能力等級(jí)

（一）審計(jì)基本原理 
1．審計(jì)概述 
（1）審計(jì)的性質(zhì) 
（2）審計(jì)要素 
（3）審計(jì)目標(biāo) 
（4）審計(jì)基本要求 
（5）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 
（6）審計(jì)過程 
2．審計(jì)計(jì)劃 
（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 
（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃 
（3）審計(jì)重要性 
3．審計(jì)證據(jù) 
（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì) 
（2）審計(jì)程序 
（3）函證 
（4）分析程序 
4．審計(jì)抽樣 
（1）審計(jì)抽樣的基本概念 
（2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟 
（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用 
（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用 
5．信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響 
（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響 
（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定 
（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì) 
（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用 
6．審計(jì)工作底稿 
（1）審計(jì)工作底稿概述 
（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 
（3）審計(jì)工作底稿的歸檔

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（二）審計(jì)測(cè)試流程 
1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 
（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述 
（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論 
（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 
（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 
（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 
2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 
（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施 
（2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序 
（3）控制測(cè)試 
（4）實(shí)質(zhì)性程序

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（三）各類交易和賬戶余額的審計(jì) 
1．銷售與收款循環(huán)的審計(jì) 
（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn) 
（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 
（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 
2．采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì) 
（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn) 
（2）采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 
（3）采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 
3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì) 
（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn) 
（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試 
（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序 
4．貨幣資金的審計(jì) 
（1）貨幣資金審計(jì)概念 
（2）庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì) 
（3）銀行存款審計(jì)

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（四）特殊項(xiàng)目的考慮 
1．對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮 
（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任 
（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮 
2．審計(jì)溝通 
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通 
（2）前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 
3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作 
（1）利用內(nèi)部審計(jì)工作 
（2）利用專家的工作 
4．對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮 
（1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念 
（2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo) 
（3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 
（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境 
（5）了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師 
（6）重要性 
（7）針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施 
（8）合并過程 
（9）與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通 
（10）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性 
（11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通 
5．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì) 
（1）審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì) 
（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì) 
（3）考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng) 
（4）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

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（五）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告 
1．完成審計(jì)工作 
（1）完成審計(jì)工作概述 
（2）期后事項(xiàng) 
（3）書面聲明 
2．審計(jì)報(bào)告 
（1）審計(jì)報(bào)告概述 
（2）審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型 
（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容 
（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告 
（5）比較信息 
（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息

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（六）質(zhì)量控制 
1．質(zhì)量控制制度 
（1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 
（2）相關(guān)職業(yè)道德要求 
（3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 
（4）人力資源 
（5）業(yè)務(wù)執(zhí)行 
（6）監(jiān)控

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