD

　　【解析】廠房屬于不動(dòng)產(chǎn)，如果領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品建造的是廠房，產(chǎn)品并沒有離開企業(yè)，所以不確認(rèn)收入，但是應(yīng)該計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額，所以正確的選項(xiàng)是AD。