1、 某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔相應的成本或沒有獲得相應的收益，這種情況稱為( )。
A. 競爭障礙
B.外部效應
C.不完全競爭
D. 效率缺失
標準答案： B
解析：
外部效應是指私人費用與社會費用之間或私人收益與社會收益之間的非一致性，其關鍵是指某個人或經(jīng)濟組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益。
2、 國際收支平衡是指( )。
A. 經(jīng)常項目收支合計大體平衡
B.經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡
C.經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡
D. 經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡
標準答案： C
解析：
經(jīng)常性項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。
3、 關于購買性支出的說法，正確的是( )。
A. 購買性支出直接影響國民收入分配
B.購買性支出直接影響就業(yè)
C.購買性支出間接影響生產(chǎn)
D. 購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的
標準答案： B
解析：
A購買性支出對國民收入分配的影響是間接的。因此A錯誤。
C購買性支出對生產(chǎn)和就業(yè)的影響是直接的。因此C錯誤。
D購買性支出對對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的。因此D錯誤。
4、 瓦格納認為公共支出不斷增長的原因是( )。
A. 經(jīng)濟發(fā)展階段導致
B.政府活動擴張導致
C.公共收入增長導致
D. 經(jīng)濟發(fā)展不平衡導致
標準答案： B
解析：
瓦格納的“政府活動擴張法則”：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的增長，因"政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加"導致公共支出增長。
5、 政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標準是( )。
A. 就業(yè)創(chuàng)造標準
B.資本一產(chǎn)出比率大化標準
C.資本一勞動力大化標準
D. 資本一勞動力小化標準
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2007年2012年考點
資本-勞動力大化標準是強調(diào)政府應投資于資本密集型項目。
6、 政策性銀行資本金的主要來源是( )。
A. 商業(yè)銀行的存款
B.中央銀行的貸款
C.政府財政投資
D. 大型國有企業(yè)存款
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點
一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成，為此需要在預算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預算分開。
7、 財政投融資的管理機構是( )。
A.財政部門
B.中央銀行
C.商業(yè)銀行
D.政策性金融機構
標準答案： D
解析：歷年考試情況 2011年2012年考點
財政投融資由國家設立的專門機構――政策性金融機構負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營
8、 關于社會保障的說法，錯誤的是( )。
A. 社會保險是社會保障的核心內(nèi)容
B.社會保障支出是彈性很大的支出
C.社會保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
D.社會保障制度可以彌補商業(yè)保險的局限
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2012年、2013年考點
市場經(jīng)濟條件下社會保障制度的經(jīng)濟意義
1、社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷
2、社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用
3、社會保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平
4、社會保障可以彌補商業(yè)保險的局限
因此CD正確。
財政支出的分類按照政府對財政支出的控制能力分類分為不可控制性支出和可控制性支出。不可控制性支出是根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進行的支出，剛性很強的支出，包括社會保障支出。因此社會保障支出剛性很強的支出。
9、 普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是( )
A. 受保人和雇主繳納的保險費
B.受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔
C.完全由財政撥款
D. 財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2011年考點
普遍津貼的社會保障制度受保人不用繳納任何費用，保障資金完全由政府從一般政府預算中籌資。
10、 檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準是( )
A.征稅成本小化
B.稅收額外負擔小化
C.稅收額外收益小化
D. 稅收收入大化
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2011年考點
檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準：稅收額外負擔小化和額外收益大化。
11、 關于稅法解釋的說法，錯誤的是( )。
A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋
B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
C.稅收司法解釋的主體是國家稅務總局
D.稅收司法解釋具有法律效力
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點
稅收司法解釋的高人民法院的審判解釋、高人民檢察院
12、 關于減免稅的說法，錯誤的是( )。
A.減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的
B.任何單位與部門都不得擅自減稅免稅
C.征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅
D.征稅對象沒有達到起征點的不征稅
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2009年、2010年、2012年考點
征稅對象超過起征點全額征稅。因此C錯誤。
13、 關于稅負轉嫁的說法，正確的是( )。
A.商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比
B.商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大
C.競爭性商品的轉嫁能力較強
D.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁
標準答案： D
解析：歷年考試情況 新考點
A商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成正比。因此A錯誤。
B商品供給彈性大小和稅負向前轉嫁的程度成正比。因此B錯誤。
C對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁。因此C錯誤。
14、 L公司是甲國居民納稅人，2013年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法;乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國應納所得稅稅額為( )萬元。
A.4.0 B.20.0 C.26.0 D.28.8
標準答案： D
解析：歷年考試情況 2004年、2005年、2006年、2011年、2012年、2013年考點
L公司在乙國繳納所得稅稅額“20*20%=4萬元
L公司計算在甲國的應納稅額時，其在B國繳納的4萬元稅款可以作為費用進行扣除
甲國的應納稅額=100-4=96萬元
在甲國應納所得稅稅額=96*30%=28.8萬元
15、 下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.將購買的貨物分配給股東
B.將購買的貨物用于集體福利
C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人
D.將自產(chǎn)的貨物用于對外投資
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2004年考點
B將購買的貨物用于集體福利不屬于增值稅視同銷售行為，因此不屬于增值稅征收范圍。
16、 某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元;銷售自己使用過的小汽車l輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅為( )元。
A.1800.00
B.2499.03
C.3400.00
D.4200.00
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2013年考點
處理自用過舊固定資產(chǎn) 處理自用過舊物
小規(guī)模納稅人 應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)×2% 應納稅額=含稅銷售額/(1+3%)×3%
60000×3%+36000÷1.03×2%=2499.03(萬元)
17、 根據(jù)“營改增”試點辦法，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，( )個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。
A.6 B.12 C.24 D.36
標準答案： D
解析：歷年考試情況 新考點
納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。
18、 關于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是( )
A.卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率
B.用于抵債的應稅消費品應做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應稅消費品的高價計征增值稅、消費稅
C.納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計稅依據(jù)
D.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(黃酒、啤酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2008年、2011年考點
納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)。但是增值稅都是按照平均價格計算的。因此B錯誤。
19、 2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅為( )元。
A.22392.60 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.60
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2006年、2009年考點
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)
=[成本×(1+成本利潤率)]÷(1-消費稅稅率)
消費稅=組成計稅價格×消費稅稅率
消費稅=35000×(1+5%)÷(1-30%)×30%+20000×(1+5%)÷(1-30%)×30%
=24750(萬元)
20、 某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元;將上年第三季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元;代收水電費取得手續(xù)費等收入14萬元(其中包括工本費2萬元)。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應納營業(yè)稅為( )萬元。
A.63.95 B.63.70 C.24.95 D.24.85
標準答案： C
解析：歷年考試情況 新考點
金融業(yè)計征營業(yè)稅的營業(yè)額有三種方法：
一是對一般貸款、典當、金融經(jīng)紀業(yè)等中中介服務、以取得的利息收入全額或手續(xù)費收入全額確認為營業(yè)額;
二是對外匯、證券、期貨等金融商品轉讓，按賣出價減去買入價后的差額確認為營業(yè)額。
營業(yè)稅=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95(萬元)
21、 某企業(yè)2014年6月銷售廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后初入賬原值8000萬元，已提折4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅為( )萬元。
A.200 B.300
C.325 D.700
標準答案： D
解析：歷年考試情況 2008年、2010年、2012年考點
該廠房是自己建造然后銷售，營業(yè)稅應當按照收入全額計稅繳納。
應納營業(yè)稅=14000×5%=700萬元
22、 某企業(yè)2014年4月將一臺賬面原值80萬元、已提折38萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運入境。經(jīng)海關審定的境外修理費4萬元、料件費12萬元、運費1萬元。假定該設備的進口關稅稅率為20%。則該企業(yè)應繳納關稅為( )萬元。
A.3.2 B.3.4 C.8.4 D.12.0
標準答案： A
解析：歷年考試情況 新考點
運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，完稅價格=境外修理費+境外料件費
完稅價格=4+12=16萬元
關稅=16×20%=3.2(萬元)
23、 對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入應占到其收入總額的( )以上。
A.50% B.60%
C.70% D.80%
標準答案： C
解析：歷年考試情況 新考點
自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》另行發(fā)布。
24、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照 ( )確認收入的實現(xiàn)。
A. 實際收款日期 B.納稅年度內(nèi)完成的工作量
C.船舶交付日期 D. 船舶完工日期
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2009年、2012年考點
企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供勞務等，持續(xù)時間超過12個月的 按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
25、 企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定。其中，適用特殊性稅務處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的( )。
A.15% B.25% C.75% D.85%
標準答案： A
解析：歷年考試情況 2009年、2012年考點
適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件：
(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的(重組是商業(yè)必須的，不是為了避稅而故意為之);
(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》規(guī)定的比例;
(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動;
(4)重組交易對價中涉及股權支付金額不得高于交易支付總額的85%，即重組交易對價中非股權支付金額不得高于交易支付總額的15%。
(5)企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉讓所取得的股權。
26、 企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調(diào)整，該調(diào)整的追溯期為( )。
A. 3年 B.5年
C.10年 D.無限期
標準答案： C
解析：歷年考試情況 新考點
企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。
27、 根據(jù)個人所得稅法，從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后 ( )日內(nèi)，將應繳稅款繳入國庫。
A.7 B.15 C.30 D.60
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2012年考點
從中國境外取得所得的，應當在年度終了后30日內(nèi)，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表
28、 關于土地增值稅的說法，錯誤的是( )。
A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收
B.收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉讓房地產(chǎn)中獲取的增值額
C.納稅人轉讓房地產(chǎn)取得的應稅收入是指轉讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入、實物收入和其他收入
D.土地增值稅適用的高稅率為100%
標準答案： D
解析：歷年考試情況 新考點
土地增值稅四級超率累進稅率表
級數(shù) 增值額與扣除項目金額的比率 稅率(%) 速算扣除系數(shù)(%)
1 不超過50%的部分 30 0
2 超過50%～100%的部分 40 5
3 超過100%～200%部分 50 15
4 超過200%的部分 60 35
因此，土地增值稅高超率60%。因此D錯誤。
29、 李某在北京擁有一套臨街商鋪，由于急需用錢將商鋪賣給王某，由于王某長期居住在天津，隨即將商鋪交給其朋友劉某使用，目前該商鋪的房產(chǎn)稅納稅人是( )。
A. 李某 B.王某
C.劉某 D. 王某和劉某
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2011年考點
產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的 由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。產(chǎn)權所有人王某長期居住在天津，房產(chǎn)在北京，因此由房產(chǎn)使用人劉某繳納房產(chǎn)稅。
30、 根據(jù)資源稅條例，不屬于資源稅納稅人的是( )。
A.開采礦產(chǎn)品的國有企業(yè) B.進口礦產(chǎn)品的單位
C.管轄海域開采礦產(chǎn)品的個體戶 D.股份制鹽廠
標準答案： B
解析：歷年考試情況 新考點
在中華人民共和國境內(nèi)開采應稅資源的礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個人。
31、 根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是( )。
A.產(chǎn)權轉移書據(jù) B.借款合同
C.房屋產(chǎn)權證 D.建筑安裝工程承包合同
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2007年、2009年考點
印花稅的計稅依據(jù)：
(1)從價計稅——以憑證所載金額為計稅依據(jù)
(2)從量計稅——以應稅憑證“件數(shù)”計稅依據(jù)
“權利、許可證照”和“營業(yè)賬簿”稅目中的其他賬簿，以“件數(shù)”為計稅依據(jù)
“權利、許可證照”包括房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證等。
32、 關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是( )。
A. 納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)
B.納稅人違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)
C.對海關出口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅，不征收教育費附加
D. 出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2012年考點
城建稅的計稅依據(jù)
城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅、營業(yè)稅三稅稅額之和，不包括滯納金和罰款。城建稅與“三稅”同時征收，如果要免征或者減征“三稅”，也要同時免征或者減征城建稅。因此B錯誤。
33、 納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改的，由稅務機關 ( )。
A. 責令停業(yè)整頓
B.處2000元以下的罰款
C.提請工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D. 處2000元以上1萬元以下的罰款
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2009年考點
納稅人不辦理稅務登記的 由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照
34、 關于賬簿設置的說法，錯誤的是( )。
A.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
B.賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料應一律保存10年以上，未經(jīng)財政主管部門批準，不得銷毀
C.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿，進貨銷貨登記簿或者稅控裝置
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2005年、2009年、2013年考點
賬簿、收支憑證粘貼簿、進銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務機關批準，不得銷毀。保管期滿需要銷毀時，應編造銷毀清冊，報主管部門和稅務機關批準然后在其監(jiān)督下銷毀。因此B錯誤。
35、 根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是( )。
A. 私自印制發(fā)票的
B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的
C.非法代開發(fā)票的
D.轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的
標準答案： D
解析：歷年考試情況 2013年考點
有下列情形之一的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：
1)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的;
2)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹！?/p>
36、 關于發(fā)票檢查的說法，正確的是( )。
A.稅務機關只能查閱但不能復制與發(fā)票有關的憑證、資料
B.稅務機關在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制
C.由于稅務檢查的特殊性，在稅務機關進行檢查時，無需出示稅務檢查證
D.稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2013年考點
A稅務機關有權查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料。因此A錯誤。
C稅務機關檢查時應當出示稅務檢查證。因此C錯誤。
D稅務機關需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當開具收據(jù);經(jīng)查無問題的，應當及時返還。因此D錯誤。
37、 關于稅款追征的說法，錯誤的是( )。
A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在5年內(nèi)可要求補繳稅款，但不加收滯納金
B.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金
C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制
D.因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可延長至5年
標準答案： A
解析：歷年考試情況 2010年、2011年、2012年、2013年考點
A因稅務機關的責任,稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。因此A錯誤。
38、 下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )
A. 進賬單
B. 匯款單
C.差旅費報銷單
D. 運費發(fā)票
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2011年、2012年考點
原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證
(1)外來原始憑證包括進貨發(fā)票、進賬單、匯款單、運費發(fā)票等。
(2)自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等;對內(nèi)自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。
39、 當發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務調(diào)整方法為( )
A. 紅字沖銷法
B.補充登記法
C.綜合賬務調(diào)整法
D. 反向記賬法
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點
補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。
40、 企業(yè)銷售應稅消費品，計提消費稅時應記入的科目為( )
A. 管理費用 B.銷售費用
C.營業(yè)稅金及附加 D.主營業(yè)務成本
標準答案： C
解析：歷年考試情況 2006年、2013年考點
消費稅計提稅金的會計賬務處理為：
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費一應交消費稅
41、 某工業(yè)企業(yè)轉讓商標所有權時，其凈收入應計入的科目為( )
A.主營業(yè)務收入 B.其他業(yè)務收入C.營業(yè)外收入 D.投資收益
標準答案： C
解析：歷年考試情況 新考點
企業(yè)轉讓商標使用權主要通過“其他業(yè)務收入”核算。企業(yè)轉讓商標所有權，其凈收入計入“營業(yè)外收入”。
42、 對于大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)，計算產(chǎn)品成本時主要采用的方法為( )
A. 品種法 B.分批法
C.分步法 D. 綜合法
標準答案： A
解析：歷年考試情況 新考點
大量大批的單步驟生產(chǎn)企業(yè)一般采用品種法。
43、 關于國債的說法，錯誤的是( )。
A.國債是國家以債務人身份籌集的資金 B.國債是有償?shù)呢斦Y金
C.國債是公債的組成部分 D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債
標準答案： D
解析：歷年考試情況 2007年、2011年、2012年考點
內(nèi)債是在國內(nèi)發(fā)行的國債
44、 國債負擔率是指( )。
A. 國債余額/GDP B.國債發(fā)行額/財政支出額
C.國債還本付息額/GDP D.國債還本付息額/財政收入
標準答案： A
解析：歷年考試情況 2007年、2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考點
45、 政府委托推銷機構利用金融市場直接售國債，這種發(fā)行國債的方法是( )
A. 承受法 B.出賣法
C.公募法 D. 支付發(fā)行法
標準答案： B
解析：歷年考試情況 2008年、2009年、2010年、2011年、2012年、2013年考點
出賣法是政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債。
46、 在預算資金監(jiān)督制衡方的行為特征中，基本的特征是( )。
A. 代表人民的利益
B.具有委員會決策機制的特點
C.面臨各種偏好加總的困難
D.面臨組織協(xié)調(diào)的交易成本
標準答案： A
解析：歷年考試情況 2011年、2013年考點
代表人民利益這是監(jiān)督制衡方基本的行為特征
47、 政府預算決策過程的實質(zhì)是( )。
A. 決策程序的法定性
B.對公共偏好的選擇
C.優(yōu)化預算決策路徑
D. 提高決策的透明度
標準答案： B
解析：歷年考試情況 新考點
政府預算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇
48、 預算原則是伴隨社會發(fā)展不斷變化的，早期的預算原則強調(diào)的是( )
A.控制性 B.周密性
C.功能性 D.績效性
標準答案： A
解析：早期的預算原則比較注重控制性，即將預算作為監(jiān)督和控制預算制度的工具。
49、 部門預算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是( )
A.合法性原則 B.科學性原則
C.穩(wěn)妥性原則 D.重點性原則
標準答案： D
解析：根據(jù)重點性原則，要先保證基本支出，后安排項目支出;先重點、急需項目，后一般項目。
50、 我國政府采購法對政府采購主體所做的界定中不包括( )
A.國家機關 B.事業(yè)單位
C.社會團體 D.國有企業(yè)
標準答案： D
解析：政府采購的主體是指國家機關、事業(yè)單位和團體組織。
51、 下列理論中，研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是( )
A.公共產(chǎn)品及服務理論 B.集權分權理論
C.財政聯(lián)邦主義 D.俱樂部理論
標準答案： D
解析：俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。
52、 以國家整體為服務對象的公共產(chǎn)品應由中央政府提供，這所體現(xiàn)的原則是( )
A.受益范圍原則 B.效率原則
C.發(fā)了規(guī)范原則 D.重點性原則
標準答案： A
解析：受益范圍原則是指將各項事權項目受益的對象和范圍大小作為各級政府履行職責的依據(jù)。凡具有以國家整體為服務對象，全體公民都能從中受益的公共性質(zhì)的項目;凡具有以地方為服務對象，其受益范圍僅限于某一區(qū)域的公共性質(zhì)的項目。
53、 以稅基的寬窄為標準劃分中央與地方收入，這所體現(xiàn)的原則是( )
A.效率原則 B.適應原則
C.恰當原則 D.經(jīng)濟利益原則
標準答案： B
解析：適應原則：該原則是以稅基的寬窄為標準來劃分中央與地方收入。
54、 在稅收收入劃分方式中，“總額分成”屬于( )
A.分割稅制 B.分割稅種
C.分割稅率 D.分割稅額
標準答案： D
解析：我國改革以前曾經(jīng)實行的“總額分成”屬于分割稅額。
55、 在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產(chǎn)管理權限的根本制度是( )
A.財政管理體制 B.國有資產(chǎn)分類
C.稅收管理體制 D.國有資產(chǎn)管理體制
標準答案： D
解析：國有資產(chǎn)管理體制：在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產(chǎn)管理權限，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營管理機構與體系的一項根本制度。
56、 我國對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)實行綜合管理的職能部門是( )
A.財政部門 B.中國人民銀行
C.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 D.海關總署
標準答案： A
解析：各級財政部門是政府負責行政單位國有資產(chǎn)管理的職能部門，對行政單位國有資產(chǎn)實行綜合管理。
57、 世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法是( )
A增收減支 B.動用結余
C.發(fā)行公債 D.向中央銀行透支或借款
標準答案： C
解析：發(fā)行公債一般被認為是為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國普遍使用的彌補財政赤字的做法。
58、 通過憲法制定的財政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點是( )
A.強制性 B.直接性
C.間接性 D.固定性
標準答案： A
解析：財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)具有兩個明顯的特點：一是直接性;二是強制性：財政政策一般是通過立法形式制定和頒布實施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。
59、 財政在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中對某些行業(yè)采取的低稅或免稅政策所發(fā)揮的政策功能是( )
A.控制功能 B.導向功能
C.協(xié)調(diào)功能 D.穩(wěn)定功能
標準答案： B
解析：財政政策的導向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為以及國民經(jīng)濟發(fā)展方向的引導作用，有直接導向，還有間接導向：例如對某些行業(yè)實行低稅政策，能夠促進這一行業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，同時還會影響其他企業(yè)的投資選擇，并進一步影響消費者的消費選擇。
60、 終能夠形成各種類型固定資產(chǎn)的財政政策工具是( )
A.稅收 B.政府預算
C.公債 D.政府投資
標準答案： D
解析：政府投資是指財政用于資本項目的建設支出，終形成各種類型的固定資產(chǎn)。
二、多項選擇題
61、 .調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有( )
A.財產(chǎn)稅
B.社會保障支出
C.財政補貼支出
D.違章罰款
E.個人所得稅
標準答案： A, B, C, E
解析：財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的財政手段有兩個：一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。二是通過轉移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民低的生活水平和福利水平。
62、 關于文教科學衛(wèi)生支出的說法，正確的有( )
A.科學支出屬于生產(chǎn)性支出
B.教育支出是消費性支出
C.義務教育的經(jīng)費應當由政府提供和保證
D.高等教育的經(jīng)費不能全部由政府財政承擔
E.基礎科學的研究經(jīng)費應當由政府承擔
標準答案： B, C, D, E
解析：A科學支出不屬于生產(chǎn)性支出，錯誤;B教育支出屬于政府購買，屬于消費性支出，正確;C義務教育是國家通過立法安排的，每個公民都可以無差別地享受這種教育，因此應當由政府提供和保證，正確;D高等教育是混合產(chǎn)品，其經(jīng)費并不完全由政府承擔，正確;E基礎科學的研究經(jīng)費應當由政府承擔，正確。
63、 關于社會保障的說法，正確的有( )
A.社會保障制度是由法律規(guī)定的
B.現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)
C.社會保障支出是社會公共需要的組成部分
D.我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金制
E.社會保障制度的實施主體是國家
標準答案： A, B, C, E
解析：A社會保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系，正確。B社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)，正確。C在現(xiàn)代社會實行任何社會制度的國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分，正確。D我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，錯誤。E社會保障制度的實施主體是國家，正確。
64、 關于稅收的說法,正確的有( )
A.征稅權力歸國家所有
B.稅收的職能具有客觀性
C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能
D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費結構
E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次
標準答案： A, B, D, E
解析：A稅收這種工具是由國家來掌握和運用的，因此征稅權利歸國家所有，正確。B盡管在不同的社會形態(tài)和經(jīng)濟形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，正確。C財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能，錯誤。D稅收可以調(diào)節(jié)居民消費結構，正確。E稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次，正確。
65、 稅法的正式淵源包括( )
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.國際稅收條約
D.稅收判例
E.稅收習慣
標準答案： A, B, C
解析：稅法的正式淵源包括：憲法;稅收法律;稅收法規(guī);部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件;地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件;自治條例和單行條例;國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是：習慣、判例、稅收通告等。
66、 根據(jù)消費稅收條例，以納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅得有( )
A.用于饋贈的應稅消費品
B.用于抵債的應稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
E.用于對外投資入股的應稅消費品
標準答案： B, C, E
解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的高銷售價格作為計稅依據(jù)。
67、 外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自建的房產(chǎn)，境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場價格作價投資入股丙企業(yè)，對于上述業(yè)務，下列營業(yè)稅稅務處理正確的有( )
A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅
B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由甲企業(yè)向稅務機關申報納稅
C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由乙企業(yè)代扣代繳
D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅
E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營業(yè)稅
標準答案： C, D
解析：納稅人銷售位于我國境內(nèi)不動產(chǎn)應納營業(yè)稅，因此，甲企業(yè)應繳納營業(yè)稅。境內(nèi)未設有經(jīng)營機構和代理機構，由受讓方代扣代繳;以不動產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅，因此乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅。
68、 根據(jù)關稅的有關規(guī)定，進口貨物中可以享受法定免稅的有( )
A.有商業(yè)價值的進口貨樣
B.外國政府無償贈送的物資
C.科貿(mào)公司進口的科教用品
D.貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品
E.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物
標準答案： B, E
解析：法定減免
下列進出口貨物，免征關稅：
(1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅。
(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。
(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅。
(4)海關放行前損失的貨物
(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
69、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )
A.接受個人捐贈的收入
B.稅法規(guī)定的財政撥款
C.向政府提供服務取得的收入
D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
E.按照民政部、財政部規(guī)定收取的會費
標準答案： D, E
解析：符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;
(2)除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入;
(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;
(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;
(5)財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。
70、 個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有( )
A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金
B.救濟金
C.福利彩票中獎所得
D.國債利息
E.信托投資收益
標準答案： A, B, D
解析：(一)免納個人所得稅：
(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。
(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息，教育儲蓄存款利息以及國務院財政部門確定的其它專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息。
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
(4)福利費、撫恤金、救濟金。
(5)保險賠款。
(6)軍人的轉業(yè)費、復員費。
(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。
(8)按照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
(10)經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。
(二)經(jīng)批準可以減征個人所得稅：
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。
2.因嚴重自然災害造成重大損失的。
3.其他經(jīng)國務院財政部門批準減稅的。
(三)
王某2014年2月購入一套95平方米的住房，屬于家庭住房，買價300萬元。10月又購入一套150平方米的房產(chǎn)，買價500萬元，11月將該套房產(chǎn)出租給個人居住，租金每月1萬元(當?shù)仄醵惗惵?%)。11月份將某上市公司股票賣出，取得股權轉讓書據(jù)，所載售價為8萬元，隨后購買了封閉式證券基金10萬元(證券(股票)交易印花稅稅率為千分之一)
91.王某購入第一套房產(chǎn)需要繳納契稅( )萬元。
A.0
B.3.0
C.7.5
D.15.0
標準答案： C
解析：稅法規(guī)定，對個人購買住房，減半征收契稅。對個人購買90平米以下普通住房，減按1%征收，該題為95平米，應減半征收。300 5% 2=7.5萬元
92、 王某購入第二套房產(chǎn)需繳納契稅( )萬元。
A.0
B.5.0
C.12.5
D.25.0
標準答案： D
解析：不是住房，按正常情況下5%征收。500 5%=25萬元。
93、 王某2014年需繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.0
B.0.08
C.0.24
D.15.00
標準答案： B
解析：稅法規(guī)定：對個人所有的非營業(yè)用房給予免房產(chǎn)稅;從2001年1月1日起，對個人居住用房出租扔用于居住的，其應繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。因此，王某2014年需繳納房產(chǎn)稅1×4%×2=0.08萬元。
94、 王某賣出股票應繳納印花稅( )元。
A.0
B.24
C.40
D.80
標準答案： D
解析：80000 ‰=80元
95、 王某購買基金應繳納印花稅( )元。
A.0
B.30
C.50
D.100
標準答案： A
解析：對投資者(包括個人和機構)買賣封閉式證券基金免征印花稅。 (四)
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品的對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。2014年8月，甲企業(yè)的有關財務資料如下：
(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。
(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用戶本企業(yè)在建工程。
(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個月后退回，款項已收到并送交銀行。
(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。
96.甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應做的賬務處理為( )
A.貸記“主營業(yè)務收入”80000元
B.貸記“主營業(yè)務收入”77669.9元
C.貸記“主營業(yè)務收入”68376.07元
D.貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”2330.1元
標準答案： C
解析：一般納稅人銷售商品給小規(guī)模納稅人，按一般銷售處理，稅率為17%.
借：應收賬款 80000
貸：主營業(yè)務收入 80000-11623.93=68376.07
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)[(800*100)/(1+17%)]*17%=11623.93
97、 甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，應做的賬務處理為( )。
A.貸記“主營業(yè)務收入”160000元
B.貸記“主營業(yè)務收入”100000元
C.貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”272000元
D.貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”23247.86元
標準答案： D
解析：自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應稅項目，作視同銷售處理。
借：在建工程-(工程物資) 123247.86
貸：庫存商品 100000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (800*200)/(1+17%)*0.17=23247.86
98、 甲企業(yè)收取的包裝物使用費，應做的賬務處理為( )。
A. 貸記“應交稅費——應交營業(yè)稅”1000元
B.貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”3400元
C.貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”582.52元
D. 貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”2905.98元
標準答案： D
解析：甲企業(yè)收取的包裝物使用費屬于價外費用，應并入銷售額中計算增值稅。
包裝物使用費的銷項稅：20000/(1+17%)×17%=2905.98元
借：銀行存款 10000
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 2905.98
其他業(yè)務收入 20000-2905.98=17094.02
99、 甲企業(yè)收取的包裝物押金，應做的賬務處理為( )。
A. 借記“銀行存款”10000元
B.貸記“其他應付款”10000元
C.貸記“其他應付款”8300元
D. 貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”1700元
標準答案： A, B
解析：借：銀行存款 10000
貸：其他應付款——包裝物押金 10000
100、 甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進原材料，應做的賬務處理為( )
A. 借記“應交稅費——應交增值稅 (進項稅額)”130000元
B.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”170000元
C.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”30000元
D. 借記“原材料”1000000元
標準答案： D
解析：小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅，因此，賬務處理為：
借：原材料 1000000
貸：銀行存款 1000000
