一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 下列各項(xiàng)中，不屬于法律行為的是(　　)。

　　A.甲請(qǐng)求乙代理購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)電視機(jī)

　　B.甲委托乙修理一部機(jī)器

　　C.甲與乙公司簽訂購(gòu)買(mǎi)合同

　　D.甲聽(tīng)說(shuō)乙中了500萬(wàn)大獎(jiǎng)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。選項(xiàng)D是不產(chǎn)生法律后果的行為，不具有法律意義。

　　2 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　　)。

　　A.按月征收

　　B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳

　　C.按季征收

　　D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。

　　3 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是(　　)。

　　A.自出票日起1個(gè)月

　　B.自出票日起2個(gè)月

　　C.自出票日起3個(gè)月

　　D.自出票日起4個(gè)月

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核銀行匯票的提示付款期限。(1)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款;(3)支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。

　　4 如果勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服，向人民法院提起訴訟的期限是( )。

　　A.自收到仲裁裁決書(shū)之日起5日內(nèi)

　　B.自收到仲裁裁決書(shū)之日起10日內(nèi)

　　C.自收到仲裁裁決書(shū)之日起15日內(nèi)

　　D.自收到仲裁裁決書(shū)之日起30日內(nèi)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)訴訟申請(qǐng)。勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

　　5 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是(　　)。

　　A.合同的雙方當(dāng)事人

　　B.合同的擔(dān)保人

　　C.合同的證人

　　D.合同的鑒定人

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　6 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.13600

　　B.13890.60

　　C.15011.32

　　D.15301.92

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類包裝物押金無(wú)論是否逾期，均以收到時(shí)，并入收入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。

　　7 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列稅金、價(jià)外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是( )。

　　A.向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)

　　B.向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外基金

　　C.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款

　　D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的消費(fèi)稅稅款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核并入銷售額征收消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用包括的內(nèi)容。實(shí)行從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額。

　　8 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的-定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為(　　)。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.70%

　　D.90%

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅抵免應(yīng)納稅額的優(yōu)惠政策。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　9 車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)(　　)。

　　A.車(chē)船登記證書(shū)記載日期的次月

　　B.行駛證中記載日期的當(dāng)月

　　C.行駛證中記載日期的次月

　　D.車(chē)船上路行駛的當(dāng)月

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)《車(chē)船稅暫行條例》的規(guī)定，車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行駛證中記載日期的當(dāng)月。

　　10 勞動(dòng)合同解除或者終止后，用人單位對(duì)該合同文本的保存年限是( )。

　　A.至少1年

　　B.至少2年

　　C.至少3年

　　D.至少5年

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)合同解除或終止。用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查。
11 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是(　　)。

　　A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購(gòu)置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月(而非次月)起，繳納房產(chǎn)稅。

　　12 甲公司從異地乙公司購(gòu)進(jìn)彩電一批，于2013年4月20日開(kāi)出了10萬(wàn)元的見(jiàn)票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司遲向承兌人提示付款的期限是(　　)。

　　A.2013年5月20日

　　B.2013年6月20日

　　C.2013年7月30日

　　D.2013年8月7日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核見(jiàn)票后定期付款匯票的提示付款期間。依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。該匯票于2013年7月28日到期，那么提示付款的后期限為2013年8月7日。

　　13 下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的正確表述是(　　)。

　　A.教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

　　B.海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加

　　C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

　　D.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)不繳納教育費(fèi)附加

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。教育費(fèi)附加其征收比率統(tǒng)-為3%;出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征收的教育費(fèi)附加;自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人征收教育費(fèi)附加。

　　14 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A.金融商品的賣(mài)出價(jià)

　　B.不動(dòng)產(chǎn)銷售收入減去房屋折舊的余額

　　C.歌舞廳收取的各項(xiàng)收入

　　D.保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。金融商品買(mǎi)賣(mài)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額;銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額不得扣減折舊;保險(xiǎn)公司攤回的分保費(fèi)不征營(yíng)業(yè)稅。

　　15 根據(jù)我國(guó)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。

　　A.建筑工程總承包額扣除外購(gòu)建材款后的余額

　　B.金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)外匯的賣(mài)出價(jià)

　　C.旅行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用

　　D.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價(jià)款后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，而不是扣減外購(gòu)建材款;選項(xiàng)8買(mǎi)賣(mài)外匯，按賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅;旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門(mén)票等費(fèi)用后的余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。

　　16 某居民企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入4800萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用3600萬(wàn)元，材料銷售收入400萬(wàn)元，境內(nèi)分回的投資收益761萬(wàn)元(被投資方稅率為15%)，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.26

　　B.9

　　C.15

　　D.18

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(4800+400)×5‰=26(萬(wàn)元)>15×60%=9(萬(wàn)元)，可以扣除9萬(wàn)元。

　　【提示】當(dāng)年超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)抵扣。

　　17 下列各項(xiàng)中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是(　　)。

　　A.經(jīng)濟(jì)林

　　B.防風(fēng)固沙林

　　C.用材林

　　D.存欄待售的牲畜

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的相關(guān)規(guī)定�？捎�(jì)提折舊的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　18 下列選項(xiàng)中，不屬于支付結(jié)算包括的結(jié)算行為是(　　)。

　　A.票據(jù)

　　B.現(xiàn)金

　　C.托收承付

　　D.委托收款

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核支付結(jié)算的概念。支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。不包括現(xiàn)金結(jié)算行為。

　　19 趙某擁有兩處房產(chǎn)，-處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另-處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2012年6月30日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)元。

　　A.480

　　B.960

　　C.840

　　D.1440

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2000× 6(個(gè)月)×4%=480(元)。

　　網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析lanhill：房產(chǎn)稅從租繳納稅率不是12%嗎?2014-06-21 22:43:00反對(duì)0贊同0我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開(kāi)我的筆記

　　20 下列選項(xiàng)中，屬于免征耕地占用稅范圍的是(　　)。

　　A.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

　　B.醫(yī)院占用耕地

　　C.鐵路線路占用耕地

　　D.軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核耕地占用稅減免稅范圍。鐵路線路占用耕地、飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;軍事生產(chǎn)企業(yè)占用耕地不屬于耕地占用稅的減免稅范圍。

　　21 根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)( )。

　　A.6個(gè)月

　　B.1年

　　C.2年

　　D.3年

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核競(jìng)業(yè)限制的規(guī)定。從事同類業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年。

　　22 某出票人于1O月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是(　　)。

　　A.拾月貳拾日

　　B.零拾月零貳拾日

　　C.壹拾月貳拾日

　　D.零壹拾月零貳拾日

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核出票日期的填寫(xiě)方法。根據(jù)規(guī)定，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”。

　　23 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是( )。

　　A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給委托方的當(dāng)天

　　B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，如委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　24 某單位轉(zhuǎn)讓-幢位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價(jià)400萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為1200萬(wàn)元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價(jià)格2000萬(wàn)元，支付有關(guān)稅費(fèi)500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)納土地增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.441

　　B.198

　　C.415

　　D.90

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核土地增值稅的計(jì)算。評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(萬(wàn)元)，扣除項(xiàng)目金額=840+500=1340(萬(wàn)元)，增值額=2000—1340=660(萬(wàn)元)，增值率=660÷1340=49%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=660×30%=198(萬(wàn)元)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25 因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用中，按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付的有( )。

　　A.治療工傷期間的工資福利

　　B.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

　　C.五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

　　D.終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　本題考核工傷保險(xiǎn)費(fèi)用的支付。因工傷發(fā)生的下列費(fèi)用，按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付：(1)治療工傷期間的工資福利;(2)五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼;(3)終或者解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。

　　26 2011年2月，下列人員向所在單位提出訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。其中，具備法定條件的有( )。

　　A.趙女士于1999年1月到某公司工作，2001年2月辭職，2003年1月回到該公司工作

　　B.錢(qián)先生于1996年進(jìn)入某國(guó)有企業(yè)工作。2008年3月，該企業(yè)改制成為私人控股的有限責(zé)任公司，年滿52歲的錢(qián)先生與公司簽訂了三年期的勞動(dòng)合同

　　C.孫女士于2006年5月進(jìn)入某公司擔(dān)任技術(shù)開(kāi)發(fā)工作，簽訂了為期一年、到期自動(dòng)續(xù)期一年且續(xù)期次數(shù)不限的勞動(dòng)合同。2011年1月，公司將孫女士提升為技術(shù)部副經(jīng)理

　　D.李先生原為甲公司的資深業(yè)務(wù)員，于2009年2月被乙公司聘請(qǐng)擔(dān)任市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部經(jīng)理，并約定，先簽訂一年期合同，如果李先生于期滿時(shí)提出請(qǐng)求，可以與公司簽訂無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的規(guī)定。(1)勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。選項(xiàng)A中，連續(xù)工作不滿10年。(2)用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，所以選項(xiàng)B正確。(3)連續(xù)訂立二次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒(méi)有不能續(xù)訂情形的，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。但連續(xù)訂立固定期限勞動(dòng)合同的次數(shù)，應(yīng)當(dāng)自《勞動(dòng)合同法》2008年1月1日施行后，續(xù)訂固定期限勞動(dòng)合同時(shí)開(kāi)始計(jì)算。選項(xiàng)C中，勞動(dòng)者在2008年1月1日后續(xù)訂三次。所以選項(xiàng)C正確。(4)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。所以選項(xiàng)D正確。

　　27 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有(　　)。

　　A.財(cái)政撥款

　　B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

　　C.產(chǎn)品銷售收入

　　D.國(guó)債利息收入

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　本題考核不征稅收入。選項(xiàng)C屬于征稅收入;選項(xiàng)D屬于免稅收入。

　　28 下列各單位經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。

　　A.某酒樓銷售的外購(gòu)啤酒

　　B.某公司提供原料委托加工企業(yè)生產(chǎn)的紅木筷子

　　C.某酒廠生產(chǎn)并銷售給批發(fā)商的白酒

　　D.某商場(chǎng)銷售的黃金首飾

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅征稅范圍。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。選項(xiàng)A，某酒樓不屬于啤酒生產(chǎn)企業(yè);選項(xiàng)B，紅木筷子不是木制性筷子，不是應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　29 根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有(　　)。

　　A.工廠圍墻

　　B.賓館的室外游泳池

　　C.水塔

　　D.企業(yè)職工宿舍

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。

　　30 下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定。(1)符合下列情形之-的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：①已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;②取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的;③納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;④省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。(2)符合下列情形之-的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：①房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的。②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的。③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。選項(xiàng)AB屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　31 下列單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，適用《勞動(dòng)合同法》的有( )。

　　A.民辦非企業(yè)單位

　　B.律師事務(wù)所

　　C.企業(yè)

　　D.個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核《勞動(dòng)合同法》的適用范圍。

　　32 某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2013年10月將卷煙對(duì)外批發(fā)150箱，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，金額為29250元，已知卷煙消費(fèi)稅稅率為36%，單位稅額為每箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為5%，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4250元

　　B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4972.5元

　　C.該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為1250元

　　D.該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為9000元

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　4250(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。

　　33 根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有(　　)。

　　A.錄像機(jī)

　　B.放像機(jī)

　　C.攝像機(jī)

　　D.手機(jī)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核關(guān)稅的稅率。選項(xiàng)D實(shí)行從價(jià)計(jì)征辦法。

　　34 根據(jù)法律規(guī)定，下列勞動(dòng)合同無(wú)效或者部分無(wú)效的有( )。

　　A.用人單位以欺詐的手段，與不了解真實(shí)情況的勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同的

　　B.用人單位乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立勞動(dòng)合同的

　　C.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的

　　D.用人單位違背行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同的

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核無(wú)效勞動(dòng)合同。

　　35 競(jìng)業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者，其中包括( )。

　　A.所有管理人員

　　B.所有技術(shù)人員

　　C.高級(jí)管理人員

　　D.高級(jí)技術(shù)人員

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核競(jìng)業(yè)限制。競(jìng)業(yè)限制條款適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者，限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。

　　36 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有(　　)。

　　A.公民對(duì)行政機(jī)關(guān)作出限制其人身自由的行政強(qiáng)制措施決定不服的

　　B.企業(yè)對(duì)行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的

　　C.社會(huì)團(tuán)體對(duì)行政機(jī)關(guān)作出其有關(guān)資質(zhì)證書(shū)中止的決定不服的

　　D.行政機(jī)關(guān)工作人員對(duì)本單位給予其行政處分的決定不服的

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。選項(xiàng)ABC都是屬于行政復(fù)議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復(fù)議。

　　37 下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有(　　)。

　　A.精煤

　　B.煤炭制品

　　C.原煤

　　D.洗煤

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的征稅對(duì)象。資源稅只對(duì)列人稅目的初級(jí)產(chǎn)品征收，選項(xiàng)ABD均為加工后的資源產(chǎn)品，不征資源稅。

　　38 在勞務(wù)派遣中，用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有( )。

　　A.執(zhí)行國(guó)家勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，提供相應(yīng)的勞動(dòng)條件和勞動(dòng)保護(hù)

　　B.告知被派遣勞動(dòng)者的工作要求和勞動(dòng)報(bào)酬

　　C.支付加班費(fèi)、績(jī)效獎(jiǎng)金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇

　　D.對(duì)在崗被派遣勞動(dòng)者進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。

　　39 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有(　　)。

　　A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。
　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)

　　40 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)的相關(guān)規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。

　　41 納稅義務(wù)人取得全年-次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為-個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核全年-次性獎(jiǎng)金征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。

　　42 用于滑板車(chē)、沙灘車(chē)、卡丁車(chē)等小全地形車(chē)的輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。

　　43 勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁案件受理后，勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，應(yīng)重新提出申請(qǐng)。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)仲裁管轄。勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭(zhēng)議仲裁的管轄。

　　44 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，但可以分期攤銷。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。

　　45負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國(guó)家機(jī)關(guān)除外)，應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)登記的范圍。

　　46 在應(yīng)稅消費(fèi)品14個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目中，所有煙和酒采用復(fù)合計(jì)算方法計(jì)算征收消費(fèi)稅。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計(jì)算方法計(jì)算征收消費(fèi)稅，而不是所有的煙和酒。

　　47 納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定。

　　48 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)征收契稅。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核契稅的征稅范圍。企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的.征收契稅。

　　49 用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自訂立勞動(dòng)合同之日起建立。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)合同訂立。用人單位與勞動(dòng)者在用工前訂立勞動(dòng)合同的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。
　四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50某餐飲公司2013年1月8日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，由于裝修還未完工，1～3月份未能營(yíng)業(yè)。公司于2013年4月7日申報(bào)辦理了稅務(wù)登記，4月15 15領(lǐng)購(gòu)了營(yíng)業(yè)發(fā)票，并于4月18日開(kāi)始營(yíng)業(yè)。

　　5月份該公司自行核算的營(yíng)業(yè)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為4萬(wàn)元，并于6月20日辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查發(fā)現(xiàn)，該公司有16萬(wàn)元的酒水飲料營(yíng)業(yè)額財(cái)務(wù)人員隱匿了記賬憑證，沒(méi)有入賬。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列50-53題。

　　該公司申報(bào)辦理稅務(wù)登記的正確時(shí)間是(　　)。

　　A.1月31 日之前

　　B.2月7日之前

　　C.3月7日之前

　　D.4月7日之前

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　納稅人申報(bào)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記時(shí)間為領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30日內(nèi)。

　　51 該公司申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票必須提供的資料是(　　)。

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.經(jīng)辦人身份證

　　C.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　D.財(cái)務(wù)印章

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　單位和個(gè)人在申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)需要提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章的模印。

　　52 該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額正確的選項(xiàng)是(　　)。

　　A.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為20元

　　B.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為40元

　　C.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為100元

　　D.該公司應(yīng)繳納的滯納金數(shù)額為120元

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　滯納金應(yīng)從稅款滯納之日起至繳納之日按日收取萬(wàn)分之五。該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為6月15日前，滯納稅款日為6月16 日起至6月20日止共5日，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為4+16×5%=4.8(萬(wàn)元)，則該公司應(yīng)繳納的滯納金=48000×0.5‰× 5=120(元)。

　　53 該公司的上述行為，以下說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是(　　)。

　　A.該公司的行為是屬于騙稅的行為

　　B.該公司的行為是屬于抗稅的行為

　　C.該公司的行為是屬于偷稅的行為

　　D.該公司的行為屬于財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟悉，不構(gòu)成違法行為

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　偷稅是指納稅人采取偽造、變?cè)�、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
54中國(guó)公民胡某系專業(yè)畫(huà)家，以繪畫(huà)為生。胡某2013年1～12月收人情況如下：

　　(1)取得繪畫(huà)收入23000元;

　　(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕，發(fā)生修理費(fèi)用500元;(不考慮相關(guān)稅費(fèi))

　　(3)取得保險(xiǎn)賠款20000元;

　　(4)取得購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息5000元;

　　(5)從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元。

　　要求：根據(jù)上述資料.回答下列54-57題。

　　胡某繪畫(huà)收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(　　)元。

　　A.5720

　　B.5670

　　C.5510

　　D.5000

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　繪畫(huà)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅=23000×(1—20%)×20%=3680(元)，財(cái)產(chǎn)租賃收入以每月內(nèi)取得的收人為-次，胡某每月及全年應(yīng)納稅額為：7月份應(yīng)納稅額=(2500—500—800)×10%=120(元).全年應(yīng)納稅額=(2500—800)×10%×11+120=1990(元)，胡某繪畫(huà)收入與財(cái)產(chǎn)租賃收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=3680+1 990=5670(元)。

　　網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析qqzpzp：繪畫(huà)的這種是適用特許權(quán)的所得稅額計(jì)算嗎2014-06-13 21:35:00反對(duì)0贊同0我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開(kāi)我的筆記

　　55 胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(　　)元。

　　A.5000

　　B.500

　　C.0

　　D.1000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　取得保險(xiǎn)賠款20000元�？擅庹鱾�(gè)人所得稅。取得購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券利息應(yīng)納的個(gè)人所得稅=5000×20%=1000(元).胡某收到的保險(xiǎn)賠款與債券利息收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅1000元。

　　56 下列說(shuō)法中不正確的是(　　)。

　　A.個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅

　　B.保險(xiǎn)賠償按偶然所得征收個(gè)人所得稅

　　C.股票轉(zhuǎn)讓所得按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)征收個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人取得國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，保險(xiǎn)賠償所得是免征個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)C，股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅。

　　57 胡某2013年合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.9670

　　B.9510

　　C.11270

　　D.8970

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　股息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)

　　【提示】取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。

　　胡某2013年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=3680+1 990+1000+3000=96 70(元)