2.下列選項(xiàng)中，不得計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品成本的是（ D）。
A．工程監(jiān)理費(fèi)
B．結(jié)算審核費(fèi)
C．工程保險(xiǎn)費(fèi)
D．為業(yè)主代扣代繳的公共維修基金
A B C D

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用能否歸屬于使產(chǎn)品達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。下列選項(xiàng)屬于生產(chǎn)成本的是（B ）。
A．為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的廣告費(fèi)
B．車間管理人員的工資及福利費(fèi)
C．單位向銀行支付的銀行利息
D．超市商品的物流運(yùn)費(fèi)
A B C D
4.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（ C）日內(nèi)申報(bào)納稅。
A．5
B．10
C．15
D．20
A B C D

5.企業(yè)采用計(jì)劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本等類似成本進(jìn)行直接材料日常核算的，期末應(yīng)當(dāng)將耗用直接材料的計(jì)劃成本或定額成本等類似成本調(diào)整為（D ）。
A．變動(dòng)成本
B．期間費(fèi)用
C．可控成本
D．實(shí)際成本
A B C D

6.購(gòu)進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)發(fā)生非正常損失，其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)與非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本等一并轉(zhuǎn)入（ A）科目進(jìn)行核算。
A．待處理財(cái)產(chǎn)損溢
B．待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
C．待處理財(cái)產(chǎn)損益
D．待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
A B C D
小規(guī)模納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)按照適用稅率征收增值稅的應(yīng)通過（ B）科目核算。
A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
C．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
D．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
A B C D

8.從（ B）起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
A．2013年1月1日
B．2013年5月1日
C．2013年8月1日
D．2013年12月1日
A B C D

9.一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照（ A）征收增值稅。
A．4%征收率減半
B．4%征收率
C．3%征收率減半
D．3%征收率
A B C D

三、判斷題 （本題共10小題，每小題5.0分，共50.0分。）
1.納稅人采取折扣方式提供應(yīng)稅服務(wù)，價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額征收增值稅。（V ）
對(duì) 錯(cuò)

2.試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)一般納稅人向試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)一般納稅人支付費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票。（ V）
3.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（V ）
對(duì) 錯(cuò)

4.一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助”科目。（V ）
對(duì) 錯(cuò)

5.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，其支付給試點(diǎn)納稅人的價(jià)款，不允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除。（ X）
對(duì) 錯(cuò)
對(duì) 錯(cuò)
6.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（ X）
對(duì) 錯(cuò)

7.一般納稅人增值稅差額征稅計(jì)稅銷售額=（取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+征收率）。（ X）
對(duì) 錯(cuò)

8.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（V ）
對(duì) 錯(cuò)
9.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率，即國(guó)際運(yùn)輸適用11%的退稅率，向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)適用5%的退稅率。（ X）
對(duì) 錯(cuò)
10.應(yīng)稅服務(wù)零稅率適用的免抵退稅辦法延續(xù)了現(xiàn)行貨物出口退稅的原理。（V ）