一、單項選擇題(本題共計20分,每小題1分)
1.下列各項中,不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是( 。
A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票
B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人
C.銀行承兌匯票屬于銀行匯票
D.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票
2.匯兌結(jié)算方式下,匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過( 。o法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.半年
3.若稅法規(guī)定起征點為200元,稅率為10%,甲、乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為2,00元和400元,則甲、乙納稅人分別納稅( )。
A.0元和20元
B.0元和40元
C.20元和40元
D.以上說法都不對
4.下列單位或個人中,不屬于增值稅納稅人的是( 。
A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.銷售商品房的公司
C.零售貨物的個體經(jīng)營者
D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司
5.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的是( )。
A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,為收到全部款項的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的。為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
C.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品,為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
6.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,可以作為抵扣憑證的是( 。。
A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的
B.認(rèn)證不符,密文有誤的
C.未按規(guī)定開具發(fā)票的
D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的
7.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的( 。。
A.財產(chǎn)保全制度
B.授權(quán)批準(zhǔn)制度
C.內(nèi)部報告制度
D.崗位責(zé)任制度
8.政府采購要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行,對所有供應(yīng)商一視同仁,不得有歧視條件和行為,任何單位或個人無權(quán)于預(yù)采購活動的正常開展。這體現(xiàn)了( 。。
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.公正原則
D.誠實信用原則
9.會計職業(yè)道德的調(diào)整對象是( )。
A.會計職業(yè)關(guān)系
B.會計職業(yè)中的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.會計人員之間的關(guān)系
D.活動之間的關(guān)系
10.堅持依法辦理會計事項,體現(xiàn)了( 。┓矫娴臅嬄殬I(yè)道德。
A.堅持準(zhǔn)則
B.提高技能
C.參與管理
D.客觀公正
11.《會計檔案管理辦法》是由( )制定并發(fā)布的。
A.財政部
B.國家檔案局
C.財政部、國家檔案局
D.國務(wù)院
12.若發(fā)生隨意變更會計處理方法的行為,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可處以( 。┑牧P款。
A.2 000元以下
B.2 000元以上2萬元以下
C.3 000元以上2萬元以下
D.3 000元以上5萬元以下
13.下列各項中,不屬于不相容職務(wù)的是( 。
A.記賬與審批
B.出納與現(xiàn)金保管
C.財物保管與記賬
D.記賬與財物保管
14.當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后,可暫由本單位財務(wù)會計部門保管( 。。
A.半年
B.一年
C.一年半
D.兩年
15.《稅收征管法》屬于( 。。
A.稅收法律
B.稅收規(guī)章
C.稅收法規(guī)
D.稅收暫行規(guī)定
16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應(yīng)繳納個人所得稅的是( 。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.午餐補(bǔ)助
C.保險賠款
D.差旅費補(bǔ)貼
17.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位( 。┨斓娜粘A阈情_支所需要的現(xiàn)金核定。
A.1~3
B.3~5
C.5~7
D.7~10
18.下列關(guān)于增值稅的表述不正確的是( 。
A.增值稅是中央地方共享稅
B.小規(guī)模納稅人的征收率為3%
C.我國增值稅基本稅率是17%
D.我國增值稅低稅率為10%
19.我國國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算,全國共分為( 。┘夘A(yù)算。
A.5
B.4
C.3
D.2
20.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計超過( 。┨斓,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.45
B.60
C.90
D.180
二、多項選擇題(本題共計40分,每小題2分,多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.會計職業(yè)道德中的“參與管理”,就是要求會計人員( 。。
A.全面熟悉單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程
B.主動提出合理化建議
C.代替領(lǐng)導(dǎo)決策
D.積極參與管理
2.根據(jù)國庫集中收付制度的規(guī)定,財政收入的收繳方式有( 。
A.間接繳庫
B.直接繳庫
C.集中匯繳
D.分散匯繳
3.下列選項中,可以作為政府采購當(dāng)事人中采購人的有( 。
A.中華人民共和國商務(wù)部
B.人民教育出版社
C.中國紅十字會
D.某個人獨資企業(yè)
4.在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出中不得扣除的有( 。。
A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.企業(yè)所得稅稅款
D.公益性捐贈支出
5.納稅人有取得下列( )所得的,必須自行申報繳納個人所得稅。
A.年所得在12萬元以上的
B.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
C.取得應(yīng)稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的
D.取得應(yīng)稅所得而扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的
6.根據(jù)國庫集中收付制度的規(guī)定,財政性資金的支付方式有( 。。
A.財政直接支付
B.財政分散支付
C.財政集中支付
D.財政授權(quán)支付
7.財政部門履行的會計行政管理職能主要有( 。。
A.會計準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的制定和組織實施
B.會計市場管理
C.會計專業(yè)人才評價
D.會計監(jiān)督檢查
8.下列機(jī)構(gòu)中,有權(quán)制定國家統(tǒng)一的會計制度及具體辦法的是( 。。
A.國務(wù)院財政部門
B.解放軍總政治部
C.解放軍總后勤部
D.國務(wù)院有關(guān)部門
9.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中,正確的是( 。
A.商業(yè)匯票的付款人為承兌人
B.商業(yè)匯票的承兌人一律為銀行
C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起l0日內(nèi)
D.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起6個月
10.會計職業(yè)道德修養(yǎng)的基本環(huán)節(jié)包括( 。。
A.形成正確的會計職業(yè)道德認(rèn)知
B.培養(yǎng)高尚的會計職業(yè)道德情感
C.樹立堅定的會計職業(yè)道德信念
D.養(yǎng)成良好的會計職業(yè)道德行為11.《會計法》規(guī)定:國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作,縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。下列各項中,屬于地方各級人民政府財政部門職責(zé)的有( 。。
A.會計人員準(zhǔn)入
B.上崗培訓(xùn)
C.繼續(xù)教育
D.下崗安置
12.填制原始憑證必須符合會計法律、制度的規(guī)定,做到內(nèi)容真實、項目完整、填制及時、書寫清楚。下列各項中,符合原始憑證填制要求的有( 。。
A.從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章
B.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),應(yīng)用單面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號
C.發(fā)生銷貨退回時,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明
D.職工出差借款憑據(jù),必須附在記賬憑證之后
13.下列各項中,關(guān)于內(nèi)部審計的表述,錯誤的是( 。
A.內(nèi)部審計的依據(jù)是內(nèi)部審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定
B.內(nèi)部審計根據(jù)財政部規(guī)定的時間依法、定期施行
C.內(nèi)部審計的結(jié)果只對本部門、本單位負(fù)責(zé),對外不起鑒證作用,并向外界保密
D.內(nèi)部審計受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo),獨立性較強(qiáng)
14.下列項目中,以法律形式頒布的稅收實體法有( 。
A.增值稅
B.企業(yè)所得稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
15.下列各項中,符合會計業(yè)務(wù)資格證書管理規(guī)定的有( 。。
A.會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)作出準(zhǔn)予頒發(fā)會計從業(yè)資格證書的決定,應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)向申請人頒發(fā)會計從業(yè)資格證書
B.持證人員從事會計工作,應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi),填寫注冊登記表
C.持證人員離開會計工作崗位超過6個月的,應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表
D.持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位,且繼續(xù)從事會計
C.會計專業(yè)人才評價
D.會計監(jiān)督檢查
8.下列機(jī)構(gòu)中,有權(quán)制定國家統(tǒng)一的會計制度及具體辦法的是( 。
A.國務(wù)院財政部門
B.解放軍總政治部
C.解放軍總后勤部
D.國務(wù)院有關(guān)部門
9.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中,正確的是( 。
A.商業(yè)匯票的付款人為承兌人
B.商業(yè)匯票的承兌人一律為銀行
C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)
D.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起6個月
10.會計職業(yè)道德修養(yǎng)的基本環(huán)節(jié)包括( 。。
A.形成正確的會計職業(yè)道德認(rèn)知
B.培養(yǎng)高尚的會計職業(yè)道德情感
C.樹立堅定的會計職業(yè)道德信念
D.養(yǎng)成良好的會計職業(yè)道德行為
三、判斷題(本題共計20分,每小題1分)
1.申請停業(yè)的納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理復(fù)業(yè)登記。( )
2.在計算企業(yè)的納稅所得額時,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),不得扣除。( 。
3.發(fā)票可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。( 。
4.附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充,同主刑一起適用,但不可獨立適用。( )
5.納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。( )
6.誠實守信是社會主義職業(yè)道德的基礎(chǔ)和所倡導(dǎo)的首要規(guī)范。( 。
7.各級政府、各部門、各單位編制的預(yù)算草案不是具有法律效力的國家預(yù)算。( 。
8.詢價招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。( 。
9.慎獨是會計道德修養(yǎng)的一種方法,也是會計道德修養(yǎng)中一種更高的境界。( 。
10.當(dāng)期銷項稅額小于進(jìn)項稅額時,其不足抵扣的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。( 。
11.單位銀行卡賬戶的資金必須由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。( 。
12.《企業(yè)會計制度》屬于會計部門規(guī)章,《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》則屬于會計規(guī)范性文件。( 。
13.如果財政部門放松對會計工作的管理,造成會計工作混亂,則屬工作失誤,應(yīng)及時反省和改正。( 。
14.銷售免稅貨物的運輸費用不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。( )
15.會計處理方法包括會計確認(rèn)、計量、記錄和報告四個方面。( 。
16.如果發(fā)現(xiàn)對外提供的財務(wù)會計報告有錯誤,應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。錯誤較多的財務(wù)會計報告,編制單位應(yīng)當(dāng)重新編制。( )
17,居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( 。
18.代理記賬機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和受委托從事記賬業(yè)務(wù)的人員不得是委托單位負(fù)責(zé)人的配偶或直系血親,但可以是三代以內(nèi)旁系血親或近姻親。( )
19,會計人員因違法違紀(jì)行為被依法吊銷從業(yè)資格證書后,自被吊銷資格證書之日起滿5年的,仍然可以重新取得會計從業(yè)資格證書。( )
20.開戶單位在購銷活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。( 。┮弧雾椷x擇題
1.[答案]C
【精析】匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票應(yīng)屬于商業(yè)匯票。
2.[答案]B
【精析】本題考核匯兌的相關(guān)規(guī)定。匯入銀行對于向收款人發(fā)出通知,經(jīng)過2個月無法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。
3.[答案] C
【精析】根據(jù)起征點的概念可知。起征點是不到不征,一到全征。甲、乙的收入都已達(dá)達(dá)到起征點,各自應(yīng)就全部收入計算納稅。
4.[答案]B
【精析】本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房屬予銷售不動產(chǎn)的范疇,應(yīng)繳納營業(yè)稅。
5.[答案]B
【精析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品,為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
6.[答案]D
【精析】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣憑證抵扣。
7.[答案]B
【精析】單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。
8.[答案]C
【精析】政府采購的原則包括:公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。題干所述正是公正原則的具體要求和體現(xiàn)。
9.[答案]A
【精析】根據(jù)會計職業(yè)道德的概念可知。會計職業(yè)道德是調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。
10.[答案]A
【精析】本題考核會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。堅持依法辦理會計事項,體現(xiàn)了會計職業(yè)道德中堅持準(zhǔn)則的要求。
11.[答案]C
【精析】《會計檔案管理辦法》是由財政部、國家檔案局制定并發(fā)布的。
12.[答案]B
【精析】違反《會計法》規(guī)定,隨意變更會計處理方法的,由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正,可以對單位并處3 000元以上5萬元以下的罰款:對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處以2 000元以上 2萬元以下的罰款。
13.[答案]B
【精析】記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約。
14.[答案]B
【精析】當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后,可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。
15.[答案]A
【精析】《稅收征管法》屬于稅收法律。
16.[答案]A
【精析】現(xiàn)行個人所得稅共有11個應(yīng)稅項目:①工資、薪金所得。②個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。③對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。④勞務(wù)報酬所得。⑤稿酬所得。⑥特許權(quán)使用費所得。⑦利息、股息、紅利所得。⑧財產(chǎn)租賃所得。⑨財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得)。⑩偶然所得(偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得)。⑥經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
17.[答案]B
【精析】開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3~5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定,開戶單位需要增加或者減少庫存限額的,應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行重新核定。
18.[答案]D
【精析】我國增值稅低稅率為13%。
19.[答案]A
【精析】我國的國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算,共分為五級預(yù)算,具體包括:①中央預(yù)算。②省級(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算。③地市級(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算。④縣市級(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算。⑤鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。
20.[答案]D
【精析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
二、多項選擇題
1.[答案]ABD
【精析】本題考核會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容!皡⑴c管理”要求會計人員努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。代替領(lǐng)導(dǎo)決策的說法是錯誤的。
2.[答案]BC
【精析】財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。
3.[答案]ABC
【精析】根據(jù)規(guī)定,采購人是指依法進(jìn)行政府采購的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。個人獨資企業(yè)不可作為政府采購的采購人參與政府采購活動。
4.[答案]ABC
【精析】公益性捐贈支出在計算企業(yè)所得稅時是可以扣除的。
5.[答案]ABCD
【精析】納稅人需自行申報繳納個人所得稅的情形包括:年所得12萬元以上的;從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;從中國境外取得所得的;取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的;國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
6.[答案]AD
【精析】財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。
7.[答案]ABCD
【精析】財政部門履行的會計行政管理職能主要包括會準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的制定和組織實施、會計市場管理、會計專業(yè)人才評價、會計監(jiān)督檢查。
8.[答案]ACD
【精析】國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門制定并公布。國務(wù)院有關(guān)部門對會計核算和會計監(jiān)督有特殊要求的行業(yè)制定具體辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。中國人民解放軍總后勤部可以制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法。
9.[答案]AC
【精析】商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,商業(yè)承兌匯票的承兌人為付款人,銀行承兌匯票的承兌人為銀行;商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)。
10.[答案]ABCD
【精析】會計職業(yè)道德修養(yǎng)環(huán)節(jié)包括:形成正確的會計職業(yè)道德認(rèn)知;培養(yǎng)高尚的會計職業(yè)道德情感;樹立堅定的會計職業(yè)道德信念;養(yǎng)成良好的會計職業(yè)道德行為。
11.[答案]ABC
【精析】地方各級人民政府財政部門的職責(zé)主要包括會計人員準(zhǔn)入、上崗培訓(xùn)、繼續(xù)教育、技術(shù)職稱管理等。
12.[答案]ACD
【精析】一式幾聯(lián)原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋 “作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
13.[答案]BD
【精析】內(nèi)部審計根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自覺施行;內(nèi)部審計受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo),僅僅強(qiáng)調(diào)與其他職能部門相對獨立,獨立性較弱。
14.[答案]BD
【精析】企業(yè)所得稅和個人所得稅是以國家法律形式發(fā)布實施的,增值稅、營業(yè)稅是經(jīng)全國人民代表大會授權(quán)立法,由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。
15.[答案]ABCD
【精析】ABCD四項的說法均符合會計從業(yè)資格證書管理的相關(guān)規(guī)定。
16.[答案]ABC
【精析】委托代理記賬的委托人的義務(wù)包括以下幾項:①對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證。②應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。③及時向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料。④對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證,應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。D項屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)。
17.[答案]ABCD
【精析】企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
18.[答案]BCD
【精析】納稅人辦理開立銀行賬戶,領(lǐng)購發(fā)票,申請減稅、免稅、退稅等事項,必須持稅務(wù)登記證件。
19.[答案]BCD
【精析】《支付結(jié)算辦法》規(guī)定:支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行,未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
20.[答案]ABD
【精析】大額現(xiàn)金支取登記表格的主要內(nèi)容包括支取時間、單位、金額、用途等;同時,開戶銀行要建立臺賬,實行逐筆登記,并于季后l5日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票,視同大額現(xiàn)金支付,實行登記備案制度。三、判斷題
1.[答案]×
【精析】納稅人應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記申請,經(jīng)確認(rèn)后,辦理復(fù)業(yè)登記。
2.[答案]√
【精析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
3.[答案]√
【精析】發(fā)票可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。
4.[答案] ×
【精析】附加刑是既可以獨立適用又可以附加適用的刑罰方法。即對同一犯罪行為既可以在主刑之后判處一個或兩個以上的附加刑,也可以獨立判處一個或兩個以上的附加刑。
5.[答案]×
【精析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
6.[答案]×
【精析】愛崗敬業(yè)是社會主義職業(yè)道德的基礎(chǔ)和所倡導(dǎo)的首要規(guī)范。
7.[答案]√
【精析】預(yù)算草案經(jīng)批準(zhǔn)后,才成為具有法律效力的國家預(yù)算。
8.[答案]×
【精析】公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。
9.[答案]√
【精析】慎獨是會計道德修養(yǎng)的一個方法,是會計道德修養(yǎng)中一種更高的境界。
10,[答案]×
【精析】當(dāng)期銷項稅額小于進(jìn)項稅額時,其不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
11.[答案]×
【精析】單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
12.[答案]×
【精析】《企業(yè)會計制度》屬于會計規(guī)范性文件,《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》屬于會計部門規(guī)章。
13.[答案]×
【精析】《會計法》規(guī)定由財政部門管理會計工作,這是國家法律賦予財政部門的責(zé)任。如果財政部門放松對會計工作的管理,造成會計工作混亂,則不僅是一種工作失誤,而且是一種違法行為,并相應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。
14.[答案]√
【精析】銷售免稅貨物的運輸費用不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。
15.[答案]√
【精析】會計處理方法包括會計確認(rèn)、計量、記錄和報告四個方面。合理選擇會計處理方法是確保會計信息質(zhì)量的必要條件。
16.[答案]√
【精析】如果發(fā)現(xiàn)對外提供的財務(wù)會計報告有錯誤,應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)會計報告外,應(yīng)同時通知接受財務(wù)會計報告的單位更正。錯誤較多的財務(wù)會計報告,編制單位應(yīng)當(dāng)重新編制。
17.[答案]×
【精析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
18.[答案]×
【精析】代理記賬機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和受委托從事記賬業(yè)務(wù)的人員不得是委托單位負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親。
19.[答案]√
【精析】會計人員因違法違紀(jì)行為被依法吊銷會計從業(yè)資格證書的人員,自被吊銷之日起5年內(nèi)(含5年)不得參加會計從業(yè)資格考試,不得重新取得會計從業(yè)資格證書。
20.[答案]√
【精析】轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
1.下列各項中,不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是( 。
A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票
B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人
C.銀行承兌匯票屬于銀行匯票
D.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票
2.匯兌結(jié)算方式下,匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知,經(jīng)過( 。o法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.半年
3.若稅法規(guī)定起征點為200元,稅率為10%,甲、乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為2,00元和400元,則甲、乙納稅人分別納稅( )。
A.0元和20元
B.0元和40元
C.20元和40元
D.以上說法都不對
4.下列單位或個人中,不屬于增值稅納稅人的是( 。
A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.銷售商品房的公司
C.零售貨物的個體經(jīng)營者
D.生產(chǎn)銷售家用電器的公司
5.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的是( )。
A.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,為收到全部款項的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的。為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
C.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品,為辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品,為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天
6.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,可以作為抵扣憑證的是( 。。
A.僅取得發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)的
B.認(rèn)證不符,密文有誤的
C.未按規(guī)定開具發(fā)票的
D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的
7.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的( 。。
A.財產(chǎn)保全制度
B.授權(quán)批準(zhǔn)制度
C.內(nèi)部報告制度
D.崗位責(zé)任制度
8.政府采購要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行,對所有供應(yīng)商一視同仁,不得有歧視條件和行為,任何單位或個人無權(quán)于預(yù)采購活動的正常開展。這體現(xiàn)了( 。。
A.公開透明原則
B.公平競爭原則
C.公正原則
D.誠實信用原則
9.會計職業(yè)道德的調(diào)整對象是( )。
A.會計職業(yè)關(guān)系
B.會計職業(yè)中的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.會計人員之間的關(guān)系
D.活動之間的關(guān)系
10.堅持依法辦理會計事項,體現(xiàn)了( 。┓矫娴臅嬄殬I(yè)道德。
A.堅持準(zhǔn)則
B.提高技能
C.參與管理
D.客觀公正
11.《會計檔案管理辦法》是由( )制定并發(fā)布的。
A.財政部
B.國家檔案局
C.財政部、國家檔案局
D.國務(wù)院
12.若發(fā)生隨意變更會計處理方法的行為,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可處以( 。┑牧P款。
A.2 000元以下
B.2 000元以上2萬元以下
C.3 000元以上2萬元以下
D.3 000元以上5萬元以下
13.下列各項中,不屬于不相容職務(wù)的是( 。
A.記賬與審批
B.出納與現(xiàn)金保管
C.財物保管與記賬
D.記賬與財物保管
14.當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后,可暫由本單位財務(wù)會計部門保管( 。。
A.半年
B.一年
C.一年半
D.兩年
15.《稅收征管法》屬于( 。。
A.稅收法律
B.稅收規(guī)章
C.稅收法規(guī)
D.稅收暫行規(guī)定
16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應(yīng)繳納個人所得稅的是( 。
A.財產(chǎn)租賃所得
B.午餐補(bǔ)助
C.保險賠款
D.差旅費補(bǔ)貼
17.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位( 。┨斓娜粘A阈情_支所需要的現(xiàn)金核定。
A.1~3
B.3~5
C.5~7
D.7~10
18.下列關(guān)于增值稅的表述不正確的是( 。
A.增值稅是中央地方共享稅
B.小規(guī)模納稅人的征收率為3%
C.我國增值稅基本稅率是17%
D.我國增值稅低稅率為10%
19.我國國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算,全國共分為( 。┘夘A(yù)算。
A.5
B.4
C.3
D.2
20.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計超過( 。┨斓,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
A.45
B.60
C.90
D.180
二、多項選擇題(本題共計40分,每小題2分,多選、少選、錯選、不選均不得分)
1.會計職業(yè)道德中的“參與管理”,就是要求會計人員( 。。
A.全面熟悉單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程
B.主動提出合理化建議
C.代替領(lǐng)導(dǎo)決策
D.積極參與管理
2.根據(jù)國庫集中收付制度的規(guī)定,財政收入的收繳方式有( 。
A.間接繳庫
B.直接繳庫
C.集中匯繳
D.分散匯繳
3.下列選項中,可以作為政府采購當(dāng)事人中采購人的有( 。
A.中華人民共和國商務(wù)部
B.人民教育出版社
C.中國紅十字會
D.某個人獨資企業(yè)
4.在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出中不得扣除的有( 。。
A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.企業(yè)所得稅稅款
D.公益性捐贈支出
5.納稅人有取得下列( )所得的,必須自行申報繳納個人所得稅。
A.年所得在12萬元以上的
B.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的
C.取得應(yīng)稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的
D.取得應(yīng)稅所得而扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的
6.根據(jù)國庫集中收付制度的規(guī)定,財政性資金的支付方式有( 。。
A.財政直接支付
B.財政分散支付
C.財政集中支付
D.財政授權(quán)支付
7.財政部門履行的會計行政管理職能主要有( 。。
A.會計準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的制定和組織實施
B.會計市場管理
C.會計專業(yè)人才評價
D.會計監(jiān)督檢查
8.下列機(jī)構(gòu)中,有權(quán)制定國家統(tǒng)一的會計制度及具體辦法的是( 。。
A.國務(wù)院財政部門
B.解放軍總政治部
C.解放軍總后勤部
D.國務(wù)院有關(guān)部門
9.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中,正確的是( 。
A.商業(yè)匯票的付款人為承兌人
B.商業(yè)匯票的承兌人一律為銀行
C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起l0日內(nèi)
D.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起6個月
10.會計職業(yè)道德修養(yǎng)的基本環(huán)節(jié)包括( 。。
A.形成正確的會計職業(yè)道德認(rèn)知
B.培養(yǎng)高尚的會計職業(yè)道德情感
C.樹立堅定的會計職業(yè)道德信念
D.養(yǎng)成良好的會計職業(yè)道德行為11.《會計法》規(guī)定:國務(wù)院財政部門主管全國的會計工作,縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會計工作。下列各項中,屬于地方各級人民政府財政部門職責(zé)的有( 。。
A.會計人員準(zhǔn)入
B.上崗培訓(xùn)
C.繼續(xù)教育
D.下崗安置
12.填制原始憑證必須符合會計法律、制度的規(guī)定,做到內(nèi)容真實、項目完整、填制及時、書寫清楚。下列各項中,符合原始憑證填制要求的有( 。。
A.從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章
B.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),應(yīng)用單面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號
C.發(fā)生銷貨退回時,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明
D.職工出差借款憑據(jù),必須附在記賬憑證之后
13.下列各項中,關(guān)于內(nèi)部審計的表述,錯誤的是( 。
A.內(nèi)部審計的依據(jù)是內(nèi)部審計準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定
B.內(nèi)部審計根據(jù)財政部規(guī)定的時間依法、定期施行
C.內(nèi)部審計的結(jié)果只對本部門、本單位負(fù)責(zé),對外不起鑒證作用,并向外界保密
D.內(nèi)部審計受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo),獨立性較強(qiáng)
14.下列項目中,以法律形式頒布的稅收實體法有( 。
A.增值稅
B.企業(yè)所得稅
C.營業(yè)稅
D.個人所得稅
15.下列各項中,符合會計業(yè)務(wù)資格證書管理規(guī)定的有( 。。
A.會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)作出準(zhǔn)予頒發(fā)會計從業(yè)資格證書的決定,應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)向申請人頒發(fā)會計從業(yè)資格證書
B.持證人員從事會計工作,應(yīng)當(dāng)自從事會計工作之日起90日內(nèi),填寫注冊登記表
C.持證人員離開會計工作崗位超過6個月的,應(yīng)當(dāng)填寫注冊登記表
D.持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位,且繼續(xù)從事會計
C.會計專業(yè)人才評價
D.會計監(jiān)督檢查
8.下列機(jī)構(gòu)中,有權(quán)制定國家統(tǒng)一的會計制度及具體辦法的是( 。
A.國務(wù)院財政部門
B.解放軍總政治部
C.解放軍總后勤部
D.國務(wù)院有關(guān)部門
9.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中,正確的是( 。
A.商業(yè)匯票的付款人為承兌人
B.商業(yè)匯票的承兌人一律為銀行
C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)
D.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起6個月
10.會計職業(yè)道德修養(yǎng)的基本環(huán)節(jié)包括( 。。
A.形成正確的會計職業(yè)道德認(rèn)知
B.培養(yǎng)高尚的會計職業(yè)道德情感
C.樹立堅定的會計職業(yè)道德信念
D.養(yǎng)成良好的會計職業(yè)道德行為
三、判斷題(本題共計20分,每小題1分)
1.申請停業(yè)的納稅人應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理復(fù)業(yè)登記。( )
2.在計算企業(yè)的納稅所得額時,企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),不得扣除。( 。
3.發(fā)票可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。( 。
4.附加刑可以附加于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充,同主刑一起適用,但不可獨立適用。( )
5.納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。( )
6.誠實守信是社會主義職業(yè)道德的基礎(chǔ)和所倡導(dǎo)的首要規(guī)范。( 。
7.各級政府、各部門、各單位編制的預(yù)算草案不是具有法律效力的國家預(yù)算。( 。
8.詢價招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。( 。
9.慎獨是會計道德修養(yǎng)的一種方法,也是會計道德修養(yǎng)中一種更高的境界。( 。
10.當(dāng)期銷項稅額小于進(jìn)項稅額時,其不足抵扣的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。( 。
11.單位銀行卡賬戶的資金必須由其一般存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。( 。
12.《企業(yè)會計制度》屬于會計部門規(guī)章,《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》則屬于會計規(guī)范性文件。( 。
13.如果財政部門放松對會計工作的管理,造成會計工作混亂,則屬工作失誤,應(yīng)及時反省和改正。( 。
14.銷售免稅貨物的運輸費用不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。( )
15.會計處理方法包括會計確認(rèn)、計量、記錄和報告四個方面。( 。
16.如果發(fā)現(xiàn)對外提供的財務(wù)會計報告有錯誤,應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。錯誤較多的財務(wù)會計報告,編制單位應(yīng)當(dāng)重新編制。( )
17,居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( 。
18.代理記賬機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和受委托從事記賬業(yè)務(wù)的人員不得是委托單位負(fù)責(zé)人的配偶或直系血親,但可以是三代以內(nèi)旁系血親或近姻親。( )
19,會計人員因違法違紀(jì)行為被依法吊銷從業(yè)資格證書后,自被吊銷資格證書之日起滿5年的,仍然可以重新取得會計從業(yè)資格證書。( )
20.開戶單位在購銷活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。( 。┮弧雾椷x擇題
1.[答案]C
【精析】匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票,商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票應(yīng)屬于商業(yè)匯票。
2.[答案]B
【精析】本題考核匯兌的相關(guān)規(guī)定。匯入銀行對于向收款人發(fā)出通知,經(jīng)過2個月無法交付的匯款,應(yīng)主動辦理退匯。
3.[答案] C
【精析】根據(jù)起征點的概念可知。起征點是不到不征,一到全征。甲、乙的收入都已達(dá)達(dá)到起征點,各自應(yīng)就全部收入計算納稅。
4.[答案]B
【精析】本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房屬予銷售不動產(chǎn)的范疇,應(yīng)繳納營業(yè)稅。
5.[答案]B
【精析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品,為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
6.[答案]D
【精析】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣憑證抵扣。
7.[答案]B
【精析】單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。
8.[答案]C
【精析】政府采購的原則包括:公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。題干所述正是公正原則的具體要求和體現(xiàn)。
9.[答案]A
【精析】根據(jù)會計職業(yè)道德的概念可知。會計職業(yè)道德是調(diào)整會計職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。
10.[答案]A
【精析】本題考核會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容。堅持依法辦理會計事項,體現(xiàn)了會計職業(yè)道德中堅持準(zhǔn)則的要求。
11.[答案]C
【精析】《會計檔案管理辦法》是由財政部、國家檔案局制定并發(fā)布的。
12.[答案]B
【精析】違反《會計法》規(guī)定,隨意變更會計處理方法的,由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正,可以對單位并處3 000元以上5萬元以下的罰款:對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,可以處以2 000元以上 2萬元以下的罰款。
13.[答案]B
【精析】記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約。
14.[答案]B
【精析】當(dāng)年形成的會計檔案在會計年度終了后,可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。
15.[答案]A
【精析】《稅收征管法》屬于稅收法律。
16.[答案]A
【精析】現(xiàn)行個人所得稅共有11個應(yīng)稅項目:①工資、薪金所得。②個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。③對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。④勞務(wù)報酬所得。⑤稿酬所得。⑥特許權(quán)使用費所得。⑦利息、股息、紅利所得。⑧財產(chǎn)租賃所得。⑨財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得)。⑩偶然所得(偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得)。⑥經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。
17.[答案]B
【精析】開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3~5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定,開戶單位需要增加或者減少庫存限額的,應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請,由開戶銀行重新核定。
18.[答案]D
【精析】我國增值稅低稅率為13%。
19.[答案]A
【精析】我國的國家預(yù)算實行一級政府一級預(yù)算,共分為五級預(yù)算,具體包括:①中央預(yù)算。②省級(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算。③地市級(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算。④縣市級(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算。⑤鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。
20.[答案]D
【精析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。
二、多項選擇題
1.[答案]ABD
【精析】本題考核會計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容!皡⑴c管理”要求會計人員努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。代替領(lǐng)導(dǎo)決策的說法是錯誤的。
2.[答案]BC
【精析】財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。
3.[答案]ABC
【精析】根據(jù)規(guī)定,采購人是指依法進(jìn)行政府采購的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。個人獨資企業(yè)不可作為政府采購的采購人參與政府采購活動。
4.[答案]ABC
【精析】公益性捐贈支出在計算企業(yè)所得稅時是可以扣除的。
5.[答案]ABCD
【精析】納稅人需自行申報繳納個人所得稅的情形包括:年所得12萬元以上的;從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的;從中國境外取得所得的;取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人的;國務(wù)院規(guī)定的其他情形。
6.[答案]AD
【精析】財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。
7.[答案]ABCD
【精析】財政部門履行的會計行政管理職能主要包括會準(zhǔn)則制度及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的制定和組織實施、會計市場管理、會計專業(yè)人才評價、會計監(jiān)督檢查。
8.[答案]ACD
【精析】國家統(tǒng)一的會計制度由國務(wù)院財政部門制定并公布。國務(wù)院有關(guān)部門對會計核算和會計監(jiān)督有特殊要求的行業(yè)制定具體辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。中國人民解放軍總后勤部可以制定軍隊實施國家統(tǒng)一的會計制度的具體辦法。
9.[答案]AC
【精析】商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,商業(yè)承兌匯票的承兌人為付款人,銀行承兌匯票的承兌人為銀行;商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)。
10.[答案]ABCD
【精析】會計職業(yè)道德修養(yǎng)環(huán)節(jié)包括:形成正確的會計職業(yè)道德認(rèn)知;培養(yǎng)高尚的會計職業(yè)道德情感;樹立堅定的會計職業(yè)道德信念;養(yǎng)成良好的會計職業(yè)道德行為。
11.[答案]ABC
【精析】地方各級人民政府財政部門的職責(zé)主要包括會計人員準(zhǔn)入、上崗培訓(xùn)、繼續(xù)教育、技術(shù)職稱管理等。
12.[答案]ACD
【精析】一式幾聯(lián)原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的除外)套寫,并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋 “作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。
13.[答案]BD
【精析】內(nèi)部審計根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自覺施行;內(nèi)部審計受本部門、本單位直接領(lǐng)導(dǎo),僅僅強(qiáng)調(diào)與其他職能部門相對獨立,獨立性較弱。
14.[答案]BD
【精析】企業(yè)所得稅和個人所得稅是以國家法律形式發(fā)布實施的,增值稅、營業(yè)稅是經(jīng)全國人民代表大會授權(quán)立法,由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實施的。
15.[答案]ABCD
【精析】ABCD四項的說法均符合會計從業(yè)資格證書管理的相關(guān)規(guī)定。
16.[答案]ABC
【精析】委托代理記賬的委托人的義務(wù)包括以下幾項:①對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證。②應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管。③及時向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料。④對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證,應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。D項屬于代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的義務(wù)。
17.[答案]ABCD
【精析】企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
18.[答案]BCD
【精析】納稅人辦理開立銀行賬戶,領(lǐng)購發(fā)票,申請減稅、免稅、退稅等事項,必須持稅務(wù)登記證件。
19.[答案]BCD
【精析】《支付結(jié)算辦法》規(guī)定:支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行,未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
20.[答案]ABD
【精析】大額現(xiàn)金支取登記表格的主要內(nèi)容包括支取時間、單位、金額、用途等;同時,開戶銀行要建立臺賬,實行逐筆登記,并于季后l5日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒。開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票,視同大額現(xiàn)金支付,實行登記備案制度。三、判斷題
1.[答案]×
【精析】納稅人應(yīng)當(dāng)在恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)業(yè)登記申請,經(jīng)確認(rèn)后,辦理復(fù)業(yè)登記。
2.[答案]√
【精析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn),其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
3.[答案]√
【精析】發(fā)票可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。
4.[答案] ×
【精析】附加刑是既可以獨立適用又可以附加適用的刑罰方法。即對同一犯罪行為既可以在主刑之后判處一個或兩個以上的附加刑,也可以獨立判處一個或兩個以上的附加刑。
5.[答案]×
【精析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
6.[答案]×
【精析】愛崗敬業(yè)是社會主義職業(yè)道德的基礎(chǔ)和所倡導(dǎo)的首要規(guī)范。
7.[答案]√
【精析】預(yù)算草案經(jīng)批準(zhǔn)后,才成為具有法律效力的國家預(yù)算。
8.[答案]×
【精析】公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式。
9.[答案]√
【精析】慎獨是會計道德修養(yǎng)的一個方法,是會計道德修養(yǎng)中一種更高的境界。
10,[答案]×
【精析】當(dāng)期銷項稅額小于進(jìn)項稅額時,其不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
11.[答案]×
【精析】單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。
12.[答案]×
【精析】《企業(yè)會計制度》屬于會計規(guī)范性文件,《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》屬于會計部門規(guī)章。
13.[答案]×
【精析】《會計法》規(guī)定由財政部門管理會計工作,這是國家法律賦予財政部門的責(zé)任。如果財政部門放松對會計工作的管理,造成會計工作混亂,則不僅是一種工作失誤,而且是一種違法行為,并相應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。
14.[答案]√
【精析】銷售免稅貨物的運輸費用不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額。
15.[答案]√
【精析】會計處理方法包括會計確認(rèn)、計量、記錄和報告四個方面。合理選擇會計處理方法是確保會計信息質(zhì)量的必要條件。
16.[答案]√
【精析】如果發(fā)現(xiàn)對外提供的財務(wù)會計報告有錯誤,應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)會計報告外,應(yīng)同時通知接受財務(wù)會計報告的單位更正。錯誤較多的財務(wù)會計報告,編制單位應(yīng)當(dāng)重新編制。
17.[答案]×
【精析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
18.[答案]×
【精析】代理記賬機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人和受委托從事記賬業(yè)務(wù)的人員不得是委托單位負(fù)責(zé)人的配偶、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親。
19.[答案]√
【精析】會計人員因違法違紀(jì)行為被依法吊銷會計從業(yè)資格證書的人員,自被吊銷之日起5年內(nèi)(含5年)不得參加會計從業(yè)資格考試,不得重新取得會計從業(yè)資格證書。
20.[答案]√
【精析】轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中,不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。