一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 某建筑企業(yè)將2013年10月15日應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn)稅，共計(jì)28萬元稅款，延遲至10月25日才繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款滯納金。則該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金為(　　)元。

　　A.1400

　　B.1260

　　C.840

　　D.140

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核稅收滯納金的計(jì)算。納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納、解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金=28×10×10000×0.5‰=1400(元)。

　　2 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件是(　　)。

　　A.對(duì)國(guó)家財(cái)政部發(fā)布的新會(huì)計(jì)法規(guī)不服

　　B.對(duì)行政機(jī)關(guān)的罰款決定不服

　　C.行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲決定

　　D.國(guó)防、外交等國(guó)家行為

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核行政訴訟的范圍。人民法院不受理當(dāng)事人對(duì)下列事項(xiàng)提起的訴訟：①國(guó)防、外交等國(guó)家行為;②行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令;③行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定;④法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)終裁決的具體行政行為。

　　3 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是(　　)。

　　A.稅務(wù)管理

　　B.稅務(wù)代理

　　C.稅務(wù)處罰

　　D.稅款征收

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍。

　　4 下列對(duì)土地增值稅的理解，不正確的是(　　)。

　　A.政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

　　B.農(nóng)村集體土地不屬于土地增值稅的征稅范圍

　　C.醫(yī)院因新住院部建成而轉(zhuǎn)讓舊住院部，取得轉(zhuǎn)讓收入可以免征土地增值稅

　　D.外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核土地增值稅的征稅范圍。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)也要按稅法規(guī)定繳納土地增值稅。

　　5 下列關(guān)于所得來源的確定說法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核所得來源地的確定。選項(xiàng)B，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　6 根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，付款人承兌時(shí)如附有條件，下列說法正確的是(　　)。

　　A.所附條件不具有匯票上的效力

　　B.所附條件滿足，承兌方能成立

　　C.所附條件滿足，承兌人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任

　　D.視為拒絕承兌

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　本題考核匯票的承兌。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

　　7 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價(jià)格相等.(　　)。

　　A.由交換雙方各自繳納契稅

　　B.由交換雙方共同分擔(dān)契稅

　　C.免征契稅

　　D.由雙方協(xié)商一致確定納稅人

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核契稅的相關(guān)規(guī)定。房地產(chǎn)交換價(jià)值相等的，免征契稅。

　　8 企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是(　　)。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.臨時(shí)存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核銀行賬戶的規(guī)定。工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　9 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.銀行銷售金銀

　　C.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，不征收增值稅

　　D.縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核視同銷售。將購(gòu)買的貨物分配給股東，視同銷售繳納增值稅;銀行銷售金銀繳納增值稅;自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅;縫紉業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。

　　10 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(　　)。

　　A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

　　D.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不用繳納土地增值稅;選項(xiàng)CD屬于暫免土地增值稅的情形。
11 某鎢礦企業(yè)2013年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對(duì)外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石適用稅額8元/噸。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅為(　　)萬元。

　　A.32

　　B.39.2

　　C.50

　　D.64

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(40000×8十9000÷40%×8)÷10000=50(萬元)。

　　12 下列項(xiàng)目適用13%稅率的是(　　)。

　　A.電腦

　　B.二甲醚

　　C.自行車

　　D.方便面

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的適用稅率。選項(xiàng)ACD均適用的增值稅稅率為17%。

　　13 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是(　　)。

　　A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另稿酬所得，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收人，以每次連載的收入為.計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為

　　D.偶然所得，以每次收入為

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收人，以連載完成后取得的所有收入合并為，計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　14 某公司2013年10月接受捐贈(zèng)進(jìn)口小汽車10輛自用，無法取得該型號(hào)汽車的市場(chǎng)價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的低計(jì)稅價(jià)格為200000元/輛。則該公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅額為(　　)元。

　　A.199560.52

　　B.199660.52

　　C.200000

　　D.216000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購(gòu)置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn);不能取得購(gòu)置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定相同類型應(yīng)稅車輛的低計(jì)稅價(jià)格核定。該公司應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅=200000×10×10%=200000(元)。

　　15 下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額陳述，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

　　B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

　　C.組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)

　　D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

　　16 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2014年1月，該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元;用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.696.12

　　B.602.91

　　C.687.8

　　D.717

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

　　17 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書發(fā)生法律效力的時(shí)間為(　　)。

　　A.送達(dá)之日

　　B.公證之日

　　C.作出之日

　　D.接收之日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核裁決書的效力。除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　18 甲、乙雙方簽訂一份制造設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是(　　)。

　　A.乙方制造的該設(shè)備

　　B.甲乙雙方

　　C.乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為

　　D.甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核法律關(guān)系客體的含義。法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。甲、乙雙方簽訂制造合同而形成法律關(guān)系的客體是行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方制造的設(shè)備，而是乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為。

　　19 王某2013年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2013年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.3904

　　B.4000

　　C.3104

　　D.3872

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)× 20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。

　　20 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)針對(duì)其投資者和合伙人征收個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。

　　21 于某的日工資為100元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。其在2013年10月的一個(gè)周六加班了1天，在“十一”國(guó)慶節(jié)法定假期加班了2天。則于某10月份可以獲得加班費(fèi)為(　　)元。

　　A.500

　　B.600

　　C.800

　　D.900

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核特殊情況下勞動(dòng)薪酬的計(jì)算。于某周六加班1天，獲得2倍工資報(bào)酬，100×2=200(元)，法定假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，100×3×2=600(元)，則于某獲得的加班費(fèi)=200+600=800(元)。

　　22 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額

　　B.娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

　　C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　23 下列關(guān)于發(fā)票的相關(guān)表述中，不正確的是(　　)。

　　A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)

　　B.可以拆本使用發(fā)票

　　C.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票

　　D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。發(fā)票不得拆本使用。

　　24下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是明確而普遍適用的規(guī)范

　　B.法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)

　　C.法由被統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

　　D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核法的本質(zhì)與特征。法所體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的意志，是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì)客觀需要的反映。
　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25 下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法中，正確的有(　　)。

　　A.以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B.房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，投資方視固定收入為租金收入，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D.以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，投資方不再計(jì)征房產(chǎn)稅

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資的，房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對(duì)待：以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營(yíng)投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，只收取固定收人的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由出租方按租金收人計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅，應(yīng)由接受投資方按房產(chǎn)余值為依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。

　　26 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　　)。

　　A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。

　　27 下列進(jìn)口貨物實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的有(　　)。

　　A.原油

　　B.攝像機(jī)

　　C.放像機(jī)

　　D.啤酒

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　本題考核關(guān)稅稅率。復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前，我國(guó)對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行復(fù)合稅。但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量關(guān)稅。

　　28 關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有(　　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人

　　B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人

　　C.產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人

　　D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。

　　29 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A.農(nóng)作物新品種的選育

　　B.林產(chǎn)品的采集

　　C.海水養(yǎng)殖

　　D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。海水養(yǎng)殖、香料作物種植所得，可以減半征稅，不是免稅。

　　30 下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.井礦鹽

　　B.洗煤、選煤

　　C.進(jìn)口原油

　　D.銅礦石

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品是境內(nèi)開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，不包括進(jìn)口資源產(chǎn)品;人造石油、洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

　　31 下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于增值稅納稅人的有(　　)。

　　A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

　　B.加工金銀首飾的個(gè)人

　　C.從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位

　　D.從事修理修配業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　本題考核增值稅稅納稅人。選項(xiàng)AC為營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

　　32 個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有(　　)。

　　A.年所得12萬元以上

　　B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　C.取得性勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人自行申報(bào)納稅的情形。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

　　33 某單位外購(gòu)如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有(　　)。

　　A.外購(gòu)的生產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)產(chǎn)品

　　B.外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目

　　C.外購(gòu)貨物用于集體福利

　　D.外購(gòu)貨物用于無償贈(zèng)送他人

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　本題的考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目、集體福利屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。

　　34 下列關(guān)于仲裁的規(guī)定，表述正確的有(　　)。

　　A.仲裁不公開進(jìn)行

　　B.仲裁不實(shí)行地域管轄和級(jí)別管轄

　　C.仲裁裁決書自送達(dá)之日起生效

　　D.仲裁協(xié)議可以口頭達(dá)成

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　本題考核仲裁的有關(guān)規(guī)定。仲裁裁決書自作出之日起生效;仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)書面訂立。

　　35不同法的形式具有不同的效力等級(jí)。下列各項(xiàng)中，效力高于地方性法規(guī)的有(　　)。

　　A.憲法

　　B.同級(jí)政府規(guī)章

　　C.法律

　　D.行政法規(guī)

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　本題考核法的效力等級(jí)。我國(guó)法的表現(xiàn)形式中，國(guó)內(nèi)法部分法律效力由高到低的是憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章。

　　36 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于可以行使追索權(quán)的情形有(　　)。

　　A.匯票到期日前出票人逃匿的

　　B.匯票到期日前被拒絕承兌的

　　C.匯票到期被拒絕付款的

　　D.匯票到期日前付款人被依法宣告破產(chǎn)的

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核行使追索權(quán)的條件。追索權(quán)發(fā)生的實(shí)質(zhì)條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)的。本票、支票追索權(quán)的行使，適用《票據(jù)法》有關(guān)匯票的規(guī)定。

　　37 根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律的規(guī)定，因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，享有訴訟管轄權(quán)的法院有(　　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地法院

　　D.保險(xiǎn)合同簽訂地所在法院

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　本題考核訴訟管轄。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地法院管轄。

　　38 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列屬于行政復(fù)議參加人的有(　　)。

　　A.申請(qǐng)人

　　B.被申請(qǐng)人

　　C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)

　　D.第三人

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議的參加人。行政復(fù)議參加人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。

　　39 下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有(　　)。

　　A.購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡

　　B.不得使用信用卡為預(yù)付卡充值

　　C.個(gè)人性購(gòu)買預(yù)付卡5萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購(gòu)買，不得使用現(xiàn)金

　　D.預(yù)付卡性充值金額5000元以上的。不得使用現(xiàn)金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。
　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)

　　40 勞動(dòng)仲裁委員會(huì)在仲裁勞動(dòng)爭(zhēng)議的時(shí)候可以向當(dāng)事人收取一定的費(fèi)用。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核勞動(dòng)仲裁的規(guī)定。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁不收費(fèi)。勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的經(jīng)費(fèi)由財(cái)政予以保障。

　　41 根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)改增納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

　　42、2010版票據(jù)中，轉(zhuǎn)賬支票的主題圖案為竹。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核票據(jù)的防偽。

　　43 公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議的范圍。

　　44高法院所作出的判決書是一種規(guī)范性法律文件，屬于法的形式。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核法的形式。高法院所作出的判決書只是一種非規(guī)范性的法律文件，不能作為法的形式。

　　45 欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其提供納稅擔(dān)保。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核納稅擔(dān)保的情形。適用納稅擔(dān)保的情形有：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的;(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(3)納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的;(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。

　　46 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的征收管理。

　　47 居民納稅義務(wù)人負(fù)有無限納稅義務(wù)，其所取得的應(yīng)納稅所得，只要是來源于中國(guó)境內(nèi)的，都要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅納稅人的規(guī)定。居民納稅義務(wù)人所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于中國(guó)境內(nèi)還是中國(guó)境外任何地方，都要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

　　48行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議決定書的效力。行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。

　　49 支票的出票人簽發(fā)支票的金額可以超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　本題考核支票簽發(fā)金額的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，否則屬于簽發(fā)空頭支票的行為。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50要求：根據(jù)資料，回答下列50-53題。

　　本題涉及營(yíng)業(yè)稅、城建稅(及教育費(fèi)附加)、稅收征收管理法律制度。

　　東方娛樂城是某市一家專門經(jīng)營(yíng)歌廳、舞廳、游戲、游藝業(yè)務(wù)的私營(yíng)企業(yè)。2013年2月，娛樂城向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅資料顯示的納稅情況如下：

　　(1)取得門票收入150萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬元，提供小食品收入30萬元，煙酒飲料收入70萬元，會(huì)員卡費(fèi)收入100萬元;

　　(2)營(yíng)業(yè)稅金及附加71.5萬元，其中營(yíng)業(yè)稅65萬元[(150+50+100)× 20%+(30+70)× 5%]，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬元E6s × 7%]，教育費(fèi)附加1.95萬元[65×3%]。

　　已知：當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的稅率是20%。

　　關(guān)于娛樂城在營(yíng)業(yè)稅稅款計(jì)算方面存在的問題，下列說法正確的是(　　)。

　　A.提供小食品收入應(yīng)按照20%的稅率納稅

　　B.提供煙酒飲料的收入應(yīng)繳納增值稅

　　C.會(huì)員卡費(fèi)收入應(yīng)繳納增值稅

　　D.娛樂城當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為80萬元

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　根據(jù)規(guī)定，娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各種收費(fèi)。該娛樂城的小食品收入和煙酒飲料收入都應(yīng)按照20%的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅，由于部分收入因適用稅率不正確，致使?fàn)I業(yè)稅計(jì)算有誤。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(150+50+100+30+70)×20%=80(萬元)。

　　51 關(guān)于娛樂城在城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算方面存在的問題，下列說法正確的是(　　)。

　　A.因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確，城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算肯定有錯(cuò)誤

　　B.應(yīng)納城建稅為5.6萬元

　　C.應(yīng)納教育費(fèi)附加為2.4萬元

　　D.該娛樂城城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算正確

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算基礎(chǔ)是納稅人實(shí)際繳納的三稅之和，由于該娛樂城營(yíng)業(yè)稅計(jì)算錯(cuò)誤，因此城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算也有錯(cuò)誤。

　　應(yīng)納城建稅=80×7%=5.6(萬元)

　　應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=80×3%=2.4(萬元)

　　52 娛樂城上述故意少繳稅款行為是(　　)。

　　A.抗稅

　　B.偷稅

　　C.騙稅

　　D.納稅籌劃

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　納稅人采取各種手段故意少繳稅款的行為屬于偷稅行為。

　　53 依據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，娛樂城所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任是(　　)。

　　A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，不給予行政罰款

　　B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金.并處不繳或者少繳的稅款50%以上3倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

　　D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，由財(cái)政機(jī)關(guān)并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　根據(jù)《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
54要求：根據(jù)下述資料，回答下列54-57題。

　　本題涉及增值稅、消費(fèi)稅法律制度。南方某城市一家摩托車公司為增值稅一般納稅人，2013年12月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)原材料一批，貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30萬元。支付運(yùn)費(fèi)10萬元(不含稅)，運(yùn)輸單位開具增值稅專用發(fā)票。

　　(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.2萬元，貨款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(3)銷售自產(chǎn)摩托車一批，取得產(chǎn)品銷售收入2457萬元(含增值稅)，同時(shí)向購(gòu)貨方收取手續(xù)費(fèi)11.7萬元(含增值稅)。其他相關(guān)資料：該公司取得的專用發(fā)票已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，消費(fèi)稅稅率為10%。

　　該公司12月份的增值稅銷項(xiàng)稅額是(　　)萬元。

　　A.287.4

　　B.357

　　C.358.7

　　D.408

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　增值稅銷項(xiàng)稅額=(2457+11.7)÷(1+17%)×17%=358.7(萬元)

　　55 該公司12月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是(　　)萬元。

　　A.30

　　B.32.2

　　C.33.3

　　D.32.9

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=30+10× 11%+2.2=33.3(萬元)

　　56 該公司12月份應(yīng)納增值稅稅額是(　　)萬元。

　　A.356.5

　　B.325.8

　　C.325.4

　　D.318.7

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　應(yīng)納增值稅=358.7-33.3=325.4(萬元)

　　57 該公司12月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額是(　　)萬元。

　　A.211

　　B.210

　　C.201

　　D.358.7

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　該公司應(yīng)納消費(fèi)稅=(2457+11.7)÷(1+17%)×10%=211(萬元)
　58根據(jù)下述資料，回答58-61題。

　　2013年4月，吳某被聘為某商場(chǎng)的營(yíng)業(yè)員，并與該商場(chǎng)簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，合同規(guī)定：吳某需先交2000元風(fēng)險(xiǎn)抵押金和相關(guān)證件，如果吳某違約，則2000元押金不再退還，證件可以退還，吳某試用期為6個(gè)月，試用期每月工資為600元，試用期滿后每月工資1000元，當(dāng)?shù)氐牡凸べY標(biāo)準(zhǔn)為500元。合同還規(guī)定。如果吳某嚴(yán)重違反商場(chǎng)的勞動(dòng)紀(jì)律或者患病住院、懷孕等，商場(chǎng)有權(quán)立即通知吳某解除勞動(dòng)合同，并且不需要給吳某任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　已知：吳某在到商場(chǎng)工作前，已經(jīng)實(shí)際工作6年。

　　下列有關(guān)勞動(dòng)合同規(guī)定的說法中，正確的是(　　)。

　　A.合同中規(guī)定吳某交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金合法

　　B.合同中規(guī)定吳某交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金不符合法律規(guī)定

　　C.商場(chǎng)可以扣押吳某除身份證以外的其他證件

　　D.商場(chǎng)不得扣押吳某的身份證和其他證件

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　根據(jù)規(guī)定，用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。

　　59 下列關(guān)于試用期的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.合同中規(guī)定吳某的試用期為6個(gè)月符合法律規(guī)定

　　B.勞動(dòng)合同期限為2年的，試用期不得超過3個(gè)月

　　C.合同中關(guān)于吳某的試用期工資符合法律規(guī)定

　　D.吳某試用期的工資不得低于800元

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月，選項(xiàng)AB的說法不正確。勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%。并不得低于用人單位所在地的低工資標(biāo)準(zhǔn)。吳某試用期結(jié)束后約定的工資是1000元，1000 × 80%=800(元)，合同約定試用期工資600元不符合規(guī)定，選項(xiàng)C的說法不正確。

　　60 下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.合同約定吳某嚴(yán)重違反商場(chǎng)的勞動(dòng)紀(jì)律，商場(chǎng)有權(quán)立即通知其解除勞動(dòng)合同符合法律規(guī)定

　　B.合同約定吳某患病住院、懷孕，商場(chǎng)有權(quán)立即解除勞動(dòng)合同不符合法律規(guī)定

　　C.吳某如果在試用期間被證明不符合錄用條件的，商場(chǎng)可以隨時(shí)通知吳某解除勞動(dòng)合同

　　D.吳某如果因嚴(yán)重違反商場(chǎng)的規(guī)章制度與商場(chǎng)解除勞動(dòng)合同，商場(chǎng)需向吳某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的.用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　61 假設(shè)吳某在商場(chǎng)工作一年后生病，可以享受的法定醫(yī)療期為(　　)。

　　A.1個(gè)月

　　B.2個(gè)月

　　C.3個(gè)月

　　D.6個(gè)月

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　勞動(dòng)者實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個(gè)月。