2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試模擬試題：初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（考點(diǎn)試題第五套）

時(shí)間：2014-08-19 15:20:00 來(lái)源：無(wú)憂考網(wǎng) [字體：小中大]

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。

　　A.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　B.退休工資

　　C.保險(xiǎn)賠償

　　D.國(guó)債利息

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入，屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。故本題選擇A。

　　2 某林場(chǎng)2012年占地32000平方米，其中辦公樓占地4000平方米，育林地20000平方米，運(yùn)材道占地8000平方米。已知該林場(chǎng)所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米年稅額1.2元。則該林場(chǎng)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.4800

　　B.14400

　　C.28800

　　D.38400

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】對(duì)林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公及生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=4000×1.2=4800(元)。

　　3實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期(　　)。

　　A.為6個(gè)月

　　B.為l年

　　C.不得超過(guò)6個(gè)月

　　D.不得超過(guò)1年

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年。提示：納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。故本題選擇D。

　　4某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門(mén)給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是( )。

　　A.乙市國(guó)稅部門(mén)

　　B.乙市人民政府

　　C.甲省國(guó)稅部門(mén)

　　D.甲省人民政府

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　5根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是(　)。

　　A.自正式開(kāi)立之日起1個(gè)工作日

　　B.自正式開(kāi)立之日起2個(gè)工作日后

　　C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后

　　D.自正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立的有關(guān)規(guī)定。存款人開(kāi)立銀行結(jié)算帳戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　6下列關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是(　)。(2009年)

　　A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

　　B.開(kāi)證行應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額30%的保證金

　　C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

　　D.申請(qǐng)人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行有權(quán)拒絕付款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核點(diǎn)是國(guó)內(nèi)信用證的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;開(kāi)證行在決定受理申請(qǐng)人開(kāi)證申請(qǐng)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開(kāi)證金額20%的保證金，而并非是30%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項(xiàng)C正確;申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開(kāi)證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)付款，對(duì)不足支付的部分作逾期貸款處理，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　7下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅納稅人的是(　)。

　　A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)

　　B.出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

　　C.轉(zhuǎn)讓住房的某個(gè)人

　　D.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的某高等學(xué)校

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫(xiě)字樓的某外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。

　　8下列票據(jù)背書(shū)中，背書(shū)時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的是(　)。

　　A.部分背書(shū)

　　B.委托收款背書(shū)

　　C.貼現(xiàn)背書(shū)

　　D.質(zhì)押背書(shū)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核背書(shū)的相關(guān)規(guī)定。部分背書(shū)，屬于不得進(jìn)行的背書(shū)。質(zhì)押背書(shū)和委托收款背書(shū)不發(fā)生票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，背書(shū)人仍是票據(jù)權(quán)利人。

　　9根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對(duì)省級(jí)人民政府的具體行政行為不服的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)是(　 )。

　　A.國(guó)務(wù)院

　　B.國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)

　　C.省級(jí)人民政府

　　D.人民法院

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　對(duì)國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國(guó)務(wù)院部門(mén)或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。故本題選擇C。

　　10某中介服務(wù)公司從工商行政管理部門(mén)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其辦理設(shè)立稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起(　)。

　　A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45日

　　B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日

　　C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日

　　D.字工商登記之日起30日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)登記的期限。從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
　11 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起( )日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

　　12根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是(　)。

　　A.勞動(dòng)分紅

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.誤餐補(bǔ)助

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅工資薪金所得項(xiàng)目。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。

　　13甲為國(guó)有企業(yè)，乙為供銷合作社，乙向甲購(gòu)買(mǎi)一批貨物，約定采用托收承付驗(yàn)單付款結(jié)算方式。2013年3月1日，甲辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，甲到開(kāi)戶行辦理托收手續(xù);3月10日，乙開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知;3月11日，乙向開(kāi)戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時(shí)間是(　)。

　　A.3月2日

　　B.3月3日

　　C.3月11日

　　D.3月12日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核辦理托收承付的程序。在托收承付中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開(kāi)戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算起。

　　14根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為(　)。

　　A.公法和私法

　　B.根本法和普通法

　　C.實(shí)體法和程序法

　　D.成文法和不成文法

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實(shí)體法和程序法。

　　15根據(jù)增值稅的規(guī)定，納稅人銷售貨物的同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入銷售額的是(　)。

　　A.收取的銷項(xiàng)稅額

　　B.收取的違約金

　　C.收取的包裝物租金

　　D.收取的手續(xù)費(fèi)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核增值稅的銷售額。根據(jù)增值稅的規(guī)定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

　　16王某租賃張某一套住房，租賃期間為2010年1月1日至12月31日，約定2010年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據(jù)民事訴訟法律制度關(guān)于訴訟時(shí)效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權(quán)利的法定期間是(　)。

　　A.2011年6月30日之前

　　B.2011年12月31日之前

　　C.2012年6月30日之前

　　D.2012年12月31日之前

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的規(guī)定。延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為1年，訴訟時(shí)效期間均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)計(jì)算。本題中2010年6月30日承租方未付租金，即為權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害的日期，則訴訟時(shí)效期至2011年6月30日。

　　17下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)按視同銷售貨物行為征收增值稅的有(　)。

　　A.將外購(gòu)的貨物用于集體福利

　　B.用外購(gòu)貨物分配給股東

　　C.銷售代銷的貨物

　　D.用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核視同銷售。選項(xiàng)B.C.D屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。

　　18從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是(　)。

　　A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起2個(gè)月內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)登記管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照(含臨時(shí)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

　　19 煙葉稅由( )征收。

　　A.國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.海關(guān)

　　D.財(cái)政部

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】煙葉稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

　　20納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起(　)日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

　　A.30

　　B.45

　　C.15

　　D.60

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議作出決定的時(shí)間。復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　21 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的，有權(quán)確認(rèn)的機(jī)關(guān)有( )。

　　A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)

　　B.仲裁委員會(huì)

　　C.人民法院

　　D.政府勞動(dòng)行政部門(mén)

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【答案】AC

　　【解析】對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)。

　　22 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有( )。

　　A.委托加工卷煙的受托方

　　B.進(jìn)口化妝品的單位

　　C.生產(chǎn)小汽車(chē)銷售的企業(yè)

　　D.零售翡翠的商場(chǎng)

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A：委托加工卷煙，消費(fèi)稅納稅人是委托方;選項(xiàng)D：翡翠在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。

　　23 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.個(gè)人取得儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅

　　B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人在個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款孳生的利息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　24 納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅的有( )。

　　A.銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

　　B.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

　　C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

　　D.銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨所收取的運(yùn)費(fèi)

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)BC：不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，不需要并入銷售額計(jì)算增值稅。

　　25 根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)商業(yè)匯票的表述中，不正確的有( )。

　　A.未記載付款人名稱的，該匯票無(wú)效

　　B.商業(yè)匯票必須在出票時(shí)向付款人提示承兌后方可使用

　　C.付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任

　　D.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　【答案】BD

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌;(2)選項(xiàng)D：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

　　26 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者在用人單位連續(xù)工作滿10年，勞動(dòng)者提出續(xù)訂勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同的外，應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。其中該10年的計(jì)算方法是( )。

　　A.自用人單位用工之日起計(jì)算

　　B.自《勞動(dòng)合同法》實(shí)施之日2008年1月1日起計(jì)算

　　C.勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限

　　D.勞動(dòng)者因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：連續(xù)工作滿10年的起始時(shí)間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計(jì)算，包括《勞動(dòng)合同法》施行前的工作年限;(2)選項(xiàng)CD：勞動(dòng)者“非因本人原因”從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限。

　　27下列屬于非居民納稅人的自然人有(　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得

　　B.在中國(guó)境內(nèi)有住所

　　C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間不滿1年

　　D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅非居民納稅人的判定。非居民納稅人的判定有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：(1)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人(2)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。BD選項(xiàng)屬于居民納稅人。

　　28 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列有關(guān)托收承付的表述中，正確的有( )。

　　A.托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元

　　B.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

　　C.代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，可以辦理托收承付結(jié)算

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以辦理托收承付結(jié)算

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項(xiàng)C：代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算;(2)選項(xiàng)D：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　29 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有( )。

　　A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

　　B.注銷稅務(wù)登記

　　C.停業(yè)稅務(wù)登記

　　D.變更稅務(wù)登記

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ABCD

　　【解析】我國(guó)現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開(kāi)業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。

　　30根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，被申請(qǐng)人的下列具體行為中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)違法的有(　)。

　　A.主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的行政行為

　　B.違反法定程序的行政行為

　　C.超越或者濫用職權(quán)的行政行為

　　D.適用依據(jù)錯(cuò)誤的行政行為

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核行政復(fù)議決定。具體行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法：①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹?br>　31 根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有( )。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)

　　C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.打撈救助服務(wù)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。

　　32根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.個(gè)人取得上市公司股息所得

　　B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

　　C.離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金

　　D.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人取得上市公司股息所得按利息、股息、紅利所得減半征收個(gè)人所得稅。

　　33下列選項(xiàng)中，屬于保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)的有(　)。

　　A.表明“保證”的字樣

　　B.被保證人的住所

　　C.保證人名稱和住所

　　D.保證人簽章

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核保證的記載事項(xiàng)。保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣;保證人名稱和住所;被保證人的名稱;保證日期;保證人簽章。

　　34 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

　　B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)

　　C.航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)

　　D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　35 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征增值稅的有( )。

　　A.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食

　　D.屬于一般納稅人的企業(yè)銷售自己使用過(guò)的包裝物

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按照適用稅率征收增值稅。

　　36 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( )。

　　A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　B.拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)CD屬于稅收保全措施。

　　37下列選項(xiàng)中可以成為法律關(guān)系主體的有( )。

　　A.個(gè)體工商戶王某

　　B.西安市國(guó)稅局

　　C.在中國(guó)居住10年的外國(guó)人杰瑞

　　D.中華人民共和國(guó)

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ABCD

　　【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系(P4)

　　【解析】根據(jù)我國(guó)法律規(guī)定，法律關(guān)系的主體包括：(1)公民(自然人)(選項(xiàng)A正確);(2)機(jī)構(gòu)和組織(法人)(選項(xiàng)B正確);(3)國(guó)家，在特殊情況下，國(guó)家可以作為一個(gè)整體成為法律關(guān)系的主體(選項(xiàng)D正確);(4)外國(guó)人和外國(guó)社會(huì)組織(選項(xiàng)C正確)。

　　38根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天

　　C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

　　D.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款的當(dāng)天

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

　　39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

　　A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　B.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)AB：屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形，而不是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　40 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的有( )。

　　A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一棟廠房

　　B.個(gè)人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房

　　C.職工取得企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的住房

　　D.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移不屬于契稅的征稅范圍，不繳納契稅。
　三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)

　　41 納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅( )。

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　42 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。

　　43 股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積，并繳納企業(yè)所得稅。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。

　　44 納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定、規(guī)章不合法，可在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定、規(guī)章的審查申請(qǐng)。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】納稅人和其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定(不含規(guī)章)的審查申請(qǐng)：(1)國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門(mén)的規(guī)定;(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門(mén)的規(guī)定。注意：這里不包括規(guī)章。

　　45進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。

　　46稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)1萬(wàn)元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　47根據(jù)匯兌的規(guī)定，單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核匯兌的使用。

　　48 納稅人獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【答案】√

　　49 因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定支取現(xiàn)金。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】因注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間，只收不付。

　　50 匯票持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【答案】√

　　【解析】持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。
51 增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【答案】√

　　52納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次日起開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。

　　53貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇( 　)。

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　本題考核貸記卡的使用。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起，按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。

　　54 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的非居民納稅人。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　答案解析:

　　【答案】√

　　55 營(yíng)業(yè)稅納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，曾經(jīng)繳納的稅款不予退還，也不予抵扣以后應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅款。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】營(yíng)業(yè)稅納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從當(dāng)期營(yíng)業(yè)額中減除。

　　56 納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅，超過(guò)起征點(diǎn)的，就超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】納稅人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。

　　57 納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務(wù)，以及礦井、巷道構(gòu)筑勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納營(yíng)業(yè)稅。( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　答案解析: