1 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是(　　)。

　　A. 基本存款賬戶

　　B. 一般存款賬戶

　　C. 專用存款賬戶

　　D. 臨時存款賬戶

　　參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核基本存款賬戶的用途�；�本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。

　　【該題針對“基本存款賬戶”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2 下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是(　　)。

　　A. 勞務(wù)報酬所得

　　B. 利息、股息、紅利所得

　　C. 財產(chǎn)租賃所得

　　D. 稿酬所得

　　參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬加成征收。對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征5成;超過5萬元的部分，加征10成。

　　【該題針對“加成征收的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是(　　)。

　　A. 提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　B. 處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　C. 向人民法院提起訴訟

　　D. 沒收其經(jīng)營所得

　　參考答案:A 系統(tǒng)解析:本題考核納稅人不辦理稅務(wù)登記的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

　　【該題針對“稅收法律責(zé)任”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4 甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權(quán)利是(　)。

　　A. 付款請求權(quán)

　　B. 利益返還請求權(quán)

　　C. 票據(jù)追索權(quán)

　　D. 票據(jù)返還請求權(quán)

　　參考答案:A 系統(tǒng)解析:【答案】A

　　【解析】付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向承兌人收取票款，行使的是付款請求權(quán)。

　　5 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定》，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(　　)。

　　A. 轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

　　B. 進(jìn)口貨物

　　C. 銷售舊房

　　D. 提供旅店住宿服務(wù)

　　參考答案:B 系統(tǒng)解析:本題考核營業(yè)稅的征稅范圍，選項B屬于增值稅的征稅范圍。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6 我國個人所得稅的征收方式主要是(　　)。

　　A. 代扣代繳

　　B. 委托代征

　　C. 自行納稅申報

　　D. 代扣代繳和自行納稅申報

　　參考答案:D 系統(tǒng)解析:本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

　　【該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7 王先生在參加商場的有獎銷售過程中，中獎所得共計價值20000元。王先生領(lǐng)獎時從中獎收入中拿出4000元通過教育部門向希望小學(xué)捐贈。則王某中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A. 2560

　　B. 2800

　　C. 3200

　　D. 4000

　　參考答案:C 系統(tǒng)解析:本題考核偶然所得應(yīng)納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200(元)

　　【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8 匯票背書人在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”關(guān)于讓據(jù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A. 不影響承兌人的票據(jù)責(zé)任

　　B. 不影響出票人的票據(jù)責(zé)任

　　C. 不影響原背書人之前手的票據(jù)責(zé)任

　　D. 不影響原背書人對后手的被背書人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

　　參考答案:D 系統(tǒng)解析:【答案】D

　　【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

　　9 某單位收購煙葉一批，收購價款50萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為(　　)萬元。

　　A. 10

　　B. 10.5

　　C. 11

　　D. 11.5

　　參考答案:C 系統(tǒng)解析:本題考核煙葉稅的計算。應(yīng)納稅額=收購價款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　【該題針對“煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A. 16.2

　　B. 16.8

　　C. 27

　　D. 28

　　參考答案:D 系統(tǒng)解析:本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)
　二、多項選擇題

　　11 根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時繳納增值稅和消費(fèi)稅的有(　　)。

　　A. 酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位、

　　B. 卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　C. 日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品

　　D. 汽車廠將生產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會

　　參考答案:A,D 系統(tǒng)解析:(1)選項B：卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，既不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅;(2)選項C：日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品，消費(fèi)稅視同銷售.但是增值稅不視同銷售，只繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅。

　　12 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有(　　)。

　　A. 商品寄銷

　　B. 因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)

　　C. 商品賒銷

　　D. 商品代銷

　　參考答案:A,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ACD

　　【解析】辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項;代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。

　　13 關(guān)于法的本質(zhì)與特征的下列表述中，正確的有(　)。

　　A. 法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

　　B. 法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益

　　C. 法是由國家制定或認(rèn)可的行為規(guī)范

　　D. 法由國家強(qiáng)制力保障其實施

　　參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ABCD

　　【解析】選項AB屬于法的本質(zhì)，選項CD屬于法的特征。

　　14 下列各項中，屬于偷稅行為的有(　　)。

　　A. 隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款

　　B. 進(jìn)行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款

　　C. 以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

　　D. 以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款

　　參考答案:A,B 系統(tǒng)解析:本題考核偷稅行為。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。

　　【該題針對“偷稅行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15 根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有(　　)。

　　A. 在境外運(yùn)輸途中損失的貨物

　　B. 在口岸起卸時遭受損壞的貨物

　　C. 在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

　　D. 非因保管不慎造成的在海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞的貨物

　　參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:進(jìn)口貨物如有以下情況之一，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅：(1)在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的;(2)起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的;(3)海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛。經(jīng)證明不是保管不慎造成的。

　　16 根據(jù)勞動合同法律規(guī)定的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有(　)。

　　A. 勞動合同期滿

　　B. 勞動者達(dá)到法定退休年齡

　　C. 用人單位被依法宣告破產(chǎn)

　　D. 女職工在哺乳期

　　參考答案:A,B,C 系統(tǒng)解析:【答案】ABC

　　【解析】選項D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止。

　　17 根據(jù)個人銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定，下列款項中，正確的有(　　)。

　　A. 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　B. 個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取

　　C. 郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理

　　D. 通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具

　　參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:本題考核點(diǎn)是個人銀行結(jié)算賬戶的實際功能。以上四項均為個人銀行結(jié)算賬戶的實際功能。

　　【該題針對“個人銀行結(jié)算賬戶”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18 在勞務(wù)派遣中，用工單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)有(　　)。

　　A. 執(zhí)行國家勞動標(biāo)準(zhǔn)，提供相應(yīng)的勞動條件和勞動保護(hù)

　　B. 告知被派遣勞動者的工作要求和勞動報酬

　　C. 支付加班費(fèi)、績效獎金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇

　　D. 對在崗被派遣勞動者進(jìn)行工作崗位所必需的培訓(xùn)

　　參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:本題考核勞務(wù)派遣的規(guī)定。

　　【該題針對“集體合同與勞務(wù)派遣”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 一個單位只能開立一個基本存款賬戶

　　B. 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶

　　C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　參考答案:A,B,C,D 系統(tǒng)解析:【答案】ABCD

　　【解析】(1)選項A：一個單位只能開立一個基本存款賬戶;(2)選項CD：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　20 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列(　　)行為不服的，可以提出行政復(fù)議。

　　A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出加收滯納金的決定

　　C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

　　D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

　　參考答案:A,B,C 系統(tǒng)解析:本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。
　三、判斷題

　　21 勞動者不能勝任工作崗位，用人單位應(yīng)先經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的，方可按程序與其解除勞動合同。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案:對

　　22 無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定訂立時間的勞動合同。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核勞動合同的類型。無固定期限勞動合同，是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。

　　【該題針對“勞動合同期限(類型)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23 競業(yè)限制條款適用范圍僅限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員，對其他人沒有約束力。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核競業(yè)限制條款的適用范圍。適用范圍應(yīng)限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動者，限于用人單位的高級管理人員、高級技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。

　　【該題針對“競業(yè)限制”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24 納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯 系統(tǒng)解析:納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向“土地所在地”自蚌管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。

　　25 承包人以發(fā)包人、出租人、被人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯 系統(tǒng)解析:單位以承包、承租、方式經(jīng)營的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：(1)以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人;(2)否則以承包人為納稅人。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26 當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭作出裁決之前提出。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯

　　27 資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯

　　28 個人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯 系統(tǒng)解析:個人兼職取得的收入，應(yīng)按照"勞務(wù)報酬所得"項目繳納個人所得稅。

　　29 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。(　　)對

　　錯

　　參考答案:對

　　30 仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金的案件，根據(jù)當(dāng)事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案:錯 系統(tǒng)解析:本題考核勞動爭議仲裁的執(zhí)行。仲裁庭對追索勞動報酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金的案件，根據(jù)當(dāng)事人的申請，可以裁決先于執(zhí)行，移送人民法院執(zhí)行，勞動者申請先于執(zhí)行的，可以不提供擔(dān)保。本題中的表述錯誤。
　四、不定項選擇題(共10分)

　　31 根據(jù)以下內(nèi)容，回答31-34題。

　　某廣告服務(wù)公司2010年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，各項業(yè)務(wù)分別核算：

　　(1)承接某運(yùn)輸公司的廣告宣傳業(yè)務(wù)，取得廣告費(fèi)1000萬元，其中支付給某單位的廣告制作費(fèi)為30萬元，支付給當(dāng)?shù)仉娨暸_廣告部的發(fā)布費(fèi)300萬元。

　　(2)當(dāng)月以價值100萬元的不動產(chǎn)、30萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)，共擔(dān)風(fēng)險。

　　(3)參與主辦服裝表演,取得收入50萬元。

　　(4)轉(zhuǎn)讓一座舊房產(chǎn)，取得收入220萬元。該房產(chǎn)原系法院判決償債所得，原判決該不動產(chǎn)抵頂價款為165萬元。

　　已知：服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，銷售不動產(chǎn)稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第(1)~(4)小題：

　　該廣告公司各項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，表述正確的是(　　)。

　　A. 承接的廣告宣傳業(yè)務(wù)計稅營業(yè)額為670萬元

　　B. 以無形資產(chǎn)投資入股按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征收營業(yè)稅

　　C. 服裝表演按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D. 轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額

　　參考答案:C,D 系統(tǒng)解析:選項A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項B，對以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。

　　32 該公司當(dāng)期廣告收入應(yīng)納營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A. 15

　　B. 33.5

　　C. 35

　　D. 50

　　參考答案:C 系統(tǒng)解析:為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-300)×5%=35(萬元)。

　　33 下列對該公司當(dāng)期有關(guān)不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的表述中，正確的有(　　)。

　　A. 以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納營業(yè)稅6.5萬元

　　B. 以不動產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險，不征營業(yè)稅

　　C. 轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元

　　D. 轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納營業(yè)稅11萬元

　　參考答案:B,C 系統(tǒng)解析:該公司以不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時作價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=(220-165)×5%=2.75(萬元)。

　　34 該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A. 33.75

　　B. 39.25

　　C. 44.25

　　D. 52.5

　　參考答案:B 系統(tǒng)解析:服裝表演應(yīng)繳納的營業(yè)稅=50×3%=1.5(萬元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅=35+2.75+1.5=39.25(萬元)。