1關(guān)稅稅率隨進口商品價格的由高到低而由低到高設置，這種計征關(guān)稅的方法稱為( )。
A.從價稅
B.從量稅
C.復合稅
D.滑準稅
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核關(guān)稅的計算方法。滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低。
2周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償?shù)慕痤~是( )元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核簽訂書面勞動合同。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當依照規(guī)定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。所以本題中應支付11個月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資。因此題目中還需支付的補償金是2000×11=22000(元)。
3下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點，說法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動產(chǎn)的，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B.納稅人銷售不動產(chǎn)應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅
C.納稅人提供應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的納稅地點。根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務以及國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅，除此之外，納稅人提供應稅勞務應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅。
4個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，可以從應納稅所得額中扣除的比例不得超過()
A.應納稅所得額的30%
B.所得額的30%
C.應納稅所得額的15%
D.所得額的15%
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核捐贈稅前扣除的比例。個人進行公益.救濟性質(zhì)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
5王某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務收取的結(jié)算手續(xù)費應不得低于( )元。
A.20
B.50
C.100
D.200
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本題考核銀行卡收費。根據(jù)《銀行卡業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，賓館.餐飲.娛樂.旅游等行業(yè)，銀行辦理收單業(yè)務的手續(xù)費不得低于交易金額的2%。所以此題結(jié)算手續(xù)費不得低于10000×2%=200(元)。
6根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，稅務機關(guān)可以采取的措施是( )。
A.處以2000元以上10000元以下罰款
B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
C.沒收其經(jīng)營所得
D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核違反稅收法律制度的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務機關(guān)申請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
72009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日.8日.14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為( )。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
本題考核點是辦理托收承付的程序。托收承付結(jié)算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業(yè)時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發(fā)出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。
8下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是( )。
A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅
B.個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開發(fā)建設的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅
D.如存在土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。
9下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一般不征收房產(chǎn)稅
B.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。
10依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應繳納消費稅的有( )。
A.進口游艇
B.生產(chǎn)銷售小汽車
C.零售化妝品
D.批發(fā)卷煙
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】本題考核點是應稅范圍。化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
11某廣告公司12月份取得廣告設計收入25萬元，廣告代理業(yè)務收入20萬元，支付給某工廠廣告牌制作費6萬元，支付給媒體的廣告發(fā)布費10萬元。該公司當月應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.1、45
B.1、75
C.1、95
D.2、25
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計算。廣告業(yè)營業(yè)額為從事廣告設計、制作、刊登、發(fā)布等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業(yè)的，以全部收入減去支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費后的余額為營業(yè)額。該公司應繳納的營業(yè)稅=(25+20-10)×5%=1、75(萬元)。
12某外貿(mào)公司采取隱匿財產(chǎn)的手段，使稅務機關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款20萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是( )。
A.偷稅罪
B.騙取出口退稅罪
C.抗稅罪
D.逃避追繳欠稅款罪
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務機關(guān)無法追繳欠繳的稅款的，由稅務機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款。故本題選擇D。
13某企業(yè)2012年3月1日向某企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，可以扣除的利息費用為( )萬元。
A.30
B.28
C.24
D.20
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核利息費用的扣除�？梢钥鄢睦①M用為：400×6%×10÷12=20(萬元)。
14下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是( )。
A.勞動者患病或非因公負傷，醫(yī)療期滿的
B.勞動者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
C.勞動者在試用期內(nèi)的
D.用人單位瀕臨破產(chǎn)進行法定整頓期間的
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核點是用人單位不得解除勞動合同的情形。勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的，用人單位不得解除勞動合同。
15根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資.薪金所得項目的是( )。
A.年終加薪
B.托兒補助費
C.獨生子女補貼
D.差旅費津貼
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核個人所得稅工資薪金所得項目。BCD選項不予征收個人所得稅。
16根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶是( )。(2007年)
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專項存款賬戶
D.臨時存款賬戶
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進行專項管理和使用而開立的賬戶。
17根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及工資.獎金和現(xiàn)金的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營活動的資金收付,以及存款人的工資.獎金等現(xiàn)金的支取。
18根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收營業(yè)稅的是( )。
A.銀行銷售金銀業(yè)務
B.融資租賃業(yè)務
C.非金融機構(gòu)和個人買賣外匯.有價證券或期貨業(yè)務
D.金融機構(gòu)往來業(yè)務
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項A應當征收增值稅;C、D不繳營業(yè)稅和增值稅。
19根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期長不得超過( )。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核臨時存款賬戶的有效期。臨時存款賬戶的有效期長不得超過2年。
20法的形式和種類，主要是依據(jù)創(chuàng)制法的國家機關(guān)不同、創(chuàng)制方式不同而進行劃分的，下面對于法的形式的描述不正確的是( )。
A.憲法是由全國人民代表大會制定的
B.行政法規(guī)是由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定的規(guī)范性文件
C.地方政府規(guī)章是有權(quán)制定地方性法規(guī)的地方人民政府根據(jù)法律、行政法規(guī)制定的規(guī)范性文件
D.地方性法規(guī)是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務委員會制定、發(fā)布的規(guī)范性文件
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家高行政機關(guān)――國務院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。
21下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是( )。
A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.信托基金專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
參考答案: D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】D
【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的用途。臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。
22根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法，下列屬于程序法的是( )。
A.《中華人民共和國民法通則》
B.《中華人民共和國民事訴訟法》
C.《中華人民共和國合同法》
D.《中華人民共和國刑法》
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。
23某運輸公司3月份取得運營收入400萬元，另取得聯(lián)運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元，已知交通運輸業(yè)適用營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A.3
B.12
C.15
D.18
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。應納營業(yè)稅額=(400+200-100)×3%=15(萬元)。
24甲、乙因某不動產(chǎn)發(fā)生糾紛，甲欲通過訴訟方式解決。其選擇訴訟管轄法院的下列表述中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲只能向甲住所地法院提起訴訟
B.甲只能向乙住所地法院提起訴訟
C.甲只能向該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟
D.甲可以選擇向乙住所地或該不動產(chǎn)所在地法院提起訴訟
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
本題考核點是專屬管轄。根據(jù)規(guī)定，因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計稅依據(jù)正確的有( )。
A.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據(jù)
B.房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花
C.同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經(jīng)濟事項，未分別記載金額的，按照較低的稅率貼花
D.各種明細分類賬簿按照憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)的確定。同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經(jīng)濟事項，未分別記載金額的，按照稅率高的計稅貼花。
26根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務機關(guān)可以實施行政處罰的有( )。
A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記
B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿
C.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的
D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務機關(guān)
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核稅務機關(guān)實施行政處罰的情形。選項ABCD四種情形稅務機關(guān)都可以實施行政處罰。
27以下項目中，屬于“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.拆除建筑物收入
B.維修房屋收入
C.無船承運業(yè)務收入
D.出租文化場所收入
參考答案: C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】CD
【答案解析】拆除建筑物收入、維修房屋收入屬于營業(yè)稅“建筑業(yè)”(P215-216)稅目征稅范圍。
28下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。
29根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位既不得解除合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當延續(xù)至相應的情形消失時終止的情形有( )。
A.從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學觀察期間的
B.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的
C.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的
D.患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核勞動合同終止的相關(guān)規(guī)定。
30下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A.外部獨立董事的董事費收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓班取得的收入
D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核勞務報酬所得的應稅項目。
312012年4月1日A企業(yè)與B銀行簽訂一份借款合同，期限為1年。如A企業(yè)在2013年4月1日借款期限屆滿時不能履行償還借款，則以下可引起訴訟時效中斷的事由有( )。
A.2013年6月1日B銀行A企業(yè)提起訴訟
B.2013年5月10日B銀行向A企業(yè)提出償還借款的要求
C.2013年5月16日A企業(yè)同意償還借款
D.2013年6月5日發(fā)生強烈地震
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核訴訟時效的中斷。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，引起訴訟時效中斷的事由有：權(quán)利人提起訴訟;當事人一方向義務人提出請求履行義務的要求;當事人一方同意履行義務。待時效中斷的法定事由消除后，訴訟時效期間重新計算。
32甲簽發(fā)一張匯票給乙，并約定由丙作為保證人(已在匯票上加以記載并簽章)。乙依法承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，不獲付款。根據(jù)規(guī)定，下列各項中，應承擔該匯票債務責任的有( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核被追索人的范圍。償還義務人(被追索人)包括出票人、背書人、承兌人和保證人，持票人在確定追索象時，可以不按照匯票債務人的先后順序，出票人、背書人、承兌人和保證人中的任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
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33下列項目適用13%的低稅率的有( )。
A.暖氣
B.鮮魚
C.農(nóng)膜
D.方便面
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核增值稅的低稅率。方便面屬于深加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。
34下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述中，正確的有( )。
A.還本銷售銷售額為貨物的銷售價格，不得扣減還本支出
B.以舊換新按新貨物的同期銷售價格確定銷售額
C.以物易物雙方都應作正常的購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額和進項稅額
D.包裝物押金超過1年或者已經(jīng)逾期的，無論是否退還，均應并入銷售額
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核增值稅特殊銷售方式。
35根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有( )。
A.繳納的消費稅
B.繳納的稅收滯納金
C.繳納的行政性罰款
D.繳納的財產(chǎn)保險費
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的扣除項目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅收滯納金;違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在應納稅所得額中扣除。
36下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的有( )。
A.某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量
B.某煤礦外銷售的原煤，以實際銷售數(shù)量為銷售數(shù)量
C.某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量
D.某鐵礦山自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送時的自用數(shù)量為銷售數(shù)量
參考答案: A,B,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核資源稅的課稅數(shù)量。根據(jù)資源稅法律制度規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量。所以選項C不正確。
37下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有( )。
A.銀行結(jié)算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶
B.財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按臨時存款帳戶管理
C.個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結(jié)算賬戶
D.銀行結(jié)算賬戶服務是銀行機構(gòu)重要、基礎的服務
參考答案: A,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的相關(guān)規(guī)定。財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵顜艄芾怼?/p>
38在我國，下列可以作為法律關(guān)系客體的有( )。
A.陽光
B.貨幣
C.有價證券
D.商標權(quán)
參考答案: B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核法律關(guān)系的客體范圍。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為、人身。選項A不為人類所控制，所以不屬于法律關(guān)系的客體;選項B.C屬于法律關(guān)系客體中的物，選項D屬于法律關(guān)系客體中的非物質(zhì)財富。
39下列各項業(yè)務中，應按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.融資租賃業(yè)務
B.出租文化場所
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為
參考答案: B,D
系統(tǒng)解析:
本題考核營業(yè)稅的稅目。根據(jù)營業(yè)稅法 律制度的規(guī)定，融資租賃業(yè)務應按照金融保險業(yè)征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征收營業(yè)稅。
三、判斷題(共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得一分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40合法有效的勞動規(guī)章制度是勞動合同的組成部分，對用人單位和勞動者均具有法律約束力。( )
對
錯
參考答案: 對
系統(tǒng)解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核勞動規(guī)章制度。
41按現(xiàn)在規(guī)定，委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。( )
對
錯
參考答案: 對
系統(tǒng)解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核消費稅的委托加工。
42下崗職工趙某開辦了一個商品經(jīng)銷部，按規(guī)定享受一定期限內(nèi)的免稅優(yōu)惠。他認為既然免稅就不需要辦理稅務登記。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統(tǒng)解析:
本題考核稅務登記的相關(guān)規(guī)定。凡是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個體工商戶均應辦理稅務登記。
43變更票據(jù)上的金額的，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變造。
對
錯
參考答案: 錯
系統(tǒng)解析:
本題考核點是票據(jù)的變造。票據(jù)的變造是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以變更的行為。例如，變更票據(jù)上的到期日.付款日.付款地.金額等。
44納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額，不得扣減支付給其他單位或者個人的運輸費用。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統(tǒng)解析:
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額。
45用于納稅擔保的財產(chǎn)、權(quán)利的價值不得低于應當繳納的稅款、滯納金，并且需要考慮相關(guān)的費用。( )
對
錯
參考答案: 對
系統(tǒng)解析:
【正確答案】對
【答案解析】本題考核納稅擔保。根據(jù)規(guī)定：用于納稅擔保的財產(chǎn)、權(quán)利的價值不得低于應當繳納的稅款、滯納金，并且需要考慮相關(guān)的費用。
46金融機構(gòu)營業(yè)稅的納稅期限為1個季度。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統(tǒng)解析:
金融機構(gòu)營業(yè)稅的納稅期限為1個月，故本題錯誤。
47仲裁裁決作出以后，一方當事人不履行的，另一方當事人可向人民法院申請執(zhí)行。( )
對
錯
參考答案: 對
系統(tǒng)解析:
當事人應當履行裁決。一方當事人不履行的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。受申請的人民法院應當執(zhí)行。故本題正確。
48境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統(tǒng)解析:
本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè).外國企業(yè).外籍人員。
49勞動合同的主要內(nèi)容中醫(yī)療期是勞動合同的約定條款。( )
對
錯
參考答案: 錯
系統(tǒng)解析:
【正確答案】錯
【答案解析】本題考核勞動合同的主要內(nèi)容。醫(yī)療期是法定的，既不屬于勞動合同的必備條款，也不屬于約定條款。
四、不定項選擇題(共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
50根據(jù)上述資料，回答50-53題：
某企業(yè)2012年部分財務數(shù)據(jù)如下：
�、湃陮崿F(xiàn)營業(yè)收入1000萬元;取得投資收益6萬元(其中國債利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元);
�、乒芾碣M用和銷售費用220萬元，其中業(yè)務招待費支出10萬元;
�、菭I業(yè)外支出85萬元，其中包括非廣告性贊助支出60萬元，稅收滯納金5萬元;
�、扔嬋氤杀举M用中的實發(fā)工資190萬元，其中企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資為25萬元;
�、善髽I(yè)當年購置用于安全生產(chǎn)的專用設備一臺，投資額80萬元。
已知：企業(yè)當年的會計利潤為200萬元。
下列說法正確的為( )。
A.該企業(yè)取得的國債利息收入屬于免稅收入
B.該企業(yè)取得的國債利息收入屬于不征稅收入
C.該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于免稅收入
D.該企業(yè)取得的金融債券利息收入屬于應征稅的收入
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】國債利息收入屬于免稅收入。
51下列關(guān)于該企業(yè)業(yè)務招待費的稅前扣除的說法中，正確的為( )。
A.業(yè)務招待費可以全額在所得稅前扣除
B.業(yè)務招待費可以稅前扣除5萬元
C.業(yè)務招待費可以稅前扣除6萬元
D.業(yè)務招待費可以稅前扣除4萬元
參考答案: B
系統(tǒng)解析:
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%稅前扣除，但不得超過銷售(營業(yè))收入的5‰。該企業(yè)業(yè)務招待費支出10萬元，10×60%=6(萬元)，1000×5‰=5(萬元)。所以稅前扣除扣除的業(yè)務招待費為5(萬元)。
52下列關(guān)于該企業(yè)營業(yè)外支出項目在所得稅中的稅務處理，表述正確的為( )。
A.非廣告性贊助支出不得在稅前扣除
B.非廣告性贊助支出在會計利潤12%以內(nèi)的部分可以稅前扣除
C.稅收滯納金不得稅前扣除
D.稅收滯納金可以稅前扣除
參考答案: A,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AC
【答案解析】企業(yè)公益性捐贈，可以在年度利潤總額12%以內(nèi)限額扣除，對于贊助支出，是不得在稅前扣除的。稅收滯納金不得稅前扣除。
53該企業(yè)2012年應繳納的所得稅為( )萬元。
A.52.25
B.60.25
C.60.75
D.62.25
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】應納稅所得額=200-4+(10-5)+60+5-25(殘疾人工資加計扣除)=241(萬元);應納企業(yè)所得稅=241×25%-80×10%=52.25(萬元)
54根據(jù)上述資料，回答54-57題：
2012年11月6日，A廠與B公司簽訂一份買賣合同。該合同約定：B公司應于2012年12月20日前向A廠交付100噸水泥，合同中貨款總值10萬元。為支付貨款，A廠于11月8日向B公司簽發(fā)了一張金額為10萬元的見票后定期付款的銀行承兌匯票。B公司收到該匯票后于11月12日向C銀行提示承兌，C銀行對該匯票審查后，即于當日在匯票正面記載“承兌”字樣，簽署了承兌日期并簽章，并同時記載付款日期為同年12月25日。B公司為支付其基建工程所欠D公司的工程價款，于11月15日將該匯票背書給了D公司。2012年12月18日，B公司按照合同約定將100噸水泥交付給了A廠，并驗收入庫。但由于A廠生產(chǎn)的產(chǎn)品嚴重滯銷，銷售發(fā)生困難，A廠決定停止生產(chǎn)經(jīng)營，以便擇機轉(zhuǎn)產(chǎn)。12月20日A廠借口B公司交付的水泥質(zhì)量不符合合同約定的要求，提出退貨，B公司則認為所交貨物的質(zhì)量完全符合合同約定的質(zhì)量標準，不同意退貨。于是，A廠于12月23日通知C銀行停止向B公司支付其已開出的金額為10萬元銀行承兌匯票的票款。2012年12月27日D公司向C銀行提示付款時，遭C銀行的拒絕。
本題中，B公司向銀行申請承兌的期限晚至( )。
A.2012年12月8日
B.2013年1月8日
C.2012年11月15日
D.2012年12月25日
參考答案: A
系統(tǒng)解析:
【正確答案】A
【答案解析】本題考核見票即付的銀行承兌匯票的提示承兌期限。根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。本題中，出票日為2012年11月8日，因此B公司申請承兌的晚日期是2012年12月8日。
55關(guān)于該銀行的承兌程序， 下列說法錯誤的包括( )。
A.匯票應當在背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，否則承兌無效
B.C銀行承兌匯票時不用記載“付款日期”，但需要在票據(jù)正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章
C.匯票上未記載承兌日期的，視為拒絕承兌
D.C銀行承兌匯票，可以附有一定的條件
參考答案: A,B,C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核銀行承兌匯票的承兌程序。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票的，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章，因此選項A的說法錯誤;見票后定期付款的匯票，應當在承兌時記載付款日期，因此選項B的說法錯誤;匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的后一日為承兌日期，因此選項C的說法錯誤;付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說法錯誤。
56關(guān)于 C 銀行拒絕付款的情況，下列說法正確的包括( )。
A.只有A廠通知C銀行不予付款的情況下，C銀行才有權(quán)拒絕付款
B.C銀行是A廠的代理付款人，因此可以以A廠賬戶余額不足為由拒絕付款
C.C銀行是承擔絕對付款義務的付款人，不能以此為由拒絕付款
D.C銀行拒絕屬于占用他人資金的行為，應由人民銀行依法對其處罰
參考答案: C,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核銀行承兌匯票的付款義務。一方面，票據(jù)屬于無因證券，票據(jù)關(guān)系一旦形成，即獨立于票據(jù)的基礎關(guān)系，承兌人不得以基礎關(guān)系的抗辯事由對抗持票人的票據(jù)權(quán)利，另外一方面，銀行承兌匯票的承兌人承擔絕對付款義務，而不是代理付款人，因此不得無理由拒付。
57D公司的付款請求權(quán)得不到實現(xiàn)時，在獲得拒絕證明后，可以向本案中的哪些人行使追索權(quán)( )。
A.A廠
B.B公司
C.C銀行(承兌人)
D.只能向A廠行使追索權(quán)
參考答案: A,B,C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的追索權(quán)行使對象。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。
58根據(jù)上述資料，回答58-61題：
某服裝廠(增值稅一般納稅人)位于市區(qū)，2013年6月發(fā)生下列業(yè)務：
(1)購進A種面料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元，稅額6800元;支付采購運費1000元，取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票。
(2)進口一批面料，關(guān)稅完稅價格36000元，關(guān)稅稅率為5%，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;支付從港口到廠區(qū)運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票。
(3)購進1輛小汽車，作為行政部門辦公使用，取得機動車銷售發(fā)票上注明的價款50000元，稅款8500元;
(4)領用面料生產(chǎn)300件裙子;其中100件銷售給某金融機構(gòu)，作為其工作服，開具普通發(fā)票上注明的價稅合計金額14040元;將200件委托某商廈代銷，當月月末收到商廈代銷清單，商廈與該廠結(jié)算的含稅金額35100元;
(5)生產(chǎn)600件西服，單位成本每件100元，將其中100件發(fā)給本廠職工作為集體福利，將其中400件以每件180元的不含稅出廠價銷售給某商業(yè)企業(yè)。
已知：增值稅稅率17%;當月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。
下列關(guān)于該服裝廠增值稅的處理中，正確的有( )。
A.支付運費可以按7%的扣除率計算進項稅額抵扣
B.支付運費可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣
C.購進小汽車，可以將取得的機動車銷售發(fā)票上的稅款作為進項稅額抵扣
D.購進小汽車，不可以抵扣進項稅額
參考答案: A,D
系統(tǒng)解析:
【正確答案】AD
【答案解析】支付運費，取得運輸發(fā)票，可以按7%的扣除率計算進項稅額抵扣;購進自用的小汽車不得抵扣進項稅額。
59該服裝廠進口面料應繳納的進口增值稅為( )元。
A.6286
B.6120
C.6426
D.8226
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=36000×5%=1800(元);
進口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(36000+1800)×17%=6426(元)
60該服裝廠當期應向稅務機關(guān)申報繳納的增值稅為( )元。
A.504
B.644
C.9004
D.9144
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】當期允許抵扣的進項稅額=6800+1000×7%+6426+2000×7%=13436(元)
當期銷項稅額=14040÷(1+17%)×17%+35100÷(1+17%)×17%+(100+400)×180×17%=22440(元);則應繳納的增值稅=22440-13436=9004(元)
61該服裝廠當期應繳納的城建稅及教育費附加為( )元。
A.50、4
B.64、4
C.900、4
D.914、4
參考答案: C
系統(tǒng)解析:
【正確答案】C
【答案解析】該服裝廠當期應繳納的城建稅及教育費附加=9004×(7%+3%)=900、4(元)
