一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　1 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起(　　)內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

　　A.3年

　　B.7年

　　C.8年

　　D.10年

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。

　　2 下列各項屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依法在中國境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè)

　　C.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查非居民企業(yè)的規(guī)定。依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

　　3 提供現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)的，增值稅稅率為(　　)。

　　A.3%

　　B.6%

　　C.11%

　　D.17%

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的相關(guān)內(nèi)容。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)，增值稅稅率為6%。

　　4 在天津一外商投資企業(yè)中工作的美國專家(為非居民納稅人)2013年6月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。其應納的個人所得額為(　　)。

　　A.1465元

　　B.1305元

　　C.1200元

　　D.485元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅的計算。應納稅所得額=10000-3500-1300=5200(元)，5200×20%-555=485(元)。

　　5 (　　)是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

　　A.預算管理體制

　　B.稅收管理體制

　　C.財政監(jiān)督管理體制

　　D.行政事業(yè)單位管理體制

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查預算管理體制的地位。預算管理體制是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。

　　6 檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈、償債、贊助、利潤分配等用途，這是對銷售貨物收入(　　)的檢查。

　　A.人賬金額是否正確

　　B.銷售折讓、折扣及銷售退回處理是否規(guī)范

　　C.視同銷售收入的確認是否正確

　　D.確認的標準是否正確

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查對銷售貨物收入的具體檢查。檢查視同銷售收入的確認是否正確，主要是檢查企業(yè)是否發(fā)生了非貨幣性資產(chǎn)交換，檢查企業(yè)是否將貨物用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途。

　　7 我國某納稅人2013年6月份在中國境內(nèi)取得工資、薪金收入5400元，其應納的個人所得稅為(　　)。

　　A.505元

　　B.625元

　　C.750元

　　D.85元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查個人所得稅的計算。應納稅所得額=5400-3500=1900(元)，應納稅額=1900×10%-105=85(元)。

　　8 每次財產(chǎn)租賃所得4000元以上的，計算應納稅所得額時，準予減除的費用是(　　)。

　　A.800元

　　B.1600元

　　C.2000元

　　D.收入額的20%

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財產(chǎn)租賃的費用扣除。每次收入4000元以上的，減除20%的費用，余額為應納稅所得額。

　　9 西方經(jīng)濟學家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為(　　)。

　　A.債務赤字化

　　B.赤字債務化

　　C.債務軟化

　　D.債務硬化

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查赤字債務化的概念。西方經(jīng)濟學家將通過發(fā)行公債來彌補財政赤字的方法稱為赤字債務化。

　　10 國債的最基本功能是(　　)。

　　A.彌補財政赤字

　　B.籌集建設(shè)資金

　　C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

　　D.調(diào)節(jié)貨幣流通和資金供求

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查國債的最基本功能。國債的最基本功能是彌補財政赤字。
11 對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是(　　)。

　　A.投人產(chǎn)出分析法

　　B.成本效益分析法

　　C.公共勞務收費法

　　D.最低費用選擇法

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財政效益評價的分析方法。最低費用選擇法適用于那些只有社會效益，其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目，如軍事、政治、文化、衛(wèi)生等支出項目。

　　12 國債是一個特殊的債務范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于(　　)。

　　A.發(fā)行主體不同

　　B.債務人范圍不同

　　C.收益不同

　　D.擔保物不同

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查國債與私債的區(qū)別。國債與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔保物不同。

　　13 下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是(　　)。

　　A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

　　B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

　　C.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%

　　D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查教育費附加。選項A，進口環(huán)節(jié)征收的"三稅"，不征收教育費附加;選項B，出口產(chǎn)品退還"三稅"，不退還教育費附加;選項D，企業(yè)減免營業(yè)稅，當年即可減免教育費附加。

　　14 從廣義上說，共享稅或稅收分成屬于(　　)。

　　A.混合轉(zhuǎn)移支付

　　B.縱向轉(zhuǎn)移支付

　　C.橫向轉(zhuǎn)移支付

　　D.有條件轉(zhuǎn)移支付

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查縱向轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)容。共享稅或稅收分成屬于縱向轉(zhuǎn)移支付。

　　15 凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿(　　)后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　A.3月

　　B.6月

　　C.1年

　　D.2年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　16 整個經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)是(　　)。

　　A.國有資產(chǎn)投資管理

　　B.國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理

　　C.國有資產(chǎn)運營管理

　　D.國有資產(chǎn)管理績效評價

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查經(jīng)營性國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理。國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理是整個國有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計等工作。

　　17 能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深入分析和管理的政府預算是(　　)。

　　A.零基預算

　　B.績效預算

　　C.單式預算

　　D.復式預算

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查政府預算的模式。單式預算能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活動進行深人分析和管理。

　　18 下列貨物中不適用13%的增值稅稅率的是(　　)。

　　A.報紙

　　B.自來水

　　C.服裝

　　D.化肥

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查不適用增值稅13%稅率的貨物。服裝的稅率是17%。

　　19M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因M公司無力償還貸款，銀行將M公司所抵押的房屋收歸已有，經(jīng)權(quán)威機構(gòu)評估.該房屋價值107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.5.35

　　B.6.25

　　C.8.56

　　D.10

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查不動產(chǎn)銷售營業(yè)稅的計算。M公司應納營業(yè)稅為轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的營業(yè)稅=107× 5%=5.35(萬元)。

　　20 政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標是(　　)。

　　A.充分就業(yè)

　　B.物價基本穩(wěn)定

　　C.經(jīng)濟適度增長

　　D.國際收支平衡

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查財政政策的目標。政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標是充分就業(yè)。
21 某公司2012年工資薪金支出500萬元，同時發(fā)生職工福利費100萬元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費為(　　)萬元。

　　A.30

　　B.50

　　C.70

　　D.100

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查職工福利費稅前扣除的限額。扣除限額=工資薪金×14%=500×14%=70(萬元)。

　　22 財政政策的主體是(　　)。

　　A.國務院

　　B.行政事業(yè)單位

　　C.中國進出口銀行

　　D.各級人民政府

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財政政策的主體。財政政策的主體是指財政政策的制定者和執(zhí)行者。財政政策的主體只能是各級政府，主要是中央政府。

　　23 (　　)是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本形式。

　　A.事業(yè)單位預算

　　B.部門預算

　　C.行政單位預算

　　D.中央部門預算

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查部門預算。部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本形式。

　　24 適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的國債發(fā)行方式是(　　)。

　　A.承受法

　　B.支付發(fā)行法

　　C.出賣法

　　D.公募法

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查承受法的內(nèi)容。承受法適用于金融市場利率較穩(wěn)定的國家。

　　25 納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式稱為(　　)。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查后轉(zhuǎn)的概念。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁形式。

　　26 某外貿(mào)進出口公司當月從日本進口140輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小轎車關(guān)稅稅率為50%，消費稅率為5%。進口這些轎車應繳納的消費稅為(　　)。

　　A.61.6萬元

　　B.88.42萬元

　　C.56萬元

　　D.80萬元

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查組成計稅價格的計算。組成計稅價格=140×(8+8× 50%)/(1-5%)=1768.42(萬元);應納消費稅=1768.42 ×5%=88.42(萬元)。

　　27 無條件轉(zhuǎn)移支付重點是(　　)。

　　A.貫徹中央政府的調(diào)控意圖

　　B.解決財政收入與責任不對稱問題

　　C.引導地方的投資方向

　　D.資金�？顚Ｓ�

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查無條件轉(zhuǎn)移支付的重點。無條件轉(zhuǎn)移支付重點解決下級政府的財政收入與責任不對稱問題。

　　28 (　　)是稅收優(yōu)惠的主要方面。

　　A.生產(chǎn)性稅收支出

　　B.照顧性稅收支出

　　C.刺激性稅收支出

　　D.稅收豁免

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查稅收優(yōu)惠的主要方面。刺激性稅收支出是稅收優(yōu)惠的主要方面，主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動就業(yè)等。

　　29 某國家機關(guān)有一幢10層辦公大樓，為彌補經(jīng)費不足，將其第一層樓作為招待所對外營業(yè)，按《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定對第一層樓的房產(chǎn)(　　)。

　　A.征收房產(chǎn)稅

　　B.免征房產(chǎn)稅

　　C.緩征房產(chǎn)稅

　　D.減征房產(chǎn)稅

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查房產(chǎn)稅的減免。招待所對外營業(yè)的是要繳納房產(chǎn)稅的。

　　30資源配置方式實質(zhì)上是(　　)。

　　A.供給需求

　　B.政府強制方式

　　C.財政運行機制

　　D.計劃控制方式

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查資源配置方式的內(nèi)容。資源配置方式實質(zhì)上是財政運行機制。
31 (　　)是政府取得財政收入、的形式。

　　A.財政預算

　　B.銀行借款

　　C.發(fā)行國家債券

　　D.稅收

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查財政收入的形式。稅收是政府取得財政收入、的形式。

　　32 因納稅人、扣繳義務人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務機關(guān)在(　　)內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.10年

　　D.無限期

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查稅款、滯納金的追征期限。因納稅人、扣繳義務人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

　　33 將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務發(fā)生時間為(　　)。

　　A.簽訂贈與合同當天

　　B.簽訂不動產(chǎn)無償贈與協(xié)議當天

　　C.取得贈與憑證當天

　　D.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查不動產(chǎn)的納稅義務發(fā)生時問。將不動產(chǎn)無償贈與他人.其納稅義務發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。

　　34 某公司從國外進口一批貨物共計1000噸，成交價格為FOB倫敦10萬英鎊/噸，已知單位運費為0.1萬英鎊，保險費率為0.3%，填發(fā)稅款書當日的外匯買賣中間價：1英鎊=11.500人民幣。已知該批貨物的稅率為15%，則該公司進口貨物需要繳納人民幣關(guān)稅(　　)萬元。

　　A.17456.82

　　B.17474.77

　　C.15832.56

　　D.15332.63

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查關(guān)稅應納稅額的計算。完稅價格=(FOB+運費)×(1+保險費率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(萬元)，10.1303 × 11.5=116.49845(萬元)。應納進口關(guān)稅=116.49845 × 1000×15%=17474.7675≈17474.77(萬元)。

　　35 西方市場經(jīng)濟國家最經(jīng)常使用、最為靈活的貨幣政策手段是(　　)。

　　A.公開市場業(yè)務

　　B.貼現(xiàn)率

　　C.法定存款準備金

　　D.信貸計劃

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查貨幣政策手段的內(nèi)容。公開市場業(yè)務已成為不少西方國家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應量的重要手段。

　　36 自制原始憑證不包括(　　)。

　　A.現(xiàn)金收據(jù)

　　B.實物收據(jù)

　　C.領(lǐng)料單

　　D.運費發(fā)票

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查自制原始憑證的內(nèi)容。運費發(fā)票屬于外來原始憑證。

　　37 允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為(　　)。

　　A.稅收豁免

　　B.稅收抵免

　　C.納稅扣除

　　D.盈虧相抵

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查稅收抵免的概念。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。

　　38 林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為(　　)年。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.20

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查資產(chǎn)的折舊。林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年。

　　39 納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自計算繳納稅款之日起(　　)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　A.5年內(nèi)

　　B.4年內(nèi)

　　C.3年內(nèi)

　　D.1年內(nèi)

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查稅款退還的處理。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　40 在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是(　　)。

　　A.混合型

　　B.分割稅種

　　C.分割稅制

　　D.分割稅額

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查分割稅收時所采取的方式。在現(xiàn)代經(jīng)濟社會條件下，一個國家分割稅收時所采取的方式通常是混合型的。