一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，有結(jié)算金額起點(diǎn)的是(　　)。

　　A.委托收款

　　B.支票

　　C.托收承付

　　D.匯兌

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)為10000元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。故本題選擇B。

　　2非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅率。

　　3下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是(　)。

　　A.安裝費(fèi)應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。

　　B.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計(jì)入企業(yè)的收入

　　C.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

　　D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入

　　參考答案: D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

　　4下列各項(xiàng)中，不屬于刑罰種類的是(　)。

　　A.拘役

　　B.罰款

　　C.罰金

　　D.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　刑罰是法律責(zé)任中最嚴(yán)厲的責(zé)任形式。刑罰分為主刑和附加刑兩類。 1、主刑 包括：(1)管制;(2)拘役;(3)有期徒刑;(4)無(wú)期徒刑; (5)死刑。 2、附加刑 包括：(1)罰金;(2)剝奪政治權(quán)利;(3)沒(méi)收財(cái)產(chǎn);(4)驅(qū)逐出境。 故本題選擇B。

　　5中國(guó)公民劉某2012年8月從單位取得工薪收入5500元，取得加班工資1000元。則劉某8月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.95

　　B.195

　　C.265

　　D.355

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。劉某的加班工資應(yīng)并入工資薪金所得征稅。劉某實(shí)際應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5500+1000-3500)×10%-105=195(元)。

　　6根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的是(　)。

　　A.某建筑公司

　　B.某廣告公司

　　C.某公路運(yùn)輸公司

　　D.某文化創(chuàng)意服務(wù)公司

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核營(yíng)改增的試點(diǎn)范圍。建筑業(yè)目前還沒(méi)有實(shí)行營(yíng)改增。

　　7某企業(yè)一幢房產(chǎn)原值600000元，已計(jì)提折舊100000元。已知房產(chǎn)稅稅率為1、2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該房產(chǎn)年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為(　)元。

　　A.7200

　　B.6000

　　C.5040

　　D.4200

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。應(yīng)納房產(chǎn)稅=600000×(1-30%)×1、2%=5040(元)。

　　8企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，準(zhǔn)予扣除的部分為(　)。

　　A.發(fā)生額的60%部分

　　B.不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入5%的部分

　　C.不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分

　　D.年度利潤(rùn)總額12%的部分

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　9下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是(　　)。

　　A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算

　　B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

　　C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的進(jìn)行

　　D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人知道 或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到侵害之日起開始計(jì)算，不是侵害發(fā)生起算，A 選項(xiàng)不對(duì);權(quán)利人提起 訴訟是訴訟時(shí)效中斷的法定事由之一，不是中止，B 選項(xiàng)也不對(duì);訴訟時(shí)效中止的法定事由 發(fā)生之后，暫時(shí)停止計(jì)算時(shí)效期間，其法律后果為己經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間仍然有效，待阻礙時(shí) 效進(jìn)行的事由消失后，時(shí)效繼續(xù)進(jìn)行，所以 D 選項(xiàng)也不正確。

　　10根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是(　　)。

　　A.鄭某不服某稅務(wù)局對(duì)其作出的罰款處罰決定

　　B.村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)糾紛的調(diào)解

　　C.甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定

　　D.鄭某不服某公安局對(duì)其作出的行政拘留處罰決定

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議的范圍。不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理的，不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
11根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.參加社會(huì)保險(xiǎn)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是用人單位與勞動(dòng)者雙方都必須履行的義務(wù)

　　B.勞動(dòng)條件包括勞動(dòng)場(chǎng)所、勞動(dòng)環(huán)境和勞動(dòng)工具

　　C.工作地點(diǎn)是用人單位必須告知?jiǎng)趧?dòng)者的內(nèi)容

　　D.勞動(dòng)條件是用人單位為勞動(dòng)者提供正常工作所必需的條件

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。勞動(dòng)條件包括勞動(dòng)場(chǎng)所和勞動(dòng)工具，所以B選項(xiàng)的說(shuō)法誤。

　　12用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任是(　)。

　　A.自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付1、5倍的工資

　　B.自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付3倍的工資

　　C.自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資

　　D.自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2、5倍的工資

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核用人單位違反勞動(dòng)合同法的法律責(zé)任。用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。

　　13根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的是(　)。

　　A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款

　　B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　C.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D均為稅收保全措施，選項(xiàng)C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　14轉(zhuǎn)賬支票的主題圖案為(　)。

　　A.梅花

　　B.蘭花

　　C.竹

　　D.菊花

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核票據(jù)的防偽。匯票主題圖案為蘭花;現(xiàn)金支票的主題圖案為梅花，轉(zhuǎn)賬支票、清分機(jī)支票主題圖案為竹;本票主題圖案為菊花。

　　15根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定方法不正確的是(　)。

　　A.以省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

　　B.尚未組織測(cè)定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確定的土地面積為準(zhǔn)

　　C.尚未核發(fā)土地使用證書的，可以暫不繳納土地使用稅，待核發(fā)土地使用證書后再繳納

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。尚未核發(fā)土地使用證書的，由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整，所以選項(xiàng)C誤。

　　16某演員獲得一次走穴演出收入30000元，支出交通費(fèi)5000元。則該演員應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額是(　)。

　　A.5200元

　　B.6000元

　　C.4800元

　　D.3800元

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)算。演員走穴演出取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬所得;勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，支出的交通費(fèi)不得扣除;根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的，適用加成征收的規(guī)定。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，即應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

　　17下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　A.向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)

　　B.向個(gè)人零售服裝、化妝品

　　C.向一般納稅人銷售貨物

　　D.向一般納稅人銷售房屋

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的使用。選項(xiàng)A.B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　18下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是(　)。

　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位

　　B.取得工資、薪金的個(gè)人

　　C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　D.個(gè)體工商戶

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)登記的范圍。只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的個(gè)人，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

　　19甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項(xiàng)，丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的，可以采取的行為是(　　)。

　　A.直接向甲公司出具拒絕支付證明

　　B.應(yīng)通過(guò)乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書

　　C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款，然后向丙企業(yè)追索

　　D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項(xiàng)，如果丙企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未存足款項(xiàng)的，再向乙銀行出具拒絕支付證明

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核委托收款有關(guān)付款的規(guī)定。根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書

　　20依據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是(　)。

　　A.支票

　　B.本票

　　C.見(jiàn)票后定期付款的匯票

　　D.銀行匯票

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核需要提示承兌的匯票。支票、本票和銀行匯票屬于見(jiàn)票即付的票據(jù)，無(wú)需提示承兌，見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

　　21下列不屬于關(guān)于用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的情形的是(　)。

　　A.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同

　　B.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同

　　C.用人單位提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同

　　D.用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾�。用人單位�?yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾危?1)由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的;(2)勞動(dòng)者符合隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的;(3)用人單位符合提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同規(guī)定情形而解除勞動(dòng)合同的;(4)用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的;(5)除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的;(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的;(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的;(8)用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的;(9)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　22根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是(　)。

　　A.稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)

　　B.稅務(wù)管理權(quán)

　　C.行政處罰權(quán)

　　D.稅款征收權(quán)

　　參考答案: A

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。選項(xiàng)A稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的知情權(quán)屬于納稅人和扣繳義務(wù)人的權(quán)利。

　　23下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是(　)。

　　A.進(jìn)口自用的汽車

　　B.受贈(zèng)后自用的摩托車

　　C.購(gòu)買后自用的農(nóng)用運(yùn)輸車

　　D.獲獎(jiǎng)后自用的自行車

　　參考答案: D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。自行車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

　　24下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，征收營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　B.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)

　　C.中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

　　D.中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口貨物保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ACD都屬于不征收營(yíng)業(yè)稅的金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B需要征收營(yíng)業(yè)稅。
　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　25下列關(guān)于勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁開庭程序的表述中，正確的有(　)。

　　A.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理仲裁申請(qǐng)之日起5日內(nèi)將仲裁庭的組成情況書面通知當(dāng)事人

　　B.仲裁庭應(yīng)當(dāng)在開庭5日前，將開庭日期、地點(diǎn)書面通知雙方當(dāng)事人

　　C.當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭5日前請(qǐng)求延期開庭

　　D.開庭是否延期，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)決定

　　參考答案: A,B,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁開庭程序。當(dāng)事人有正當(dāng)理由的，可以在開庭3日前請(qǐng)求延期開庭，選項(xiàng)C的表述誤。

　　26下列各項(xiàng)中，可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A.納稅人偷逃增值稅被處以的罰款

　　B.納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款

　　C.納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金

　　D.納稅人實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　參考答案: B,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A，C誤，納稅人滯納營(yíng)業(yè)稅而加收的滯納金和偷逃增值稅的罰款，都不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　27根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況，有權(quán)采取的措施有(　)。

　　A.加收滯納金

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.核定應(yīng)納稅額

　　D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　參考答案: A,B,C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核稅款征收措施。選項(xiàng)D屬于工商部門的權(quán)限。

　　28下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅有(　)。

　　A.為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。

　　B.經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

　　C.未經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營(yíng)單位。

　　D.為個(gè)人修理和清洗金銀首飾

　　參考答案: A,B,C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】本題考核零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定。下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅：(1)為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。(3)未經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營(yíng)單位。

　　29根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有(　)。

　　A.將承租的設(shè)備轉(zhuǎn)租給他人

　　B.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

　　C.出租電影拷貝

　　D.土地租賃

　　參考答案: A,B,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。出租電影拷貝應(yīng)當(dāng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　30下列各項(xiàng)中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有(　)。

　　A.土地使用權(quán)出讓合同

　　B.商品房銷售合同

　　C.技術(shù)開發(fā)合同

　　D.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　參考答案: A,B,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核印花稅的稅目。選項(xiàng)C，技術(shù)開發(fā)合同按照技術(shù)合同征收印花稅。

　　31關(guān)于勞動(dòng)調(diào)解，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.對(duì)于設(shè)有勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由工會(huì)擔(dān)任

　　B.當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)

　　C.調(diào)解協(xié)議書由雙方當(dāng)事人簽名或者蓋章，經(jīng)調(diào)解員簽名并加蓋調(diào)解組織印章后生效

　　D.自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之日起15日內(nèi)未達(dá)成調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁

　　參考答案: B,C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)調(diào)解。對(duì)于設(shè)有勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成。

　　32根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有(　)。

　　A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

　　B.查閱.復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證.資料

　　C.向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況

　　D.檢查領(lǐng)購(gòu).開具和保管發(fā)票的情況

　　參考答案: A,B,C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　發(fā)票的檢查;稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查： ①檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況; ②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);應(yīng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證【限本縣(市)范圍內(nèi)使用】，將空白發(fā)票調(diào)出，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。 ③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料; ④向當(dāng)事各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況; ⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 故本題選擇ABCD。

　　33下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的有(　)。

　　A.賠償損失

　　B.返還財(cái)產(chǎn)

　　C.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

　　D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

　　參考答案: A,B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核法律責(zé)任。選項(xiàng)C屬于刑事責(zé)任;選項(xiàng)D為行政責(zé)任形式。

　　34下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有(　)。

　　A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

　　B.財(cái)政撥款

　　C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　　D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　參考答案: A,B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】AB

　　【答案解析】本題考核不征稅收入。下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)CD屬于免稅收入。

　　35根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有(　)。

　　A.仲裁委員會(huì)是司法機(jī)關(guān)

　　B.仲裁委員會(huì)按行政區(qū)劃層層設(shè)立

　　C.仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)

　　D.仲裁委員會(huì)之間沒(méi)有隸屬關(guān)系

　　參考答案: C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核仲裁機(jī)構(gòu)。仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有隸屬關(guān)系。仲裁委員會(huì)之間也沒(méi)有隸屬關(guān)系。仲裁委員會(huì)不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨(dú)立的裁決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。

　　36根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的表述中，正確的有(　)。

　　A.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同

　　B.用人單位違章指揮危及勞動(dòng)者人身安全的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同

　　C.用人單位未按勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)條件的，勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同

　　D.勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形下，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　參考答案: A,C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。用人單位違章指揮危及勞動(dòng)者人身安全的，屬于勞動(dòng)者不需事先告知即可解除勞動(dòng)合同，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　37勞動(dòng)者可單方面解除勞動(dòng)合同的情形有(　)。

　　A.在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位

　　B.在試用期內(nèi)隨時(shí)通知用人單位

　　C.提前30日以書面形式通知用人單位

　　D.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的

　　參考答案: A,C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)者提前通知解除勞動(dòng)合同的情形。根據(jù)規(guī)定：勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同。

　　38某企業(yè)為其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險(xiǎn)公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價(jià)值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險(xiǎn)公司索賠，由于雙方對(duì)保險(xiǎn)合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則擁有管轄權(quán)的有(　)。

　　A.被告住所地人民法院

　　B.原告住所地人民法院

　　C.投保設(shè)備購(gòu)買地人民法院

　　D.該設(shè)備所在地人民法院

　　參考答案: A,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核地域管轄的適用情形。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。

　　39根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)可以從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入中扣除的項(xiàng)目有(　　)。

　　A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

　　C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的企業(yè)所得稅

　　參考答案: B,C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括： 　　1、取得土地使用權(quán)所支付的金額; 　　2、開發(fā)土地的成本、費(fèi)用; 　　3、新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格; 　　4、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。 　　解釋：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)已繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加也可以視同稅金予以扣除。 故本題選擇ABC。
　三、判斷題(共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得一分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　40資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核資源稅的征稅規(guī)定。

　　41契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】本題考核契稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

　　42采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。(　　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析:

　　本題考核匯兌的程序。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。

　　43法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 ( )

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　系統(tǒng)解析:

　　①單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(至少2個(gè)章)：為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。②個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章(1個(gè)章):為個(gè)人本名的簽名或蓋章。故本題正確。

　　44個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。

　　45任何一個(gè)法律關(guān)系至少要有一個(gè)主體。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】本題考核法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個(gè)法律關(guān)系至少要有兩個(gè)主體，因?yàn)樽钌僖�有兩個(gè)主體，才能在它們之間形成以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。

　　46納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額;未單獨(dú)核算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。

　　47個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的概念和種類。

　　48包裝物押金屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅稅款。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 錯(cuò)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】本題考核包裝物押金。包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款。

　　49船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　參考答案: 對(duì)

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核船舶噸稅的征收管理。
四、不定項(xiàng)選擇題(共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　50根據(jù)以上資料，回答50-53題：

　　中國(guó)公民薛某，2012年9～12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工薪收入5500元，12月取得年終一次性獎(jiǎng)金18000元;

　　(2)9月參加走穴演出一次，取得收入3000元，通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款1000元;

　　(3)10月取得一年期教育儲(chǔ)蓄存款利息1000元;

　　(4)11月以個(gè)人名義出國(guó)參加一次話劇表演，取得收入52000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元。

　　已知：(工資、薪金所得適用稅率表)

薛某2012年9～12月工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為(　　)元。

　　A.900

　　B.915

　　C.920

　　D.2075

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(5500-3500)×10%-105]×4=380(元);獎(jiǎng)金平均額=18000÷12=1500(元)，適用稅率3%;獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18000×3%=540(元);工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=380+540=920(元)

　　51薛某9月份參加走穴演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(　)元。

　　A.40

　　B.308

　　C.440

　　D.600

　　參考答案: B

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】B

　　【答案解析】通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款，可以在應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)稅前扣除，扣除限額=(3000-800)×30%=660(元)，小于實(shí)際捐贈(zèng)額，稅前只能扣除限額部分。演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800-660)×20%=308(元)

　　52薛某11月份出國(guó)表演收入在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)(退)的個(gè)人所得稅是(　)元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2480

　　D.8000

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出國(guó)表演已納稅額扣除限額=52000×(1-20%)×30%-2000=10480(元);

　　在國(guó)外繳納了8000元，低于扣除限額10480(元);應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=10480-8000=2480(元)

　　53根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有(　)。

　　A.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅

　　B.通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款，可以全額在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除

　　C.對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息按20%的稅率計(jì)算征收個(gè)人所得稅

　　D.薛某參加話劇表演取得的收入，實(shí)行加成征收

　　參考答案: A,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅。

　　54根據(jù)上述資料，回答54-57題：

　　某公司工程師高某(中國(guó)公民)2013年1月工資收入為3700元，另有5項(xiàng)收入：

　　(1)領(lǐng)取了上年度年終獎(jiǎng)金8400元。

　　(2)一次取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，同時(shí)從中拿出10000元通過(guò)民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)。

　　(3)取得利息收入5000元，其中國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元，集資利息收入3000元。

　　(4)取得省人民政府頒發(fā)科技獎(jiǎng)20000元。

　　(5)提供一項(xiàng)非專有技術(shù)的使用權(quán)，取得收入30000元;該非專有技術(shù)的研發(fā)成本是20000元。

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的為(　)。

　　A.納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算征稅

　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅收入

　　C.省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)屬于免稅收入

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次計(jì)算征稅

　　參考答案: A,B,C,D

　　55高某1月份工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)。

　　A.1月份工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為6元

　　B.1月份工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為20元

　　C.年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為252

　　D.年終獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1125

　　參考答案: A,C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3700-3500)×3%=6(元)。

　　年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：8400÷12=700(元)，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0;

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅=8400×3%=252(元);合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6+252=258(元)。

　　56下列關(guān)于高某工程設(shè)計(jì)費(fèi)和利息收入的稅務(wù)處理中，正確的為(　)。

　　A.工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為4720元

　　B.工程設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為5200元

　　C.利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為600

　　D.利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為1000

　　參考答案: A,C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】①未考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，應(yīng)納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元);

　　考慮捐贈(zèng)因素時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)限額=32000×30%=9600(元)，小于實(shí)際的捐贈(zèng)額，那么只能在稅前扣除9600，所以應(yīng)納稅所得額=32000-9600=22400(元);

　　設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=22400×30%-2000=4720(元)

　　②國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入2000元免稅;集資利息收入應(yīng)納稅額=3000×20%=600(元)。

　　57高某1月份提供非專有技術(shù)使用權(quán)的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　)元。

　　A.1600

　　B.2000

　　C.4800

　　D.5840

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】提供非專有技術(shù)使用權(quán)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，應(yīng)納稅額=30000×(1-20%)×20%=4800(元)。

　　58根據(jù)上述資料，回答58-61題。

　　楊某2013年1月應(yīng)聘成為A公司的高管。經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂了勞動(dòng)合同，約定：(1)勞動(dòng)合同期限為3年，試用期為4個(gè)月，試用期月工資8000元，試用期滿后約定月工資12000元;(2)合同期滿或因其他原因離職后，楊某在3年內(nèi)不得從事與A公司同類的業(yè)務(wù)工作，公司在楊某離職時(shí)一次性支付補(bǔ)償金5萬(wàn)元。

　　在勞動(dòng)合同期第三年，公司未及時(shí)足額支付楊某的勞動(dòng)報(bào)酬，楊某表述不滿，經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，公司認(rèn)為楊某不服從公司安排，通知楊某解除勞動(dòng)合同，并不予支付任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　楊某同意公司不支付5萬(wàn)元補(bǔ)償金，但要求公司支付解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。A公司拒絕了楊某的要求，楊某隨即進(jìn)入同一行業(yè)的B企業(yè)從事與A公司業(yè)務(wù)相競(jìng)爭(zhēng)的工作。A公司認(rèn)為楊某違反了雙方在勞動(dòng)合同中的競(jìng)業(yè)限制約定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

　　由此雙方產(chǎn)生勞動(dòng)爭(zhēng)議，楊某直接提起訴訟，A公司則提出勞動(dòng)仲裁申請(qǐng)。

　　已知：楊某累計(jì)工作13年。

　　楊某可以享受的法定年休假是(　)。

　　A.3天

　　B.5天

　　C.10天

　　D.15天

　　參考答案: C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】C

　　【答案解析】楊某累計(jì)工作13年，根據(jù)規(guī)定，職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天，所以答案是C選項(xiàng)。

　　59對(duì)A公司與楊某約定的勞動(dòng)合同條款所作的下列判斷中，正確的是(　)。

　　A.A公司與楊某約定的試用期超過(guò)法定最長(zhǎng)期限

　　B.A公司與楊某約定的試用期工資金額符合規(guī)定

　　C.A公司與楊某可以約定離職后不得從事同類行業(yè)

　　D.A公司與楊某約定離職后不得從事同類行業(yè)的時(shí)間超過(guò)法定最長(zhǎng)期限

　　參考答案: C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】3年以上(含3年)固定期限勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月，本題中勞動(dòng)合同期限為3年，試用期為4個(gè)月，符合規(guī)定，所以選項(xiàng)A不正確;勞動(dòng)者在試用期的工資不低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，約定工資為12000元，而試用期工資8000元小于9600元(12000×80%)，所以試用期工資不符合規(guī)定，選項(xiàng)B表述不正確;對(duì)于單位高級(jí)管理人員，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，所以選項(xiàng)C正確;競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)2年，所以選項(xiàng)D正確。

　　60對(duì)A公司與楊某各自責(zé)任的下列判斷中，符合法律規(guī)定的是(　)。

　　A.楊某應(yīng)遵守競(jìng)業(yè)限制約定，承擔(dān)違約責(zé)任

　　B.競(jìng)業(yè)限制約定已失效，楊某不需要承擔(dān)違約責(zé)任

　　C.A公司應(yīng)支付楊某離職的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　D.A公司不需支付楊某離職的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　參考答案: B,C

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，用人單位如果要求勞動(dòng)者簽訂競(jìng)業(yè)限制條款，就必須給予勞動(dòng)者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，否則該條款無(wú)效，因此楊某不用承擔(dān)違約責(zé)任，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確;用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的，單位要依法向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　61下列說(shuō)法正確的是(　)。

　　A.楊某可以直接提起訴訟

　　B.勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟前必須先進(jìn)行勞動(dòng)仲裁

　　C.A公司申請(qǐng)仲裁應(yīng)當(dāng)提交書面仲裁申請(qǐng)

　　D.勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年

　　參考答案: B,C,D

　　系統(tǒng)解析:

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】勞動(dòng)仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序。選項(xiàng)A的說(shuō)法錯(cuò)誤。