一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(　　)。

　　A.以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

　　B.以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

　　C.以房地產(chǎn)出租

　　D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中-方的

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)ABC均未發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬的實(shí)質(zhì)轉(zhuǎn)移，不屬于征稅范圍。

　　2 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款

　　B.王某出租房屋所得

　　C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼

　　D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的減免稅規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;保險(xiǎn)賠償;按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等，免征個(gè)人所得稅。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅。

　　3 現(xiàn)金支票的主題圖案為(　　)。

　　A.梅花

　　B.蘭花

　　C.竹

　　D.菊花

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核票據(jù)的防偽。2010版票據(jù)中，現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，故選A。

　　4 2013年9月1日，某行政機(jī)關(guān)對(duì)A公司作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的決定，并于當(dāng)日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到該信函。根據(jù)規(guī)定，A公司如對(duì)行政機(jī)關(guān)的決定不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)的時(shí)間是(　　)。

　　A.9月1日至9月30日

　　B.9月1日至10月30日

　　C.9月5日至10月4日

　　D.9月5日至11月4日

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核復(fù)議申請(qǐng)的規(guī)定。當(dāng)事人認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A公司于9月5日收到該信函，則9月5日為知道該具體行為之日，所以提出申請(qǐng)的時(shí)間是9月5日至11月4日。

　　5 某企業(yè)有-處房產(chǎn)原值1000萬元，2012年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收人，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為(　　)萬元。

　　A.6.0

　　B.9.6

　　C.10.8

　　D.15.6

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的.應(yīng)當(dāng)以出租方取得的租金收人為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=[1000×(1—20%)× 1.2%]× 6÷12+50×1 2%=10.8(萬元)。

　　6 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于銀行匯票必須記載事項(xiàng)的是(　　)。

　　A.出票地

　　B.付款地

　　C.付款日期

　　D.出票日期

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核銀行匯票的記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣;無條件支付的承諾;出票金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。

　　7 某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價(jià)款2000萬元(適用稅率36%，適用稅額為每箱150元)，銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價(jià)款300萬元(適用稅率36%)。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A.765

　　B.873

　　C.1020

　　D.1023

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核消費(fèi)稅稅額的計(jì)算。銷售自產(chǎn)卷煙應(yīng)納.消費(fèi)稅一3000×0.015+2000×36%=765(萬元);銷售自產(chǎn)雪茄煙應(yīng)納消費(fèi)稅=300× 36%=108(萬元);合計(jì)應(yīng)納消費(fèi)稅=765+108=873(萬元)。

　　8 下列各項(xiàng)中，不按照“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

　　A.酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營(yíng)，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅

　　B.單位將承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給他人的行為

　　C.提供住宿服務(wù)

　　D.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅中服務(wù)業(yè)所包括的項(xiàng)目。有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍。

　　9 某煙草公司收購-批煙葉，支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款為10萬元。則該煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為(　　)萬元。

　　A.1

　　B.1.1

　　C.2

　　D.2.2

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核煙葉稅的計(jì)算。應(yīng)納稅額=10×(1+10%)×20%=2.2(萬元)。

　　10 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是( )。

　　A.保險(xiǎn)公司取得的追償款

　　B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

　　C.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入

　　D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。保險(xiǎn)公司取得的追償款、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，均不繳納營(yíng)業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
11 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除-定數(shù)額后計(jì)算其應(yīng)納稅額，該扣除的數(shù)額是(　　)。

　　A.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的10%的部分

　　B.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的12%的部分

　　C.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的15%的部分

　　D.捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅捐贈(zèng)額的扣除比例。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　12 下列各項(xiàng)中，屬于船舶噸稅計(jì)稅依據(jù)的是(　　)。

　　A.船舶凈噸位

　　B.船舶船身長(zhǎng)度

　　C.船舶體積

　　D.船舶重量

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)。噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)。

　　13 下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.日化廠自產(chǎn)化妝品用于贈(zèng)送客戶

　　B.日化廠自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品

　　C.釀造廠自產(chǎn)酒精勾兌白酒

　　D.汽車制造廠自產(chǎn)汽車贊助汽車?yán)�力�?/p>

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)中不需繳納消費(fèi)稅的情形。自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不納稅。

　　14 某企業(yè)2013年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2012年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅為(　　)元。

　　A.500

　　B.750

　　C.2000

　　D.4500

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核印花稅稅額的計(jì)算。營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。該企業(yè)2013年應(yīng)納印花稅=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。

　　15 中國(guó)公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含稅獎(jiǎng)金24000元。當(dāng)月工資4000元。則董某全年-次性不含稅獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.2295

　　B.2212.5

　　C.2550

　　D.2655

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。24000÷12=2000(元);適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，則含稅的全年-次性獎(jiǎng)金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105;應(yīng)納稅額=26550×10%-105=2550(元)。

　　16 田某對(duì)甲市A區(qū)海關(guān)的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理田某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是(　　)。

　　A.A區(qū)人民政府

　　B.甲市海關(guān)

　　C.A區(qū)海關(guān)

　　D.甲市人民政府

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)。根據(jù)的規(guī)定，對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)議。

　　17 某外商投資企業(yè)2013年度利潤(rùn)總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃�部門向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.12.5

　　B.12.55

　　C.13.45

　　D.16.25

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤(rùn)總額×12 %=40×12%=4.8(萬元)，實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增5—4.8=0.2(萬元)。應(yīng)納稅額=(50+0.2)×25%=12.55(萬元)。

　　18 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是(　　)。

　　A.股息、紅利所得

　　B.稿酬所得

　　C.工資、薪金所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定。工資、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)ABD均按“次”計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　19 根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的，產(chǎn)生的后果是(　　)。

　　A.持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

　　B.持票人喪失票據(jù)權(quán)利

　　C.持票人喪失對(duì)出票人的追索權(quán)

　　D.持票人必須要求出票人重新出票

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考核匯票的提示承兌。根據(jù)我國(guó)目前使用的銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票來看，都必須提示承兌。超過提示承兌期限即喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。

　　20 某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接-項(xiàng)設(shè)計(jì)項(xiàng)目，-次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.12200

　　B.12400

　　C.14400

　　D.16000

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬加成征收的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得-次收入畸高(每次應(yīng)納稅所得額在20000元以上)的，實(shí)行加成征收。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。

　　21 自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起一定期限后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請(qǐng)勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。該期限為( )。

　　A.3個(gè)月

　　B.6個(gè)月

　　C.1年

　　D.2年

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核勞動(dòng)能力鑒定。自勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論作出之日起1年后，工傷職工或者其近親屬、所在單位或者經(jīng)辦機(jī)構(gòu)認(rèn)為傷殘情況發(fā)生變化的，可以申請(qǐng)勞動(dòng)能力復(fù)查鑒定。

　　22 下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額

　　C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　選項(xiàng)C，一般貸款業(yè)務(wù)，以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額;選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。

　　23 《支付結(jié)算辦法》對(duì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是(　　)。

　　A.1個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.6個(gè)月

　　D.9個(gè)月

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考核商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。

　　24 不同法的形式具有不同的效力等級(jí)。下列各項(xiàng)中，效力低于地方性法規(guī)的是(　　)。

　　A.憲法

　　B.同級(jí)政府規(guī)章

　　C.法律

　　D.行政法規(guī)

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考核法的效力。政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級(jí)和同級(jí)地方性法規(guī)相抵觸。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25 增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營(yíng)收入，在并人銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有( )。

　　A.混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入

　　B.商業(yè)企業(yè)零售收入

　　C.逾期包裝物押金收入

　　D.向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價(jià)款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發(fā)票中注明的價(jià)款一定是含稅價(jià)格。例如：商場(chǎng)向消費(fèi)者銷售的“零售價(jià)格”;(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價(jià)格”一定是不含稅價(jià)格;(3)增值稅納稅人銷售貨物同時(shí)收取的價(jià)外收人或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入;(4)增值稅混合銷售行為中的營(yíng)業(yè)稅涉稅收入在計(jì)算增值稅時(shí)一律視為含稅收入。

　　26 以下關(guān)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票-次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的有(　　)。

　　A.-次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的，減半征收個(gè)人所得稅

　　B.-次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的，暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.-次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，超過部分征收個(gè)人所得稅

　　D.-次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅偶然所得的相關(guān)規(guī)定。對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，-次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。

　　27 下列關(guān)于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有( )。

　　A.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅

　　B.納稅人銷售舊貨.按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

　　C.一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款

　　D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核一般納稅人涉稅處理。一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅，不可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

　　28 下列各項(xiàng)中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共土地

　　B.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　C.企業(yè)內(nèi)公路用地

　　D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征免稅規(guī)定。企業(yè)內(nèi)公路用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　29 某勞動(dòng)者與用人單位發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，雙方申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁，對(duì)此有管轄權(quán)的有( )。

　　A.勞動(dòng)者住所地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

　　B.勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

　　C.用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

　　D.雙方都能接受的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)

　　參考答案：B,C

　　參考解析:

　　本題考核勞動(dòng)仲裁管轄。勞動(dòng)爭(zhēng)議由勞動(dòng)合同履行地或者用人單位所在地的勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)管轄。

　　30 根據(jù)《結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有(　　)。

　　A.辦理貨款收取

　　B.辦理現(xiàn)金繳存

　　C.辦理貨款支付

　　D.辦理現(xiàn)金支取

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　本題考核銀行結(jié)算賬戶的法律規(guī)定。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　31 根據(jù)增值稅法律制度及消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的有( )。

　　A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

　　B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)單位

　　C.日化廠將自產(chǎn)的香水移送用于生產(chǎn)普通護(hù)膚品

　　D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小轎車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)

　　參考答案：A,D

　　參考解析:

　　本題考核增值稅和消費(fèi)稅的視同銷售行為。選項(xiàng)AD屬于增值稅和消費(fèi)稅的視同銷售行為，同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅。選項(xiàng)8屬于將應(yīng)稅產(chǎn)品用于應(yīng)稅產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)，該生產(chǎn)環(huán)節(jié)既不繳納增值稅，也不繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C屬于將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)繳納消費(fèi)稅，但不繳納增值稅。

　　32 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列主體中.屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有( )。

　　A.鉆石的進(jìn)口商

　　B.化妝品的生產(chǎn)商

　　C.卷煙的批發(fā)商

　　D.金首飾的零售商

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。金銀首飾、鉆石及鉆石飾品是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，因此選項(xiàng)A不選;消費(fèi)稅的納稅人，是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B當(dāng)選;按照消費(fèi)稅的特殊政策規(guī)定，自2009年5月1日起.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅。如金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征稅，因此選項(xiàng)CD也屬于消費(fèi)稅納稅人。

　　33 下列關(guān)于個(gè)人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有(　　)。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價(jià)與買人價(jià)的差額，依20%稅率繳納個(gè)人所得稅

　　B.股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　D.取得上市公司的股息所得，減半征收個(gè)人所得稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅中個(gè)人股票投資的稅務(wù)處理。根據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅，個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。

　　34 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有(　　)。

　　A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

　　B.更改收款單位名稱的票據(jù)

　　C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)

　　D.更改金額的票據(jù)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核票據(jù)無效的情形。選項(xiàng)ABD屬于不得更改的事項(xiàng)，進(jìn)行更改的，票據(jù)無效。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載.二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。

　　35 個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有(　　)。

　　A.紅十字事業(yè)

　　B.貧困地區(qū)

　　C.農(nóng)村義務(wù)教育

　　D.洪水災(zāi)區(qū)

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。對(duì)貧困地區(qū)和嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的公益性捐贈(zèng)，不可以全額扣除，只允許扣除應(yīng)納稅所得額的30%。

　　36 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于變?cè)炱睋?jù)的有(　　)。

　　A.變更票據(jù)金額

　　B.變更票據(jù)上的到期日

　　C.變更票據(jù)上的簽章

　　D.變更票據(jù)上的付款日

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　本題考核票據(jù)變?cè)�。所謂“變?cè)臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。票據(jù)變?cè)觳话�括變更票�?jù)上的簽章，所以選項(xiàng)C不屬于變?cè)炱睋?jù)。

　　37 下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅人的有(　　)。

　　A.購買農(nóng)用運(yùn)輸車后自用的個(gè)體工商戶

　　B.進(jìn)口小汽車并自用的單位

　　C.自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)

　　D.獲獎(jiǎng)取得摩托車后自用的個(gè)人

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　本題考核車輛購置稅的納稅人。在我國(guó)境內(nèi)購置規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人，為車輛購置稅的納稅人。購置，包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

　　38 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以所載金額作為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅的有(　　)。

　　A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　B.借款合同

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

　　D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、購銷合同、借款合同是以憑證所載金額作為計(jì)稅依據(jù)。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照以憑證件數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。

　　39 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.出讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　B.出租國(guó)有土地使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　D.交換國(guó)有土地使用權(quán)

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　本題考核土地增值稅的征稅范圍。出讓、出租國(guó)有土地使用權(quán)，不征土地增值稅;轉(zhuǎn)讓、交換國(guó)有土地使用權(quán)，征收土地增值稅。
　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　40 用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，但可要求勞動(dòng)者提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。( )

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)�；蛘咭云渌�名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。

　　41 從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。(　　)

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析:

　　本題考核車船稅的扣繳義務(wù)人。從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人。

　　42 對(duì)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)糾紛，選擇仲裁方式解決可以調(diào)解，選擇訴訟方式不可以調(diào)解。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)解方式。法院審理民事案件可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解，賠償訴訟也可以調(diào)解。

　　43 企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核折扣銷售的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

　　44 非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個(gè)月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計(jì)稅收入。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核非居民企業(yè)應(yīng)稅收入的確認(rèn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收人。該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益，也就是說它不屬于免稅收入。

　　45 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅收擔(dān)保財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因?yàn)槭菍儆谪?cái)產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁，對(duì)于依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議則不能適用仲裁，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的爭(zhēng)議屬于行政爭(zhēng)議，不適用仲裁。

　　46 應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)含有消費(fèi)稅;應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅依據(jù)中不應(yīng)含有增值稅。( )

　　參考答案：對(duì)

　　參考解析:

　　本題考核增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　47 涉及個(gè)人隱私的案件，可以不公開審理，不公開宣判。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核公開審判制度。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。

　　48 各類酒類生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售酒而收取的包物押金，無論是否逾期以及會(huì)計(jì)上如何核算，押金均應(yīng)并人銷售額交增值稅和消費(fèi)稅。( )

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核押金的稅務(wù)處理。啤酒、黃酒的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，包裝物押金不逾期不繳稅;逾期包裝物押金不交消費(fèi)稅，只繳增值稅。

　　49 根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人取得上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅。
　四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：

　　(1)1月1日將-棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元;

　　(2)7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的-棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，7月1日起計(jì)租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;

　　(3)其余房產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)自用;

　　(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計(jì)人固定資產(chǎn)。

　　已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列題。

　　50業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

　　A.6

　　B.0.6

　　C.0

　　D.7.68

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×12%=6(萬元)。

　　51 業(yè)務(wù)(2)出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是(　　)萬元。

　　A.2.16

　　B.1.08

　　C.1.92

　　D.2.04

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08(萬元)

　　52 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計(jì)(　　)萬元。

　　A.36.84

　　B.35.92

　　C.30.84

　　D.37

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　經(jīng)營(yíng)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=(4000-200—800)×(1—20%)×1.2%+200×(1—20%)×1.2%÷12×6=28.8+0.96=29.76(萬元)

　　委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起。

　　應(yīng)納房產(chǎn)稅=50×(1—20%)×1.2%÷12×4=0.16(萬元)

　　2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+1.08+29.76+0.16=37(萬元)

　　53 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

　　B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收人為計(jì)稅依據(jù)

　　C.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅

　　D.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值計(jì)繳房產(chǎn)稅

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收入的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅，選項(xiàng)C不正確。