一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 某商貿(mào)企業(yè)2013年度產(chǎn)品銷售收入6000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。該企業(yè)2013年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為(　　)萬元。

　　A.300

　　B.220

　　C.268

　　D.250

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=6000×5‰=30(萬元)<80×60%=48(萬元)，可扣除管理費(fèi)用=300-80+30=250 (萬元)。

　　2 下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，可以申請(qǐng)仲裁解決的是(　　)。

　　A.勞動(dòng)爭(zhēng)議

　　B.買賣合同糾紛

　　C.繼承遺產(chǎn)糾紛

　　D.農(nóng)村土地承包合同糾紛

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核仲裁的適用范圍。選項(xiàng)ACD不屬于《仲裁法》調(diào)整的事項(xiàng)。

　　3 下列行為中，不需要繳納契稅的是(　　)。

　　A.房屋抵債

　　B.法定繼承人繼承直系親屬的房產(chǎn)

　　C.房屋贈(zèng)與

　　D.房屋出售

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核契稅的征稅范圍。法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

　　4 甲、乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲換入的房屋價(jià)格為490萬元，乙換入的房屋價(jià)格為600萬元，乙支付了補(bǔ)價(jià)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅的正確處理是(　　)。

　　A.甲繳納14.7萬元

　　B.甲繳納3.3萬元

　　C.乙繳納18萬元

　　D.乙繳納3.3萬元

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核契稅的計(jì)算。房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方(支付補(bǔ)價(jià)的一方)按價(jià)差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅=(600-490)×3%=3.3(萬元)。

　　5 許某與興隆有限公司簽訂勞動(dòng)合同，試用期2個(gè)月，許某在試用期的工資不得低于(　　)。

　　A.勞動(dòng)合同約定工資的50%

　　B.勞動(dòng)合同約定工資的60%

　　C.勞動(dòng)合同約定工資的80%

　　D.勞動(dòng)合同約定工資的100%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核試用期工資的規(guī)定。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

　　6根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是(　　)。

　　A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)BC均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。

　　7 甲、乙兩單位共有一塊土地使用權(quán)，則城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為(　　)。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.甲和乙

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　8 某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入277500元(含稅)，裝卸收人10600元(含稅)。當(dāng)月支付給其他運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款12000元，購(gòu)入辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。已知：收入分開核算，發(fā)票均已通過認(rèn)證。則該運(yùn)輸公司10月應(yīng)納的增值稅為(　　)元。

　　A.13800

　　B.14400

　　C.14850.45

　　D.16100

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=277500÷(1+11%)×11%+10600÷(1+6%)×6%-12000-1700=14400(元)。

　　【提示】裝卸服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”稅目，稅率為6%。

　　9 下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人

　　B.持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款

　　C.銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓

　　D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核銀行本票的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓，因此，選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。

　　10 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是(　　)。

　　A.信托貸款業(yè)務(wù)

　　B.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)

　　C.托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)

　　D.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。信托貸款業(yè)務(wù)按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)BCD均為免稅項(xiàng)目。
　11 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是(　　)。

　　A.背書日期為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)

　　B.背書不得附有條件。背書時(shí)附有條件的，背書無效

　　C.出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓

　　D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核匯票背書的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，背書日期為相對(duì)記載事項(xiàng)，背書未記載背書日期的，視為在匯票到期日前背書，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　12 2012年1月1日，甲向乙出售質(zhì)量不合格的商品，并且未作任何的聲明。乙于2012年4月1日得知此事，但忙于其他事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2012年9月20日，乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請(qǐng)求權(quán)的時(shí)間為20天。根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，乙請(qǐng)求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間是(　　)。

　　A.2012年4月1日至2013年4月1日

　　B.2012年4月1日至2013年4月10日

　　C.2012年4月1日至2013年4月20日

　　D.2012年4月1日至2014年4月20日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核特別訴訟時(shí)效的期間和中止。(1)出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的。適用1年的特別訴訟時(shí)效期間(2012年4月1日至2013年4月1日);(2)如果在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月前(10月1日前)發(fā)生不可抗力，至最后6個(gè)月時(shí)不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應(yīng)在最后6個(gè)月時(shí)中止訴訟時(shí)效的計(jì)算。因此，乙于2012年9月20日出差遇險(xiǎn)耽誤的20天，只有進(jìn)入10月1日后的10天才引起訴訟時(shí)效的中止。所以本題的訴訟時(shí)效期間為2012年4月1日至2013年4月10日。

　　13 某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)萬元。(消費(fèi)稅稅率為30%)

　　A.20.51

　　B.22.32

　　C.31.98

　　D.70.72

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，因此該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=80÷(1+17%)×30%=20.51(萬元)。

　　14 A企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理A企業(yè)申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是(　　)。

　　A.乙市人民政府

　　B.乙市國(guó)稅局

　　C.甲省國(guó)稅局

　　D.甲省人民政府

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　15 某企業(yè)職工宋某2013年的月工資為2000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為5000元。則宋某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是(　　)元。

　　A.160

　　B.200

　　C.240

　　D.400

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。個(gè)人養(yǎng)老賬戶月存儲(chǔ)額=本人月繳費(fèi)工資×8%。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄�工資60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄�工資的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。因此，宋某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額為5000×60%×8%=240(元)。

　　16 下列各項(xiàng)中，不屬于銀行本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是(　　)。

　　A.付款人名稱

　　B.收款人名稱

　　C.出票人簽章

　　D.無條件支付的承諾

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核銀行本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾;確定的金額;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

　　17 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政復(fù)議的是(　　)。

　　A.某房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)工商行政管理部門作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服

　　B.某工商局工作人員李某認(rèn)為工商局對(duì)其作出的記過處分違法

　　C.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解決定

　　D.某超市認(rèn)為某合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)償還所欠的購(gòu)貨款

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議的范圍。選項(xiàng)B是行政處分;選項(xiàng)C是行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解;選項(xiàng)D是平等的民事主體之間的民事糾紛，均不屬于行政復(fù)議的范圍。

　　18 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是(　　)。

　　A.支票

　　B.本票

　　C.見票后定期付款的匯票

　　D.銀行匯票

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票是見票即付的票據(jù)，無需提示承兌;見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

　　19 某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2013年1月份生產(chǎn)銷售天然氣50萬立方米，取得不含增值稅的銷售收人120萬元。生產(chǎn)自用天然氣5萬立方米。已知：該企業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為(　　)萬元。

　　A.6.9

　　B.7.2

　　C.7.5

　　D.7.92

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的計(jì)算。生產(chǎn)自用的天然氣需要計(jì)算繳納資源稅，參考銷售的天然氣價(jià)格確定計(jì)稅銷售額。則企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅=(120+120÷50 × 5)×6%=7.92(萬元)。

　　20 從工傷保險(xiǎn)基金按傷殘等級(jí)支付一次性傷殘補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)傷殘為一定時(shí)間的本人工資。該時(shí)間為(　　)。

　　A.20個(gè)月

　　B.25個(gè)月

　　C.27個(gè)月

　　D.30個(gè)月

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核工傷致殘待遇。從工傷保險(xiǎn)基金按傷殘等級(jí)支付一次性傷殘補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)傷殘為27個(gè)月的本人工資，二級(jí)傷殘為25個(gè)月的本人工資，三級(jí)傷殘為23個(gè)月的本人工資，四級(jí)傷殘為21個(gè)月的本人工資。

　　21 王某的一篇論文被編人某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.728

　　B.784

　　C.1120

　　D.1230

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。同一作品出版發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次扣減費(fèi)用之后，計(jì)算個(gè)人所得稅。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(5000+2000)×(1-20%)× 20%×(1-300)=784(元)。

　　22 原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物適用的稅率是(　　)。

　　A.最惠國(guó)稅率

　　B.協(xié)定稅率

　　C.特惠稅率

　　D.普通稅率

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對(duì)在產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

　　23下列關(guān)于仲裁的各項(xiàng)表述中，正確的是(　　)。

　　A.仲裁實(shí)行強(qiáng)制性原則

　　B.仲裁實(shí)行一裁終局的制度

　　C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄

　　D.當(dāng)事人的仲裁員是由仲裁委員會(huì)主席指定的

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁實(shí)行自愿原則;當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議;仲裁員和仲裁委員會(huì)都是在當(dāng)事人雙方簽訂合同時(shí)約定的;仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會(huì)。

　　24 根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，除另有規(guī)定外，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是(　　)。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.15年

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核賬簿、憑證保管期限。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25 下列票據(jù)記載事項(xiàng)中，屬于相對(duì)記載事項(xiàng)的有(　　)。

　　A.出票日期

　　B.保證日期

　　C.被保證人

　　D.承兌日期

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)的相對(duì)記載事項(xiàng)。出票日期為絕對(duì)記載事項(xiàng)。選項(xiàng)BCD為相對(duì)記載事項(xiàng)。

　　26 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有(　　)。

　　A.有偷稅、騙稅前科的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

　　C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

　　D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核核定應(yīng)納稅額的情形。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖沒置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收人憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全。難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù).未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

　　27 下列關(guān)于醫(yī)療期的表述中，正確的有(　　)。

　　A.實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期間為3個(gè)月

　　B.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期間為6個(gè)月

　　C.實(shí)際工作年限20年以上的，醫(yī)療期間沒有限制

　　D.醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核醫(yī)療期期間的確定。在本單位工作20年以上的，醫(yī)療期間為24個(gè)月。

　　28 下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補(bǔ)救措施有(　　)。

　　A.仲裁

　　B.掛失止付

　　C.公示催告

　　D.普通訴訟

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)喪失的補(bǔ)救措施。票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

　　29 下列存款人中，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有(　　)。

　　A.個(gè)體工商戶

　　B.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

　　C.居民委員會(huì)

　　D.民辦非企業(yè)組織

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的存款人。

　　30 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　　)。

　　A.企業(yè)支付的違約金

　　B.稅收滯納金

　　C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核禁止扣除項(xiàng)目。稅收滯納金、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　31 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B.申請(qǐng)行政復(fù)議必須采用書面形式

　　C.行政復(fù)議的舉證責(zé)任由申請(qǐng)人承擔(dān)

　　D.行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議的基本規(guī)定：(1)當(dāng)事人不服行政機(jī)關(guān)對(duì)“民事糾紛”的調(diào)解或者其他處理的，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向人民法院提起訴訟，但不能提起行政復(fù)議;(2)申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng);(3)行政復(fù)議的舉證責(zé)任由“被申請(qǐng)人”承擔(dān);(4)行政復(fù)議決定書自“送達(dá)”之日起發(fā)生法律效力。

　　32 用人單位的下列情形中，勞動(dòng)者可以解除勞動(dòng)合同的有(　　)。

　　A.未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的

　　B.未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的

　　C.未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的

　　D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)合同的解除。

　　33 下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A.汽車銷售公司代銷小汽車

　　B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

　　C.金店零售金銀首飾

　　D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。一般的應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅.在流通環(huán)節(jié)不再征收消費(fèi)稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

　　34 根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛

　　B.購(gòu)買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛

　　C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛

　　D.購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為及其他使用行為都屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

　　35 下列各項(xiàng)中，不符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的有(　　)。

　　A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高

　　的，可以實(shí)行加成征收

　　B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出可以在應(yīng)納稅所得額中扣除

　　C.保險(xiǎn)賠償免征個(gè)人所得稅

　　D.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，才實(shí)行加成征收。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　36 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

　　B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國(guó)家的各項(xiàng)稅費(fèi)

　　D.取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國(guó)家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核土地增值的扣除項(xiàng)目。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，不允許扣除管理費(fèi)用等三項(xiàng)費(fèi)用，只有轉(zhuǎn)讓新建商品房時(shí)。才允許按照房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除。

　　37 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有(　　)。

　　A.出票人

　　B.收款人

　　C.付款人

　　D.擔(dān)保人

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)的基本當(dāng)事人。票據(jù)基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人三種，不包括擔(dān)保人。

　　38 下列屬于社會(huì)保險(xiǎn)的有(　　)。

　　A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

　　C.生育保險(xiǎn)

　　D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　本題考核社會(huì)保險(xiǎn)的范圍。社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五項(xiàng)。參加社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位與勞動(dòng)者的法定義務(wù)，雙方都必須履行。

　　39根據(jù)我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行

　　B.當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁后，可以自行和解

　　C.仲裁庭有權(quán)確認(rèn)合同的效力

　　D.仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核仲裁的有關(guān)規(guī)定。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　40 仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核仲裁的基本制度。仲裁實(shí)行一裁終局制度。裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。

　　41 凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)登記。臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，無需辦理稅務(wù)登記。

　　42 由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個(gè)人醫(yī)療賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃人個(gè)人醫(yī)療賬戶的具體比例，一般為20%左右。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個(gè)人醫(yī)療賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的具體比例。一般為30%左右。

　　43 發(fā)票均由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，其他機(jī)關(guān)無權(quán)指定企業(yè)印制。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核發(fā)票印制的有關(guān)規(guī)定。增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。

　　44 我國(guó)信用證為可撤銷、但不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核國(guó)內(nèi)信用證的規(guī)定。我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。

　　45 用人單位自用工之日起滿2年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者已訂立無固定期限的勞動(dòng)合同。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核訂立勞動(dòng)合同的相關(guān)規(guī)定。用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位與勞動(dòng)者已訂立無固定期限的勞動(dòng)合同。

　　46 進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證之日起15日內(nèi)(星期日和法定節(jié)假日除外)，向指定銀行繳納稅款。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核關(guān)稅征收管理。進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證“次日”起15日內(nèi)(星期日和法定節(jié)假日除外)，向指定銀行繳納稅款。

　　47 商業(yè)承兌匯票的付款人在接到開戶銀行付款通知的次日起7日內(nèi)(遇法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核商業(yè)承兌匯票的流轉(zhuǎn)程序。付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)(遇法定休假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

　　48 對(duì)個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過所得收入的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除限額的規(guī)定。對(duì)個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　49 營(yíng)改增納稅人發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)改增的進(jìn)項(xiàng)稅額確定。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53題。

　　本題涉及個(gè)人所得稅、營(yíng)改增。某公司高級(jí)工程師陳先生2013年10月取得如下收入：

　　(1)工資收人7000元;

　　(2)一次性稿費(fèi)收入5000元;

　　(3)一次性講學(xué)收入500元;

　　(4)一次性翻譯資料收入3000元;

　　(5)到期國(guó)債利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元;

　　(7)為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬14000元。

　　已知：上述收入計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)均不考慮繳納的其他稅費(fèi)。

　　陳先生工資薪金收入與稿酬收人在10月份合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(　　)元。

　　A.805

　　B.1185

　　C.1425

　　D.1 625

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(7000-3500)×10%-105=245(元);

　　稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　工資薪金與稿酬收入合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅=245+560=805(元)。

　　51 陳先生講學(xué)收入與翻譯收入在10月份合計(jì)應(yīng)納個(gè)稅(　　)元。

　　A.540

　　B.440

　　C.480

　　D.308

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　講學(xué)收入低于800元，不繳納個(gè)人所得稅。

　　翻譯收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)

　　講學(xué)收入與翻譯收入應(yīng)納個(gè)稅合計(jì)為440元。

　　52 陳先生出租住房的租金收入應(yīng)繳納的稅種是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.增值稅及其附加

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)繳房產(chǎn)稅，因此選項(xiàng)A正確，個(gè)人出租房屋取得收入應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅，因此選項(xiàng)B正確;按照營(yíng)改增規(guī)定.個(gè)人出租住房也應(yīng)繳納增值稅及其附加，選項(xiàng)C正確。

　　53 針對(duì)上述業(yè)務(wù)，下面的理解錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.國(guó)債利息收入不用繳納個(gè)人所得稅

　　B.租金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為480元

　　C.技術(shù)咨詢屬于國(guó)家鼓勵(lì)項(xiàng)目，其收入免征個(gè)人所得稅

　　D.技術(shù)咨詢收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為3760元

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　國(guó)債利息免納個(gè)人所得稅。出租住房收人應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×10%=480(元)

　　技術(shù)咨詢收入不屬于免稅項(xiàng)目，其應(yīng)納個(gè)人所得稅=14000×(1-20%)×20%=2240(元)。

　　【提示】個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
54要求：根據(jù)資料，回答54-57題。

　　甲公司向乙公司購(gòu)買貨物，于2013年5月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款。甲公司出票時(shí)，在金額欄內(nèi)填寫“不大于5000元”，并且該支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫。

　　乙公司派人取支票時(shí)，提出金額的填寫不符合法律規(guī)定，甲公司當(dāng)即重新簽發(fā)了一張支票。乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于5月22日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。

　　丙公司于6月5日向付款銀行提示付款。甲公司在付款銀行的存款足以支付支票金額，但銀行仍然拒絕向丙公司付款。

　　關(guān)于付款銀行能否拒絕向丙公司付款的問題上，下列說法正確的是(　　)。

　　A.支票的提示付款期限自出票日起10日

　　B.甲公司簽發(fā)的支票不能向付款銀行支取現(xiàn)金

　　C.支票的提示付款期限自到期日起10日

　　D.付款銀行可以拒絕向丙公司付款

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　根據(jù)規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，因此選項(xiàng)AC錯(cuò)誤;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金，因此選項(xiàng)B正確;丙公司于6月5日向銀行提示付款，已經(jīng)超過了法定的提示期限，故銀行可以拒絕付款，因此選項(xiàng)D正確。

　　55 下列關(guān)于甲公司第一次出票時(shí)記載金額的說法中，正確的是(　　)。

　　A.由于支票的金額可以授權(quán)補(bǔ)記，因此甲公司對(duì)該金額的記載是正確的

　　B.簽發(fā)支票必須記載事項(xiàng)之一是“確定的金額”，甲公司該記載方式不正確

　　C.確定的金額是相對(duì)必要記載事項(xiàng)，因此甲公司對(duì)該金額的記載是錯(cuò)誤的

　　D.簽發(fā)支票必須記載事項(xiàng)之一是“金額”，該金額可以是確定的，也可以是不確定的，因此甲公司的記載方式正確

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　甲公司第一次出票時(shí)，金額的填寫不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)支票必須記載事項(xiàng)之一是“確定的金額”，雖然金額可以授權(quán)補(bǔ)記，但出票時(shí)金額處必須是空白的，而不是這種不確定的記載。

　　56 關(guān)于甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱支票的有效性，下列說法正確的是(　　)。

　　A.收款人名稱和金額都是可以授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)

　　B.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票無效

　　C.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效

　　D.乙公司在提示付款時(shí)補(bǔ)記的，該支票可以得到付款

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱和金額，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　　57 下列關(guān)于普通支票的使用范圍的表述中。錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.劃線普通支票只能用于支取現(xiàn)金

　　B.普通支票既可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可用于支取現(xiàn)金

　　C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬

　　D.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　根據(jù)規(guī)定，劃線普通支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。