1 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是( )。
A.查定征收
B.查驗征收
C.代收代繳
D.定期定額征收
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核征收方式。定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
2 下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)稅款征收的權(quán)利或措施的是( )。
A.吊銷營業(yè)執(zhí)照
B.追征稅款
C.核定應(yīng)納稅額
D.加收滯納金
參考答案: A
答案解析:
本題考核稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)限。根據(jù)規(guī)定，選項A屬于工商行政管理部門的權(quán)限。
3 下列關(guān)于增值稅起征點的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅起征點的適用范圍限于個人
B.銷售貨物的，為月銷售額10000～20000元
C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元
D.按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅的起征點。增值稅起征點的適用范圍限于個人。納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：(1)銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;(2)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000～20000元;(3)按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。
4 甲公司從乙公司購買中央空調(diào)一臺，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.發(fā)出空調(diào)的當天
B.合同訂立時
C.合同約定的付款日期
D.甲支付價款的當天
參考答案: B
答案解析:
本題考核印花稅的納稅期限。稅法規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅。
5下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。
A.偷盜行為
B.簽訂合同
C.海嘯
D.訂立遺囑
參考答案: C
答案解析:
本題考核法律事件。法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
6 個人一次性購買預(yù)付卡達到一定金額以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。該金額為( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.50000
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核預(yù)付卡的辦理。單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。
7 企業(yè)應(yīng)當白年度終了之日起一定時期內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限為( )。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.5個月
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的納稅期限。
8 下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是( )。
A.公司與公司之間互換房產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)
C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)
D.雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅 。
9下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A.年銷售額為80萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B.年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人
C.年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D.年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
參考答案: B
答案解析:
本題考核增值稅一般納稅人的認定。除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
10 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，關(guān)于托收承付結(jié)算，說法不正確的是( )。
A.驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起
B.托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為5000元
C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算
D.合同名稱、號碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核托收承付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定。托收承付結(jié)算每筆的金額起點為l萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l000元。
11 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款
參考答案: D
答案解析:
【解析】本題考核稅收保全措施包括的內(nèi)容。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
12 某企業(yè)2013年實際占用的土地面積為50000平方米，其中廠房占地面積35000平方米，辦公樓占地面積8000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路占地4000平方米，閑置土地3000平方米。經(jīng)核定，該企業(yè)所在地段適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。則該企業(yè)當年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.100000
B.94000
C.92000
D.86000
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)為“實際占用的土地面積”，則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=50000X2=100000(元)。
13 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人所得稅的是( )。
A.張某獲得的保險賠款
B.王某取得上市公司股息所得
C.李某2014年1月取得的儲蓄3年的利息
D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。選項8中，對于個人取得上市公司的股息所得減半征收個人所得稅。自2008年10月9日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。
14 某單位擁有l(wèi)0輛機動載貨汽車用于運輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整各質(zhì)量為5噸。當?shù)睾硕ǖ臋C動載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為( )元。
A.2600
B.2500
C.2250
D.1750
參考答案: C
答案解析:
本題考核車船稅的計算。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。
15 原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進口貨物適用的稅率是( )。
A.最惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核關(guān)稅的稅率。協(xié)定稅率適用對產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進口貨物。
16 下列有關(guān)行政復(fù)議的表述，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解，不得申請行政復(fù)議
B.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院雖然已經(jīng)依法受理但未審結(jié)的，可以另行申請行政復(fù)議
C.行政復(fù)議的申請可以是書面的，也可以是口頭的
D.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達即發(fā)生法律效力
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核有關(guān)行政復(fù)議的規(guī)定。申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。
17 梁某是一家遠程教育公司的員工，2013年10月份取得工資薪金所得8000元，當月還取得加班獎金500元。則梁某當月工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.395
B.445
C.525
D.925
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅的計算。加班獎金應(yīng)并入到當月工資計算個人所得稅;則梁某當月工資薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000+500-3500)X20%-555=445(元)。
18 A向B購買一批貨物，合同約定C為鑒定人，D為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是( )。
A.A和B為納稅人
B.A和C為納稅人
C.B和D為納稅人
D.A和D為納稅人
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人屬于印花稅的納稅人，不包括合同擔(dān)保人、證人、鑒定人。
19 用人單位應(yīng)當自用：112_日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為( )。
A.7天
B.10天
C.15天
D.30天
參考答案: D
答案解析:
20 關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是( )。
A.個人銀行卡賬戶可以出租、出借
B.臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年
C.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
D.財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
參考答案: A
答案解析:
【解析】本題考核銀行賬戶的相關(guān)規(guī)定。銀行結(jié)算賬戶不得出租出借，個人銀行卡賬戶屬于個人銀行結(jié)算賬戶的范疇，因此也不能出租、出借，故選擇A是錯誤的。
21 某縣城一企業(yè)2013年5月被查補的營業(yè)稅為70000元、所得稅50000元，被加收滯納金l000元，被處罰款6000元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加是
( )元。
A.6160
B.5600
C.8000
D.10000
參考答案: B
答案解析:
本題考核城建稅和教育費附加的計算。應(yīng)補繳的城建稅=70000X 5%= 3500(元);應(yīng)補繳的教育費附加=70000X 3%：2100(元);應(yīng)補繳的城建稅和教育費附加= 3500+2100=5600(元)。
22 甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經(jīng)審理判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列說法不正確的是( )。
A.不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
B.當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起10日內(nèi)向上一級法院提起上訴
C.二審法院判決后即產(chǎn)生法律效力
D.甲公司不履行義務(wù)時，乙公司可以申請法院強制執(zhí)行
參考答案: B
答案解析:
【解析】本題考核訴訟的判決和執(zhí)行。當事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴。
23 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括( )。
A.責(zé)令繳納并加收滯納金
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.調(diào)整納稅人適用稅率
D.核定調(diào)整應(yīng)納稅額
參考答案: C
答案解析:
【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。
24 下列銀行結(jié)算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是( )。
A.黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶
B.個人銀行結(jié)算賬戶
C.預(yù)算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
參考答案: D
答案解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶。黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據(jù)勞動法的規(guī)定，下列各項中，可以成為勞動仲裁參加人的有( )。
A.當事人
B.當事人代表
C.與勞動爭議案件的處理結(jié)果有利害關(guān)系的第三人
D.代理人
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核勞動仲裁參加人。四個選項都可以成為勞動仲裁參加人。
26根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會是行政機關(guān)
B.仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C.仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟貿(mào)易專家不得少于2/3
D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核仲裁委員會的規(guī)定。仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有
隸屬關(guān)系。
27 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有( )。
A.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，以集體單位和個人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
C.產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，不用繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納房產(chǎn)稅
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。產(chǎn)權(quán)糾紛未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人;產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。
28 下列各項行為中，屬于土地增值稅的征稅范圍的有( )。
A.以贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
B.以繼承方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核土地增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，以及房地產(chǎn)的出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。
29 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收關(guān)稅的有( )。
A.接受作價房產(chǎn)入股
B.承受抵債房產(chǎn)
C.承租房產(chǎn)
D.繼承房產(chǎn)
參考答案: C,D
答案解析:
【解析】本題考核契稅的征稅范圍。(1)以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股、抵債，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)當繳納契稅;(2)土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、分拆、出租、抵押，不屬于契稅的征稅范圍。
30 下列各項中，屬于資源稅納稅人的有( )。
A.開采原煤的國有企業(yè)
B.進口鐵礦石的私營企業(yè)
C.開采石灰石的個體經(jīng)營者
D.開采天然原油的外商投資企業(yè)
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】本題考核資源稅的納稅人。進口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人，這里的中外合作是指在中華人民共和國境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國企業(yè)和外國企業(yè)，中國企業(yè)和外國企業(yè)仍然是兩個獨立的納稅主體，而題目中的外商投資企業(yè)與這個概念不同，指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)，是一個獨立的納稅主體。
31 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.與原油同時開采的天然氣
B.煤礦生產(chǎn)的天然氣
C.開采的天然原油
D.生產(chǎn)的海鹽原鹽
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核資源稅的征稅范圍。天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然 氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
32 關(guān)于匯兌的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.單位和個人均可使用匯兌
B.匯款人和收款人均為個人的，可辦理現(xiàn)金匯兌
C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據(jù)
D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)
參考答案: C,D
答案解析:
【解析】本題考核匯兌。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。
33 根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對下列銀行卡賬戶內(nèi)的存款，不計付利息的有( )。
A.準貸記卡
B.借記卡
C.貸記卡
D.儲值卡
參考答案: C,D
答案解析:
【解析】本題考核銀行卡的計息。(1)發(fā)卡銀行對準貸記卡和借記卡(不含儲值卡)賬戶內(nèi)存款計付利息;(2)發(fā)卡銀行對貸記卡、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。
34 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有( )。
A.稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為
B.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施
C.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理的行為
D.稅務(wù)機關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【解析】本題考核行政復(fù)議的受案范圍。
35 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.個人銀行結(jié)算賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
參考答案: A,D
答案解析:
【解析】本題考核需要人民銀行核準的賬戶。開立時需要人民銀行核準的賬戶：(1)基本 存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用 存款賬戶;(4)QFIl專用存款賬戶。
36 根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，納稅人符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，該情形包括( )。
A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
參考答案: A,B,C
答案解析:
【解析】本題考核土地增值稅的納稅清算。選項D屬于納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。
37 關(guān)于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的下列表述中，正確的有( )。
A.貼現(xiàn)是一種非票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為
B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之問具有真實的商品交易關(guān)系
C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織
D.貼現(xiàn)到期不獲付款的，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核票據(jù)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓，選項A不正確。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：(1)在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;(2)與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;(3)提供與其直接前手之間的 增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復(fù)印件，因此選項BC正確。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人 收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶收取票款，選項D正確。
38 下列各項中，屬于納稅申報方式的有( )。
A.自行申報
B.委托他人代理申報
C.數(shù)據(jù)電文方式申報
D.簡并征期方式
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核納稅申報的方式。納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文方式、其他方式(簡易申報、簡并征期等)。
39 下列收入所得中，按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的有( )。
A.非專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入
D.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核個人所得稅的稅目范圍。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不用辦理納稅申報。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核納稅申報的規(guī)定。納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
41 對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的,經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實,可以免征土地增值稅。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核土地增值稅的征稅范圍。對于個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。
42 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
43 電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營業(yè)稅;對單純銷售無線尋呼機、移動電話，而不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收增值稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。
44 納稅人自建自用房屋的行為不納稅;但如果納稅人(不包括個人自建自用住房銷售)將自建的房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。 ( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核建筑業(yè)營業(yè)稅的征收管理。
45 對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含l萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，就超過部分征收個人所得稅。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征 收個人所得稅。
46 在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，征收土地增值稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核土地增值稅減免稅的規(guī)定。在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
47 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“勞務(wù)報酬所得”項目征稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核個人所得稅稅目的規(guī)定。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得” 項目征 稅。
48 以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照房產(chǎn)原值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按照“房產(chǎn)余值”作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。
49 商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù) 額萬分之五的罰款。 ( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【解析】本題考核結(jié)算紀律與法律責(zé)任。商業(yè)承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬分之七的罰款。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
50根據(jù)下列材料，請回答50-53題：
某餐具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)購進一批原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅為8.5萬元;支付運費，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅0.22萬元;另外支付保管費0.1萬元、裝卸費0.2萬元，取得增值稅普通發(fā)票;
(2)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅17萬元;
(3)購進低值易耗品，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明的價款6萬元，增值稅為1.02萬元;
(4)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金1.17萬元(未單獨核算);
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，新產(chǎn)品含稅售價為8.19萬元，舊產(chǎn)品作價2萬元;
(6)因倉庫管理不善，上月購進的一批已抵扣進項稅的工具被盜，該批工具的賬面價值為8萬元。
已知：該企業(yè)取得專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認證。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.該企業(yè)取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0.22萬元可以抵扣
B.該企業(yè)支付保管費0.1萬元允許計算抵扣進項稅額
C.該企業(yè)支付裝卸費0.2萬不允許抵扣進項稅額
D.該企業(yè)接受其他企業(yè)投資轉(zhuǎn)入的材料，增值稅進項稅額17萬元可以抵扣
參考答案: A,C,D
答案解析:
【解析】購進材料的進項稅額允許抵扣，支付的運費取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵扣進項稅額，選項A正確;但是保管費和裝卸費未取得增值稅專用發(fā)票，不允許抵扣進項稅額，因此選項B錯誤，選項C正確;接受投資的材料的進項稅額是可以抵扣的，因此選項D正確。
51 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，關(guān)于該生產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)處理表述錯誤的是( )。
A.該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬元不用計算繳納增值稅
B.該生產(chǎn)企業(yè)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當按照差額計算增值稅
C.該生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品，收取的包裝物租金1.17萬元，需繳納增值稅
D.該生產(chǎn)企業(yè)購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票注明的進項稅1.02萬元允許抵扣
參考答案: A,B
答案解析:
【解析】收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)當計算增值稅銷項稅額，選項A錯誤，選項C正確;采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品，應(yīng)當按照新產(chǎn)品的價格計算增值稅銷項稅額，選項B錯誤;購進低值易耗品的進項稅額可以抵扣，選項D正確。
52 該企業(yè)當期進項稅額應(yīng)是( )萬元。
A.26
B.25.66
C.26.66
D.26.74
參考答案: D
答案解析:
【解析】該企業(yè)當期進項稅額=8.5+0.22+17+1.02=26.74(萬元)
53 該企業(yè)11月份應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是( )萬元。
A.9.98
B.10.06
C.11.O6
D.9
參考答案: A
答案解析:
【解析】該企業(yè)11月份應(yīng)納增值稅稅額=[200+1.17÷(1+17%)1X17%+8.19÷(1+17%)×17%-26.74+8×17%=9.98(萬元)
54根據(jù)下列材料，請回答54-57題：
某運輸企業(yè)位于市區(qū)，實行“營改增’’后，申請認定為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得不含稅貨運收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項收入予以分別核算。
(2)與甲運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運業(yè)務(wù)交給甲運輸企業(yè)，支付 給甲運輸企業(yè)不含稅運費45萬元，并取得了甲運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入29.25萬元。
(4)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。
該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認銷項稅是( )萬元。
A.8.8
B.28.37
C.9.28
D.9.68
參考答案: C
答案解析:
【解析】該企業(yè)提供的貨物運輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉儲保管勞務(wù)均屬于“營改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運適用“交通運輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸和倉儲保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項稅=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(萬元)。
55 該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是( )萬元。
A.5.4
B.9.9
C.14.85
D.15.3
參考答案: B
答案解析:
【解析】將部分運輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運輸，向其支付價款，并取得了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅。銷項稅=135×11%=14.85(萬元);進項稅=45×11%=4.95(萬元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬元)。
56 該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅是( )萬元。
A.30
B.112.18
C.107
D.110
參考答案: A
答案解析:
【解析】出售外購的辦公樓，以取得的銷售收入減除購置原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(2300-1700)X 5%=30(萬元)。
57 關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。
A.運輸企業(yè)實行營改增后將自有車輛對外出租，應(yīng)繳納增值稅
B.運輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費附加為6.28萬元
C.運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅
D.該運輸企業(yè)與甲運輸企業(yè)共同承接聯(lián)運業(yè)務(wù)，向甲運輸企業(yè)支付的運費不得計算抵扣進項稅
參考答案: A,C
答案解析:
【解析】將自有車輛出租，屬于有形動產(chǎn)租賃，屬于營改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項目，適用l7%的稅率征收增值稅，銷項稅=29.25÷(1+17%)X 17%=4.25(萬元);該企 業(yè)10月份應(yīng)納增值稅=4.25+9.28+9.9=23.43(萬元);10月份應(yīng)納城建稅和教育費附加合計=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬元)。
